Безналоговая передача активов от КИК в пользу бенефициара продлена до конца 2023 года

поправки в п 60.2 ст 217 НК РФ внесены ФЗ от 31.07.2023 № 389-ФЗ

📌 От налога освобождается получение любого актива от КИК - ценные бумаги, права требования по договорам займа, доли в российских организациях, суда и пр, за исключением денежных средств

📌 Право собственности на актив должно было возникнуть до 01.03.2022

📌 Передача возможна в пользу бенефициара КИК, который являлся таковым на 31.12.2021

📌 Актив должен быть передан от КИК в пользу бенефициара до 31.12.2023

📌 Основание для передачи не имеет значения (распределение дивидендов в натуральной форме, дарение, "передача" и пр), НО различные правовое последствия могут возникнуть в юрисдикции КИК - рекомендуется обсудить с агентом

Процедура:

1. Подготовка листа промежуточного баланса на дату передачи с оценкой целевого актива

2. Подготовка Резолюции о передачи актива

3. Подготовка проекта налоговой декларации 3-НДФЛ за 2023 год с указанием стоимости полученного актива

Подготовка проекта Заявления об освобождении полученного от КИК актива от налогообложения с приложением листа промежуточного баланса на дату передачи актива

❗️В будущем при реализации полученного от КИК актива бенефициар вправе учесть в качестве расходов стоимость по данным учета передающей стороны (КИК), т.е. стоимость, указанную в листе промежуточного баланса

——————————————-
По вопросам сопровождения процедуры Вы можете:

📨 написать на nazarov@gidprava.ru
📞 позвонить нам +7 (495) 783-19-91 (Москва) и +7 (812) 646-48-84 (Санкт-Петербург)

#КИК

Приостановлено действие отдельных положений СОИДН с недружественными странами

Указом Президента РФ №585 от 08.08.2023 приостановлено действие отдельных положений СОИДН с недружественными странами, в частности:

Польша, США, Корея, Болгария, Швеция, Люксембург, Румыния, Великобритания (Соединенное Королевство), Венгрия, Ирландия, Словакия, Албания, Бельгия, Словения, Хорватия, Канада, Югославия (Черногория), Швейцария, Чехия, Дания, Норвегия, Италия, Финляндия, Германия, Франция, Македония, Кипр, Испания, Литва, Исландия, Австрия, Португалия, Греция, Новая Зеландия, Австралия, Сингапур, Мальта, Япония

📌 приостановлено действие положений в отношении специальных ставок для всех видов доходов

❗️НЕ приостановлено положение статьи "Устранение двойного налогообложения", т.е. зачет налогов для физических лиц ОСТАЕТСЯ В СИЛЕ

📌Указ вступает в силу с даты его опубликования

📌 налоговые НЕрезиденты по итогам 2023 года по доходам от источников за пределами РФ не отчитываются

📌 приостановка СОИДН с недружественными странами не связана с правом валютных резидентов РФ зачислять средства на банковские счета в таких странах, т.к. условием для правомерности таких зачислений с точки зрения валютного законодательства РФ является наличие соглашений об автоматическом обмене

📌Налоговые последствия для физических лиц, связанные с отсутствием СОИДН

Налоговые последствия для российских организаций, связанные с отсутствием СОИДН

Возможен ли зачет налогов ИП при наличии СОИДН

#СОИДН #НДФЛ

В продолжение предыдущего поста про приостановку СОИДН

не все так плохо....

при более детальном изучении видно, что

❗️НЕ приостановлены положения статей "Устранение двойного налогообложения", т.е. зачет налогов для физических лиц ОСТАЕТСЯ В СИЛЕ

Приостанавление лишает возможности применения пониженных ставок, предусмотренных СОИДН

для предоставления точного комментария в отношении конкретной страны необходимо проанализировать приостановленные в отношении нее положения

Передача активов c КИК на бенефициара
БЕЗ НАЛОГА до конца 2023 года

📌 Напоминаем, что до 31 декабря 2023 года продолжает действовать норма, позволяющая владельцам иностранных компаний (КИК) перевести на себя активы, принадлежащие КИК, БЕЗ УПЛАТЫ НДФЛ при их получении


Соответствующие поправки были внесены в п 60.2 ст 217 НК РФ в июле этого года

📌В КАКИХ СЛУЧАЯХ АКТУАЛЬНО

Актуально, если Вы намеревались прекратить деятельность своей КИК, и при этом КИК владеет активами, получение которых на Вас как на собственника компании при обычных условиях влекло бы обязанность по уплате налога (НДФЛ как с дохода в натуральной форме)

📌КАКОЙ АКТИВ МОЖНО ПЕРЕДАТЬ

От налога освобождается получение любого актива:
- ценные бумаги
- права требования по договорам займа,
- доли в российских организациях,
- яхты и пр

❗️ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ❗️

📌 ПО КАКОМУ ОСНОВАНИЮ ДОЛЖНА БЫТЬ ПЕРЕДАЧА

Основание для передачи не имеет значения (распределение дивидендов в натуральной форме (РИСК, см Письмо МинФина РФ), дарение, "передача", ликвидация и пр), НО различные правовые последствия могут возникнуть в юрисдикции КИК - рекомендуется обсудить с агентом.

Вам не требуется ликвидировать компанию, это возможно сделать и в будущем после "освобождения" ее от имеющихся активов

📌ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ

- право собственности на актив должно было возникнуть до 1 марта 2022 (за исключением процентов по договорам займа, которые могут продолжать начисляться до настоящего момента)
- передача возможна в пользу бенефициара КИК, который являлся таковым на 31 декабря 2021
- актив должен быть передан от КИК в пользу бенефициара до 31 декабря 2023

📌 ПРОЦЕДУРА

1. Подготовка листа промежуточного баланса на дату передачи с оценкой стоимости передаваемого актива

2. Подготовка Резолюции о передачи актива

3. Подготовка проекта налоговой декларации 3-НДФЛ за 2023 год с указанием стоимости полученного актива

4. Подготовка проекта Заявления об освобождении полученного от КИК актива от налогообложения с приложением листа промежуточного баланса на дату передачи актива

❗️В будущем при реализации полученного от КИК таким образом актива бенефициар в качестве расходов вправе учесть стоимость переданного актива по данным учета передающей стороны (КИК), т.е. стоимость, указанную в листе промежуточного баланса

——————————————-
По вопросам сопровождения процедуры Вы можете:

📨 написать на nazarov@gidprava.ru
📞 позвонить нам +7 (495) 783-19-91 (Москва) и +7 (812) 646-48-84 (Санкт-Петербург)

Безналоговая передача актива с КИК по п 60.2 ст 217 НК РФ в пользу бенефициара до конца 2023 года по основанию "дивиденды в натуральной форме" влечет риск доначисления НДФЛ

К такому мнению можно прийти, изучив Письмо МинФина РФ от 17 апреля 2018 г. N 03-04-05/25680, посвященное похожей безналоговой передаче активов КИК, ликвидированной до 1 марта 2019, а также

Письмо МинФина РФ от 20 февраля 2023 г. N 03-04-05/14145 (прилагаю), посвященное передаче актива независимо от основания в 2023 году

❗️В первом письме ведомство прямо указывает, что освобождение от НДФЛ НЕ применяется при выплате имущества КИК в виде дивидендов

❗️Во втором письме ведомство уходит от ответа на прямой вопрос об освобождении от НДФЛ стоимости имущества переданного в виде дивидендов в натуральной форме

Таким образом, рекомендуем с осторожность использовать основание "дивиденды в натуральной форме" при передаче актива с КИК до конца 2023 года

#КИК

Конвертация рублевых дивидендов в иностранную валюту на зарубежном счете может быть признана законной валютной операцией

Напомню, что одним из спорных вопросов в рамках Указа Президента РФ №430 от 5 июля 2022 года является законность конвертации рублевых дивидендов в иностранную валюту, зачисленных с рублевого счета в банке РФ на рублевый счет в банке за пределами РФ.

В случае предъявления претензий со стороны налогового органа рекомендуем использовать следующий довод:

В соответствии с Официальными Разъяснениями Банка России от 16 апреля 2022 г. № 4-ОР

1.1. Подпункт "б" пункта 3 Указа N 79 (Прим. а именно к нему отсылает Указ №430) запрещает с 1 марта 2022 года зачисление резидентами иностранной валюты на свои счета (вклады), открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка (далее - иностранные банки).

Данный запрет не распространяется на случаи зачисления резидентами денежных средств в рублях на свои банковские счета (вклады) в рублях, открытые в иностранных банках, в том числе на случаи последующей конвертации рублей, поступивших на указанные счета, в иностранную валюту и ее зачисления на банковские счета (вклады) резидентов в иностранной валюте, открытые в иностранных банках, либо последующего перевода по поручению резидентов полученной в результате такой конвертации иностранной валюты на банковские счета (вклады) иных лиц в иностранной валюте, открытые в иностранных банках.

Таким образом, считаем, что перевод рублевых дивидендов на рублевый счет в иностранном банке, напр, в Казахстане, с последующей конвертацией в иностранную валюту и переводом на счета в других странах - законная валютная операция, НЕ нарушающая положения Указа №430 от 05.07.2022

#валютные_операции

Рады сообщить, что совместно с партнерами в ЕС запускаем новый проект "Tokenized Equities"

Глобальная платформа для токенизации акций на основе блокчейна

📌Цель - создание "моста" между традиционными рынками акций и криптовалютными биржами, путем предоставления инвесторам гибкого инструмента для торговли акциями в форме токенов без привязки к национальным регулированиям и санкциям в 2023 году

📌Процесс "Tokenized Equities"

1. Выбор акций из списка доступных на платформе.
2. Блокировка акций - акции отправляются в депозитарий, где они блокируются на определенный период времени или до момента детокенизации
3. Выпуск токенов
4. Подтверждение данных в форме аудита компанией Big Four
5. Регистрация токена на децентрализованной бирже
6. Торговля на бирже в Саудовской Аравии, специализирующейся на этом типе продуктов

❗️При желании, владелец токена может вернуть его и получить взамен реальные акции из депозитария

По вопросам Вы можете:

📨 написать на nazarov@gidprava.ru

📞 позвонить нам
+7 (495) 783-19-91 (Москва) и
+7 (812) 646-48-84 (Санкт-Петербург)

Подготовили Чек-листы по налоговым и валютным рискам, возникающим при сделках С НЕДВИЖИМОСТЬЮ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РФ

📌 Чек-листы посвящены налоговым последствиям и валютным ограничениям резидентов при продаже, сдаче в аренду (найм) и покупке недвижимости за пределами РФ

📌 Кому может быть полезно
- риелторам в РФ при консультациях клиентов
- желающим приобрести недвижимость за пределами РФ (важны вопросы актуальных валютных ограничений в 2023 году)
- получающим доход от сдачи в аренду

*Сообщите, если заметите неточности или спорные вопросы для обсуждения

#недвижимость

Подготовили Чек-листы по налоговым и валютным рискам, возникающим при сделках С НЕДВИЖИМОСТЬЮ В РФ

📌 Чек-листы посвящены налоговым последствиям и валютным ограничениям резидентов при продаже, сдаче в аренду (найм) и покупке недвижимости в РФ

📌 Кому может быть полезно
- риелторам в РФ при консультациях клиентов
- желающим приобрести недвижимость в РФ, в частности у нерезидентов
- получающим доход от сдачи в аренду

*Сообщите, если заметите неточности или спорные вопросы для обсуждения

#недвижимость

17 октября в Москве состоялась встреча частных инвесторов Клуба инвесторов 2023: Как инвестировать, не нарушая законы, и не потерять свои деньги 🗾

На встрече выступил управляющий партнер GidPrava Consulting Group Илья Назаров с докладом, посвященным следующим вопросам:

🔹приостановка части пунктов СИДН в 2023 году: последствия для инвесторов

🔹 Указ Президента РФ №138 от 03.03.2023 и Разъяснение 1 ОР от 28.03.2023 - полный запрет на торговлю ценными бумагами или не все так однозначно

🔹 Указ Президента РФ №430 от 05.07.2022, ограничение инвестирования за рубежом или как сейчас выводят дивиденды

🔹 валютная и налоговая отчетности для инвесторов, общие вопросы

📹 Вы можете получить запись трансляции, а также скачать Презентацию мероприятия (в приложении)

Вы также всегда можете задать нам любые вопросы, связанные с инвестициями в ценные бумаги, позвонив или написав на email

📞 +7 495 783-19-91
✉️ info@gidprava.ru

#ценные_бумаги

Разблокировка средств в банке FBME BANK (Cyprus)

Наша компания готова оказать содействие в подаче заявлений/требований на разблокировку средств, находящихся на счетах кипрского банка FBME BANK (Cyprus).

Прием соответствующих заявлений/требований продлится до конца декабря 2023 года

📞 +7 495 783-19-91
✉️ info@gidprava.ru

#Кипр

Получение денежных средств от компании в результате уменьшения уставного капитала (УК) НЕ облагается НДФЛ

📌 подобный "возврат" средств от компании в пользу бенефициара по налоговым последствиям - идентичен возврату средств по договору займа, т.е. не облагается налогом (НДФЛ) в связи с фактическим отсутствием экономической выгоды

Письмо Минфина России от 25 марта 2020 г. N 03-04-05/23572

Таким образом, с учетом специальных ограничений на предоставление резидентами займов в иностранной валюте в пользу ЛЮБЫХ нерезидентов (Указ №79), возможно рассмотреть вариант финансирования собственной компании путем увеличения УК (с будущим уменьшением без налоговых последствий)

Напомню, что увеличение УК возможно:
- в рублях и "дружественной валюте" - без ограничения по сумме
- в "недружественной" валюте - не более экв. 15 млн руб (совокупно) по курсу на дату перевода

📌 Необходима подача декларации 3-НДФЛ

фактическое освобождение от НДФЛ формально реализуется путем декларирования полученного в результате уменьшения УК дохода в налоговой декларации 3-НДФЛ с заявлением имущественного вычета в размера расходов на сумму внесенного УК - абз 2 пп 2 п 2 ст 220 НК РФ

При этом, как пояснило ведомство:

В состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества, могут включаться следующие расходы:

- расходы в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества (имущественных прав), внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества или при увеличении его уставного капитала;

- расходы в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества (имущественных прав) на приобретение или увеличение доли в уставном капитале общества

📌 К налоговой декларации необходимо приложить подтверждение внесения средств в качестве взноса в уставный капитал - банковскую выписку

с этим могут возникнуть сложности, если капитал увеличивался в прошлом и подтверждающих документов нет. В качестве подтверждения возможно приложить лист баланса, решение о внесении капитала и тп, однако, возможен отказ в признании таких расходов и доначислением НДФЛ на всю сумму полученных при уменьшении УК средств

При отсутствии подтверждающих документов возможно применение стандартного вычета в размере 250 тыс руб

📌 Налоговые НЕрезиденты РФ:

- при уменьшении УК иностранной компании - НДФЛ НЕ уплачивают, декларацию в РФ НЕ подают

- при уменьшении УК российской компании - уплачивают НДФЛ, 30% без учета расходов на внесение УК

📌 Налоговые резиденты РФ:

- при уменьшении УК иностранной компании - уплачивают НДФЛ, 13-15% с учетом расходов на внесение УК

- при уменьшении УК российской компании - уплачивают НДФЛ, 13-15% с учетом расходов на внесение УК

❗️Рекомендации

🔹при возврате УК от иностранной организации и отсутствии подтверждающих внесение документов - производить такой возврат в НЕрезидентный налоговый период

🔹вносить УК в иностранную организацию только безналичным способом, с указанием соответствующего назначения

По вопросам операций в УК Вы можете:

📨 написать нам на info@gidprava.ru

📞 позвонить нам:
+7 (495) 783-19-91 (Москва) и
+7 (812) 646-48-84 (Санкт-Петербург)

#НДФЛ

(СТАТЬЯ) Если прибыль КИК превысила 10 млн руб или Что успеть сделать до конца 2023 года

Что сделать владельцам КИК до конца 2023 года, если прибыль КИК за 2022 финансовый период превысила 10 млн руб - практические советы:

📌 Стать налоговым НЕрезидентом РФ по итогам 2023 года
Лица, которые провели за пределами РФ более 183 дней по итогам 2023 года вправе не учитывать в своей базе по НДФЛ нераспределенную прибыль КИК, полученную в 2022 финансовом периоде КИК, и не уплачивать с нее НДФЛ — пп 8.1. п 2 ст 208 НК РФ.

Таким образом, налоговым нерезидентам РФ по итогам 2023 года НЕ потребуется совершать никаких дополнительных действий в отношении своей КИК

НАЛОГОВЫМ РЕЗИДЕНТАМ РФ ПО ИТОГАМ 2023 ГОДА

📌Выбрать / скорректировать финансовый период КИК

Пример - компания зарегистрирована 15 сентября 2022 года. Если местное законодательство разрешает, то ее финансовые периоды могут быть:

🔹первый — до 31 декабря 2022, прибыль учитывается и налоговый статус бенефициара определяются в 2023 году, уведомление о КИК по дается в срок до 30 апреля 2024 года

🔹первый — до 30 сентября 2023, прибыль учитывается и налоговый статус бенефициара определяются в 2024 году, уведомление о КИК по дается в срок до 30 апреля 2025 года

🔹первый — до 31 декабря 2023, прибыль учитывается и налоговый статус бенефициара определяются в 2024 году, уведомление о КИК по дается в срок до 30 апреля 2025 года

В некоторых странах финансовый период можно изменять в течение года, но при этом, он не должен превышать 18 мес с последней отчетной даты

📌Перейти на фиксированный налог с прибыли КИК

Для этого в налоговый орган необходимо представить соответствующее уведомление в срок до 31 декабря 2023 года

Преимущества:

🔹НДФЛ в размере 5 млн руб можно уплачивать с прибыли всех КИК, независимо от их количества

🔹бенефициару не требуется представлять в ИФНС финансовую отчетность

🔹налог в 5 млн руб можно не уплачивать за периоды, в которых бенефициар станет налоговым НЕрезидентом РФ

Недостатки:

🔹уплачивать налог в размере 5 млн необходимо в течение 5 лет, начиная с года подачи уведомления о применении специального режима

🔹распределение дивидендов в пользу бенефициара облагается НДФЛ помимо уплаченных 5 млн руб (возможно распределение в Нерезидентный период)

🔹уведомление о КИК необходимо продолжать представлять в налоговый орган в соответствующие сроки

📌 Распределить дивиденды в 2023 году

Дивиденды, распределенные в 2023 году (за исключением промежуточных дивидендов 2023 года), уменьшают нераспределенную прибыль КИК, полученную в 2022 финансовом периоде.

Важно, что НДФЛ будет необходимо уплатить с рублевого эквивалента дивидендов по курсу на дату (даты) их зачисления в 2023 году

📌 Уплатить НДФЛ с нераспределенной прибыли КИК, уменьшив его на корпоративный налог КИК

Если в течение 2023 года не распределять дивиденды, то полученную в 2022 фин периоде прибыль КИК будет необходимо задекларировать в 3-НДФЛ за 2023 год, которая представляется в срок до 30 апреля 2024 года.

При этом, НДФЛ будет необходимо уплатить с рублевого эквивалента нераспределенной прибыли по среднему курсу за 2022 финансовый период.

Этот вариант выгоден, если:

🔹Вам не требуется распределять дивиденды в 2023 году

🔹корпоративный налог в юрисдикции компании близок к российскому

🔹налог у источника при выплате дивидендов — отсутствует

📌 Снизить долю участия до 25% и менее или «выйти» из КИК до 31 декабря 2023 года

контролирующим лицом признается лицо, владеющее долей более 25% или долей более 10%, если суммарно все налоговые резиденты владеют более чем 50% долей в КИК.

Таким образом, формально изменение доли участия на 25% или менее до 31 декабря 2023 года (при условии отсутствия факта выплаты дивидендов в 2023 году) позволяет не уплачивать налог с нераспределенной прибыли КИК, а оставить ее там до момента распределения в будущем

Более детально Вы можете ознакомиться с обзором на нашем сайте - https://gidprava.ru/accounting/2023/10/28/end-of-year/

#КИК

Сделки с иностранными ЦБ, совершаемые по уведомленным зарубежным счетам - законны и не требуют получения разрешения Прав комиссии

8 ноября 2023 издан Указ Президента РФ №844, который подтверждает, что сделки с недружественными лицами с иностранными ЦБ - законны и не требуют получения разрешения Прав комиссии при условии, что:

1) иностранные ЦБ учитываются у иностранного депозитария за пределами РФ

2) расчеты по таким сделкам совершаются через иностранные банковские или брокерские счета, в отношении которых в налоговый орган представлено соответствующее уведомление

❗️О чем это говорит:

🔹разрешен спорный вопрос о законности сделок с иностранными ЦБ, возникший после Официального разъяснения №1-ОР от 28.03.2023 к Указу №138 от 03.03.2023

🔹сделки с недружественными лицами с российскими ЦБ остаются под запретом без разрешения в соответствии с Указом №138

🔹привлечение к ответственности за сделки с иностранными ЦБ, совершенные с 03.03.2023 по 08.11.2023 - невозможно

#ЦБ

❗️До 2025 года предлагается продлить освобождение от НДФЛ дохода при передаче имущества с КИК в пользу конечного бенефициара

Напоминаю, что до 31 декабря 2023 года действует норма - п 60.2 ст 217 НК РФ - позволяющая НЕ уплачивать НДФЛ при получение активов от своей КИК (кроме денежных средств).

Детали этой процедуры были описаны в нашем обзоре

📌Однако, как сообщают Ведомости, в Правительство был внесен и одобрен законопроект, предусматривающий продление такой льготы на 2024 год

В Правительстве поддержали эту инициативу, НО с условием, что освобождение будет касаться только РОССИЙСКИХ активов, а в отношении иностранных активов освобождение применяться не будет. То есть, предварительно можно будет передать имущество, которое находится на территории РФ, акции и доли в российских организациях, а также права требования к таким организациям

Как показывает практика ситуация может поменяться радикальным образом в самый последний момент - ожидаем принятие закона

#КИК

Новый закон "О гражданстве РФ" - основные изменения и особенности

📗26 октября 2023 года вступают в силу новые ФЗ «О гражданстве РФ» от 28.04.2023 N 138-ФЗ, а также новый Порядок подачи уведомления о приобретении гражданства (подданства) иностранного государства

📄Также утверждены новые формы уведомлений о приобретении второго гражданства

📌 Что нового

🔹 обязанность по уведомлению о втором гражданстве распространена на всех граждан РФ, в том числе на тех, кто постоянно проживает за пределами РФ (ранее такие лица освобождались от такой обязанности в целом, сейчас - обязаны подать уведомление в течение 60 дней с момента первого въезда в РФ)

🔹установлен единый срок — 60 календарных дней — на подачу уведомления, в том числе для случаев, когда документ был получен при нахождении за пределами РФ (срок применяет с момента первого въезда в РФ после получения)

🔷исключена возможность подачи уведомления о втором гражданстве по Почте России

🔹добавлена возможность подачи уведомления о втором гражданстве через портал Госуслуг

🔹добавлена возможность подачи уведомления о втором гражданстве в дипломатическое представительство или консульское учреждение за пределами РФ (является правом, но не обязанностью)

📌Основные вопросы

🔹обязательно уведомление о втором паспорте, ВНЖ, любом ином документе, предоставляющем право постоянного проживания на территории другого государства
🔹 НЕ требуется уведомление о документе, выдаваемом на определенный период (рабочая/учебная виза и тп)
🔹уведомление об утрате гражданства (прекращении ранее выданного документа) НЕ является обязательным
🔹уведомление представляется в территориальный органа ОВМ МВД РФ по месту регистрации
🔹при подаче уведомления ОБЯЗАТЕЛЬНО получение отрывной части, при подаче через портал Госуслуг подтверждение получения направляется на следующий день
🔹уведомление о втором гражданстве при приобретении российского гражданства осуществляется на этапе такого приобретения и не требует уведомления в будущем
🔹документы-приложения (копия паспорта гр РФ и копия иностранного документа) прикладываются в виде незаверенных копий и не требуют перевода на русский язык
🔹за неуведомление (в случае обнаружения контролирующими лицами) установлена уголовная ответственность (наказание не связано с лишением свободы, но влечет судимость)
🔹за уведомление с пропуском срока установлена административная ответственность в размере 500 руб (на нашей практике не была применена ни к одному заявителю)
🔹заподозрить факт наличия документа могут на границе при отсутствии отметок о въезде в другую страну в российском заграничном паспорте, а также в случае отсутствия на территории РФ более 3 мес
🔹в нашей практике ни одному заявителю не задали дополнительных вопросов при подаче документа, а также в будущем
🔹МВД РФ и ФНС РФ не имеют единой базы - факт подачи уведомления в настоящее время НЕ инициирует проверки на наличие зарубежных активов

Более детально - в нашем обзоре
———————————————————-
По вопросам консультаций и подготовки уведомлений о втором гражданстве:

📨 info@gidprava.ru

📞 +7 (495) 783-19-91 (Москва) и
+7 (812) 646-48-84 (Санкт-Петербург)

#второе_гражданство

Территориальные инспекции ФНС РФ направляют налогоплательщикам массовые запросы

Об этом сообщают Ведомости, и это также соответствует нашей текущей практике и практике наших коллег

📌 Что запрашивают

🔹 скан заграничного паспорта (для определения статуса резидентства по итогам 2022 года)
🔹копии документов, подтверждающих второе гражданство или ВНЖ, или иного документа, предоставляющего право постоянного пребывания на территории другого государства
🔹банковские выписки по зарубежным счетам за 2022 год (актуальны выписки по счетам, уведомленным в ИФНС)
🔹документы, подтверждающие совершение валютных операций в 2022 году

📌 Что делать перед подачей запрашиваемых выписок

🔹определить статус налогового резидентства в 2022 году (с учетом наличия дней лечения и обучения за пределами РФ, если актуально)

А ТАКЖЕ в 2021 и 2020 гг (в конце 2023 года налоговая активно выносит решения о проведении проверок за 2020 год)

Исходя из статуса в 2022 году:

🔹оценить доходы, полученные от источников в РФ (резиденты уплачивают НДФЛ по ставке 13-15%, нерезиденты - по ставке 30%, 15% и 13% для отдельных видов дохода)

🔹оценить доходы, полученные от источников за пределами РФ (резиденты уплачивают НДФЛ по ставке 13-15%, нерезиденты НДФЛ не уплачивают)

🔹оценить характер зачислений и списаний по зарубежным счетам в 2022 году на предмет соответствия валютному законодательству РФ и спец. указам:

- является ли счет банковским или счетом в ИОФР
- имеет ли страна банковского счета соглашение об автообмене с РФ (актуально, напр. для Швейцарии, прекратившей обмен с Россией с 16.12.2022)
- не нарушают ли зачисления и списания специальные Указы Президента РФ
- не нарушают ли зачисления средств общие положения ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
- не являются ли списания средств платежами в пользу валютных резидентов РФ
- имеются ли наличные расчеты, о которых может свидетельствовать выписка по счету

🔹оценить наличие счетов в платежных системах и законность зачисления средств, а также подача по ним листов ОДС

📌 Какие отчетные документы подать

🔹налоговые декларации 3-НДФЛ за 2022, 2021, 2020 периоды, исходя из статуса резидентства

🔹отчеты о движении денежных средств (ОДС) по зарубежным счетам за 2022, 2021 гг с указанием движения cash, а также оценочной стоимости иных активов (при наличии)

🔹при наличии второго гражданства или ВНЖ, или иного документа - убедиться в подаче соответствующего уведомления
———————————
✅По вопросам анализа налоговых и валютных последствий, связанных с движением денежных средств по зарубежным счетам Вы можете написать или позвонить нам:

📨 info@gidprava.ru

📞 +7 (495) 783-19-91 (Москва) и
+7 (812) 646-48-84 (Санкт-Петербург)

🥂С НОВЫМ 2024 ГОДОМ И РОЖДЕСТВОМ!

Дорогие клиенты, партнеры и друзья,

Искренне и от всей души поздравляем вас с Наступающим Новым 2024 Годом и Рождеством!

Пусть каждому из Вас 2024 Год принесет только хорошие эмоции, гармонию во всем, очередные успехи в делах и, конечно, здоровье!

Надеюсь, что мы сможем оставаться полезными для Вас и в наступающем 2024 году!

С уважением,
Илья Назаров и коллектив GidPrava Consulting Group🥂

📆 Налоговый календарь на 2024 год

Поздравляем всех с началом первой рабочей недели!

📌 январь 2024 - (рекомендуется) письменные пояснения о статусе налогового НЕрезидента по итогам 2023 года
Не является обязательным, а только информирует налоговую о том, что в 2024 налогоплательщиком НЕ будут представлены очередные отчетные документы за 2023 отчетный период (см ниже)

ПЕРЕД подачей таких пояснений рекомендуется оценить наличие доходов от источников в РФ, полученных в 2023 году, а также иные индивидуальные последствия самостоятельного заявления себя налоговым нерезидентом

📌 01 марта 2024 — Уведомление об участии в иностранных организациях (ИСБОЮЛ) для физических лиц, являвшихся НЕрезидентами на дату возникновения участия в ИО и ставших налоговыми резидентами РФ по итогам 2023 года

📌 20 марта 2024 — Уведомление о контролируемых иностранных компаниях (КИК) для контролирующих лиц- российских организаций за 2023 налоговый период (с приложением финансовой отчетности за 2022 год)

📌 28 марта 2024 — Декларация по налогу на прибыль российских организаций, в которой необходимо отразить прибыль КИК за 2022 финансовый период КИК или подать нулевую декларацию

📌 28 марта 2024 — Сообщение об участниках иностранной организации (об учредителях, бенефициарах и управляющих ИСБОЮЛ), состоящей на учете в налоговом органе РФ

📌 30 апреля 2024— Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2023 налоговый период (в отношении доходов, подлежащих самостоятельному декларированию, полученных в 2023 году)

📌 30 апреля 2024 - Уведомление о контролируемых иностранных компаниях (КИК) для контролирующих лиц физических лиц за 2023 налоговый период (по итогам прибыли 2022 финансового периода КИК) С ПРИЛОЖЕНИЕМ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ КИК ЗА 2022 ГОД

📌 20 мая 2024 — Уведомление о контролируемых сделках (актуально для групп компаний, на которые распространяются нормы о трансфертном ценообразовании)

📌 03 июня 2024 — Отчет о движении денежных средств (ОДС) и иных финансовых активов, а также ЭСП по иностранном счету за 2023 год (срок 1 июня переносится в связи с выходным днем)

📌 03 июня 2024 — Уведомление об открытии счета в банке за пределами РФ для физических лиц, которые провели более 183 дней за пределами РФ в году открытия счета и впоследствии провели более 183 дней в РФ по итогам 2023 года

📌 15 июля 2024 — Крайний срок уплаты НДФЛ по доходам за 2023 налоговый период

📌 31 декабря 2024 — (подается по желанию) Уведомление о применении «налога на фиксированную прибыль КИК» в отношении 2024 налогового периода

❗️Напоминаю, что лица, находившиеся за пределами РФ за период с 1 января 2023 по 31 декабря 2023 суммарно более 183 дней за пределами РФ ОСВОБОЖДАЮТСЯ ОТ ОБЯЗАННОСТИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ УКАЗАННЫХ ВЫШЕ ДОКУМЕНТОВ (за исключением подачи Уведомлений о КИК в случае нахождения за пределами РФ с целью краткосрочного лечения или обучения и признания налоговым резидентом РФ)

📌 А также напоминаю об общих сроках подачи уведомлений при открытии счета /регистрации иностранной организации в 2024 году:

❗️3 (три) месяца с момента возникновения/изменения доли/прекращения участия в иностранной организации

❗️1 (один) месяц с момента открытия/изменения реквизитов/закрытия счета в банке или ИОФР за пределами РФ
——————————————-
По вопросам подготовки указанных документов, а также анализа текущей ситуации Вы можете:

📨 написать нам на info@gidprava.ru
📞 позвонить нам +7 (495) 783-19-91 и +7 (812) 646-48-84

#КИК #ОДС