🖨 Жавоб:

Солиқ мажбурияти бўйича даъво қилиш муддати натижаларига кўра солиқ мажбурияти аниқланадиган солиқ даври тугаганидан кейин беш йилни ташкил этади (СК 88-м. 2-қ.). 2013-2014 йилларда ортиқча ҳисобланган ЖШДС бўйича даъво қилиш муддатлари ўтиб кетган.

😭 Шу сабабли аниқлаштирилган ҳисоботни топшириб, ортиқча тўланган солиқни қайтариб ололмайсиз.

Корхона ЖШДС ортиқча ҳисобланганлиги оқибатида зарар кўрмаган. ЖШДС жисмоний шахсларнинг даромадидан ушлаб қолинган. Даъво муддати ўтганлиги сабабли корхона ўша жисмоний шахсларга ҳам солиқни қайта камайтириб ҳисоблаб, фарқини тўлаб беришга мажбур эмас.

💾 ҚҚС кодингизни юклаб олиш.

💾 Скачать код НДС

​​Отражение выплат по листкам временной нетрудоспособности в Расчете НДФЛ и социального налога

Выплаты по листкам временной нетрудоспособности не входят в состав доходов в виде оплаты труда, это прочие доходы физлиц (п.15 ст.377 НК). Социальным налогом облагаются доходы в виде оплаты труда (ст.ст. 403-404 НК). Прочие доходы работников не облагаются этим налогом, они облагаются НДФЛ и обязательными взносами на ИНПС (п.4 ч.1 ст.387 НК, ст.10 Закона «О накопительном пенсионном обеспечении граждан», ЗРУ №702-II от 02.12.2004 г.).

В форме Расчета НДФЛ и социального налога по коду 1110113 выплаты по листкам временной нетрудоспособности нужно было указывать по строке 012 «Доходы, не связанные с оплатой труда (статьи 375 (кроме дивидендов и процентов), 376 и 377 Налогового кодекса Республики Узбекистан) (графа 5 приложения №6 к Расчету)» Расчета и в прил. №6 к Расчету.

Расчет НДФЛ и социального налога за март 2022 года представляется по форме по коду 1110114. В ней выплаты по листкам по временной нетрудоспособности также отражаются по строке 012 Расчета и в прил. №6 к Расчету.

ПЕРЕЧЕНЬ отдельных категорий юридических и физических лиц, которые в силу специфики своей деятельности могут осуществлять денежные расчеты с населением без применения контрольно-кассовых машин с фискальной памятью

1. Юридические и физические лица, которые при оказании услуг населению выдают талоны, билеты или другие приравненные к ним документы, которые являются бланками строгой отчетности.

2. Юридические и физические лица, осуществляющие:
а) продажу газет и журналов;
б) торговлю на дехканских рынках с оборудованных торговых мест сельскохозяйственной продукцией, а также мясом убойных животных собственного производства (за исключением индивидуальных предпринимателей и юридических лиц);
в) реализацию продукции общественного питания в самолетах и поездах (кроме вагон-ресторанов);
3. Услуги бытового обслуживания вне стационара, кузнечные, жестяные работы.
4. Объекты военной торговли, расположенные вдоль Государственной границы.
5. Столовые и буфеты общеобразовательных школ.
6. Филиалы аптек, созданные на территории сельских врачебных пунктов.
7. Физические лица, реализующие товары на ярмарках выходного дня, рынках по реализации автомобилей и иных бывших в употреблении товаров, а также осуществляющие продажу живого скота, птиц, животных и т. д.

источник

#инфо #заметка без ККМ

📱 Как уплачивать налог на прибыль у источника выплаты с доходов нерезидентов

🔸налоговые агенты;
🔸перечень доходов и ставки налога;
🔸международные договоры об избежании двойного налогообложения;
🔸как определить фактического владельца дохода;
🔸как использовать документ о налоговом резидентстве;
🔸как избежать претензий налоговых органов при неудержании налога на прибыль;
🔸как вернуть уплаченный налог на прибыль с доходов нерезидента;
🔸как облагаются доходы нерезидента в виде авторского вознаграждения (роялти);
🔸как облагаются доходы нерезидента от международных перевозок;
🔸как облагаются доходы нерезидента от реализации товаров по договору комиссии или поручения;
🔸какими положениями международных договоров руководствоваться;
🔸как удержать налог с дохода от реализации имущества, находящегося в Узбекистане, когда покупателем или продавцом выступают нерезиденты;
🔸как заплатить налог на прибыль с доходов нерезидента и отчитаться по нему.

Источник: БухгалтерУЗ ПРО

#bilasizmi

Maʼmuriy javobgarlik to‘g‘risidagi kodeksning 175-moddasi 2- va 5-qismlarida nazarda tutilgan huquqbuzarliklarni sodir etganlik uchun yuridik shaxs rahbari yoki YATT maʼmuriy javobgarlikka tortiladi.

Ushbu maʼmuriy javobgarlik 2 ta holatda avtomatik tarzda aniqlanadi:

🔸 soliq hisobotini o‘z vaqtida taqdim etmaslik – BHMning 10 baravarigacha jarima belgilangan;

🔸soliqlar va yig‘imlarni to‘lash uchun to‘lov topshiriqnomasini xizmat ko‘rsatayotgan bankka soliq to‘lovchi tomonidan taqdim etmaslik yoki o‘z vaqtida taqdim etmaslik – BHMning 5 baravari miqdorida jarima belgilangan.

🖊Bunda qaror huquqbuzarning ishtirokisiz avtomat tarzda chiqariladi va 3 kun ichida shaxsiy kabinetiga yuboriladi.

❗️Maʼlumot uchun: O‘RQ-758-son Qonuni kuchga kirguniga qadar, ushbu turdagi maʼmuriy huquqbuzarliklar uchun hujjatlar soliq organida qog‘oz shaklida rasmiylashtiriladi.

📌Eslatma: O‘RQ-758-son Qonun qabul qilingan paytdan boshlab uch oy o‘tgach kuchga kiradi.

Тelegram | Facebook | Youtube| Instagram

​​Какие налоговые последствия возникают, если простили долг работнику
Ситуация: Работник – увольняется. За ним числится долг за причиненный материальный ущерб. Работодатель хочет не взыскивать его, а списать на расходы предприятия.
Вопрос: Возникают ли при этом налоговые последствия у работодателя или самого работника?

Ответ:
– Работник может иметь долги перед работодателем. Например, – причинил материальный ущерб, взял у предприятия заем, увольняется до завершения периода, за который уже получен отпуск, и т.п.

Удержать эти суммы из оплаты труда можно по общему правилу – с письменного согласия работника ч. 1 ст. 164 ТК.

Если руководство предприятия решает простить работнику долг, эта сумма для работника будет доходом в виде материальной выгоды. Она включается в облагаемый доход работника п. 5 ч. 1 ст. 376 НК. Если предприятие – плательщик налога на прибыль, для него это – невычитаемый расход п. 3 ст. 317 НК.

Рассмотрим ситуацию на условном примере. Допустим, работник по неосторожности причинил предприятию материальный ущерб на сумму 1 500 тыс. сум. Принято решение взыскать с него эту сумму.

После того как работник возместил половину долга (750 тыс. сум.), предприятие решило не взыскивать остаток.

Списанная работодателем часть долга 750 тыс. сум. будет считаться доходом работника, облагаемым НДФЛ п. 5 ч. 1 ст. 376 НК.

В налоговой отчетности отразите этот доход:

в Расчете НДФЛ и соцналога – в прил. №6 к Расчету и в строке 012 Расчета. Не указывайте доходы в виде матвыгоды в строках 011 и 0110 Расчета, так как они не относятся к доходам в виде оплаты труда ст. 371 НК;
в Расчете налога на прибыль – в графе 3 и 4 строки 0119 прил. №2 к Расчету.

Как себя вести во время выездной проверки ?

1. Как только инспекторы вручили вам приказ о выездной проверке...
2. Чтобы проверяющие не выходили за рамки цели проверки, всегда имейте...
3. Документально оформите доверенное лицо, которое будет общаться...
4. Выделите для проверяющих отдельный кабинет, желательно...
5. На любые неправомерные требования проверяющих...
6. Не препятствуйте процессу проверки, ведите себя...
7. Проверьте всю территорию и офисные помещения: нет ли ...
8. При запросе документов составляйте реестр всего, что вы...
9. При общении с проверяющими помните, что вы не обязаны...
10. Не поддавайтесь эмоциям. Вы заблуждаетесь, если думаете, что...
11. Пригласите опытного адвоката, который будет присутствовать, если...
12. Своих сотрудников предупредите, что если проверяющие...

Прочитайте здесь

кейворд: проверка

Фоизсиз қарзнинг томонлар учун солиқ оқибатлари

Вазият: Корхонамиз бошқа корхонага 100 млн.сўм миқдорида фоизсиз қарз берди. Ушбу қарз 1 йил ичида қайтарилди. Қарз пул шаклида берилди ва пул шаклида қайтарилди.
Савол: Бир корхона бошқа корхонага фоизсиз қарз берганида томонлар учун қандай солиқ оқибатлари келиб чиқади?

Бир корхона бошқа корхонага фоизсиз қарз берганида қарз берувчи корхона учун солиқ оқибатлари вужудга келмайди. У 100 млн.сўм миқдорида қарз берди ва ушбу суммани тўлиқ қайтариб олди, даромад кўрмади.

Фоизсиз қарз олган корхонада солиқ солиш мақсадида даромад юзага келади. Қарз олувчининг даромади қарз (қайтариш шарти билан молиявий ёрдам) олиш санасида Ўзбекистон Республикаси Марказий банки томонидан белгиланган қайта молиялаштириш ставкасидан келиб чиққан ҳолда аниқланади (СК 299-м. 4-қ.). Ушбу даромад суммаси фойда солиғи бўйича солиқ базасини аниқлашда жами даромад таркибига киритилади (СК 297-м. 3-қ. 10-б.).

Камайиш томонга аниқлаштирилган ҳисоботни топшириш бўйича қўлланма.

Как сдать «уточненку» в сторону уменьшения


filetype: PDF / / lan: UZ 🇺🇿 + RU 🇷🇺

кейворд: пересдача

Бухгалтерия бўйича саволлар бўлса: @TJ1890

Ситуация: Предприятие является плательщиком налога на прибыль. С декабря 2021 года поставщик электроэнергии не выставляет нам ЭСФ на стоимость реактивной электроэнергии. Вместо ЭСФ выставляет акт сдачи-приемки выполненных работ.

Вопрос: Можно ли брать в расход суммы реактивной электроэнергии по актам сдачи-приемки выполненных работ? Вычитается ли этот расход при расчете налога на прибыль?

Ответ: Можно. Для признания расходов не обязательно наличие ЭСФ. Расходы могут признаваться и на основании других документов, в том числе акта сдачи-приемки выполненных работ.

При определении налоговой базы по налогу на прибыль вычитаются экономически оправданные и документально подтвержденные расходы. Условия признания расходов таковыми установлены в частях 4–5 ст.305 НК. Если расход на реактивную электроэнергию соответствует данным условиям, можете его вычесть.

кейворд: реактив, реактивная мощность

Юридик шахснинг раҳбари ёки якка тартибдаги тадбиркор автоматик равишда маъмурий жавобгарликка тортилади. Агар у жумладан, :

1) солиқ ҳисоботини ўз вақтида тақдим этмаганлиги учун ҳуқуқбузарларга базавий ҳисоблаш миқдорининг ўн баравари (10х) гача жарима;
2) cолиқлар ва йиғимларни тўлаш учун тўлов топшириқномасини хизмат кўрсатаётган банкка солиқ тўловчи томонидан тақдим этмаслик ёки ўз вақтида тақдим этмаслик базавий ҳисоблаш миқдорининг беш баравари (5х) миқдорида жарима белгиланди.

Ҳуқуқбузарга қарор автомат тарзда унинг иштирокисиз чиқарилади ва уч кунда унинг шахсий кабинетига юборилади.

Эслатма

Солиқ кодексининг 9-бобида солиқ мажбуриятлари тўғри, тўлиқ ва ўз вақтида бажарилиши кўзда тутилган бўлиб, белгиланган тўловларнинг тегишли ғазна ҳисобварақасига тўланмаслиги, солиқ мажбуриятларининг бажарилмаганлиги деб эътироф этилишига ва тўлаш бўйича мажбуриятни бажариш кечиктирилган 📅 ҳар бир календар кун учун пеня ҳисобланишига сабаб бўлади (Солиқ кодексининг 110-моддаси).

Тадбиркорлик субъектларининг ҳуқуқлари ва қонуний манфаатларини
ҳимоя қилиш бўйича вакил БИЗНЕС-ОМБУДСМАН

📂 ВАКОЛАТЛАРИ:
- давлат органлари (мансабдор шахслар) га қонун бузилиш ҳолатини бартараф этиш юзасидан
тақдимнома киритиш;
- давлат органлари (мансабдор шахслар) ни қонун бузилиш ҳолатига йўл қўймаслик юзасидан
огоҳлантириш;
- давлат органлари (мансабдор шахслар) га тадбиркор ҳуқуқини таъминлаш зарурлиги юзасидан
хулоса киритиш;
- тадбиркор манфаатида судларга ариза ва даъво ариза, шунингдек, апелляция ва кассация
шикоятларини киритиш (давлат божидан озод этилган ҳолда);
- маъмурий ҳуқуқбузарлик тўғрисида баённома тузиш;
- маъмурий жавобгарликка тортиш тўғрисидаги ишларни кўриб чиқиш ва қарор қабул қилиш.

✂️ ВАКОЛАТИГА КИРМАЙДИГАН МАСАЛАЛАР:
- тадбиркорлар ўртасидаги иқтисодий низоларни кўриб чиқиш;
- тадбиркорлик фаолияти билан боғлиқ бўлмаган, оилага, меҳнатга доир ва бошқа ҳуқуқий
муносабатлардан келиб чиқадиган низоларни кўриб чиқиш;
- судларнинг, тезкор-қидирув фаолиятини амалга оширувчи органларнинг, тергов, суриштирув
ва жазони ижро этиш органларининг ваколатига киритилган масалаларни кўриб чиқиш.

6 Налоги: Сроки и итог.

👬 НДФЛ + СН (бывш.ЕСП)
Налоговый период – календарный год.
Отчетный период – месяц.
Итог: Нарастающий

🍕Налог на прибыль юридических лиц:
Налоговый период – календарный год.
Отчетный период – квартал.
Итог: Нарастающий

♻️ НДС
Налоговый период – месяц.
Отчетный период – месяц.
Итог: месяц

🍷 Акцизный налог
Налоговый период – месяц.
Отчетный период – месяц.
Итог: месяц

🍥 Налог с оборота
Налоговый период – календарный год.
Отчетный период – месяц.
Итог: Нарастающий

​​Налоговые последствия, если матпомощь выдана без оснований

Ситуация:
На данный момент осуществляется восстановление бухгалтерского учета предприятия. В процессе восстановления было выявлено, что без каких-либо оснований была начислена и выплачена материальная помощь работникам предприятия. Нет никаких приказов, заявлений от работников. Так как эти выплаты были квалифицированы как материальная помощь, не были удержаны налоги. Очевидно, что работникам на самом деле выплачивали премии, но указывали как материальную помощь.

Вопрос:
Нужны ли приказы для начисления материальной помощи и заявления от работников? Если их нет, какие налоги должны удерживаться от данных выплат работникам?

Ответ:
Да, для выплаты материальной помощи работникам нужны документы, являющиеся основанием – заявления, приказы и другие необходимые документы (свидетельство о рождении, свидетельство о браке, свидетельство о смерти и т.д.). Не все виды материальной помощи освобождены от НДФЛ. Виды материальной помощи, по которым предусмотрено освобождение от НДФЛ, установлены в п.1 ст.378 действующего НК и в п.1 ст.179 НК в ред. 2007 года. При этом установлены предельные размеры этих выплат, которые не облагаются налогом, а свыше – облагаются.

Премии также выплачиваются на основании приказов. Вам нужно постараться выяснить, какого рода выплаты работникам осуществлялись на самом деле. От этого зависят не только налоговые последствия, но и корректное восстановление бухучета, и составление финансовых отчетов.

Если первичные документы найти не получится, рекомендуем рассматривать их как доходы в виде оплаты труда. Доходы в виде оплаты труда облагаются НДФЛ и обязательными взносами на ИНПС (п.1 ч.1 ст.387 НК, ст.184 НК в ред. 2007 г., ст.10 Закона «О накопительном пенсионном обеспечении граждан», ЗРУ №702-II от 02.12.2004 г.). Эти доходы также облагаются социальным налогом, а до 1 января 2020 года облагались ЕСП (ст.403 НК, ст.306 НК в ред. 2007 г.).

До 1 января 2020 года доходы в виде оплаты труда вычитались при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль (ст.142 НК в ред. 2007 г.). С 1 января 2020 года при определении налоговой базы по налогу на прибыль вычитаются экономически оправданные и документально подтвержденные расходы (ч.ч.1–5 ст.305 НК). Если осуществленные расходы, являвшиеся доходами работников в виде оплаты труда, признаете таковыми, можете их вычесть.

Налоговых последствий по налогу с оборота (ЕНП) нет.

Хизматлар импорти учун тўланган ҚҚСни ҳисобга олиш

Вазият:
АҚШ давлати резиденти бўлган юридик компания корхонамизга юридик хизмат кўрсатди. Суд жараёни лойиҳа бўйича амалга оширилиши керак бўлган ишлар вақтида якунламаганлиги ҳамда етарли маҳсулот ишлаб чиқариш қувватига эришилмаганлиги учун олиб бориляпти. Хизматларни реализация қилиш жойи Ўзбекистон бўлганлиги сабабли СК 255-моддасига кўра солиқ агенти томонидан ҚҚС тўлаш мажбурияти вужудга келди. ҚҚС бюджетга тўлаб берилган.

Савол: Ушбу тўланган ҚҚС суммасини ҳисобга олиш мумкинми?

Жавоб:
СК 255-моддасига кўра тўланган ҚҚС суммасини СК 37-бобига мувофиқ ҳисобга олиш мумкин (СК 255-м. 9-қ.). Бунинг учун чет эллик юридик шахсдан харид қилинган хизматлар ҚҚС солинадиган айланма мақсадида фойдаланилиши ва солиқ суммаси бюджетга тўланган бўлиши лозим (СК 266-м. 1-қ.).

Бунда ҚҚС суммасини ҳисобга олиш учун бир томонли кирувчи импорт ЭҲФ шакллантириш керак бўлади.

​​Туркиядан ускуна импорт қилиш ва уни ўрнатиш хизматларини харид қилишнинг солиқ оқибатлари

Вазият:
Корхона Туркия компаниясидан 2252 минг АҚШ долларига тегирмон ускуналарини сотиб олиш ва 88 минг АҚШ долларига уларни ўрнатиш ва ишга тушириб бериш учун шартнома тузди.

Савол:
Туркия компанияси билан тузилган шартноманинг солиқ оқибатлари қандай?

Жавоб:
Технологик асбоб-ускуналар Ўзбекистон ҳудудига олиб кирилганида божхона тўловлари, шу жумладан, импорт чоғидаги ҚҚС тўланади. Агар импорт қилинган товар ҚҚС солинадиган айланма учун ишлатилса, у ҳолда корхона ушбу кирувчи ҚҚС суммасини ҳисобга олишга ҳақли (СК 266-м. 1-қ).

Ўзбекистон Республикасида ишлаб чиқарилмайдиган, тасдиқланган рўйхат бўйича Ўзбекистон Республикаси ҳудудига олиб кириладиган технологик асбоб-ускуналар ҚҚСдан озод этилади (СК 246-м., 6-б.). Ушбу рўйхат Вазирлар Маҳкамасининг 04.06.2021 йилдаги 352-сон қарори билан тасдиқланган (ВМнинг 04.06.2021 й.даги 352-сон қарорига 1-Илова). Рўйхатга ўзгартириш ва қўшимчалар киритиш тартиби ВМнинг 27.11.2020 йилдаги 750-сон қарори билан тасдиқланган (ВМнинг 27.11.2020 йилдаги 750-сон қарорига Илова).

ҚҚС солиш мақсадида ускунани ўрнатиш ва ишга тушириб бериш хизматларини реализация қилиш жойи Ўзбекистон Республикаси ҳисобланади (СК 241-м. 3-қ. 2-б). Бунда корхонангиз солиқ агенти сифатида ҚҚСни ҳисоблаши, уни Туркия компаниясидан ушлаб қолиши ва бюджетга тўлаб бериши лозим. Агар шартнома шартлари Ўзбекистонда тўланадиган ҚҚСни назарда тутмаган ҳолда тузилган бўлса, корхона ҚҚС суммасини ўз ҳисобидан тўлаб бериши керак. Агар ускуна ҚҚС солинадиган айланма учун ишлатилса, у ҳолда корхона ушбу кирувчи ҚҚС суммасини ҳисобга олишга ҳақли (СК 255-м.). Корхона ҚҚС суммасини тўлов топшириқномаси асосидагина ҳисобга олишининг техник жиҳатдан имконияти йўқлиги сабаб, хизматлар импорти учун бир томонли кирувчи ЭҲФни шакллантириши ва шу асосда солиқни ҳисобга олиши керак бўлади.

😎 Туркия компанияси хизматларни Ўзбекистон ҳудудида амалга оширганлиги сабабли норезидентларнинг даромадидан солиқ агентида ушлаб қолинадиган солиқ бўйича ҳам солиқ оқибатлари келиб чиқади (СК 351-м. 2-қ. 18-б.). Солиқ ставкаси 20% (СК 353-м. 6-б.).

☝🏾 Ўзбекистон Республикаси ва Туркия ҳукуматлари ўртасида даромадларга икки томонлама солиқ солишга йўл қўймаслик тўғрисида Битим имзоланган (Тошкент, 08.05.1996 й.). Унга кўра Туркия компанияси Ўзбекистонда олган даромадидан солиқни Туркияда тўлаши мумкин (Битимнинг 7-моддаси). Бунинг учун у даромад тўлаб берилгунига қадар корхонангизга резидентлик сертификатини тақдим этиши лозим (СК 354-м. 5-қ.).