Итоги года для канала "Новости ФНС России" от @TGStat

ФНС России (VK)

📆 Напоминаем, что до 31 декабря необходимо представить сведения из консолидированной финансовой отчетности международной группы компаний, а также финансовой отчетности участников таких групп

Такая обязанность возникает, если хотя бы один участник МГК, более 50% активов которой на последнюю отчетную дату, предшествующую году совершения таким участником контролируемых сделок ➡️

⚪️ находится на территории РФ
⚪️ совершил контролируемые сделки в области внешней торговли

Речь идет о сделках (clck.ru/3QoFKD), предметом которых являются:

🔸 нефть и товары, выработанные из нефти
🔸 черные и цветные металлы
🔸 минеральные удобрения
🔸 драгоценные металлы
🔸 драгоценные камни

✅ Выполнение условия (clck.ru/3QoFMW) о нахождении более 50% активов МГК на территории Российской Федерации проверяется с учетом этих разъяснений: clck.ru/3QoFQg.

🔄 Указанные сведения (clck.ru/3QoFRw) представляются в ЦА ФНС России только в электронной форме (clck.ru/3QoFTp).

✔️ Формат их представления – здесь: clck.ru/3QoFW6.

ФНС России рекомендовала формы счета-фактуры и книг покупок и продаж с 1 января
https://www.garant.ru/news/1953210/

Федеральным законом от 28 ноября 2025 № 425-ФЗ в гл. 21 НК РФ внесены поправки, вступающие в силу с 1 января 2026 года, в частности: основная ставка НДС повышена до 22%; в счете-фактуре при реализации с предоплатой будут указываться номер и дата счета-фактуры, выставленного при получении аванса (Письмо ФНС России от 26 декабря 2025 г. № СД-4-3/11730@).

В связи с этим подготовлен проект изменений к Постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137, которым утверждены формы счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок (продаж). Основные новшества:

● счет-фактура: добавлена строка 5б, показатели которой заполняются продавцом при выставлении счета-фактуры в случае реализации с 1 января 2026 года товаров (работ, услуг), имущественных прав в счет ранее полученной оплаты, частичной оплаты или иных платежей, в оплату которых подлежат зачету указанные суммы оплаты, частичной оплаты;
● книга покупок (дополнительный лист): введена графа 7а, которая заполняется продавцом в случае применения им вычетов сумм НДС, ранее исчисленных с оплаты, частичной оплаты или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). В этой графе указывается порядковый номер и дата счета-фактуры, выставленного при отгрузке товаров (работ, услуг), имущественных прав, в счет ранее полученной оплаты, частичной оплаты или иных платежей;
● книга продаж (дополнительный лист): добавлена графа 11а, которая заполняется продавцом в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных в счет ранее полученной оплаты, частичной оплаты или иных платежей. В этой графе указываются данные, отраженные в новой строке 5б счета-фактуры. В графах 14 и 17 книги продаж указывается налоговая ставка НДС в размере 22%, в графах 14а и 17а – налоговые ставки 20% или 18%.

Начиная с 1 января 2026 года и до утверждения соответствующих изменений в Постановление № 1137, ФНС рекомендует использовать прилагаемые к письму формы счета-фактуры, а также книги покупок и книги продаж.

ФНС России (VK)

Обновлена методика проведения анализа сведений о финансово-хозяйственной деятельности в сервисах оценки юрлиц и ИП

🔵 ФНС России наделена полномочиями по:

➖ проведению анализа финансовой деятельности организаций и ИП
➖ формированию его результатов
➖ предоставлению их по запросу налогоплательщика или иных лиц в установленных законом случаях

➡️ Для реализации этого утверждена методика проведения анализа, а также регламентированы порядок направления запросов и предоставления результатов оценки.

Какие основные изменения❓

🔸Расширение системы показателей анализа (оценки) и разработка дополнительных шаблонов выписки с учетом отраслевой специфики

🔸 Реализация нового функционала, позволяющего формировать произвольный шаблон выписки путем самостоятельного выбора пользователем показателей второго этапа оценки

🔸 Установленный срок рассмотрения заявлений на корректировку результата анализа (оценки) составит пять рабочих дней

✔️ Ознакомиться с методикой можно на официальном сайте ФНС России: в разделе «Документы» и через личные кабинеты налогоплательщиков

Подробнее смотрите в видеоролике и читайте в новости: clck.ru/3R6QCD

‌ФНС России (VK)

Когда у компаний и предпринимателей возникает обязанность по уплате НДС с января 2026, как считается объем доходов, какую ставку следует выбрать❓

Детальные пояснения о новых правилах для УСН представлены в методических рекомендациях для бизнеса ↘️

Также даны разъяснения по вопросам:
🔹 расчета НДС по длящимся договорам, заключенным до 1 января 2026 года
🔹 срокам и порядку представления деклараций, восстановления «входного» НДС, заявления вычетов по этому налогу
🔹 и другие

➡️ Напоминаем, с 1 января 2026 года организации и ИП на УСН, чьи доходы превышают 20 млн рублей за 2025 год, признаются плательщиками НДС.

Если прибыль ниже установленного порога, то таким лицам освобождение предоставляется автоматически

От обложения НДС не освобождаются операции, когда плательщик УСН:

1️⃣ является налоговым агентом по НДС
должен уплатить его при
2️⃣ ввозе товаров из-за рубежа

Плательщик УСН, который обязан платить НДС с 1 января 2026 года, вправе применять
➖ общеустановленные ставки НДС (22, 10, 0 %)
➖ или выбрать одну из специальных ставок НДС 5 или 7% ⬇️

Последние зависят от полученного годового дохода в 2026 году – от 60 млн рублей до 272,5 млн рублей и от 272,5 млн рублей до 490,5 млн рублей соответственно.

📆 С 2026 года пороговые значения для применения УСН индексируются на коэффициент-дефлятор - на 2026 год он равен 1,090.

👆 Также опубликованы все изменения налогового законодательства с 2026 года на нашей промостранице «Налоги 2026»: clck.ru/3R6e26

➡️ Какие изменения НДФЛ в части:

➖ введения новых норм
➖ поддержки семей с детьми
➖ совершенствования системы налоговых вычетов
➖ налогообложения доходов иностранных агентов

➡️ Представлены разъяснения по ставке НДС, акцизам, НДПИ, налогу на прибыль организаций, имущественным налогам и страховым взносам.

➡️ Актуальные комментарии по налогу на игорный бизнес, туристическому налогу, урегулированию задолженности, учету налогоплательщиков и контрольной работе.

ФНС России (VK)

С наступающим Новым годом

От всей души желаем вам и вашим близким крепкого здоровья, благополучия и мира!

Пусть наступающий год принесет вам новые возможности для реализации намеченных планов и достижения поставленных целей

До встречи в 2026 году

ФНС России (VK)

За 2025 год пользователи обратились к сервису «Прозрачный бизнес» более 1 млрд раз ⬇️

✔️ Сервис доступен 24/7 и обеспечивает высокую достоверность и прозрачность экономической среды России, так как данные в нем обновляются ежедневно.

Он позволяет оперативно узнать:

🔸 зарегистрирована ли компания, с которой планируется работать
🔸 подает ли она отчеты
🔸 какую систему налогообложения применяет ИП
🔸 сведения из государственных реестров
🔸 информацию об участии физического лица в организациях
🔸 данные о руководителях и участниках юридических лиц
🔸 информацию об ограничениях физических и юридических лиц
при государственной регистрации
🔸 сведения о финансовых показателях, численности сотрудников компаний, специальном налоговом режиме, о наличии представления отчетности, налоговой задолженности, сумм
правонарушений
🔸 и другие

Интуитивно понятный интерфейс поиска с расширенными возможностями позволяет:

➖ быстро находить нужную информацию
➖ сравнивать и сохранять ее для дальнейшего использования

Для анализа больших объемов данных существует возможность работы с массивами
данных – открытыми данными.

🔄 Сервис «Прозрачный бизнес» – удобный инструмент в поиске достоверной информации о компаниях, ИП и их деятельности.

🎄 Новогодние каникулы с пользой: 3 бесплатных вебинара для бухгалтера, чтобы спокойно войти в 2026 год

Пока есть время без дедлайнов и задач, самое разумное — подготовиться к 2026 году заранее. ФНС ужесточает контроль, налоговые риски растут, а ошибки в учёте всё дороже обходятся бизнесу и бухгалтеру.

В записях вебинаров ПРАВОБЕРЕГ вы разберете ключевые темы на 2026 год:

✔ налоговые изменения и типичные ошибки, штрафы и доначисления;
✔ логику ФНС и категории риска налогоплательщиков;
✔ предпроверочный анализ ФНС и новые тренды налогового контроля — кто и почему попадает в зону риска.

✅ Забрать записи вебинаров бесплатно по ссылке.

❗️ Записи доступны до 12 декабря, поспешите забрать их и посмотреть на каникулах. Смотрите их в удобное время, без спешки и отрыва от отдыха.

Потратите пару часов на каникулах, а не весь 2026 год — на объяснения с налоговой.

👉 Получить доступ к вебинарам по ссылке
Реклама. ООО "ВГ СЕРВИС". ИНН 7706573052.

ФНС раскрыла основные схемы незаконной оптимизации по НДФЛ и страховым взносам

Налоговые органы сегодня фиксируют два основных вида незаконных схем по оптимизации расходов бизнеса на уплату НДФЛ и страховых взносов: прямое уклонение от уплаты налогов за счет занижения базы и манипуляции с методологией. Об этом рассказал начальник профильного управления ФНС Михаил Сергеев, выступая на Петербургском налоговом форуме 6 ноября. Налоговые органы провели автоматическую «стыковку» операций предприятий по переводу средств физическим лицам с базой по уплаченным НДФЛ и страховым взносам, подчеркнул он. Потенциал разрыва сейчас составляет порядка 3 трлн руб., сообщил Сергеев.

Первый блок оптимизаций охватывает «черно-серые» схемы экономии, признаки которых уже унифицированы ФНС. Среди них, например, размер заработной платы ниже МРОТа (в 2025 г. составляет 22 440 руб. – «Ведомости»), его отклонение от среднего заработка в субъекте по данной отрасли в данном сегменте экономики и др., пояснил Сергеев. В качестве примера борьбы с таким видом оптимизаций он назвал контрольные мероприятия в отношении пунктов выдачи заказов (ПВЗ) крупных электронных платформ (есть, в частности, у Wildberries, Ozon, «Яндекс маркета»).