ФНС России (VK)

Напоминаем, что сегодня — последний день для уплаты ИП фиксированных страховых взносов и налога по ПСН за 2023 год

📆 Перенос сроков на 9 января связан с тем, что 30 и 31 декабря 2023 года — выходные дни.

🟰 Фиксированный размер страховых взносов за 2023 год составляет 45 842 рублей (для новых субъектов РФ — 14 400 рублей). Для военных пенсионеров размер страховых взносов на ОПС равен 19,8922 % от совокупного фиксированного размера страховых взносов.

✅ Рассчитать сумму взносов можно с помощью специального калькулятора на нашем сайте (https://clck.ru/fr5sD), а уплатить через сервис «Уплата налогов и пошлин» (https://clck.ru/F7WAN).

❗️ Кроме того, ИП на патенте требуется уплатить всю сумму налога до окончания действия патента. Если патент выдан на срок меньше шести месяцев, то оплатить его можно в любое время до конца действия. Если же он выписан на срок больше полугода, то необходимо сделать два платежа:

🔻1/3 стоимости – в течение 90 календарных дней с начала действия патента
🔻2/3 стоимости – в оставшийся срок патента, но не позднее срока окончания его действия

‌С 1 января расширен перечень детских товаров, облагаемых НДС по ставке 10%
http://www.nalog.gov.ru/rn77/news/tax_doc_news/14181189/

С 1 января 2024 года на ряд детских товаров снижена ставка НДС до 10%. Она будет применяться при продаже велосипедов, детских стульчиков, стульчиков для кормления, горшков, ванночек, сосок, бутылочек, пустышек, детских автокресел и др.

Кроме того, были систематизированы перечни школьно-письменных принадлежностей и детской мебели, также облагаемых НДС по пониженной ставке.

Изменения направлены на поддержку развития российской индустрии детских товаров, рост их производства и поддержку семей с детьми.

ФНС России (VK)

С 1 января действуют новые формы и порядок заполнения книг учета доходов и расходов по ЕСХН, УСН и ПСН

В них актуализированы (https://clck.ru/378Ec4) разделы и порядок заполнения:

🔹 актуализированы титульные листы: теперь не нужно заполнять адрес места нахождения организации (места жительства ИП), наименование субъекта РФ, где получен патент
🔹 отменена обязанность по представлению КУДиР по ЕСХН для заверения в налоговый орган
🔹 налогоплательщикам на УСН «Доходы» теперь не надо заполнять раздел «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период», так как он исключен из формы

ФНС России (VK)

С 2024 года уточнен порядок расчета среднемесячного размера выплат при применении освобождения от НДС в сфере общественного питания

➕ До поправок в НК РФ (https://clck.ru/36pqdw) среднемесячный размер выплат рассчитывался бы исходя из общего количества лиц, которым начислялись выплаты (списочной численности), и сравнивался бы со среднемесячной зарплатой, рассчитываемой исходя из показателя среднесписочной численности.

✅ Теперь при расчете будет использоваться показатель среднесписочной численности работников, а не показатель списочной численности. Благодаря этому большее число предпринимателей в сфере общепита смогут применить освобождение от НДС.

ФНС России (VK)

Не пропустите День финансов на ВДНХ

16 января в 10:00 на выставке «Россия» состоится День финансов, где будут представлены самые главные достижения финансового сектора нашей страны, дальнейшие векторы развития и перспективы отрасли.

Приглашаем всех желающих принять участие в мероприятиях. Детям тоже будет интересно — специально для них сотрудники ФНС России проведут интерактивную детскую игру «Путешествие в налоговом экспрессе» (павильон С, начало в 13:00).

А еще вас ждут:

познавательные лекции и мастер-классы
увлекательные игры и квизы
лотерея от СТОЛОТО
фестиваль уличных театров
День открытых дверей Финансового университета при Правительстве РФ
День карьеры в финансовой сфере и многое другое

Полное расписание мероприятий можно найти здесь.

#выставкаРоссия #МинфинРоссии #ВДНХ

ФНС России (VK)

С 1 января действует новая форма налогового расчета доходов иностранных организаций

Налоговый расчет по новой форме (https://clck.ru/37CUuy) представляется за налоговый период 2023 года.

Обновленная форма состоит из пяти разделов. Добавились два раздела, в которых отражаются доходы иностранной организации, не подлежащие налогообложению. Внесены изменения и дополнения в коды доходов (приложение № 6 к Порядку заполнения формы налогового расчета).

В силу того, что изменился срок уплаты налога (не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода), в разделе 1 предусмотрены строки по трем срокам его уплаты за отчетный (налоговый) период. Также в подразделе 3.2 раздела 3 указывается официальный курс рубля на дату выплаты дохода (строка 120), так как сумма налога в иностранной валюте пересчитывается на эту дату.

#иностранная_организация #фнс

ФНС России (VK)

С 2024 года увеличиваются размеры социальных вычетов

Так, максимальные размеры социальных налоговых вычетов увеличиваются (https://clck.ru/34WyKW):

до 110 тыс. рублей — на обучение ребенка
до 150 тыс. рублей — на собственное обучение, медицинские услуги, покупку лекарств, фитнес-услуги, а также на расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного страхования

Получить социальные вычеты по новым значениям можно в течение 2024 года у работодателя или в 2025 году при подаче декларации 3-НДФЛ за 2024 год.

#налоговый_вычет #ндфл #фнс

ФНС добилась пересмотра очередности уплаты Антипинским НПЗ 18 млрд рублей налога
https://www.interfax.ru/business/940265

Арбитражный суд Тюменской области удовлетворил заявление Федеральной налоговой службы (ФНС) о пересмотре в связи с новыми обстоятельствами решения суда, определившего ранее, что уплата налога на прибыль АО "Антипинский НПЗ" в размере 18,2 млрд рублей должна производиться после расчетов с кредиторами третьей очереди.

ФНС России (VK)

Что изменится в прослеживаемости товаров с января 2024 года❓

📆 С 18 января вступают в силу изменения в постановление Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108 (https://clck.ru/37mWd3).

✈️ Так, теперь участники оборота будут представлять в национальную систему прослеживаемости сведения о перемещении товаров из перечня Евразийской экономической комиссии на территорию другого государства – члена ЕАЭС до их непосредственной транспортировки.

✔️ Также уравниваются требования Положения о национальной системе прослеживаемости товаров и статьи 169 Налогового кодекса РФ. То есть участники оборота прослеживаемых товаров, которые не должны уплачивать НДС, начнут отражать в отчете об операциях передачу в составе выполненных работ прослеживаемых товаров.

❗️ Напоминаем, что до регистрации в Минюсте России нового приказа ФНС следует использовать формы документов, утвержденные приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@ (https://clck.ru/37mWgR). Подробнее ознакомиться с проектом приказа можно в разделе «Национальная система прослеживаемости импортных товаров» (https://clck.ru/hVSan).

ФНС России (VK)

Предлагаем узнать больше о нюансах налогообложения земельных участков из состава сельхозугодий

🔢 Так, налоговые ставки не могут превышать 0,3 % для участков, отнесенных к землям сельхозназначения или входящих в состав зон сельхозиспользования в населенных пунктах и используемых для сельхозпроизводства. В отношении иных земельных участков, не указанных в подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ, налоговая ставка не превышает 1,5 %.

🟰 Сумма земельного налога исчисляется на основании сведений Росреестра, а также иных сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с НК РФ и другими федеральными законами.

☝🏻 При этом НК РФ не содержит исчерпывающего перечня сведений, представление которых в налоговые органы влечет применение ставки 1,5 %. К ним могут относиться данные от органов государственного или муниципального земельного контроля (надзора); материалы проверок правоохранительных органов; информация налоговой или бухгалтерской (финансовой) отчетности и тд.

👉🏻 Подробнее читайте в новости: https://clck.ru/37oBVQ

ФНС России (VK)

В 2023 году более 80 тыс. пользователей сервиса «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» (https://clck.ru/ai7Su) подписали документы по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в мобильном приложении «Госключ» (https://clck.ru/sbMgV)

Для этого не нужен загранпаспорт нового поколения. Достаточно подтвержденной учетной записи на портале Госуслуг и подтвержденной биометрии в Единой биометрической системе (https://clck.ru/33me7D). Зарегистрировать биометрию может любой человек старше 18 лет. Достаточно выбрать один из банков – партнеров данной программы (быть клиентом этого банка необязательно), предъявить паспорт и СНИЛС. Сотрудник подтвердит учетную запись на госуслугах, сделает фотографию и запись голоса.

#цифра_дня #госключ #фнс

Поправки о передаче кассового чека потребителю через сайт ФНС прошли I чтение
https://www.interfax.ru/russia/940837

Они также отменяют обязанность ряда ИП применять кассовую технику

ФНС России (VK)

25 января — последний день подачи уведомления об исчисленных суммах налогов за январь

Это касается:

🔹НДФЛ
🔹налога с доходов организаций, который рассчитывается по ставкам, отличным от указанных в п. 1 ст. 284 НК РФ (https://clck.ru/34kGxg)
🔹налога с доходов, полученных иностранной организацией

❌ Напоминаем, что с 1 января отменена возможность представлять вместо уведомления (https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/12964598/) платежные поручения со статусом «02».

✅ Формировать и отправлять уведомление удобнее через учетную (бухгалтерскую) систему или Личный кабинет налогоплательщика. При отправке из ЛК ИП можно использовать неквалифицированную электронную подпись.

ℹ️ Подробнее ознакомиться с порядком, сроками представления уведомления, примерами заполнения и другой полезной информацией можно здесь: https://clck.ru/32tAyx.

‌Заявительный порядок предоставления налоговых льгот по имущественным налогам юридических лиц
http://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/14260905/

Организациям, которые имеют право на льготы по имущественным налогам (транспортный налог, земельный налог, налог на имущество), необходимо направить в налоговый орган заявление налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы. Форма заявления о предоставлении налоговой льготы утверждены формами КНД 1150064 (транспортный и (или) земельный налог) и КНД 1150121 (налог на имущество).

Вместе с заявлениями налогоплательщики вправе подать документы, подтверждающие право на данную льготу.

Срок для представления в налоговый орган заявления о льготе Налоговым кодексом Российской Федерации не установлен. Для корректного расчета налога заявление о представлении налоговой льготы за 2023 год организации целесообразно представить не позднее I квартала 2024 года.

Сообщение об исчисленных суммах транспортного и (или) земельного налога, налога на имущество организаций составляется на основе информации, имеющейся у налогового органа, в том числе результатов рассмотрения заявления о льготе. Если налоговый орган на дату составления Сообщения не обладает информацией о предоставленной налоговой льготе, в Сообщение будут включены суммы исчисленных налогов без учета налоговых льгот.

В дальнейшем налогоплательщик вправе представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых льгот, в частности, заявление о льготе за соответствующий период.

По результатам рассмотрения заявления о предоставления налоговый льготы, налоговый орган направляет уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы.

В случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу.

ФНС России (VK)

Вы хотите получить налоговый вычет? Или получали доход в 2023 году, который нужно задекларировать?

Узнайте, как это сделать с учетом новшеств 2024 года, на вебинаре со специалистом ФНС России

Для участия просто пройдите регистрацию на сайте: https://clck.ru/ebmk5

#вебинар #вычет

ФНС России разъяснила порядок уплаты налога на сверхприбыль
http://www.nalog.gov.ru/rn77/news/tax_doc_news/14271550/

Российские и иностранные организации, которые признаются плательщиками налога на сверхприбыль, до 25 января 2024 года должны направить в налоговые органы соответствующие декларации. При необходимости разово уплатить указанный налог следует до 29 января (в связи с тем, что 28 число приходится на выходной день).

Не признаются плательщиками налога организации:

● малого и среднего предпринимательства;
● созданные после 1 января 2021 года (за исключением случаев реорганизации);
● иностранные организации, деятельность которых на территории РФ началась после 1 января 2021 года;
● добывающие углеводородное сырье и уголь,
● перерабатывающие нефть,
● производящие и экспортирующие сжиженный природный газ;
● являющиеся плательщиками единого сельскохозяйственного налога;
● у которых за 2018-2019 годы отсутствовали доходы от реализации;
● кредитные и некредитные финансовые организации, в отношении которых на 1 января 2023 года осуществлялись меры по предупреждению банкротства;
● застройщики, реализующие проекты с привлечением средств граждан-участников долевого строительства, которые в 2021-2022 годах не выплачивали дивиденды.

В общем случае налоговая база определяется как превышение средней арифметической величины прибыли за 2021 и 2022 годы над аналогичным показателем за 2018 и 2019 годы. Ставка по налогу составляет 10%.

При этом можно уменьшить налог, если в период с 1 октября по 30 ноября 2023 года организация перечислила обеспечительный платеж, который является основанием для применения налогового вычета.

Напоминаем, что декларация по налогу на сверхприбыль представляется с 1 по 25 января 2024 года, в том числе налогоплательщиками, которые перечислили обеспечительный платеж в размере половины суммы исчисленного налога.

Разделы 1 «Сумма налога, подлежащая уплате» и 2 «Расчет суммы налога» обязательны для заполнения всеми налогоплательщиками.

В них отражаются сведения о величине прибыли налогоплательщика за 2018, 2019, 2021 и 2022 годы с учетом данных организаций, в результате слияния, разделения, преобразования которых он был создан, а также информации о прибыли компаний, присоединенных к нему до 31 декабря 2023 года.

Разделы 2.1 «Балансовая стоимость активов» и 3 «Сведения о реорганизации» заполняются отдельными категориями налогоплательщиков. Так, первый заполняется только теми, для кого налоговой базой признается половина прибыли за 2022 год, а третий - российскими организациями, которые отразили в разделе 2 декларации величину прибыли с учетом особенностей, установленных ч. 7 - 10 ст. 3.