Форензик (англ. forensic)
инструмент, который являет собой совокупность экспертиз: финансовых, судебных, юридических, медицинских и др., которые помогают сформировать доказательную базу для тех или иных целей: медиации, досудебного урегулирования, судебного урегулирования споров, конфликтов и т. д., с одной стороны, с другой стороны — это система превентивных мер, которые позволяют выстроить систему внутренних контролей с целью минимизации фрод- фактора в будущем.

Дорогие коллеги!
Сегодня я хочу поделиться с вами важной новостью. Наш коллега, сертифицированный форензист Камал Муятдинов, получил высокопоставленную должность в Высшем органе финансового контроля.
От имени нашего коллектива хочу выразить ему нашу искреннюю благодарность и пожелать успехов в новых начинаниях.
Желаем ему успехов, интересных проектов и новых профессиональных вершин.

Целью финансового аудита не является поиск фродов, особенно нематериального характера, это цель форензиста — обеспечить «вид с вертолета» (англ. helicopter view) вашему бизнесу на предмет наличия в нем фродов, которые носят материальный характер.

Фрод (англ. fraud)
Умышленные или неумышленные действия физических
или юридических лиц, которые наносят ущерб компании и приводят к обогащению злоумышленников.

Главная цель процедуры форензик — обеспечить безопасность компании. Сделать так, чтобы все ее ресурсы и активы использовались строго по назначению и под контролем собственника, а не за его спиной.

Telegram 🚀 Facebook 🔵 Website 🌐

Если вы думаете, что вы все сделали правильно и в вашей компании никаких злоупотреблений нет, то, как это ни печально признать, вы ошибаетесь. В 100% форензик-расследований, выявляются те или иные факты злоупотреблений.

Telegram 🚀 Facebook 🔵 Website 🌐

Telegram 🚀 Facebook 🔵 Website 🌐

Форензик аудит представляет собой специализированный вид аудита, направленный на выявление и расследование мошенничества, финансовых нарушений и других неправомерных действий. Вот несколько основных плюсов форензик аудита:

1. Выявление мошенничества и финансовых нарушений: Форензик аудит помогает обнаружить случаи мошенничества, коррупции и других финансовых преступлений, что позволяет компании принять соответствующие меры для их устранения.

2. Улучшение системы внутреннего контроля: Проведение форензик аудита может выявить слабые места в системе внутреннего контроля, что позволяет компании улучшить свои процессы и уменьшить риск будущих нарушений.

3. Соблюдение нормативных требований: Форензик аудит помогает компании соответствовать требованиям законодательства и регуляторных органов, что снижает риск штрафов и других санкций.

4. Сохранение репутации: Быстрое и эффективное выявление и устранение финансовых нарушений помогает компании сохранить свою репутацию и доверие со стороны клиентов, партнеров и инвесторов.

5. Предоставление доказательств: Результаты форензик аудита могут быть использованы в судебных разбирательствах, что повышает шансы на успешное разрешение дела в пользу компании.

6. Предотвращение будущих нарушений: Выявление и устранение текущих проблем помогает создать более безопасную и прозрачную финансовую среду, что снижает вероятность повторных нарушений в будущем.

7. Улучшение корпоративной культуры: Форензик аудит способствует созданию культуры честности и прозрачности в компании, что положительно влияет на моральный дух сотрудников и их поведение.

Эти преимущества делают форензик аудит важным инструментом для обеспечения финансовой безопасности и стабильности организации.

Развивая свой бизнес, собственник сталкивается со всевозможными рисками, связанными с тем или иным аспектом хозяйственной деятельности: производством, продажами, персоналом, личностными характеристиками предпринимателя и т. д. Отдельной категорией рисков для бизнеса считаются хищения, вывод активов, покушение на интеллектуальную собственность и злоупотребление должностными обязанностями с целью наживы.
Может ли этому противостоять собственник?
Однозначно да. Применяя форензик, то есть реализуя превентивные меры, связанные с разработкой комплекса инструментов системы контроля по противодействию мошенническим схемам в организации.

Telegram 🚀 Facebook 🔵 Website 🌐

Вор не тот, кто крадет, а тот, кого поймали.
Джордж Бернард Шоу

Основоположником форензик считается знаменитый американский криминолог Эдвин Сазерленд. В 1949 году в США вышла его книга White Collar Crime («Беловоротничковая преступность»), посвященная расследованию фактов мошенничества среди топ-менеджеров.

Telegram 🚀 Facebook 🔵 Website 🌐

Беловоротничковая преступность (англ. White Сollar Сrime)
Вид преступности, выделение которого осуществляется по признаку принадлежности преступника к числу лиц, выступающих в роли представителей государства, бизнеса, должностных лиц и чиновников. Впервые данный термин был употреблен криминологом Эдвином Сазерлендом. К данному типу преступлений относят мошенничество в сфере экономики, коррупцию, промышленный шпионаж, уклонение от уплаты налогов, ложные банкротства и другие. Среди всех видов преступлений этот, возможно, наносит наибольший экономический ущерб современному обществу.

Telegram 🚀 Facebook 🔵 Website 🌐

Вот основные причины, почему не стоит полностью доверять бухгалтеру:
1. Бухгалтер и финансовый директор имеют разные профессиональные компетенции. Бухгалтер отвечает за отчетность перед государством, в то время как финансовый директор занимается стратегическим управленческим учетом.
2. Бухгалтер может столкнуться с необходимостью расставлять приоритеты и уделять больше внимания отчетности, в ущерб управленческому учету.
3. Без должного контроля и доверия бухгалтер может злоупотреблять своим положением и совершать финансовые махинации.
4. Экономия на бухгалтере может привести к ошибкам и начислению штрафов и пеней.
5. Бухгалтера сложно удержать на долгий срок только высокой зарплатой, им также нужны возможности для развития и карьерного роста.
Поэтому важно не полностью полагаться на бухгалтера, а сочетать его работу с другими мерами контроля и управления финансами компании. В частности наиболее эффективный инструмент контроля - это Форензик процедуры.

Telegram 🚀 Facebook 🔵 Website 🌐

Фрод (англ. fraud)
Умышленные или неумышленные действия физических
или юридических лиц, которые наносят ущерб компании и приводят к обогащению злоумышленников.

Telegram 🚀 Facebook 🔵 Website 🌐

Очередная Форензик процедура завершена.
В этот раз это крупная торговая Компания.
По итогам реализованного проекта вынесены рекомендации по совершенствованию системы внутреннего контроля компании в части:
- купля и продажа;
- более подробная отчетность, включая менеджмент, потому что это прозрачная бухгалтерская учетная запись бухгалтерский учет дает полную картину финансового результата, затрат и прибыльных центров компании;
- налоговый учет, потому что внутренние риски часто сопряжены с появлением внешних рисков в части штрафов.
Кроме того, проведены разъяснения и рекомендации по внедрению Антимонопольного комплаенса, это поможет своевременно предотвращать возможные нарушения антимонопольного законодательства.
Также даны рекомендации по автоматизации бизнес-процессов компании.
В период роста бизнеса и повышения конкуренции набор Форензик значительно расширился в выявление рисков, чтобы структурировать бизнес-процессы компании, а не только находить фроды.

Telegram 🚀 Facebook 🔵 Website 🌐

Всякий раз задавайтесь вопросом о причинах, по которым произошло то или иное событие, какими мотивами руководствуется различные участники, кто реально его контролирует, кому это событие на руку

Telegram 🚀  Facebook 🔵 Website 🌐

Форензик аудит может выявить не только факты мошенничества, но и слабые места в системе управления финансами, что дает возможность их устранения и повышения общей эффективности работы компании. Это, в свою очередь, способствует укреплению доверия инвесторов и партнеров, что является важным фактором для долгосрочного успеха бизнеса.

Telegram 🚀  Facebook 🔵 Website 🌐

Кейс: Перерасход при закупке.
Руководитель организации, являющейся корпоративным заказчиком по госзакупкам столкнулся с проблемой резкого увеличения затрат на закупку продуктов питания для работников Базы по сравнению с предыдущими годами.
В связи с чем, Руководителем организации была инициирована Форензик процедура.
При экспертном анализе, было обращено внимание что на Базе отсутствует полноценный учет затрат. Начальник базы оформил на одно лицо заведовать складом, и функции повара. Списание затрат осуществляется без полноценного учета количества работников. В результате чего, в год перерасход на питание составило свыше 40 %.
По результатам экспертного анализы, были определены риски и выработаны комплексные мероприятия, которые будут способствовать экономии затрат. А именно:
- организация процессов государственных закупок в соответствии с требованиями законодательства;
- налажено распределение полномочий между ответственными лицами;
- обеспечено введение шаблонов первичных документов по приходу/расходу питания.
- организована ежемесячная сдача материальных отчетов подотчетными лицами;
- разработан план расходов, учитывающий стоимость продуктов, услуги по приготовлению пищи, затраты на оборудование и другие связанные расходы. Даны рекомендации по утверждению норм расходов на питание.
- предоставлены решения по цифровизации всех процессов и ряд необходимых мер, которые предотвратят перерасход затрат и корпоративное мошенничество.

Telegram 🚀  Facebook 🔵 Website 🌐

Использование Форензик зарубежными странами началось в 1946 году, а в России Форензик был впервые внедрен в 1999 году.
В развитых странах, например в США учебные заведения предлагают специальные программы подготовки специалистов форензик, также существует Американский колледж специалистов в области форензик (American college of forensic examiners International, ACFEI)
Одна из крупных компаний считается Kroll (Kroll Inc.) — международная компания, специализирующаяся на корпоративных расследованиях, оценке рисков, консультировании по безопасности и обеспечении безопасности, базирующаяся в Нью-Йорке. Компания Kroll была основана в 1972 году Жюлем Кроллом в качестве консультанта по корпоративным закупкам и специализировалась на оказании помощи клиентам в улучшении их деятельности за счет выявления откатов, мошенничества и других форм коррупции.
Kroll начала проводить расследования в финансовом секторе в 1980-х годах, когда корпорации в Нью-Йорке стали обращаться к ней с просьбами изучить инвесторов, претендентов на слияние и поглощение предприятий, уделяя особое внимание любым возможным связям этих организаций с сомнительными партнёрами, подозрительной деловой практикой, личной и деловой репутации руководителей.

Telegram 🚀  Facebook 🔵 Website 🌐