Рассуждали тут на семинаре о соотнесении понятий «уклонение от налогов» и «избежания налогообложения», «обход налогового закона»…
Вот вам голландскую историю подброшу, которая вполне ложится на логику применения нашими национальными налоговыми органами пресловутой статьи 54.1 НК РФ…
Вопрос: можно ли отказать в вычете процентов по внутригрупповым займам, если они считаются полностью искусственными, даже если они соответствуют правилу вытянутой руки.
Отвечаем, да, можно, ибо злоупотребление, оно и «на расстоянии вытянутой руки» и, даже, в Голландии - злоупотребление.
Контекст.
Довольно часто можно слышать от предпринимателей о том, что у нас внутри группы предприятий все соответствует рыночным стандартам, в том числе и по цене. Что, якобы, и с процентами по внутригрупповым займам все хорошо, рисков никаких… «а что мы тут нарушили?» (риторический вопрос)
Представляю вашему вниманию свеженькое, октябрьское дело: X BV (C-585/22).
Поводом к разбирательству послужил озвученный выше вопрос, о необоснованном вычете процентов, который повлек за собой необходимость соотнесения голландского правила по борьбе с уклонением от уплаты налогов (ст. 10a CITA) с законодательством ЕС, в частности, со свободой учреждения согласно ст. 49 ДФЕС.
Решение.
Суд Европейского Союза постановил, что транзакции, соответствующие правилу вытянутой руки, сами по себе не достаточны для того, чтобы исключить транзакцию как не злоупотребляющую.
Отсутствие действительных коммерческих причин (экономическая реальность или «деловая цель») свидетельствует о злоупотреблении.
Принцип о том, что только подлинная деловая активность может обосновать налоговую выгоду — незыблем.
Основные выводы:
- Принцип вытянутой руки: важен, но не является окончательным для избежания обвинений в злоупотреблении.
- действительные коммерческие причины: необходимы для доказательства экономической реальности и соответствия налоговым правилам ЕС.
- позиция налоговых органов: отказ в вычете процентов по ст. 10a CITA оправдан при отсутствии действительных коммерческих причин, даже если транзакция соответствует правилу вытянутой руки.
Подробнее:
Кузняцкий, Б.; "Правило вытянутой руки может быть недостаточно для избежания злоупотреблений: X BV (C-585/22)", EU Law Live, 04/11/2024, [EU Law Live](https://eulawlive.com/op-ed-arms-length-may-be-not-enough-to-avoid-abuse-x-bv-c-585-22/)
📜⚖️✨
Вот вам голландскую историю подброшу, которая вполне ложится на логику применения нашими национальными налоговыми органами пресловутой статьи 54.1 НК РФ…
Вопрос: можно ли отказать в вычете процентов по внутригрупповым займам, если они считаются полностью искусственными, даже если они соответствуют правилу вытянутой руки.
Отвечаем, да, можно, ибо злоупотребление, оно и «на расстоянии вытянутой руки» и, даже, в Голландии - злоупотребление.
Контекст.
Довольно часто можно слышать от предпринимателей о том, что у нас внутри группы предприятий все соответствует рыночным стандартам, в том числе и по цене. Что, якобы, и с процентами по внутригрупповым займам все хорошо, рисков никаких… «а что мы тут нарушили?» (риторический вопрос)
Вместо ответа
Представляю вашему вниманию свеженькое, октябрьское дело: X BV (C-585/22).
Поводом к разбирательству послужил озвученный выше вопрос, о необоснованном вычете процентов, который повлек за собой необходимость соотнесения голландского правила по борьбе с уклонением от уплаты налогов (ст. 10a CITA) с законодательством ЕС, в частности, со свободой учреждения согласно ст. 49 ДФЕС.
Решение.
Суд Европейского Союза постановил, что транзакции, соответствующие правилу вытянутой руки, сами по себе не достаточны для того, чтобы исключить транзакцию как не злоупотребляющую.
Отсутствие действительных коммерческих причин (экономическая реальность или «деловая цель») свидетельствует о злоупотреблении.
Принцип о том, что только подлинная деловая активность может обосновать налоговую выгоду — незыблем.
Основные выводы:
- Принцип вытянутой руки: важен, но не является окончательным для избежания обвинений в злоупотреблении.
- действительные коммерческие причины: необходимы для доказательства экономической реальности и соответствия налоговым правилам ЕС.
- позиция налоговых органов: отказ в вычете процентов по ст. 10a CITA оправдан при отсутствии действительных коммерческих причин, даже если транзакция соответствует правилу вытянутой руки.
Подробнее:
Кузняцкий, Б.; "Правило вытянутой руки может быть недостаточно для избежания злоупотреблений: X BV (C-585/22)", EU Law Live, 04/11/2024, [EU Law Live](https://eulawlive.com/op-ed-arms-length-may-be-not-enough-to-avoid-abuse-x-bv-c-585-22/)
📜⚖️
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
EU Law Live
Op-Ed: “Arm’s Length may be not Enough to avoid Abuse: X BV (C-585/22)” - EU Law Live
1. Introduction The Court of Justice decided on 4 October 2024 in X BV (C-585/22) that the Dutch anti-tax avoidance rule –Art. 10a of the Dutch corporate income tax …
🔥5
Forwarded from Баррель черной икры
Рон Уизли оказался уклонистом по налогам. Актёр Руперт Гринт годами скрывал свой доход с «Гарри Поттера». Теперь он должен властям Великобритании более $2 млн. @banki_oil
😁4😱3🔥1
Автообмен налоговой информацией с банком Гринготс заработал ;)
P.S. Комментарии подключил в чате, кстати.
P.S. Комментарии подключил в чате, кстати.
😁4🔥3
Тут СпейсИкс его разбери как налогооблагаемое состояние в 440 млрд $ стало крупнейшим в современной истории…
Ох уж этот завидный налогоплательщик Маск, не перестаю удивляться масштабам …
Ох уж этот завидный налогоплательщик Маск, не перестаю удивляться масштабам …
Telegram
Коммерсантъ
Илон Маск стал первым человеком в истории, чье состояние превысило $400 млрд, сообщает Bloomberg. Его капитал, согласно индексу миллиардеров Bloomberg, составляет $439,2 млрд.
Состояние основателя SpaceX резко выросло после победы на президентских выборах…
Состояние основателя SpaceX резко выросло после победы на президентских выборах…
Решение Суда ЕАЭС по делу "Порше Руссланд": дивиденды и таможенная стоимость.
📝 Контекст: 23 декабря 2024 года Суд Евразийского экономического союза (ЕАЭС) вынес решение по делу ООО «Порше Руссланд» (далее — Общество).
Общество обратилось в Евразийскую экономическую комиссию (Комиссия) с жалобой на бездействие в вопросе единообразного толкования включения дивидендов в таможенную стоимость.
Суд ЕАЭС оставил в силе позицию о включении дивидендов в таможенную стоимость только в случае выявления нерыночной цены сделки.
🔍 Основное: Суд ЕАЭС подтвердил, что для исключения дивидендов из таможенной стоимости необходимо предоставлять детальные документы по ценообразованию.
Вот еще что:
- Суды РФ включают в состав таможенной стоимости лишь те платежи, которые формально именуются дивидендами, но фактически представляют собой дополнительную выплату продавцу от выручки за реализованный товар.
- Дивиденды как таковые не включаются в таможенную стоимость товаров, что не свидетельствует о противоречивости практики применения положений гл. 5 ТК ЕАЭС в РФ.
- При определенных условиях дивиденды, которые лишь по форме являются таковыми, но по сути своей представляют часть выручки от реализованных товаров, могут быть включены в таможенную стоимость.
- Для включения дивидендов в таможенную стоимость, если они связаны с ввозимыми товарами, декларант должен предоставить доказательства соответствия стоимости сделки действительной стоимости товаров, раскрыть документы и сведения о ценообразовании, влияние взаимосвязи между продавцом и покупателем на цену, фактически уплаченную или подлежащую уплате.
- Определение конкретной величины таможенной стоимости относится к полномочиям таможенных органов государств – членов ЕАЭС, а проверка правильности решений таможенных органов – к компетенции национальных судов.
📌 Полный текст решения можно найти по ссылке: [Решение Суда ЕАЭС]
! 🎓⚖️📲
📝 Контекст: 23 декабря 2024 года Суд Евразийского экономического союза (ЕАЭС) вынес решение по делу ООО «Порше Руссланд» (далее — Общество).
Общество обратилось в Евразийскую экономическую комиссию (Комиссия) с жалобой на бездействие в вопросе единообразного толкования включения дивидендов в таможенную стоимость.
Суд ЕАЭС оставил в силе позицию о включении дивидендов в таможенную стоимость только в случае выявления нерыночной цены сделки.
🔍 Основное: Суд ЕАЭС подтвердил, что для исключения дивидендов из таможенной стоимости необходимо предоставлять детальные документы по ценообразованию.
Вот еще что:
- Суды РФ включают в состав таможенной стоимости лишь те платежи, которые формально именуются дивидендами, но фактически представляют собой дополнительную выплату продавцу от выручки за реализованный товар.
- Дивиденды как таковые не включаются в таможенную стоимость товаров, что не свидетельствует о противоречивости практики применения положений гл. 5 ТК ЕАЭС в РФ.
- При определенных условиях дивиденды, которые лишь по форме являются таковыми, но по сути своей представляют часть выручки от реализованных товаров, могут быть включены в таможенную стоимость.
- Для включения дивидендов в таможенную стоимость, если они связаны с ввозимыми товарами, декларант должен предоставить доказательства соответствия стоимости сделки действительной стоимости товаров, раскрыть документы и сведения о ценообразовании, влияние взаимосвязи между продавцом и покупателем на цену, фактически уплаченную или подлежащую уплате.
- Определение конкретной величины таможенной стоимости относится к полномочиям таможенных органов государств – членов ЕАЭС, а проверка правильности решений таможенных органов – к компетенции национальных судов.
📌 Полный текст решения можно найти по ссылке: [Решение Суда ЕАЭС]
! 🎓⚖️📲
🔥1
Дорогие друзья!
🔹 С наступающим 2025 годом! 🔹
Наступающий Новый год Зеленой Деревянной Змеи символизирует мудрость, обновление и искусство сохранять равновесие даже в самых бурных ситуациях. Пусть грядущий год подарит вам неиссякаемые источники вдохновения, возможности для роста и достижения самых амбициозных целей. Желаем вам найти радость в каждом дне, быть открытыми для новых идей и использовать все вызовы как ступени к успеху.
Пусть счастье и гармония царят в вашем доме, а удача сопутствует каждому начинанию. Встречайте Новый год с яркими мечтами и грандиозными планами — и пусть он превзойдет все ваши самые смелые ожидания!
С наилучшими пожеланиями,
Илья Раков, управляющий партнер адвокатского бюро БФД
🔹 С наступающим 2025 годом! 🔹
Наступающий Новый год Зеленой Деревянной Змеи символизирует мудрость, обновление и искусство сохранять равновесие даже в самых бурных ситуациях. Пусть грядущий год подарит вам неиссякаемые источники вдохновения, возможности для роста и достижения самых амбициозных целей. Желаем вам найти радость в каждом дне, быть открытыми для новых идей и использовать все вызовы как ступени к успеху.
Пусть счастье и гармония царят в вашем доме, а удача сопутствует каждому начинанию. Встречайте Новый год с яркими мечтами и грандиозными планами — и пусть он превзойдет все ваши самые смелые ожидания!
С наилучшими пожеланиями,
Илья Раков, управляющий партнер адвокатского бюро БФД
👍9🔥9
Налоговый кейс Магнуса Карлсена: Взгляд на налогообложение имущества в Норвегии.
Недавно мой дорогой друг и коллега «по кафедральному цеху», к.ю.н., доцент Д. А. Курочкин написал общем чате:
«налоговая поставила Шах и мат Магнусу Карлсену»
. И я тут же решил чуть поглубже посмотреть кейс со знаменитым шахматным гроссмейстером, который платит налоговую ставку в 127,45% от своего дохода, чем привлек значительное внимание. Этот случай показателен, поскольку, как мне кажется наша налоговая система сейчас проходит аналогичный путь усложнения с недавними поправки по дифференцированной шкале ставок НДФЛ. Итак, стоит взглянуть на сложность налогообложения имущества в Норвегии и его последствия для состоятельных людей.
Понимание налоговой системы Норвегии
Налоговая система Норвегии известна своей прозрачностью и прогрессивной структурой. Страна взимает как подоходный, так и налог на имущество, что может привести к высоким налоговым ставкам для лиц с существенным состоянием. Налог на имущество с ставкой 0,95% на имущество свыше 152,573 USD и 1,1% на имущество свыше 1,794,977 USD направлен на обеспечение справедливого распределения богатства и финансирование общественных услуг.
Кейс Магнуса Карлсена**
Согласно публичным налоговым записям Норвегии, Магнус Карлсен заработал примерно 111,735 USD в 2023 году и уплатил около 142,405 USD в качестве налогов. Это приводит к налоговой ставке в 127,45%, что вызвало вопросы и обсуждения о справедливости такой налоговой нагрузки.
Почему такая высокая налоговая ставка?
Очевидная аномалия в налоговой ставке Карлсена может быть объяснена несколькими факторами:
1. Налог на имущество: Как высокосостоятельное лицо, Карлсен подлежит налогообложению имущества в Норвегии, что значительно увеличивает его общую налоговую нагрузку. Сочетание подоходного налога и налога на имущество может привести к высоким налоговым ставкам, особенно с учетом его значительных активов.
2. Доходы от бизнеса: Не все доходы Карлсена отражены в его личной налоговой декларации. Часть его доходов поступает от его компаний, таких как Magnuschess AS и Play Magnus AS. Эти компании управляют частью его доходов и инвестиций, и налоги, уплаченные этими компаниями, отделены от его личных налоговых обязательств.
Последствия налогообложения имущества
Случай Магнуса Карлсена подчеркивает сложности и потенциальные недостатки налогообложения имущества. Хотя цель налога на имущество — способствовать равенству и финансировать общественные услуги, он может привести к ситуациям, когда высокосостоятельные люди сталкиваются с непропорциональными налоговыми нагрузками. Это поднимает важные вопросы о балансе между справедливостью и экономической эффективностью в налоговой политике.
Вместо Заключения…
Достижение справедливой налоговой политики без излишней нагрузки на налогоплательщиков…. Возможно ли?
Примечание: Публичные налоговые записи**: Налоговые записи Норвегии предоставляют фиксацию финансовой ситуации человека в моменте, но могут не охватывать полную картину. Могут быть дополнительные вычеты, инвестиции или бизнес-активности, которые не полностью отражены в публичных записях.
Недавно мой дорогой друг и коллега «по кафедральному цеху», к.ю.н., доцент Д. А. Курочкин написал общем чате:
«налоговая поставила Шах и мат Магнусу Карлсену»
. И я тут же решил чуть поглубже посмотреть кейс со знаменитым шахматным гроссмейстером, который платит налоговую ставку в 127,45% от своего дохода, чем привлек значительное внимание. Этот случай показателен, поскольку, как мне кажется наша налоговая система сейчас проходит аналогичный путь усложнения с недавними поправки по дифференцированной шкале ставок НДФЛ. Итак, стоит взглянуть на сложность налогообложения имущества в Норвегии и его последствия для состоятельных людей.
Понимание налоговой системы Норвегии
Налоговая система Норвегии известна своей прозрачностью и прогрессивной структурой. Страна взимает как подоходный, так и налог на имущество, что может привести к высоким налоговым ставкам для лиц с существенным состоянием. Налог на имущество с ставкой 0,95% на имущество свыше 152,573 USD и 1,1% на имущество свыше 1,794,977 USD направлен на обеспечение справедливого распределения богатства и финансирование общественных услуг.
Кейс Магнуса Карлсена**
Согласно публичным налоговым записям Норвегии, Магнус Карлсен заработал примерно 111,735 USD в 2023 году и уплатил около 142,405 USD в качестве налогов. Это приводит к налоговой ставке в 127,45%, что вызвало вопросы и обсуждения о справедливости такой налоговой нагрузки.
Почему такая высокая налоговая ставка?
Очевидная аномалия в налоговой ставке Карлсена может быть объяснена несколькими факторами:
1. Налог на имущество: Как высокосостоятельное лицо, Карлсен подлежит налогообложению имущества в Норвегии, что значительно увеличивает его общую налоговую нагрузку. Сочетание подоходного налога и налога на имущество может привести к высоким налоговым ставкам, особенно с учетом его значительных активов.
2. Доходы от бизнеса: Не все доходы Карлсена отражены в его личной налоговой декларации. Часть его доходов поступает от его компаний, таких как Magnuschess AS и Play Magnus AS. Эти компании управляют частью его доходов и инвестиций, и налоги, уплаченные этими компаниями, отделены от его личных налоговых обязательств.
Последствия налогообложения имущества
Случай Магнуса Карлсена подчеркивает сложности и потенциальные недостатки налогообложения имущества. Хотя цель налога на имущество — способствовать равенству и финансировать общественные услуги, он может привести к ситуациям, когда высокосостоятельные люди сталкиваются с непропорциональными налоговыми нагрузками. Это поднимает важные вопросы о балансе между справедливостью и экономической эффективностью в налоговой политике.
Вместо Заключения…
Достижение справедливой налоговой политики без излишней нагрузки на налогоплательщиков…. Возможно ли?
Примечание: Публичные налоговые записи**: Налоговые записи Норвегии предоставляют фиксацию финансовой ситуации человека в моменте, но могут не охватывать полную картину. Могут быть дополнительные вычеты, инвестиции или бизнес-активности, которые не полностью отражены в публичных записях.
😱4🔥3
global-sanction-index-forth-edition.pdf
6.8 MB
Про санкции
Глобальные санкции и комплаенс: навигация в постоянно меняющемся ландшафте
Санкции и регуляторные требования стали мощными силами, формирующими глобальную экономику и операции компаний по всему миру. Стремительная скорость и сложность этих изменений могут быть ошеломляющими, но понимание их критически важно для бизнеса, стремящегося не просто выжить, но и процветать.
Беспрецедентный рост санкций
С 2017 года количество уникальных санкционированных лиц и организаций выросло на поразительные 370%, превысив 70 000 к марту 2023 года. Этот рост твердо поместил нас в зону гиперинфляции санкций, с годовым темпом инфляции в 16%. Хотя темпы роста несколько замедлились в последние месяцы, последствия остаются значительными.
Несколько факторов подпитывают этот рост:
Автономные санкционные программы: Страны все чаще устанавливают собственные санкционные режимы. Например, Управление по контролю за иностранными активами США (OFAC) продолжает быть значительным драйвером расширения санкций, вводя меры, которые влияют на глобальные рынки.
Уменьшение роли ООН: Санкции ООН теперь представляют лишь 1,42% от всех санкций в мире, по сравнению с 1,8% в прошлом году. Этот сдвиг подчеркивает поворот в сторону индивидуальных национальных программ и политик.
Кроме того, мы наблюдаем ускоренный темп экономических ограничений и стимулов в рамках региональных объединений. Стремительность этих изменений заставляет задать вопрос:
Как бизнесу понять и адаптироваться к этим трансформациям достаточно быстро, чтобы обеспечить выживание и успех?
🔗 читать подробнее
Глобальные санкции и комплаенс: навигация в постоянно меняющемся ландшафте
Санкции и регуляторные требования стали мощными силами, формирующими глобальную экономику и операции компаний по всему миру. Стремительная скорость и сложность этих изменений могут быть ошеломляющими, но понимание их критически важно для бизнеса, стремящегося не просто выжить, но и процветать.
Беспрецедентный рост санкций
С 2017 года количество уникальных санкционированных лиц и организаций выросло на поразительные 370%, превысив 70 000 к марту 2023 года. Этот рост твердо поместил нас в зону гиперинфляции санкций, с годовым темпом инфляции в 16%. Хотя темпы роста несколько замедлились в последние месяцы, последствия остаются значительными.
Несколько факторов подпитывают этот рост:
Автономные санкционные программы: Страны все чаще устанавливают собственные санкционные режимы. Например, Управление по контролю за иностранными активами США (OFAC) продолжает быть значительным драйвером расширения санкций, вводя меры, которые влияют на глобальные рынки.
Уменьшение роли ООН: Санкции ООН теперь представляют лишь 1,42% от всех санкций в мире, по сравнению с 1,8% в прошлом году. Этот сдвиг подчеркивает поворот в сторону индивидуальных национальных программ и политик.
Кроме того, мы наблюдаем ускоренный темп экономических ограничений и стимулов в рамках региональных объединений. Стремительность этих изменений заставляет задать вопрос:
Как бизнесу понять и адаптироваться к этим трансформациям достаточно быстро, чтобы обеспечить выживание и успех?
🔗 читать подробнее
Привет от Дональда Трампа глобальной налоговой сделке ОЭСР (Pillar I, II).
Президент США Дональд Трамп в вчера (21.01.2025) поручил министру финансов и постоянному представителю США в ОЭСР уведомить организацию, что любые соглашения, заключенные администрацией Байдена по глобальной налоговой сделке, не будут иметь
Генеральный секретарь ОЭСР Маттиас Корман во вторник ответил, что организация продолжит свою работу с США по поддержке международного налогового сотрудничества, способствующего "
".
Трамп также попросил министра финансов и торгового представителя США расследовать и отчитаться, если какие-либо страны не соблюдают налоговые договоры с США или если у них есть правила, которые могут непропорционально повлиять на американские компании.
Что ж, ж шоу маст гоу он, но со своей стороны замечу, что «налоговый фарш» назад сложно проворачивается, так что смотрим, что дальше ;)
Вот ссылка на официальную статью от Reuters.
Президент США Дональд Трамп в вчера (21.01.2025) поручил министру финансов и постоянному представителю США в ОЭСР уведомить организацию, что любые соглашения, заключенные администрацией Байдена по глобальной налоговой сделке, не будут иметь
силы или действия в пределах Соединенных Штатов, если Конгресс не примет соответствующие положения сделки.
Глобальная налоговая сделка, заключенная в 2021 году администрацией Байдена при участии около 140 стран, состоит из двух частей:
1. Pillar 1: включает глобальный договор, детализирующий, как страны будут перераспределять прибыль крупных транснациональных компаний в страны, где они продают свои услуги.
2. Pillar 2: 15% глобальный минимальный налог (фактически процессы по имплементации глобального налога уже идут во многих юрисдикциях, на днях читал про Бахрейн и Оман).Генеральный секретарь ОЭСР Маттиас Корман во вторник ответил, что организация продолжит свою работу с США по поддержке международного налогового сотрудничества, способствующего "
определенности, избеганию двойного налогообложения и защите налоговых баз
".
Трамп также попросил министра финансов и торгового представителя США расследовать и отчитаться, если какие-либо страны не соблюдают налоговые договоры с США или если у них есть правила, которые могут непропорционально повлиять на американские компании.
Что ж, ж шоу маст гоу он, но со своей стороны замечу, что «налоговый фарш» назад сложно проворачивается, так что смотрим, что дальше ;)
Вот ссылка на официальную статью от Reuters.
Reuters
Trump effectively pulls US out of global corporate tax deal
President Donald Trump on Monday declared that a global corporate minimum tax deal "has no force or effect" in the U.S., effectively pulling America out of the landmark 2021 arrangement negotiated by the Biden administration with nearly 140 countries.
👍3🔥1
Пятница и краткое изложение принципов успеха от Сэма Альтмана*
*Сэм Альтман, соучредитель OpenAI, в своей статье, написанной аж 2019 году (давно да?) выделяет 13 основных принципов для достижения значительного успеха, будь то финансовый или вклад в общество.
Эти принципы применимы к тем, кто уже достиг базового уровня успеха, и могут быть полезны всем.
Вот несколько ключевых выводов:
1. Используйте силу сложных процентов: Стремитесь к экспоненциальному росту во всех начинаниях, будь то бизнес или личное развитие. Долгосрочное мышление и фокус на высокоэффективных действиях могут привести к значительному успеху.
2. Верьте в себя: Развивайте непоколебимую уверенность в себе, основываясь на доказательствах своей компетентности. Эта вера важна для генерации ценных, нестандартных идей.
3. Думайте независимо: Развивайте оригинальное мышление, бросая вызов традиционному образованию и ища уникальные инсайты. Тестируйте идеи в реальном мире и учитесь на ошибках, чтобы укреплять устойчивость.
4. Освойте навыки продаж: Убеждайте других в своих идеях с уверенностью. Эффективное общение, особенно в письменной форме, необходимо для успеха.
5. Принимайте обдуманные риски: Принимайте риск как необходимый компонент роста. Начинайте с небольших, высокодоходных возможностей и сохраняйте гибкость для адаптации к новым вызовам.
6. Сосредоточьтесь на важном: Приоритизируйте важные задачи и действуйте быстро. Работа над значимыми проектами приводит к большему достижению.
7. Усердно работайте: Сочетайте интеллект с неустанными усилиями. Экстремальная преданность делу часто приводит к выдающимся результатам.
8. Будьте смелыми: Идите на амбициозные проекты и следуйте своему любопытству. Смелость привлекает людей, которые хотят быть частью значимых начинаний.
9. Проявляйте волю: Верите в свою способность влиять на мир. Настойчивость и оптимизм — ключи к преодолению трудностей и достижению целей.
10. Будьте трудноконкурентными: Создавайте уникальные преимущества через личные отношения, бренд и уникальный набор навыков. Избегайте следования за толпой, чтобы сохранять конкурентное преимущество.
11. Создавайте сеть контактов: Развивайте сеть талантливых людей и поддерживайте их. Инвестирование в других и деление успехом создает положительную и продуктивную среду.
Хороших выходных.
@taxlaw_rus
*Сэм Альтман, соучредитель OpenAI, в своей статье, написанной аж 2019 году (давно да?) выделяет 13 основных принципов для достижения значительного успеха, будь то финансовый или вклад в общество.
Эти принципы применимы к тем, кто уже достиг базового уровня успеха, и могут быть полезны всем.
Вот несколько ключевых выводов:
1. Используйте силу сложных процентов: Стремитесь к экспоненциальному росту во всех начинаниях, будь то бизнес или личное развитие. Долгосрочное мышление и фокус на высокоэффективных действиях могут привести к значительному успеху.
2. Верьте в себя: Развивайте непоколебимую уверенность в себе, основываясь на доказательствах своей компетентности. Эта вера важна для генерации ценных, нестандартных идей.
3. Думайте независимо: Развивайте оригинальное мышление, бросая вызов традиционному образованию и ища уникальные инсайты. Тестируйте идеи в реальном мире и учитесь на ошибках, чтобы укреплять устойчивость.
4. Освойте навыки продаж: Убеждайте других в своих идеях с уверенностью. Эффективное общение, особенно в письменной форме, необходимо для успеха.
5. Принимайте обдуманные риски: Принимайте риск как необходимый компонент роста. Начинайте с небольших, высокодоходных возможностей и сохраняйте гибкость для адаптации к новым вызовам.
6. Сосредоточьтесь на важном: Приоритизируйте важные задачи и действуйте быстро. Работа над значимыми проектами приводит к большему достижению.
7. Усердно работайте: Сочетайте интеллект с неустанными усилиями. Экстремальная преданность делу часто приводит к выдающимся результатам.
8. Будьте смелыми: Идите на амбициозные проекты и следуйте своему любопытству. Смелость привлекает людей, которые хотят быть частью значимых начинаний.
9. Проявляйте волю: Верите в свою способность влиять на мир. Настойчивость и оптимизм — ключи к преодолению трудностей и достижению целей.
10. Будьте трудноконкурентными: Создавайте уникальные преимущества через личные отношения, бренд и уникальный набор навыков. Избегайте следования за толпой, чтобы сохранять конкурентное преимущество.
11. Создавайте сеть контактов: Развивайте сеть талантливых людей и поддерживайте их. Инвестирование в других и деление успехом создает положительную и продуктивную среду.
Хороших выходных.
@taxlaw_rus
🔥6
Привет, птицы высокого полета!
Летим в китайский Новый год с коротким обзором событий по взятым наугад юрисдикциям (надеюсь попал в интерес некоторых из вас).
Готовы почитать? Поехали! 🚀
Начнем с Китая.
Китай 🇨🇳
Ничего налогово-крупного не меняется (не считая DeepSeek эйфории, которая все изменит, в конечном итоге, но она не налоговая, к счастью), но следите за тарифами США. Борьба тут нешуточная.
Изменения могут быть даже быстрее, чем сказать "Великая стена"!
---
Израиль 🇮🇱
- С 1 января 2025 года НДС увеличился с 17% до 18%.
- Высокие доходы в Израиле (более ILS 721,560) теперь облагаются надбавочным налогом 5% на капитал.
- Близкие компании в Израиле теперь столкнутся с более строгими правилами по нераспределенной прибыли (штраф 2%).
Короче: больше шекелей для правительства, меньше на топливо для яхты! Подумайте об этом.
---
ОАЭ 🇦🇪
Планируете изобретение? С 2026 года налоговые льготы на НИОКР до 50%!
Надеюсь, у каждого будет AI-агент Бэримор (дворецкий)!
---
ЕС 🇪🇺
Германия вводит B2B e-invoicing* с января 2025 года, Испания — с июля 2025 года.
*электронные счета
Италия в марте 2025 тоже вводит e-invoicing для медицинских работников.
А в целом, в ЕС сегодня тихо, как в библиотеке. Никаких у меня налоговых новостей. А у вас?📚
---
Россия 🇷🇺
- … ну вы тут уже все новое знаете, спасибо консультантам, комментаторам и ФНС ;)
---
Казахстан 🇰🇿
- НДС увеличен, порог снижен. Ждем инвестиций и лета.
Что поделать:
- Проконсультируйтесь с налоговыми консультантами для оптимизации структур с учетом изменений. Пересмотрите структуры "кошельковой компании" в Израиле, чтобы избежать штрафов. Используйте упрощение налоговых групп ОАЭ (пора разорвать цепочки и более, как говорили в «Охотниках за приведениями», не скрещивать потоки) особенно для некогда офшорных активов и трастов. Время прозрачности и простоты настало (и бенефициаров тоже касается).
- Проверьте системы электронного выставления счетов для операций в ЕС и странах Залива (глобальное требование электронных счетов расширяется в Боливии, Саудовской Аравии), а за компанию в Коста-Рике и Уругвае.
- Изучите возможности частного рынка для диверсификации. Инфраструктура и недвижимость (медицинские учреждения на базе ИИ) — защита от инфляции. Пока в США «мягкая просадка» на фоне черного китайского лебедя, помните, что секторы, связанные с ИИ (промышленность, здравоохранение) и энергетикой (ядерная, возобновляемая) — по прежнему в центре роста.
И последнее, оставайтесь великолепными, независимыми, финансово подкованными птицами! 💸.
А если что, к нам за советом, ваш @taxlaw_rus
Летим в китайский Новый год с коротким обзором событий по взятым наугад юрисдикциям (надеюсь попал в интерес некоторых из вас).
Готовы почитать? Поехали! 🚀
Начнем с Китая.
Китай 🇨🇳
Ничего налогово-крупного не меняется (не считая DeepSeek эйфории, которая все изменит, в конечном итоге, но она не налоговая, к счастью), но следите за тарифами США. Борьба тут нешуточная.
Изменения могут быть даже быстрее, чем сказать "Великая стена"!
---
Израиль 🇮🇱
- С 1 января 2025 года НДС увеличился с 17% до 18%.
- Высокие доходы в Израиле (более ILS 721,560) теперь облагаются надбавочным налогом 5% на капитал.
- Близкие компании в Израиле теперь столкнутся с более строгими правилами по нераспределенной прибыли (штраф 2%).
Короче: больше шекелей для правительства, меньше на топливо для яхты! Подумайте об этом.
---
ОАЭ 🇦🇪
Планируете изобретение? С 2026 года налоговые льготы на НИОКР до 50%!
Надеюсь, у каждого будет AI-агент Бэримор (дворецкий)!
---
ЕС 🇪🇺
Германия вводит B2B e-invoicing* с января 2025 года, Испания — с июля 2025 года.
*электронные счета
Италия в марте 2025 тоже вводит e-invoicing для медицинских работников.
А в целом, в ЕС сегодня тихо, как в библиотеке. Никаких у меня налоговых новостей. А у вас?
---
Россия 🇷🇺
- … ну вы тут уже все новое знаете, спасибо консультантам, комментаторам и ФНС ;)
---
Казахстан 🇰🇿
- НДС увеличен, порог снижен. Ждем инвестиций и лета.
Что поделать:
- Проконсультируйтесь с налоговыми консультантами для оптимизации структур с учетом изменений. Пересмотрите структуры "кошельковой компании" в Израиле, чтобы избежать штрафов. Используйте упрощение налоговых групп ОАЭ (пора разорвать цепочки и более, как говорили в «Охотниках за приведениями», не скрещивать потоки) особенно для некогда офшорных активов и трастов. Время прозрачности и простоты настало (и бенефициаров тоже касается).
- Проверьте системы электронного выставления счетов для операций в ЕС и странах Залива (глобальное требование электронных счетов расширяется в Боливии, Саудовской Аравии), а за компанию в Коста-Рике и Уругвае.
- Изучите возможности частного рынка для диверсификации. Инфраструктура и недвижимость (медицинские учреждения на базе ИИ) — защита от инфляции. Пока в США «мягкая просадка» на фоне черного китайского лебедя, помните, что секторы, связанные с ИИ (промышленность, здравоохранение) и энергетикой (ядерная, возобновляемая) — по прежнему в центре роста.
И последнее, оставайтесь великолепными, независимыми, финансово подкованными птицами! 💸.
А если что, к нам за советом, ваш @taxlaw_rus
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🔥10
Тем, кому не все равно.
Сегодня своим пользователям Kraken объявил о постепенном делистинге нескольких стейблкоинов для клиентов из Европейской экономической зоны (ЕЭЗ) из-за изменений в регуляторных требованиях.
Среди стейблкоинов, которые будут удалены, числятся USDT, EURT, PYUSD, UST и TUSD
Отказ от поддержки этих стейблкоинов может повлиять на пользователей, которые активно торгуют ими, и потребует адаптации к новым условиям.
MICA дает о себе знать…
Сегодня своим пользователям Kraken объявил о постепенном делистинге нескольких стейблкоинов для клиентов из Европейской экономической зоны (ЕЭЗ) из-за изменений в регуляторных требованиях.
Среди стейблкоинов, которые будут удалены, числятся USDT, EURT, PYUSD, UST и TUSD
Отказ от поддержки этих стейблкоинов может повлиять на пользователей, которые активно торгуют ими, и потребует адаптации к новым условиям.
MICA дает о себе знать…
Kraken
Changes to our stablecoin offerings for EEA clients | Kraken
Support Center for Kraken.com | Bitcoin & Cryptocurrency Exchange | Bitcoin Trading Platform
🔥2👍1
Два года подряд мы, Ural Tax Law School, взлетали на вершину InTax — а в этом году берем аж 3️⃣ три экипажа!
🌍🔥 Студенты USLU, вы — наша налоговая элита, и 120 команд из 11 стран
Сегодня в 12:01 (msk) в официальном канале стартует предварительный заезд — фабула уже в пути.
Шесть недель драйва: мастер-классы, мозговые штурмы и адреналин от меня.
Болельщики, держите флаги наготове — ваша поддержка наш налоговый нитро!
USLU, вперёд — к нашему международному налоговому хет-трику! 💥
P.S. всегда ваш, @taxlaw_rus, который уже предвкушает три кейса победных рекордов.
#InTax2025 #USLU_Tax #UralTaxLawSchool #НалоговыйДрайвy
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Telegram
Конкурс InTax
Конкурс по международному налогообложению InTax'26.
Вся информация о конкурсе: https://www.nalog.gov.ru/rn77/intax/
Вся информация о конкурсе: https://www.nalog.gov.ru/rn77/intax/
🔥14
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍3
Конкурсное задание InTax'25.pdf
405 KB
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍4
🧐 What?! Утечка данных DeepSeek в сеть? Фейк ньюс на волне популярности или правда?
Погодите, а что если …поручить проверить себя это той самой ИИ! Да, я коварен….))) но, что выйдет, посмотрим?
Для тех, кто читать простыни не хочет — спойлер:✅ это правда. Но не кипишуйте шибко, уже все починили, больше так не будут;)
Остальным приятного чтения.
Итак, вот что выдала хайповая платформа про слив данных пользователей из самой себя любимой))).
Анализ проверки фактов для статьи из The Times of Israel: "Конфиденциальные данные DeepSeek опубликованы в Интернете, предупреждает израильская киберфирма":
---
1. Проверка источника:
- Издатель: The Times of Israel — авторитетное англоязычное новостное издание, основанное в 2012 году. История фальсификаций или системной предвзятости отсутствует.
- Автор: Статья приписывается "ToI Staff", что указывает на коллективный редакционный надзор.
- Проверка домена: URL (`timesofisrael.com`) является законным, зарегистрированным в 2012 году. Нет признаков подмены или выдачи себя за другое лицо.
2. Перекрестные ссылки:
- Отчет Checkmarx: статья ссылается на [запись в блоге Checkmarx], описывающую утечку данных через неправильно настроенное облачное хранилище.
- Стороннее освещение: авторитетные издания, такие как The Hacker News, сообщили о тех же выводах.
- Первичные доказательства: отчет Checkmarx включает технические характеристики (например, раскрытые контейнеры S3, ключи API, внутренние документы) и скриншоты раскрытых данных.
3. Технический и контекстный анализ:
- Раскрытие данных: Checkmarx подтвердила, что DeepSeek непреднамеренно оставила облачное хранилище общедоступным, раскрыв конфиденциальные данные.
- Достоверность заявления: Checkmarx — уважаемая фирма по кибербезопасности. Их техническая разбивка совпадает с распространенными ошибками неправильной конфигурации.
- Ответ DeepSeek: В статье говорится, что DeepSeek защитила данные после уведомления. Отчет Checkmarx подтверждает исправление, и DeepSeek не выдал опровержения.
4. Выявление предвзятости и намерений:
- Язык: статья фактическая и нейтральная, избегая сенсационности.
- Контекст: хотя Checkmarx основана в Израиле, отчеты сосредоточены на технических результатах без явного геополитического оформления. Нет доказательств антикитайской предвзятости.
5. Проверка на наличие красных флажков:
- Анонимные источники: все заявления приписываются публичному отчету Checkmarx.
- Опечатки/ошибки: грамматических ошибок или непрофессионального дизайна нет.
- Тактика срочности: заголовок и тон взвешены, избегая паникерского языка.
6. Отсутствующие элементы:
- Публичное заявление DeepSeek: в статье упоминается, что DeepSeek рассмотрела утечку, но не включена прямая цитата или пресс-релиз.
- Оценка воздействия: нет сведений о том, был ли доступ к данным злонамеренным образом или масштаб потенциального вреда.
Окончательное решение:
✅ Подтверждено, что это правда. Статья не является фейковой новостью.
Основные подтверждающие моменты:
1. Надежное издание (The Times of Israel).
2. Подтверждение отчетом Checkmarx и сторонним освещением.
3. Соответствие техническим доказательствам.
4. Отсутствие противоречий или красных флажков.
---
Рекомендации:
- Следите за официальными каналами DeepSeek на предмет заявлений.
- Проверяйте платформы отслеживания нарушений (например, Have I Been Pwned) в ближайшие недели.
- Для пользователей/партнеров DeepSeek: чередуйте ключи API и следите за подозрительной активностью.
Ну а мне только осталось сказать, берегите себя и свои данные! 😉
Развивайте критическое мышление и не доверяйте никому из этих ваших ИИ, особенно данные ваши и ваших доверителей.
@taxlaw_rus
Погодите, а что если …поручить проверить себя это той самой ИИ! Да, я коварен….))) но, что выйдет, посмотрим?
Для тех, кто читать простыни не хочет — спойлер:
Остальным приятного чтения.
Итак, вот что выдала хайповая платформа про слив данных пользователей из самой себя любимой))).
Анализ проверки фактов для статьи из The Times of Israel: "Конфиденциальные данные DeepSeek опубликованы в Интернете, предупреждает израильская киберфирма":
---
1. Проверка источника:
- Издатель: The Times of Israel — авторитетное англоязычное новостное издание, основанное в 2012 году. История фальсификаций или системной предвзятости отсутствует.
- Автор: Статья приписывается "ToI Staff", что указывает на коллективный редакционный надзор.
- Проверка домена: URL (`timesofisrael.com`) является законным, зарегистрированным в 2012 году. Нет признаков подмены или выдачи себя за другое лицо.
2. Перекрестные ссылки:
- Отчет Checkmarx: статья ссылается на [запись в блоге Checkmarx], описывающую утечку данных через неправильно настроенное облачное хранилище.
- Стороннее освещение: авторитетные издания, такие как The Hacker News, сообщили о тех же выводах.
- Первичные доказательства: отчет Checkmarx включает технические характеристики (например, раскрытые контейнеры S3, ключи API, внутренние документы) и скриншоты раскрытых данных.
3. Технический и контекстный анализ:
- Раскрытие данных: Checkmarx подтвердила, что DeepSeek непреднамеренно оставила облачное хранилище общедоступным, раскрыв конфиденциальные данные.
- Достоверность заявления: Checkmarx — уважаемая фирма по кибербезопасности. Их техническая разбивка совпадает с распространенными ошибками неправильной конфигурации.
- Ответ DeepSeek: В статье говорится, что DeepSeek защитила данные после уведомления. Отчет Checkmarx подтверждает исправление, и DeepSeek не выдал опровержения.
4. Выявление предвзятости и намерений:
- Язык: статья фактическая и нейтральная, избегая сенсационности.
- Контекст: хотя Checkmarx основана в Израиле, отчеты сосредоточены на технических результатах без явного геополитического оформления. Нет доказательств антикитайской предвзятости.
5. Проверка на наличие красных флажков:
- Анонимные источники: все заявления приписываются публичному отчету Checkmarx.
- Опечатки/ошибки: грамматических ошибок или непрофессионального дизайна нет.
- Тактика срочности: заголовок и тон взвешены, избегая паникерского языка.
6. Отсутствующие элементы:
- Публичное заявление DeepSeek: в статье упоминается, что DeepSeek рассмотрела утечку, но не включена прямая цитата или пресс-релиз.
- Оценка воздействия: нет сведений о том, был ли доступ к данным злонамеренным образом или масштаб потенциального вреда.
Окончательное решение:
✅ Подтверждено, что это правда. Статья не является фейковой новостью.
Основные подтверждающие моменты:
1. Надежное издание (The Times of Israel).
2. Подтверждение отчетом Checkmarx и сторонним освещением.
3. Соответствие техническим доказательствам.
4. Отсутствие противоречий или красных флажков.
---
Рекомендации:
- Следите за официальными каналами DeepSeek на предмет заявлений.
- Проверяйте платформы отслеживания нарушений (например, Have I Been Pwned) в ближайшие недели.
- Для пользователей/партнеров DeepSeek: чередуйте ключи API и следите за подозрительной активностью.
Ну а мне только осталось сказать, берегите себя и свои данные! 😉
Развивайте критическое мышление и не доверяйте никому из этих ваших ИИ, особенно данные ваши и ваших доверителей.
@taxlaw_rus
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
The Times of Israel
Sensitive data from DeepSeek exposed to web, warns Israeli-founded cyber firm
Wiz CTO says the Chinese AI startup quickly secured the breach 'but this was so simple to find we believe we're not the only ones who found it'
📢 Корпоративное налогообложение на Ближнем Востоке: рост внутреннего минимального налога (DMTT) и «прозрачные правила игры»
Ближний Восток переживает значительные налоговые реформы, соответствующие Второму пиллару ОЭСР. Ключевым изменением является Внутренний минимальный налог (DMTT), обеспечивающий, что крупные транснациональные предприятия (ТНП) платят по меньшей мере 15% эффективной налоговой ставки (ETR) в каждой юрисдикции.
С введением DMTT в ОАЭ и Кувейте в 2025 году, предприятия постепенно свыкаются с мыслями о необходимости постоянного мониторинга низконалоговых звеньев в группе, чтобы избежать «неожиданных» обязательств.
🔍 Корпоративные налоговые ставки на Ближнем Востоке
✅ Саудовская Аравия🇸🇦 – 20%
✅ ОАЭ 🇦🇪 – 9% (+15% DMTT для ТНП в 2025 году)
✅ Кувейт 🇰🇼 – 15% (+15% DMTT для ТНП в 2025 году)
✅ Катар 🇶🇦 – 10%
✅ Оман 🇴🇲 – 15%
✅ Египет 🇪🇬 – 22.5%
✅ Иордания 🇯🇴 – 20%
✅ Ливан 🇱🇧 – 17%
✅ Ирак 🇮🇶 – 15% (35% для нефти и газа)
✅ Бахрейн 🇧🇭 – 0% (46% для нефтяных компаний)
📌 Справочно: что такое Внутренний минимальный налог (DMTT)?
DMTT гарантирует, что ТНП с мировыми доходами более 750 млн евро платят как минимум 15% налога в каждой стране, где они работают.
🔹 Если ETR ТНП падает ниже 15%, местная налоговая служба применяет дополнительный налог для достижения этого порога.
🔹 Это предотвращает сбор налоговых недоимок другими странами в рамках Правила включения доходов (IIR) или Правила недоуплаченных прибылей (UTPR).
🔹 ОАЭ и Кувейт внедрили DMTT с 2025 года, обеспечивая, что налоговые поступления остаются местными.
⚠️ Как предприятия могут обеспечить соблюдение нового режима?
С введением корпоративного налога и DMTT, ТНП вынуждены действовать уже сейчас, чтобы избежать штрафов. Что делается?
✅ 1. Проводится постоянная оценка порядка корпоративного налогообложения.
В поле зрения:
- эффективные налоговые ставки (ETR) в каждой стране для каждого звена в группе.
- налоговые обязательства по DMTT и потенциальные обязательства участников группы.
✅ 2. Осуществляется приведение в соответствие налоговых стратегий (корпструктуры и операций) новым правилам
✅ 3. Наблюдаются тенденции усиления практик трансфертного ценообразования:
- компаниям нужно приводить политику трансфертного ценообразования в соответствие с нормами ОЭСР и с учетом изменений в национальном налоговом законодательстве.
- Поддерживать документацию в актуальном состоянии для предотвращения споров.
✅ 4. Производится постоянный мониторинг новых налоговых стимулов,
национальных налоговых льгот и локальных инвест. послаблений для правового снижения налоговых обязательств.
✅ 5. Осуществляются вложения в налоговые технологии.
- постепенно происходит внедрение агентов ИИ для автоматизированного отслеживания налогов, чтобы оставаться в соответствии с DMTT и меняющегося налогового законодательства.
♟️Поскольку ОАЭ, Кувейт и другие страны Совета сотрудничества стран Персидского залива соответствуют Второму Pillar ОЭСР, компании, приходящие на этот рынок должны заблаговременно подготовиться к эффективному управлению своими налоговыми обязательствами и не оставлять непропорционально низкую налоговую нагрузку в отдельных звеньях.
💡 Вместо заключения: корпоративное налогообложение меняется, друзья мои, и Ближний Восток — тоже.
Прозрачность и проактивное планирование являются ключами к избежанию налоговых рисков.
Есть вопросы? Давайте найдем правильные и своевременные ответы.
@taxlaw_rus
Ближний Восток переживает значительные налоговые реформы, соответствующие Второму пиллару ОЭСР. Ключевым изменением является Внутренний минимальный налог (DMTT), обеспечивающий, что крупные транснациональные предприятия (ТНП) платят по меньшей мере 15% эффективной налоговой ставки (ETR) в каждой юрисдикции.
С введением DMTT в ОАЭ и Кувейте в 2025 году, предприятия постепенно свыкаются с мыслями о необходимости постоянного мониторинга низконалоговых звеньев в группе, чтобы избежать «неожиданных» обязательств.
🔍 Корпоративные налоговые ставки на Ближнем Востоке
✅ Саудовская Аравия🇸🇦 – 20%
✅ ОАЭ 🇦🇪 – 9% (+15% DMTT для ТНП в 2025 году)
✅ Кувейт 🇰🇼 – 15% (+15% DMTT для ТНП в 2025 году)
✅ Катар 🇶🇦 – 10%
✅ Оман 🇴🇲 – 15%
✅ Египет 🇪🇬 – 22.5%
✅ Иордания 🇯🇴 – 20%
✅ Ливан 🇱🇧 – 17%
✅ Ирак 🇮🇶 – 15% (35% для нефти и газа)
✅ Бахрейн 🇧🇭 – 0% (46% для нефтяных компаний)
📌 Справочно: что такое Внутренний минимальный налог (DMTT)?
DMTT гарантирует, что ТНП с мировыми доходами более 750 млн евро платят как минимум 15% налога в каждой стране, где они работают.
🔹 Если ETR ТНП падает ниже 15%, местная налоговая служба применяет дополнительный налог для достижения этого порога.
🔹 Это предотвращает сбор налоговых недоимок другими странами в рамках Правила включения доходов (IIR) или Правила недоуплаченных прибылей (UTPR).
🔹 ОАЭ и Кувейт внедрили DMTT с 2025 года, обеспечивая, что налоговые поступления остаются местными.
⚠️ Как предприятия могут обеспечить соблюдение нового режима?
С введением корпоративного налога и DMTT, ТНП вынуждены действовать уже сейчас, чтобы избежать штрафов. Что делается?
✅ 1. Проводится постоянная оценка порядка корпоративного налогообложения.
В поле зрения:
- эффективные налоговые ставки (ETR) в каждой стране для каждого звена в группе.
- налоговые обязательства по DMTT и потенциальные обязательства участников группы.
✅ 2. Осуществляется приведение в соответствие налоговых стратегий (корпструктуры и операций) новым правилам
✅ 3. Наблюдаются тенденции усиления практик трансфертного ценообразования:
- компаниям нужно приводить политику трансфертного ценообразования в соответствие с нормами ОЭСР и с учетом изменений в национальном налоговом законодательстве.
- Поддерживать документацию в актуальном состоянии для предотвращения споров.
✅ 4. Производится постоянный мониторинг новых налоговых стимулов,
национальных налоговых льгот и локальных инвест. послаблений для правового снижения налоговых обязательств.
✅ 5. Осуществляются вложения в налоговые технологии.
- постепенно происходит внедрение агентов ИИ для автоматизированного отслеживания налогов, чтобы оставаться в соответствии с DMTT и меняющегося налогового законодательства.
♟️Поскольку ОАЭ, Кувейт и другие страны Совета сотрудничества стран Персидского залива соответствуют Второму Pillar ОЭСР, компании, приходящие на этот рынок должны заблаговременно подготовиться к эффективному управлению своими налоговыми обязательствами и не оставлять непропорционально низкую налоговую нагрузку в отдельных звеньях.
💡 Вместо заключения: корпоративное налогообложение меняется, друзья мои, и Ближний Восток — тоже.
Прозрачность и проактивное планирование являются ключами к избежанию налоговых рисков.
Есть вопросы? Давайте найдем правильные и своевременные ответы.
@taxlaw_rus
🔥4
Позволю себе пригласить на мастер-класс моего официального оппонента по диссертации, д.ю.н, уважаемого профессора и просто милейшей души человека и профессионала Инны Александровны Хасановой.
Речь пойдет о применении DDT и MLI.
Уверен, что подача и скрупулезность подхода в исследовании международных налоговых договоренностей никого не оставит равнодушным.
Пы.сы. Раз уж многие профессиональные чаты разослали своим, приглашаем даже тех, кто не является участником конкурса InTax.
#П_Польза ;)
Речь пойдет о применении DDT и MLI.
Уверен, что подача и скрупулезность подхода в исследовании международных налоговых договоренностей никого не оставит равнодушным.
Пы.сы. Раз уж многие профессиональные чаты разослали своим, приглашаем даже тех, кто не является участником конкурса InTax.
#П_Польза ;)
Forwarded from Конкурс InTax
https://us02web.zoom.us/j/82047533688
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🚨 Обновление по PPT в Индии:
Уточнения коснулись применения теста основной (преобладающей, одной из главных) цели (PPT) в соглашениях об избежании двойного налогообложения (в частности, с Маврикием, Кипром и Сингапуром)
---
🔍 Ключевые изменения обусловлены принятием Circular № 01/2025 (CBDT)
Так, 21 января 2025 года Центральный совет по прямым налогам (CBDT) Индии выпустил циркуляр, разъясняющий следующее:
1. Применение PPT на примере соглашения Индия-Маврикий.
- Протокол о внедрении PPT в DTAA с Маврикием подписан 07.03.2024, но ещё не ратифицирован. Ожидается, что он вступит в силу в финансовом году, начинающемся 01.04.2025 .
- PPT будет применяться только к сделкам после даты ратификации, без ретроспективного эффекта.
Это снимает опасения инвесторов по поводу пересмотра прошлых операций .
2. Grandfathering-положения (дедушкина оговорка)
- Инвестиции, оформленные через Маврикий до 01.04.2017, сохраняют налоговые льготы (например, освобождение от налога на прирост капитала) .
- Даже после ввода PPT, компании с реальной экономической деятельностью (substance) и добросовестными сделками (bona fide) смогут претендовать на льготы .
3. Условия применения PPT
- Тест активируется, если одна из главных целей сделки— получение налоговой выгоды. Исключение — если предоставление льготы соответствует целям соглашения .
---
💬 Мнения экспертов
1. Рохитон Сидхва (Deloitte India):
2. Ахилеш Ранджан (PwC):
3. Вишвас Панджиар (Nangia Andersen LLP):
---
🌍 Практические последствия для бизнеса
- Для иностранных инвесторов:
- Компании, использующие Маврикий как юрисдикцию, должны документально подтвердить экономическую обоснованность операций и наличие substance .
- Инвестиции, оформленные до 2017 года, защищены, но требуют аудита на соответствие критериям добросовестности .
- Для налоговых органов:
Усиление позиций в спорах с компаниями, использующими «пустые» офшорные структуры или кондуитные (технические, транзитные) компании
---
📌 Заключение
Обновлённые разъяснения CBDT вносят ясность, но оставляют пространство для манёвра налоговых органов.
Успех применения PPT зависит от:
1. Чётких руководств по оценке «главной цели» сделки.
2. Судебной практики, которая сформирует прецеденты.
Все как обычно, следим за развитием практики.
Не переключайтесь.
#brics
@taxlaw_rus
Уточнения коснулись применения теста основной (преобладающей, одной из главных) цели (PPT) в соглашениях об избежании двойного налогообложения (в частности, с Маврикием, Кипром и Сингапуром)
---
🔍 Ключевые изменения обусловлены принятием Circular № 01/2025 (CBDT)
Так, 21 января 2025 года Центральный совет по прямым налогам (CBDT) Индии выпустил циркуляр, разъясняющий следующее:
- Тест основной цели (PPT) в соответствии с налоговыми соглашениями применяется перспективно; и
- Прибыль от передачи акций, приобретенных резидентами Маврикия, Кипра и Сингапура в индийских компаниях до 1 апреля 2017 года (старые акции), останется вне сферы действия PPT.
1. Применение PPT на примере соглашения Индия-Маврикий.
- Протокол о внедрении PPT в DTAA с Маврикием подписан 07.03.2024, но ещё не ратифицирован. Ожидается, что он вступит в силу в финансовом году, начинающемся 01.04.2025 .
- PPT будет применяться только к сделкам после даты ратификации, без ретроспективного эффекта.
Это снимает опасения инвесторов по поводу пересмотра прошлых операций .
2. Grandfathering-положения (дедушкина оговорка)
- Инвестиции, оформленные через Маврикий до 01.04.2017, сохраняют налоговые льготы (например, освобождение от налога на прирост капитала) .
- Даже после ввода PPT, компании с реальной экономической деятельностью (substance) и добросовестными сделками (bona fide) смогут претендовать на льготы .
3. Условия применения PPT
- Тест активируется, если одна из главных целей сделки— получение налоговой выгоды. Исключение — если предоставление льготы соответствует целям соглашения .
---
💬 Мнения экспертов
1. Рохитон Сидхва (Deloitte India):
Разъяснения CBDT подтверждают приоритет grandfathering-статей в договорах с Маврикием, Сингапуром и Кипром. Это снижает риски для инвесторов, которые действовали в правовом поле до 2017 года
2. Ахилеш Ранджан (PwC):
PPT не даёт полного иммунитета для прошлых инвестиций. Если сделка до 2017 года имела признаки злоупотребления, налоговые органы могут пересмотреть её.
3. Вишвас Панджиар (Nangia Andersen LLP):
Применение PPT будет зависеть от контекста. Например, в недавнем споре по DTAA Индия-Люксембург налоговые органы впервые использовали этот тест, фокусируясь на сути сделки.
---
🌍 Практические последствия для бизнеса
- Для иностранных инвесторов:
- Компании, использующие Маврикий как юрисдикцию, должны документально подтвердить экономическую обоснованность операций и наличие substance .
- Инвестиции, оформленные до 2017 года, защищены, но требуют аудита на соответствие критериям добросовестности .
- Для налоговых органов:
Усиление позиций в спорах с компаниями, использующими «пустые» офшорные структуры или кондуитные (технические, транзитные) компании
---
📌 Заключение
Обновлённые разъяснения CBDT вносят ясность, но оставляют пространство для манёвра налоговых органов.
Успех применения PPT зависит от:
1. Чётких руководств по оценке «главной цели» сделки.
2. Судебной практики, которая сформирует прецеденты.
Все как обычно, следим за развитием практики.
Не переключайтесь.
#brics
@taxlaw_rus
🔥4