#безвозмезднаяпередача 
#подарки #эсчф #вопросответ

🗂️Наша организация по случаю юбилея работника вручила ему приобретенный у ИП букет цветов стоимостью 200 руб. без НДС.

❓Возникает ли у нас обязанность исчислять НДС?

💡Возникает.

Вручение 💐цветов работникам является безвозмездной передачей, которая, в свою очередь, признается реализацией и объектом обложения НДС (п. 1 ст. 31, подп. 1.1.3 п. 1 ст. 115 Налогового кодекса Республики Беларусь).

❓Какую ставку НДС нужно применить?

💡Ставку НДС в размере 20 %.

☝️К оборотам по безвозмездной передаче товаров применяйте такую же ставку НДС, как по реализации этих товаров. В данном случае – 20 % (подп. 3.1 п. 3 ст. 122 НК). Налоговую базу определяйте исходя из цены приобретения этих товаров (часть первая п. 14 ст. 120 НК).

❗Таким образом, исчислите НДС по передаче цветов в размере 40 руб. (200 × 20 %).

📢Ответы на другие вопросы в материале >>>

Редакция рекомендует:👇

✅Какой ПУД составить при безвозмездной передаче компьютера своему работнику?

✅Как отразить обороты по безвозмездной передаче в налоговой декларации по НДС

✅Вычет «входного» НДС, приходящегося на обороты по безвозмездной передаче: общее правило и исключения из него

🗄️Все ответы на вопросы читателей собраны в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY

#отпуск #налогнаприбыль 
#компенсации #вопросответ

🗂️Работнику нашей организации по контракту положены основной отпуск продолжительностью 24 календарных дня, дополнительный поощрительный отпуск за заключение контракта продолжительностью 3 календарных дня и дополнительный отпуск за работу с вредными условиями труда, продолжительность которого определяется в соответствии с законодательством.
🗓️В рабочем году у работника из-за болезни было много пропусков рабочих дней, и к дате окончания контракта он не использовал ни одного дня отпуска за этот календарный год. Он решил не продлевать контракт на новый срок⌛ При увольнении мы выплатили работнику денежную компенсацию за все виды отпусков, которые были предусмотрены его контрактом.

❓Можем ли мы включить всю сумму денежной компенсации за неиспользованный отпуск в состав затрат по производству и реализации?

💡Да, всю сумму компенсации можно включить в затраты.

✅Читайте обоснование в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY

Редакция рекомендует👇

✅Три типичные ошибки при выплате отпускных

✅Компенсация за неиспользованный трудовой отпуск: условия выплаты, бухгалтерский и налоговый учет

✅Приятные бонусы к отпуску в 2024 году: учет и налогообложение

✅Шпаргалка для бухгалтера: учет выплат работникам при налогообложении прибыли в 2024 году
 
📢На вопросы читателей отвечают эксперты редакции журнала «Главный Бухгалтер»

✔Подписаться на рассылку «Вопрос-ответ»

#штрафы #аренда #вопросответ

🗂️Организация сдает в аренду нежилое помещение. Арендатор имеет задолженность по арендной плате и возмещению коммунальных платежей.
🖊️Договором аренды предусмотрены штрафные санкции за просрочку указанных платежей в размере 0,3 % от неоплаченной суммы за каждый календарный день просрочки.

❓Можно ли взыскать через исполнительную надпись нотариуса кроме задолженности по арендной плате и коммунальным платежам также штрафные санкции по обеим задолженностям?

ОТВЕТ:
💡Можно, при условии, что должник признал задолженность.

👨Нотариусы совершают исполнительные надписи для удовлетворения бесспорных требований, т.е. должник должен письменно признать сумму основной задолженности, а размер штрафных санкций предусмотрен договором или законодательством.
🖊️Через исполнительную надпись нотариуса можно взыскать (пп. 13 и 14 приложения 1 к Закону Республики Беларусь от 18.07.2004 № 305-З «О нотариате и нотариальной деятельности», п. 1 ст. 105 Закона):
▪️задолженность по арендной плате по договору аренды нежилого помещения в зданиях, находящихся в государственной собственности и собственности юридических лиц (индивидуальных предпринимателей);
▪️задолженность по возмещению расходов (затрат), образовавшихся при использовании сданных в аренду (переданных в безвозмездное пользование) нежилых капитальных строений (зданий, сооружений), нежилых изолированных помещений, машино-мест, их частей, находящихся в государственной собственности, собственности (хозяйственном ведении, оперативном управлении) юридических лиц, собственности индивидуальных предпринимателей;
▪️неустойку (штраф, пеню) в связи с такой задолженностью, если ее уплата предусмотрена законодательством или договором;
▪️проценты за пользование чужими деньгами в размере, предусмотренном частью третьей п. 1 ст. 105 Закона.
📃Перечень документов на основании которых производится исполнительная надпись по вышеуказанной задолженности, приведен в пп. 13 и 14 Перечня документов, по которым взыскание производится в бесспорном порядке на основании исполнительных надписей (приложение 1 к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 13.06.2024 № 418).
✍️Для совершения нотариальной надписи в числе прочего подготовьте документ, подтверждающий задолженность (подписанный акт, признание претензии, гарантийное письмо и др.).

Редакция рекомендует👇

✅Можно ли взыскать долг по потерянному договору

✅Как отразить нотариальный тариф в бухгалтерском и налоговом учете

🗄️Все ответы на вопросы читателей собраны в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY

❓В каком размере предоставляются стандартные налоговые вычеты работающему на 0,5 ставки?
#стандартныеналоговыевычеты
#вопросответ
#подоходныйналог #нк2024

🗂️Работник работает неполное рабочее время (так называемые 0,5 ставки), имеет двоих несовершеннолетних детей. За месяц ему начислена зарплата в сумме 560 руб.

В каком размере ему предоставляются стандартные налоговые вычеты❓

💡По месту основной работы или при ее отсутствии ‒ в полном размере. ❗По совместительству вычеты не предоставляются.

🖊️По общему правилу ст. 209 Налогового кодекса Республики Беларусь в 2024 г. предусмотрена возможность получения плательщиком подоходного налога стандартных налоговых вычетов в размере:
▪️174 руб. в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 1054 руб. в месяц (подп. 1.1 п. 1 ст. 209 НК);
▪️51 руб. в месяц на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (часть первая подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК).
☝️Если детей двое и более, то родителю предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 97 руб. в месяц на каждого ребенка (часть восьмая подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК).

🖊️Предоставляются стандартные налоговые вычеты налоговым агентом по месту основной работы (службы, учебы) (часть первая п. 2 ст. 209 НК).

☝️Возможно предоставление стандартных налоговых вычетов и не по месту основной работы, но только в случае ее отсутствия (часть первая п. 2 ст. 209 НК).
НК не ставит размер стандартных налоговых вычетов в зависимость от того, полное или неполное рабочее время у работника.

❗Таким образом:
☑️если место работы в вашей организации для работника является основным либо он подтвердил, что у него основное место работы отсутствует, предоставьте ему стандартные налоговые вычеты в полном размере: 174 руб. + 97 руб. × 2 = 368 руб.;
☑️если у вас он работает по совместительству, то вычеты не предоставляйте. 
ЧИТАТЬ МАТЕРИАЛ

Редакция рекомендует👇

✅Стандартный вычет на детей и иждивенцев: три ситуации из практики
✅Предоставление стандартных вычетов супругам, работающим в одной организации
✅Три ситуации, в которых можно ошибиться, предоставляя вычеты по подоходному налогу
✅Предоставление стандартного вычета при наличии иждивенца и приобретении плательщиком статуса одинокого родителя

🗄️Все ответы на вопросы читайте в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY.

#вопросответ

📧Новая специальная рассылка по вторникам

🖋️Подпишитесь на интересную рассылку «Вопрос-ответ» и получайте электронное письмо-уведомление с новыми ответами на вопросы читателей за неделю.

✅От 64 до 80 вопросов в месяц
✅В каждой новой рассылке от 16 до 20 вопросов.
✅В рассылку будут входить вопросы свежего номера журнала «Главный Бухгалтер» и вопросы,
размещенные на портале GB.BY за текущую неделю.
✅Отвечаем как на сложные, так и на простые вопросы читателей.
✅Выбираем то, что максимально интересно широкой аудитории.
✅Разбираем 60 + вопросов ежемесячно, а это значит, что интересующий вас ответ на вопрос, возможно,  уже опубликован на GB.BY.

📢На вопросы читателей отвечают эксперты редакции журнала «Главный Бухгалтер»

✔Подписаться на рассылку «Вопрос-ответ»

✔Подписаться на все рассылки

📄Можно ли отразить в декларации подоходный налог с минусом?
#подоходныйналог #займы #вопросответ

🗂️По данным нашей организации, сумма подоходного налога за август 2024 г. получилась отрицательной. Это произошло по причине возврата займа, в результате которого сумма подоходного налога по этому займу превышает сумму начисленного подоходного налога.

❓Как правильно отразить такие сведения в декларации по подоходному налогу за III квартал 2024 г.?

ОТВЕТ:

💡В декларации отразите сумму к уплате, равную 0.

☝️Действительно, по мере погашения (возврата) физическим лицом займа ранее уплаченная сумма налога в размере, пропорциональном погашенной задолженности по соответствующему договору, подлежит зачету (возврату) налоговому агенту, уплатившему налог (часть третья п. 2 ст. 220 НК).
В стр. 1 разд. I налоговой декларации налогового агента по подоходному налогу отражается сумма подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет (часть первая подп. 703.1 п. 703 Инструкции № 2).

🖊️Сумма подоходного налога, подлежащая отражению за каждый месяц в налоговой декларации, определяется как общая сумма налога, исчисленная с фактически выплаченных в течение месяца физлицу доходов, уменьшенная на сумму возвращенного, зачтенного, скорректированного в течение такого месяца налога (часть вторая подп. 703.1 п. 703 Инструкции № 2). ❗Так, если произведен возврат (зачет) подоходного налога, ранее уплаченного налоговым агентом за счет собственных денег, по причине возврата (погашения) физлицом (частичного или полного) этому агенту ранее полученного от него займа, то сумма налога, начисленная в течение месяца по счету по подоходному налогу, отражается, в частности, с учетом произведенных в течение данного месяца корректировок налога (абз. 2 части пятой подп. 703.1 п. 703 Инструкции № 2).
☝️Однако, по разъяснению представителей МНС, отрицательная сумма налога в декларации не отражается. Поэтому в ситуации, когда при возврате займа сумма подоходного налога, ранее уплаченного налоговым агентом за счет собственных средств, превысила исчисленный подоходный налог за отчетный месяц, в стр. I разд. I налоговой декларации в графе, соответствующей отчетному месяцу, проставляется ноль. Невозвращенная сумма подоходного налога в отчетном месяце уменьшит сумму подоходного налога с физических лиц, которую надо перечислить в бюджет в следующем месяце.

❗Таким образом, в вашей ситуации в декларации по подоходному налогу за III квартал 2024 г. в стр. 1 разд. I за август 2024 г. проставьте 0. На сумму отрицательной разницы за август уменьшите данные по этой строке за сентябрь 2024 г.

✅Читать в рубрике «Вопрос-ответ».