Как сделать сотруднику подарок и не столкнуться с доначислениями?

🔖 Многие предприниматели дарят подарочные сертификаты своим сотрудникам на различные праздники

Но мало кто задумывается о налоговых последствиях подарка.

В зависимости от порядка оформления сертификат может быть признан либо подарком, либо частью оплаты труда. Налоговые последствия будут разными.

Разбираем, как при передаче сертификата работодателю могут быть начислены НДФЛ, страховые взносы и НДС и можно ли учесть стоимость сертификата в расходах⤵️

🟢 НДФЛ

Стоимость сертификата признается доходом сотрудника в натуральной форме. Налоговая база определяется исходя из его номинала.

❗️ Не облагаются НДФЛ подарки стоимостью до 4 000 рублей за календарный год. При расчете учитываются все подарки, которые сотрудник получил от конкретного работодателя в течение года.

Поэтому если в течение года сотрудник получил несколько сертификатов, то часть суммы может попасть под налогообложение.

Еще один риск — если сертификат выдан за достижение KPI или иные производственные результаты, налоговая может квалифицировать его как оплату труда.

🟢 Страховые взносы

Стоимость сертификата можно не включать в базу по страховым взносам, если он передается по самостоятельному договору дарения и не связан с трудовыми отношениями. При этом договор дарения не спасет, если фактически сертификат подменяет премию за работу или производственные показатели.

🟢 Налог на прибыль

Стоимость сертификата, переданного в качестве подарка, нельзя учесть в расходах по налогу на прибыль.

➡️ Если же сертификат выдается за производственные достижения и предусмотрен системой оплаты труда, расходы можно учесть при расчете налога на прибыть. Но в таком случае он рассматривается уже не как подарок, а как вознаграждение за работу с начислением НДФЛ и страховых взносов.

Таким образом, компании фактически приходится выбирать между двумя моделями:

▫️подарок, стоимость которого не учитывается в расходах при расчете налога на прибыть;
▫️ поощрение, которое может уменьшить налоговую базу, но облагается как оплата труда.

🟢 НДС

Минфин считает, что безвозмездная передача сотруднику приобретенного подарочного сертификата является облагаемой НДС операцией. Поэтому плательщикам НДС следует учитывать риск начисления налога со стоимости переданных сертификатов.

Как оформить подарок: практические советы

✔️ Заключить договор дарения.
✔️ Издать приказ и оформить ведомость либо акт передачи.
✔️ Указать конкретный повод: день рождения, Новый год или другой праздник.
✔️ Не связывать выдачу сертификата с результатами работы.
✔️ Вести учет подарков каждому сотруднику для контроля лимита в 4 000 рублей.

Документы должны соответствовать фактическим обстоятельствам. Если сертификат используется как инструмент мотивации, переименование премии в подарок не исключит налоговых доначислений.

#юристдлябизнеса #юристыдлябизнеса_ВЕД #налоги #налоги_ВЕД

Самозанятые, ИП и ГПХ: бизнесу готовят новые критерии занятости

⚠️ Власти и бизнес обсуждают содержание документа, который должен помочь отделить трудовые отношения от гражданско-правовых и иных моделей занятости.

По данным СМИ, его планируют подготовить до 1 сентября. В обсуждении участвуют ФНС, Минтруд, Роструд, Минэкономразвития и представители цифровых платформ.

Возможный формат — меморандум, письмо или документ с описанием добросовестных практик.

📌 Что попадает в фокус?

Речь идет не только о классических договорах ГПХ. В фокусе несколько моделей занятости:

▫️ работа с самозанятыми;
▫️ договоры с ИП;
▫️ платформенная занятость;
▫️ аутсорсинг;
▫️ предоставление персонала.

Отдельно обсуждается «белая книга» платформенной занятости. В ней могут описать реальные модели работы платформ с исполнителями и критерии добросовестной занятости.

Инициатива совпадает с экспериментом ФНС по предупреждению налоговых рисков на рынке предоставления персонала, который стартует с 1 сентября 2026 года.

➡️ Основной риск для бизнеса — расхождение между договорной конструкцией и фактической моделью работы.

Чем больше исполнитель встроен в процессы компании, тем выше вероятность, что контролирующие органы будут оценивать отношения не как гражданско-правовые, а как трудовые — с соответствующими налоговыми последствиями.

🖥 Ожидаем, что документ лишь обобщит предыдущие разъяснения по теме разграничения отношений, а также правоприменительную практику. Хотя, возможно, законодатель обратит внимание на новые факторы риска.

#юристдлябизнеса #юристыдлябизнеса_ВЕД #налоги #налоги_ВЕД

IT-разработки можно будет защищать по-новому: что меняется с 2027 года?

⚡️ С 1 января 2027 года у IT-компаний появятся новые возможности для защиты своих разработок. 4 августа принят Федеральный закон № 296-ФЗ, который меняет правила патентной охраны программных решений и интерфейсов.

Что изменится для разработчиков?

❌ Сейчас программы для ЭВМ защищаются прежде всего авторским правом. Такая защита распространяется на конкретную форму программы — в том числе исходный и объектный код.

Но представим ситуацию: конкурент не копирует ваш код, а пишет свой, при этом реализует то же техническое решение. Авторское право в такой ситуации не всегда позволяет защитить саму суть разработки.

❗️ С 2027 года техническое решение, реализованное программными средствами, можно будет при соблюдении установленных законом условий защищать патентом. Как изобретение или полезную модель.

И в этом главное изменение: патент защищает не конкретные буквы, цифры и другие символы программного кода, а техническое решение в пределах предоставленной патентом охраны.

⛔️ При этом просто получить патент на любую программу не получится. Программа для ЭВМ как таковая по-прежнему не признается изобретением или полезной моделью. Разработка должна отвечать установленным законом требованиям (новизна, изобретательский уровень, промышленная применимость).

➡️Еще одно важное изменение касается интерфейсов.

Визуальное отображение, с помощью которого человек взаимодействует с программой, можно будет защищать как промышленный образец. В определенных случаях патентную охрану сможет получить и отдельный самостоятельный элемент интерфейса.

В результате у IT-компаний становится больше инструментов для комплексной защиты продукта:

✔️ программный код — авторским правом;
✔️ техническое решение, реализованное программными средствами, - патентом на изобретение или полезную модель;
✔️ внешний вид интерфейса — патентом на промышленный образец.

Теперь при создании нового продукта стоит оценивать не только вопрос оформления прав на программный код, но и можно ли отдельно защитить заложенное в продукт техническое решение и его интерфейс.

🖥 Юристы Правовой фирмы «ВЕД» помогают IT-компаниям выстраивать защиту своей интеллектуальной собственности. Пишите @martyanova21

#юристдлябизнеса #юристыдлябизнеса_ВЕД

Послабления для продавцов после атак БПЛА: справедливая поддержка или льгота для отдельной категории бизнеса?

➡️ После атак БПЛА на логистические объекты Wildberries-Russ власти обсуждают специальные меры поддержки предпринимателей, чьи товары были утрачены или повреждены.

🟢 Одно из предложений — предоставить пострадавшим продавцам отсрочки или рассрочки по уплате налогов.

Пока конкретного механизма поддержки нет.
Рабочая группа в ближайшее время должна определить:
🔴 на какой срок может предоставляться отсрочка или рассрочка;
🔴 какой объем ущерба будет давать право на такую поддержку;
🔴 как учитывать финансовое положение и будущую платежеспособность предпринимателя.

🟢 Параллельно обсуждаются и другие способы снизить потери пострадавших предпринимателей.

Союз электронной торговли, например, предложил обязать маркетплейсы страховать товары продавцов либо создавать специальные компенсационные фонды на случай их утраты или повреждения.

Также для пострадавших продавцов предлагают предоставлять льготные кредиты, а также согласовывать отсрочки и рассрочки исполнения обязательств перед финансовыми организациями.

Еще одно предложение — изменить условия банкротства для предпринимателей, которые стали несостоятельными из-за потери товара в результате атак. Поскольку многие пострадавшие продавцы работали в статусе ИП, в случае банкротства им придется отвечать всем своим имуществом, в том числе, личным.

❓ Но возникает более широкий вопрос

Последствия атак БПЛА затрагивают не только продавцов на маркетплейсах. От чрезвычайных ситуаций могут пострадать склады, производства, магазины, транспортные компании и другой бизнес.

Если специальный налоговый механизм будет предусмотрен именно для продавцов Wildberries, фактически одна категория предпринимателей получит преимущество перед другими, которые могут оказаться в сопоставимой ситуации.

➡️ Поэтому при разработке такой меры особенно важно определить объективные критерии ее предоставления: должна ли поддержка зависеть от наличия ущерба и его влияния на способность предпринимателя исполнять свои обязательства или ее следует предоставлять только в связи с конкретными чрезвычайными обстоятельствами.

А как считаете вы: справедливо ли предоставлять специальные льготы отдельной категории предпринимателей — или одинаковые меры должны распространяться на весь бизнес, пострадавший при сопоставимых обстоятельствах?

#юристдлябизнеса #юристыдлябизнеса_ВЕД

⚡️ Первое административное дело за вывеску на латинице без перевода на русский язык

С 1 марта 2026 года действуют новые правила использования иностранных слов в публичной информации для потребителей. Ранее мы подробно разбирали их в материале.

Если коротко: информация на вывесках, указателях, табличках и других носителях должна быть на русском языке. Иностранный текст можно использовать дополнительно — при соблюдении требований к содержанию и оформлению. При этом для фирменных наименований, зарегистрированных товарных знаков и знаков обслуживания закон предусматривает исключение.

Многие предприниматели восприняли новые требования скорее как формальность: не спешили менять вывески, регистрировать используемые обозначения в качестве товарных знаков или пересматривать оформление публичной информации.

❗️ Но, как показывает первая судебная практика, риски привлечения к ответственности вполне реальны: Роспотребнадзор уже использует новые требования как основание для обращения в суд.

Что произошло?

Роспотребнадзор обнаружил у кафе в Ржеве вывеску «CHAPLIN» без русского варианта и обратился в суд.

🚫 Предприниматель признала требования и еще до рассмотрения дела сняла вывеску. Однако это не исключило самого факта нарушения.

Суд признал действия предпринимателя противоправными и нарушающими права неопределенного круга потребителей.

Не исключено, что данное судебное решение станет основанием для привлечения предпринимателя к ответственности с необходимостью выплаты штрафа.

Бизнесу стоит проверять использование иностранных слов в своем фирменном стиле, а также правовой статус каждого обозначения: является ли оно зарегистрированным товарным знаком или фирменным наименованием.

⛔️ Новые требования о необходимости использования русского языка при работе с потребителями уже применяются на практике — и устранение нарушения после проверки не означает, что вопрос на этом будет закрыт.

#вывеска #товарныйзнак #реклама #юристдлябизнеса #юристыдлябизнеса_ВЕД

Новые правила уплаты НДС в длящихся договорах

Ранее мы разбирали законопроект, который закрепляет порядок уплаты НДС в длящихся договорах. Теперь нормативный акт принят, а механизм получил свое закрепление в НК РФ.

☄️ Федеральный закон № 293-ФЗ уточнил порядок расчета НДС, если налоговое законодательство изменилось уже после заключения договора, а сам договор не предусматривает возможности изменения его стоимости.

❓ Причины принятия поправок

По общему правилу ст. 168 НК РФ продавец предъявляет НДС покупателю дополнительно к цене договора.

Но в длящихся договорах могла возникнуть спорная ситуация: на момент заключения договора обязанности платить НДС не было, а затем из-за изменений законодательства она появилась. В таком случае поставщик оказывался обязан заплатить налог, а покупатель не всегда мог принять этот НДС к вычету.

Из-за этого возникал вопрос: кто должен нести дополнительную налоговую нагрузку и можно ли увеличить цену договора на сумму НДС.

📌 Как будет определяться НДС в длящихся договорах?

Если после заключения договора в законодательство внесены изменения, из-за которых при исполнении договора у поставщика возникает обязанность платить НДС, налог определяется расчетным методом исходя из договорной цены.

❗️ То есть НДС в таких случаях не начисляется сверх согласованной цены, а фактически считается внутри нее.

Правило применяется, если одновременно соблюдаются условия:

▫️покупатель не вправе принять НДС к вычету;
▫️стороны не изменили цену договора;
▫️договор не содержит условий об урегулировании последствий изменения налогового законодательства.

Изменения в ст. 168 НК РФ уточняют последствия применения нового порядка: в таких случаях НДС не предъявляется покупателю дополнительно к цене договора, а счета-фактуры не выставляются.

🗓 Когда поправки вступят в силу

Закон вступит в силу с 1 октября 2026 года.

➡️ Что стоит сделать бизнесу уже сейчас?

До вступления поправок в силу остается время, чтобы пересмотреть действующие договоры и оценить, как в них распределены налоговые риски.

В частности, стоит проверить, предусмотрена ли возможность изменения цены при изменении налогового законодательства и кто будет нести дополнительную налоговую нагрузку.

Подобная налоговая оговорка в договоре позволяет сторонам заранее договориться, как будут распределены налоговые обязательства между сторонами. Если этого не сделать, возникший НДС может фактически уменьшить сумму, которую поставщик получает по договору.

Мы разрабатываем налоговые оговорки под конкретную модель бизнеса и договорные отношения: с учетом налогового режима сторон, порядка формирования цены и возможных изменений законодательства. Если хотите проверить действующие договоры или разработать налоговую оговорку для новых сделок — пишите @idzon.

#юристдлябизнеса #юристыдлябизнеса_ВЕД #налоги #налоги_ВЕД

ФНС разрешит участвовать в рассмотрении материалов проверки по видеосвязи

✉️ ФНС подготовила порядок, по которому налогоплательщики смогут участвовать в рассмотрении материалов налоговых проверок по видео-конференц-связи.

Речь идет о дистанционном участии через другой территориальный налоговый орган — при наличии технической возможности.

Проект предусматривает, что приказ вступит в силу через месяц после официального опубликования, но не ранее 1 сентября 2026 года.

📌 Что предлагает ФНС

Личное участие в рассмотрении материалов проверки сохраняется. Но у налогоплательщика появляется дополнительный формат — участие по ВКС.

Видео-конференц-связь можно будет использовать при рассмотрении материалов проверки, письменных возражений, результатов дополнительных мероприятий налогового контроля, а также отдельных актов о налоговых правонарушениях.

Как подключиться к ВКС:

✔️ Налоговый орган должен указать в извещении, что материалы могут быть рассмотрены с использованием ВКС.
✔️ После этого налогоплательщик направляет ходатайство о рассмотрении материалов по видеосвязи.
✔️ Если техническая возможность есть у нескольких инспекций, налогоплательщик сможет выбрать территориальный налоговый орган для участия в ВКС.

Перечень инспекций, где доступна видео-конференц-связь, будет размещаться на сайте ФНС. При технических сбоях рассмотрение могут перенести или предложить участвовать очно.

➡️ ВКС может упростить участие в рассмотрении материалов, особенно если их рассматривает инспекция в другом регионе, но сам формат не снижает процессуальную нагрузку на налогоплательщика. К ВКС нужно готовиться так же, как к очному рассмотрению: подготовить возражения, документы и позицию по спорным эпизодам.

#юристдлябизнеса #юристыдлябизнеса_ВЕД #налоги #налоги_ВЕД

Бонусные баллы Ozon и УСН: ФНС отменила доначисления продавцу маркетплейса

☄️ Арбитражный суд города Москвы прекратил производство по делу продавца Ozon к ИФНС России из-за отказа налоговой инспекции от требований. Уникальный случай и большая редкость!

Спор касался бонусных баллов Ozon, которые маркетплейс начислял продавцам за участие в скидочных программах, а налоговый орган посчитал такие баллы доходом продавца и включил их в налогооблагаемую базу.

✏️ Суть механизма бонусных баллов

Площадка снижала цену товара для покупателя, а разницу компенсировала продавцу бонусными баллами. Один балл был равен одному рублю, но использовать его можно было только внутри площадки — для оплаты комиссии, логистики или продвижения.

Налоговый орган посчитал, что такие баллы дают продавцу экономическую выгоду, поэтому являются доходом.

В результате предпринимателю доначислили 149 472 руб. налога и 29 894 руб. штрафа.

❌ Позиция продавца

Продавец указывал, что бонусные баллы нельзя вывести с платформы, перечислить на расчетный счет или использовать вне маркетплейса. Фактически они не поступают продавцу как самостоятельный актив, а списываются внутри площадки в счет оплаты ее услуг. Такие баллы не являются доходом.

Иная ситуация возможна, если неиспользованный остаток баллов выплачивается деньгами. Тогда налоговые последствия нужно оценивать уже по факту денежной выплаты.

✔️ Чем закончилось дело?

После обращения продавца в суд ФНС России отменила решение ИФНС по Москве. Инспекция также уменьшила начисленные суммы налога и штрафа на ЕНС предпринимателя.

Арбитражный суд г. Москвы прекратил производство, поскольку оспариваемое решение прекратило действие, а предмет спора отсутствовал.

➡️ Дело не было разрешено по существу, поэтому универсальной судебной позиции по налогообложению бонусных баллов пока нет.

Данное дело показывает, что налоговые органы продолжают квалифицировать как доход внутренние компенсации маркетплейса, поэтому продавцам следует быть готовым отстаивать свои позицию перед налоговой и оспаривать возможные доначисления.

#юристдлябизнеса #юристыдлябизнеса_ВЕД #налоги #налоги_ВЕД