Привет от Дональда Трампа глобальной налоговой сделке ОЭСР (Pillar I, II).

Президент США Дональд Трамп в вчера (21.01.2025) поручил министру финансов и постоянному представителю США в ОЭСР уведомить организацию, что любые соглашения, заключенные администрацией Байдена по глобальной налоговой сделке, не будут иметь

силы или действия в пределах Соединенных Штатов, если Конгресс не примет соответствующие положения сделки.

Глобальная налоговая сделка, заключенная в 2021 году администрацией Байдена при участии около 140 стран, состоит из двух частей:
1. Pillar 1: включает глобальный договор, детализирующий, как страны будут перераспределять прибыль крупных транснациональных компаний в страны, где они продают свои услуги.
2. Pillar 2: 15% глобальный минимальный налог (фактически процессы по имплементации глобального налога уже идут во многих юрисдикциях, на днях читал про Бахрейн и Оман).

Генеральный секретарь ОЭСР Маттиас Корман во вторник ответил, что организация продолжит свою работу с США по поддержке международного налогового сотрудничества, способствующего "

определенности, избеганию двойного налогообложения и защите налоговых баз

".

Трамп также попросил министра финансов и торгового представителя США расследовать и отчитаться, если какие-либо страны не соблюдают налоговые договоры с США или если у них есть правила, которые могут непропорционально повлиять на американские компании.

Что ж, ж шоу маст гоу он, но со своей стороны замечу, что «налоговый фарш» назад сложно проворачивается, так что смотрим, что дальше ;)

Вот ссылка на официальную статью от Reuters.

Пятница и краткое изложение принципов успеха от Сэма Альтмана*

*Сэм Альтман, соучредитель OpenAI, в своей статье, написанной аж 2019 году (давно да?) выделяет 13 основных принципов для достижения значительного успеха, будь то финансовый или вклад в общество.

Эти принципы применимы к тем, кто уже достиг базового уровня успеха, и могут быть полезны всем.

Вот несколько ключевых выводов:

1. Используйте силу сложных процентов: Стремитесь к экспоненциальному росту во всех начинаниях, будь то бизнес или личное развитие. Долгосрочное мышление и фокус на высокоэффективных действиях могут привести к значительному успеху.

2. Верьте в себя: Развивайте непоколебимую уверенность в себе, основываясь на доказательствах своей компетентности. Эта вера важна для генерации ценных, нестандартных идей.

3. Думайте независимо: Развивайте оригинальное мышление, бросая вызов традиционному образованию и ища уникальные инсайты. Тестируйте идеи в реальном мире и учитесь на ошибках, чтобы укреплять устойчивость.

4. Освойте навыки продаж: Убеждайте других в своих идеях с уверенностью. Эффективное общение, особенно в письменной форме, необходимо для успеха.

5. Принимайте обдуманные риски: Принимайте риск как необходимый компонент роста. Начинайте с небольших, высокодоходных возможностей и сохраняйте гибкость для адаптации к новым вызовам.

6. Сосредоточьтесь на важном: Приоритизируйте важные задачи и действуйте быстро. Работа над значимыми проектами приводит к большему достижению.

7. Усердно работайте: Сочетайте интеллект с неустанными усилиями. Экстремальная преданность делу часто приводит к выдающимся результатам.

8. Будьте смелыми: Идите на амбициозные проекты и следуйте своему любопытству. Смелость привлекает людей, которые хотят быть частью значимых начинаний.

9. Проявляйте волю: Верите в свою способность влиять на мир. Настойчивость и оптимизм — ключи к преодолению трудностей и достижению целей.

10. Будьте трудноконкурентными: Создавайте уникальные преимущества через личные отношения, бренд и уникальный набор навыков. Избегайте следования за толпой, чтобы сохранять конкурентное преимущество.

11. Создавайте сеть контактов: Развивайте сеть талантливых людей и поддерживайте их. Инвестирование в других и деление успехом создает положительную и продуктивную среду.

Хороших выходных.

@taxlaw_rus

Happy CN New Year;)

Тем, кому не все равно.

Сегодня своим пользователям Kraken объявил о постепенном делистинге нескольких стейблкоинов для клиентов из Европейской экономической зоны (ЕЭЗ) из-за изменений в регуляторных требованиях.

Среди стейблкоинов, которые будут удалены, числятся USDT, EURT, PYUSD, UST и TUSD

Отказ от поддержки этих стейблкоинов может повлиять на пользователей, которые активно торгуют ими, и потребует адаптации к новым условиям.

MICA дает о себе знать…

📢 Корпоративное налогообложение на Ближнем Востоке: рост внутреннего минимального налога (DMTT) и «прозрачные правила игры»

Ближний Восток переживает значительные налоговые реформы, соответствующие Второму пиллару ОЭСР. Ключевым изменением является Внутренний минимальный налог (DMTT), обеспечивающий, что крупные транснациональные предприятия (ТНП) платят по меньшей мере 15% эффективной налоговой ставки (ETR) в каждой юрисдикции.

С введением DMTT в ОАЭ и Кувейте в 2025 году, предприятия постепенно свыкаются с мыслями о необходимости постоянного мониторинга низконалоговых звеньев в группе, чтобы избежать «неожиданных» обязательств.

🔍 Корпоративные налоговые ставки на Ближнем Востоке

✅ Саудовская Аравия🇸🇦 – 20%

✅ ОАЭ 🇦🇪 – 9% (+15% DMTT для ТНП в 2025 году)
✅ Кувейт 🇰🇼 – 15% (+15% DMTT для ТНП в 2025 году)
✅ Катар 🇶🇦 – 10%
✅ Оман 🇴🇲 – 15%
✅ Египет 🇪🇬 – 22.5%
✅ Иордания 🇯🇴 – 20%
✅ Ливан 🇱🇧 – 17%
✅ Ирак 🇮🇶 – 15% (35% для нефти и газа)
✅ Бахрейн 🇧🇭 – 0% (46% для нефтяных компаний)

📌 Справочно: что такое Внутренний минимальный налог (DMTT)?

DMTT гарантирует, что ТНП с мировыми доходами более 750 млн евро платят как минимум 15% налога в каждой стране, где они работают.

🔹 Если ETR ТНП падает ниже 15%, местная налоговая служба применяет дополнительный налог для достижения этого порога.
🔹 Это предотвращает сбор налоговых недоимок другими странами в рамках Правила включения доходов (IIR) или Правила недоуплаченных прибылей (UTPR).
🔹 ОАЭ и Кувейт внедрили DMTT с 2025 года, обеспечивая, что налоговые поступления остаются местными.

⚠️ Как предприятия могут обеспечить соблюдение нового режима?

С введением корпоративного налога и DMTT, ТНП вынуждены действовать уже сейчас, чтобы избежать штрафов. Что делается?

✅ 1. Проводится постоянная оценка порядка корпоративного налогообложения.
В поле зрения:
- эффективные налоговые ставки (ETR) в каждой стране для каждого звена в группе.
- налоговые обязательства по DMTT и потенциальные обязательства участников группы.

✅ 2. Осуществляется приведение в соответствие налоговых стратегий (корпструктуры и операций) новым правилам

✅ 3. Наблюдаются тенденции усиления практик трансфертного ценообразования:

- компаниям нужно приводить политику трансфертного ценообразования в соответствие с нормами ОЭСР и с учетом изменений в национальном налоговом законодательстве.
- Поддерживать документацию в актуальном состоянии для предотвращения споров.

✅ 4. Производится постоянный мониторинг новых налоговых стимулов,
национальных налоговых льгот и локальных инвест. послаблений для правового снижения налоговых обязательств.

✅ 5. Осуществляются вложения в налоговые технологии.
- постепенно происходит внедрение агентов ИИ для автоматизированного отслеживания налогов, чтобы оставаться в соответствии с DMTT и меняющегося налогового законодательства.

♟️Поскольку ОАЭ, Кувейт и другие страны Совета сотрудничества стран Персидского залива соответствуют Второму Pillar ОЭСР, компании, приходящие на этот рынок должны заблаговременно подготовиться к эффективному управлению своими налоговыми обязательствами и не оставлять непропорционально низкую налоговую нагрузку в отдельных звеньях.

💡 Вместо заключения: корпоративное налогообложение меняется, друзья мои, и Ближний Восток — тоже.

Прозрачность и проактивное планирование являются ключами к избежанию налоговых рисков.

Есть вопросы? Давайте найдем правильные и своевременные ответы.

@taxlaw_rus

Позволю себе пригласить на мастер-класс моего официального оппонента по диссертации, д.ю.н, уважаемого профессора и просто милейшей души человека и профессионала Инны Александровны Хасановой.

Речь пойдет о применении DDT и MLI.

Уверен, что подача и скрупулезность подхода в исследовании международных налоговых договоренностей никого не оставит равнодушным.

Пы.сы. Раз уж многие профессиональные чаты разослали своим, приглашаем даже тех, кто не является участником конкурса InTax.

#П_Польза ;)

🚨 Обновление по PPT в Индии:

Уточнения коснулись применения теста основной (преобладающей, одной из главных) цели (PPT) в соглашениях об избежании двойного налогообложения (в частности, с Маврикием, Кипром и Сингапуром)

---

🔍 Ключевые изменения обусловлены принятием Circular № 01/2025 (CBDT)

Так, 21 января 2025 года Центральный совет по прямым налогам (CBDT) Индии выпустил циркуляр, разъясняющий следующее:

- Тест основной цели (PPT) в соответствии с налоговыми соглашениями применяется перспективно; и

- Прибыль от передачи акций, приобретенных резидентами Маврикия, Кипра и Сингапура в индийских компаниях до 1 апреля 2017 года (старые акции), останется вне сферы действия PPT.

1. Применение PPT на примере соглашения Индия-Маврикий.
- Протокол о внедрении PPT в DTAA с Маврикием подписан 07.03.2024, но ещё не ратифицирован. Ожидается, что он вступит в силу в финансовом году, начинающемся 01.04.2025 .
- PPT будет применяться только к сделкам после даты ратификации, без ретроспективного эффекта.

Это снимает опасения инвесторов по поводу пересмотра прошлых операций .

2. Grandfathering-положения (дедушкина оговорка)
- Инвестиции, оформленные через Маврикий до 01.04.2017, сохраняют налоговые льготы (например, освобождение от налога на прирост капитала) .

- Даже после ввода PPT, компании с реальной экономической деятельностью (substance) и добросовестными сделками (bona fide) смогут претендовать на льготы .

3. Условия применения PPT
- Тест активируется, если одна из главных целей сделки— получение налоговой выгоды. Исключение — если предоставление льготы соответствует целям соглашения .

---

💬 Мнения экспертов
1. Рохитон Сидхва (Deloitte India):

Разъяснения CBDT подтверждают приоритет grandfathering-статей в договорах с Маврикием, Сингапуром и Кипром. Это снижает риски для инвесторов, которые действовали в правовом поле до 2017 года

2. Ахилеш Ранджан (PwC):

PPT не даёт полного иммунитета для прошлых инвестиций. Если сделка до 2017 года имела признаки злоупотребления, налоговые органы могут пересмотреть её.

3. Вишвас Панджиар (Nangia Andersen LLP):

Применение PPT будет зависеть от контекста. Например, в недавнем споре по DTAA Индия-Люксембург налоговые органы впервые использовали этот тест, фокусируясь на сути сделки.

---

🌍 Практические последствия для бизнеса
- Для иностранных инвесторов:
- Компании, использующие Маврикий как юрисдикцию, должны документально подтвердить экономическую обоснованность операций и наличие substance .
- Инвестиции, оформленные до 2017 года, защищены, но требуют аудита на соответствие критериям добросовестности .

- Для налоговых органов:

Усиление позиций в спорах с компаниями, использующими «пустые» офшорные структуры или кондуитные (технические, транзитные) компании

---

📌 Заключение
Обновлённые разъяснения CBDT вносят ясность, но оставляют пространство для манёвра налоговых органов.

Успех применения PPT зависит от:
1. Чётких руководств по оценке «главной цели» сделки.
2. Судебной практики, которая сформирует прецеденты.

Все как обычно, следим за развитием практики.

Не переключайтесь.
#brics

@taxlaw_rus

Комплексное резюме Соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA) между Россией и ОАЭ


Полный текст соглашения, подписанного в 2025 году и вступающего в силу с 1 января 2026 года, заменяет двустороннее налоговое соглашение 2011 года.


Ниже обзор основных положений:

1. Область действия и налоги, охваченные соглашением

Охваченные налоги:
- ОАЭ: Корпоративный налог, подоходный налог.
- Россия: Налог на прибыль организаций, подоходный налог, имущественные налоги (статья 2).

- Будущие налоги: Соглашение также применяется к идентичным или существенно аналогичным налогам, введенным после его подписания (статья 2.4).

---

2. Резидентство и правила разрешения споров

- Определение резидентства:

- определяется такими факторами, как постоянное место жительства, место управления или инкорпорации (статья 4).

- разрешение споров для физических лиц:
1. Наличие постоянного места жительства.
2. Центр жизненных интересов (личных/экономических связей).
3. Привычное местопребывание.
4. Национальность (статья 4.2).

- Резидентство компаний:

Компетентные органы решают вопрос о двойном резидентстве путем взаимного согласования (статья 4.3).

Освобожденных и с нулевой ставкой резидентов со стороны ОАЭ — также охватывает.
---

3. Постоянное представительство (ПП)

- ПП включает: Фиксированные места ведения бизнеса, строительные объекты (>12 месяцев), оказание услуг (>6 месяцев) (статья 5).

- Исключения: Подготовительные/вспомогательные виды деятельности (например, хранение, закупки), если они не являются частью более широкого бизнес-процесса (статьи 5.4–5.5).

- Агентское ПП: Существует, если агент регулярно заключает контракты от имени предприятия (статья 5.6).

---

4. Налогообложение ключевых видов доходов

a) Прибыль от бизнеса (статья 7)

- Налогообложение только в стране резидентства, если прибыль не относится к ПП в другой стране.
- Распределение прибыли следует принципу «на расстоянии вытянутой руки».

b) Дивиденды, проценты, роялти (статьи 10–12)

- Предельная ставка удержания налога: 10% для дивидендов, процентов и роялти.

- Доходы от аренды оборудования — приравнены к роялти.

- Исключения: Платежи государственным учреждениям (указанным в Протоколе) полностью освобождены (статьи 10.2, 11.2, 12.2).

c) Прирост капитала (статья 13)

- Доходы от недвижимости облагаются налогом в месте нахождения имущества.
- Capital gains. Доходы от продажи Акций/ долей участия в организациях, ≥50% стоимости активов которых сформировано за счет недвижимости, облагаются налогом у источника, если активы в течение 365 дней до даты (или на дату) продажи состояли из недвижимого имущества;
(исключения для публично торгуемых акций).

d) Доходы от трудовой деятельности (статья 14)

- Облагаются налогом в месте выполнения работы, если:
- Работник находится ≤183 дней в году.
- Работодатель не является резидентом принимающей страны.
- Удаленная работа специально включена (Протокол, пункт 4).

e) Пенсии (статья 17)

- Как правило, облагаются налогом только в стране резидентства. Социальные выплаты облагаются налогом исключительно в стране выплаты.

f) Морские/авиационные перевозки (статья 8)

- Прибыль от международных перевозок облагается налогом только в стране оператора.

---

5. Устранение двойного налогообложения

- Метод ОАЭ: Налоговый кредит за налоги, уплаченные в России (статья 23.1).

- Метод России: зачет налогов ОАЭ из налоговых обязательств в России (статья 23.2).

---

6. Меры по предотвращению уклонения от уплаты налогов

- Ограничение льгот (статья 27): Отказ в предоставлении льгот по соглашению, если сделки носят преимущественно налоговый характер.

- Обмен информацией (статья 26): Обязательное предоставление налоговых данных, включая банковские сведения, при соблюдении конфиденциальности.

---

Предварительная статистика. От нас 3 команды ;)

🇧🇷 Уважаемые коллеги и друзья!

Рад сообщить о проведении курса "Глобальный минимальный налог и его внедрение в развитых и развивающихся странах", который пройдет в Школе права USP - Университета Сан-Паулу с 17 по 28 февраля 2025 года.

Курс будет проведен на английском языке профессорами Густаво Веттори и Луисом Эдуардо Шоэри. Лекции будут транслироваться в прямом эфире на YouTube.

На курсе вы сможете услышать выдающихся специалистов в области налогообложения, таких как:
- Реувен Ави-Йонах
- Вэй Куй
- Ярив Браунер
- Рене Маттеотти
- Наталия Киньонес
- Эллисон Кристанс
- Рикардо Андре Галленди Джуниор
- Мартин Венц
- Роберто Кодорниз Лейт Перейра
- Рамон Томазела

✅ В группе студентов будут присутствовать высококвалифицированные и опытные налоговые эксперты, что обеспечит динамичные и интересные дискуссии на протяжении всего курса.

Присоединяйтесь к нам, чтобы углубить свои знания в области глобального налогообложения и принять участие в захватывающих обсуждениях!

@taxlaw_rus

Дональд Трамп планирует продавать “золотые карты” иностранцам за 5 миллионов долларов, предлагая проживание в США и путь к гражданству.

Программа, вероятно, начнется через две недели и заменит программу виз для инвесторов EB-5.

Она нацелена на привлечение богатых людей, создающих рабочие места, и, кажется, будет включать проверку кандидатов.
Средства от продажи карт, вероятно, пойдут на снижение национального долга.

Обзор плана
Дональд Трамп объявил 25 февраля 2025 года, что его администрация начнет продавать “золотые карты” иностранцам за 5 миллионов долларов каждая. Эти карты, по-видимому, дадут “привилегии зеленой карты плюс путь к гражданству”, позволяя иностранцам переезжать в США и создавать рабочие места.

Программа, вероятно, начнется примерно через две недели и заменит существующую программу виз для инвесторов EB-5, которая ранее позволяла иностранцам получать зеленую карту через инвестиции, создающие рабочие места.

Трамп упомянул, что программа привлечет “высокоуровневых людей”, которые смогут создавать рабочие места и вносить значительный вклад в экономику США.

Неожиданно, он также отметил, что компании, такие как Apple, смогут покупать эти карты для выдающихся выпускников ведущих школ, что может расширить доступ к программе. Средства от продажи карт, по-видимому, будут использованы для снижения национального долга.

Министр торговли Ховард Лутник добавил, что кандидаты будут проходить проверку, чтобы убедиться, что они являются “замечательными, мирового класса глобальными гражданами”.

Подробности программы, включая точные условия и процесс реализации, пока неясны, но, кажется, она нацелена на богатых инвесторов, включая потенциально российских олигархов.

Это может вызвать споры из-за вопросов о доступности и справедливости иммиграционной политики.

Сравнение с программой EB-5
“Золотая карта” заменяет программу EB-5, которая позволяла иностранным инвесторам получать зеленую карту, инвестируя минимум 1 миллион долларов (или 500 000 долларов в определенных регионах) и создавая или сохраняя 10 постоянных рабочих мест.

Трамп и Лутник критиковали EB-5, называя ее “полной чепухи, выдуманной и мошеннической”, что указывает на намерение устранить предполагаемые злоупотребления и повысить порог входа.

Новая программа значительно увеличивает финансовый барьер, устанавливая цену в 5 миллионов долларов, что делает ее доступной только для очень богатых людей.

Это может ограничить круг участников, но, по словам Трампа, привлечь “большую налоговую базу, крупных производителей рабочих мест”.

Потенциальные участники и цели
Трамп упомянул, что программа может включать российских олигархов, что вызвало интерес и, возможно, споры из-за геополитических последствий. Он также отметил, что компании, такие как Apple, смогут покупать карты для выдающихся выпускников ведущих школ, таких как Wharton, Harvard или Stanford. Это неожиданный аспект, который расширяет программу за пределы традиционных инвесторов, включая высококвалифицированных специалистов.
Цель программы, по словам Трампа, — привлечь “высокоуровневых людей”, которые создадут рабочие места и внесут значительный вклад в экономику. Кроме того, он заявил, что средства от продажи карт будут использованы для снижения национального долга, что может быть важным политическим и экономическим аргументом.

Возможные споры и вопросы
План может вызвать споры из-за своей эксклюзивности, поскольку он явно нацелен на богатых иностранцев, что может быть воспринято как неравенство в доступе к иммиграции. Кроме того, упоминание российских олигархов может вызвать вопросы о санкциях и международных отношениях, особенно учитывая текущие геополитические напряженности.
Еще один аспект — юридическая основа программы. Трамп заявил, что она законна, но неясно, требуется ли одобрение Конгресса или изменения в законодательстве. Это может стать предметом дебатов в будущем.

Источник:
AP News: Инвесторские визы, иммиграция Трампа, золотые карты.

Подробности в CNN: США будут продавать золотые карты богатым иностранцам.