ДЕТАЛИ НАЛОГОВОГО МАНЕВРА IT-КОМПАНИЙ В ФОКУСЕ ЭКСПЕРТОВ
Рациональные изменения налоговой политики РФ послужили причиной возникновения и применения так называемых налоговых маневров, которые дают возможность расширенного налогового регулирования отдельных отраслей экономики. Последние изменения касаются параметров налогового маневра для IT-отрасли, где планируется снижение страховых взносов с 14% до 7,6%, налога на прибыль — с 20% до 3%, отмена НДС на рекламу разработок новейших технологий.
Одновременно с этим, предложенная Минкомсвязи возможная отмена НДС по ставке 0% при реализации программного обеспечения на продажу исключительных прав и прав на пользование программным обеспечением по лицензионным договорам приведет к до¬пол¬ни¬тель¬ной на¬лого¬вой наг-рузке, что может негативно повлиять на развитие отрасли. Главной целью новшества является увеличение поступлений в бюджет на 42,5 млрд руб. при условии предоставления в 2021 г. российским IT-компаниям, субсидий на сумму 11,4 млрд руб.
По мнению специалистов, после проведенных расчётов экономической эффективности, даже при наличии вышеуказанных льгот, но с применением ставки НДС 20% «теряют смыл все меры поддержки» (Л. Матвеев, председатель совета директоров "СёрчИнформ"). Тем не менее не все эксперты с этим согласны, в частности, они считают некорректным сопоставлять объем льгот и дополнительные доходы от отмены НДС (И. Покровский, исполнительный директор АРПЭ).
Профессионалы в сфере продаж и сервисов акцентируют внимание на механизме государственной аккредитации IT-компаний, который предусматривает льготы. Однако при участии зарубежных партнеров или разделении организаций в соответствии с техническими и технологическими особенностями такие преференции станут недоступны, что приведет к повышению цен, возврату к использованию нелицензионных продуктов и другим негативным последствиям.
Разнообразие мнений и подходов к анализу нововведений в области налогового манёвра для IT-компаний наводит на размышления о том, что новые льготы должны стать дополнением к уже действующим. Свободный обмен мнениями генерирует внесение в систему реализации налогового маневра для IT-отрасли последующих целесообразных и обоснованных корректировок.
Е.Л. Гулькова
к.э.н., доцент
Кафедра бухгалтерского учета, аудита и налогообложения
#налоги #IT
Рациональные изменения налоговой политики РФ послужили причиной возникновения и применения так называемых налоговых маневров, которые дают возможность расширенного налогового регулирования отдельных отраслей экономики. Последние изменения касаются параметров налогового маневра для IT-отрасли, где планируется снижение страховых взносов с 14% до 7,6%, налога на прибыль — с 20% до 3%, отмена НДС на рекламу разработок новейших технологий.
Одновременно с этим, предложенная Минкомсвязи возможная отмена НДС по ставке 0% при реализации программного обеспечения на продажу исключительных прав и прав на пользование программным обеспечением по лицензионным договорам приведет к до¬пол¬ни¬тель¬ной на¬лого¬вой наг-рузке, что может негативно повлиять на развитие отрасли. Главной целью новшества является увеличение поступлений в бюджет на 42,5 млрд руб. при условии предоставления в 2021 г. российским IT-компаниям, субсидий на сумму 11,4 млрд руб.
По мнению специалистов, после проведенных расчётов экономической эффективности, даже при наличии вышеуказанных льгот, но с применением ставки НДС 20% «теряют смыл все меры поддержки» (Л. Матвеев, председатель совета директоров "СёрчИнформ"). Тем не менее не все эксперты с этим согласны, в частности, они считают некорректным сопоставлять объем льгот и дополнительные доходы от отмены НДС (И. Покровский, исполнительный директор АРПЭ).
Профессионалы в сфере продаж и сервисов акцентируют внимание на механизме государственной аккредитации IT-компаний, который предусматривает льготы. Однако при участии зарубежных партнеров или разделении организаций в соответствии с техническими и технологическими особенностями такие преференции станут недоступны, что приведет к повышению цен, возврату к использованию нелицензионных продуктов и другим негативным последствиям.
Разнообразие мнений и подходов к анализу нововведений в области налогового манёвра для IT-компаний наводит на размышления о том, что новые льготы должны стать дополнением к уже действующим. Свободный обмен мнениями генерирует внесение в систему реализации налогового маневра для IT-отрасли последующих целесообразных и обоснованных корректировок.
Е.Л. Гулькова
к.э.н., доцент
Кафедра бухгалтерского учета, аудита и налогообложения
#налоги #IT
НОВЫЕ НАЛОГОВЫЕ ИНИЦИАТИВЫ ПРЕЗИДЕНТА РФ
В обращении президента РФ к россиянам 23 июня 2020 г. перед голосованием по поправкам в Конституцию РФ озвучены новые стандарты поддержки граждан и экономики. Налоговые, финансовые, правовые условия для работы в нашей стране должны быть глобально конкурентоспособны. Это требование касается всех без исключения секторов экономики.
Сделан выбор в пользу технологической самостоятельности России и предложен беспрецедентный налоговый маневр в IT-отрасли с целью сокращения налоговой нагрузки. Поскольку заработная плата является основной статьей расходов для высокотехнологичных компаний, президентом предложено снизить ставку страховых взносов до 7,6%, причем бессрочно. Кроме того, предложено также бессрочно уменьшить ставку налога на прибыль с 20% до 3%. Фактически это будет одна из самых низких налоговых ставок в мире.
Таким образом, президентом объявлены льготные налоговые условия для быстрого развития конкурентоспособной IT-отрасли и создания прорывных российских технологий.
Неожиданным стало предложение президента РФ, касающееся российских налоговых резидентов – владельцев зарубежных активов. Сейчас эти налогоплательщики платят налог на полученный доход от деятельности контролируемых иностранных компаний по сложной и фактически запутанной схеме. Обычно владельцы зарубежных активов умеют оптимизировать налоговые обязательства и готовы отстаивать в судах свои интересы в случае возникновения налоговых споров с налоговыми органами. Поэтому администрировать такие налоговые платежи достаточно сложно и хлопотно.
Президент предложил кардинально упростить процесс налогообложения и предоставить право таким налогоплательщикам уплачивать фиксированную налоговую сумму - 5 млн. руб. в год без дополнительной отчетности. Безусловно, это очень удобно для организаций и налоговых органов. Однако сомнительно с точки зрения защиты интересов бюджета, поскольку фактические налоговые обязательства, рассчитанные по действующим правилам, могут значительно превышать 5 млн. руб.
Ожидаемым стало решение президента распространить действующий в порядке эксперимента режим для самозанятых с 1 июля 2020 г. на всю страну с дополнительными налоговыми льготами.
Скоро налоговые инициативы президента РФ получат законодательное обеспечение и вступят в действие.
Таким образом, новые налоговые инициативы президента РФ направлены на развитие конкурентоспособной IT-отрасли и упрощение процесса налогообложения для контролируемых иностранных компаний, а также распространения специального режима налогообложения для самозанятых на всю страну.
Кирова Е.А.
д.э.н., профессор
Кафедра бухгалтерского учета, аудита и налогообложения
#налоги
В обращении президента РФ к россиянам 23 июня 2020 г. перед голосованием по поправкам в Конституцию РФ озвучены новые стандарты поддержки граждан и экономики. Налоговые, финансовые, правовые условия для работы в нашей стране должны быть глобально конкурентоспособны. Это требование касается всех без исключения секторов экономики.
Сделан выбор в пользу технологической самостоятельности России и предложен беспрецедентный налоговый маневр в IT-отрасли с целью сокращения налоговой нагрузки. Поскольку заработная плата является основной статьей расходов для высокотехнологичных компаний, президентом предложено снизить ставку страховых взносов до 7,6%, причем бессрочно. Кроме того, предложено также бессрочно уменьшить ставку налога на прибыль с 20% до 3%. Фактически это будет одна из самых низких налоговых ставок в мире.
Таким образом, президентом объявлены льготные налоговые условия для быстрого развития конкурентоспособной IT-отрасли и создания прорывных российских технологий.
Неожиданным стало предложение президента РФ, касающееся российских налоговых резидентов – владельцев зарубежных активов. Сейчас эти налогоплательщики платят налог на полученный доход от деятельности контролируемых иностранных компаний по сложной и фактически запутанной схеме. Обычно владельцы зарубежных активов умеют оптимизировать налоговые обязательства и готовы отстаивать в судах свои интересы в случае возникновения налоговых споров с налоговыми органами. Поэтому администрировать такие налоговые платежи достаточно сложно и хлопотно.
Президент предложил кардинально упростить процесс налогообложения и предоставить право таким налогоплательщикам уплачивать фиксированную налоговую сумму - 5 млн. руб. в год без дополнительной отчетности. Безусловно, это очень удобно для организаций и налоговых органов. Однако сомнительно с точки зрения защиты интересов бюджета, поскольку фактические налоговые обязательства, рассчитанные по действующим правилам, могут значительно превышать 5 млн. руб.
Ожидаемым стало решение президента распространить действующий в порядке эксперимента режим для самозанятых с 1 июля 2020 г. на всю страну с дополнительными налоговыми льготами.
Скоро налоговые инициативы президента РФ получат законодательное обеспечение и вступят в действие.
Таким образом, новые налоговые инициативы президента РФ направлены на развитие конкурентоспособной IT-отрасли и упрощение процесса налогообложения для контролируемых иностранных компаний, а также распространения специального режима налогообложения для самозанятых на всю страну.
Кирова Е.А.
д.э.н., профессор
Кафедра бухгалтерского учета, аудита и налогообложения
#налоги
