Налоговую реконструкцию нельзя использовать для легализации расходов через «технические» компании — позиция Верховного суда

💱 Налоговая доначислила 97 млн руб. НДС, 95 млн руб. налога на прибыль и 21,4 млн руб. штрафа клининговой компании.

Инспекция пришла к выводу, что налогоплательщик выстроил формальный документооборот с субподрядчиками, которые не исполняли работы и использовались для получения необоснованной налоговой выгоды.

❌ Налоговый орган указал, что работы фактически выполнялись самой компанией с привлечением неоформленных работников.

Однако налогоплательщик оспорил доначисления по налогу на прибыль, поскольку инспекция не учла фактические понесенные затраты. По мнению налогоплательщика, даже при формальном характере документооборота затраты можно рассчитать и снизить налогооблагаемую базу.

Суды трех инстанций согласились с доначислением НДС, но по налогу доначисления отменили. Суды указали, что не все затраты учтены и обязательства следует определить расчетным способом.

⚖️Позиция Верховного суда РФ

Экономколлегия заняла сторону инспекции и указала:

🟢налоговая реконструкция допустима только при установлении фактического исполнителя и реальных параметров сделки;
🟢издержки по операциям с «техническими» компаниями вне рамок законного оборота не признаются экономически оправданными;
🟢использование нелегальной рабочей силы исключает признание таких затрат;
🟢расчетный способ не может использоваться для легализации неподтвержденных расходов и при использовании незаконных схем.

❗️Почему это важно

Верховный суд РФ обозначил пределы налоговой реконструкции: сам по себе довод о фактических затратах или их деловой необходимости не работает без раскрытия фактического исполнителя и подтверждения расходов.

Реконструкция применяется только там, где можно установить реальную модель исполнения сделки.

➡️ Вывод

Если контрагенты признаны «техническими», а фактическая структура исполнения не подтверждена, рассчитывать на учет расходов не получится — даже при наличии реальных затрат.

Таким образом, очень важно внимательно выбирать контрагентов по сделке, в противном случае есть риск отказа в учете расходов при исчислении налога на прибыль.

#юристдлябизнеса #юристыдлябизнеса_ВЕД #налоги #налоги_ВЕД

ДОПП, СПОТ, ЕАЭС, ФНС: как разобраться импортеру?

☄️В апреле ФНС запустила тестирование системы СПОТ — нового механизма контроля поставок из стран ЕАЭС.

Речь идет о смене логики налогового администрирования поставок из-за рубежа: контроль переносится на этап до ввоза товара, а НДС и акцизы фактически администрируются на раннем этапе.

📌 Как работает механизм

Перед ввозом товара импортер или посредник:

▫️подает ДОПП (документ о предстоящей поставке);
▫️указывает данные о товаре, перевозке и участниках сделки;
▫️вносит обеспечительный платеж;
▫️получает QR-код. Без него на финальном этапе груз не пропустят через границу.

❗️Как подать ДОПП

ДОПП можно подать двумя способами:
▫️через оператора электронного документооборота (ЭДО);
▫️через сервис заявителя на сайте ФНС.

Документ подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью. В ответ система присваивает статус и формирует QR-код.

Этапы внедрения

✔️ 6 апреля — 27 мая 2026
Добровольное тестирование.
Можно отработать подачу ДОПП и взаимодействие с системой без наступления ответственности за нарушения.

✔️ С 1 июня 2026
Полноценный запуск.
СПОТ применяется ко всем товарам, ввозимым в РФ.
ДОПП, обеспечительный платеж и QR-код становятся обязательными элементами поставки. При отсутствии QR-кода у перевозчика автомобиль с товаром не допускается ко въезду на территорию страны.

➡️ СПОТ фактически сближает импорт из ЕАЭС с классическим таможенным контролем и исключает прежний упрощенный режим. Отсутствие QR-кода или ошибки в ДОПП могут привести к невозможности пересечения товаров границы и срыву поставки.

Бизнесу необходимо заранее перестроить процессы подготовки поставок до того, как система станет обязательной. До 1 июня есть возможность наладить процессы контроля данных и взаимодействия с перевозчиками.

#юристдлябизнеса #юристыдлябизнеса_ВЕД #ВЭД #импорт #налоги #СПОТ

Старые договоры — новые риски: как защитить бизнес в 2026 году

🔔 Друзья и коллеги! Хотим пригласить вас на практический вебинар о том, как должен выглядеть идеальный договор, который станет инструментом защиты, а не источником рисков. Будем разбирать только прикладные решения, которые можно внедрить в текущую договорную работу.

➡️ Вебинар пройдет совместно с компанией Промэкс (Консультант Плюс)

Спикеры:

▫️Алина Мартянова, ведущий юрист Правовой фирмы «ВЕД»
Опыт сопровождения бизнеса более 7 лет. Специализация: комплаенс, персональные данные, IT и арбитражные споры

▫️Ольга Идзон, партнер Правовой фирмы «ВЕД», налоговый консультант, медиатор
Более 20 лет опыта сопровождения бизнеса, судебных разбирательств, сопровождения ВЭД-сделок

На вебинаре разберем:

▫️Ошибки в договорах, которые стоят денег. Какие формулировки создают риски и где бизнес чаще всего теряет защиту
▫️Налоговая перестройка. Как учесть НДС и лимиты по УСН в договоре и избежать неопределенности
▫️Риски неоплаты. Какие договорные механизмы реально работают при падении платежеспособности
▫️Персональные данные. Что обязательно включить в договор и какие формулировки лучше убрать
▫️Судебные споры. Почему судиться стало дороже и как договор помогает не доводить до конфликта
▫️Договор как инструмент планирования. Как через условия договора прогнозировать платежи и кассовые разрывы

☄️ Бонусный блок:

✔️ работа с задолженностью без суда;
✔️ медиация и переговорные стратегии;
✔️ когда уступки оправданы и как зафиксировать их в договоре

Дата: 15 мая 2026
Время: 10:00 – 11:30 (Омск)
Формат: онлайн (Zoom)
Стоимость: 3 990 руб.

Регистрация по ссылке.

‼️ Для клиентов Правовой фирмы «ВЕД» и компании ПРОМЭКС участие бесплатное. Для получения бесплатного билета напишите в личные сообщения @martyanova21.

#юристдлябизнеса #юристыдлябизнеса_ВЕД

Отмена штрафов за непредоставление декларации: новые налоговые инициативы

⚡️ В Госдуму внесен пакет законопроектов (первый и второй), которые меняют подход к ответственности за нарушения при сдаче налоговой отчетности.

Основная идея инициативы— соразмерность: санкции должны применяться только там, где есть реальный ущерб бюджету.

🟢 Изменение №1. Изменение ответственности по ст. 119 НК РФ.

Предлагается не штрафовать за непредставление «нулевых» деклараций. Если налог к уплате отсутствует, то и оснований для санкций, по сути, нет. В настоящее время ответственность наступает независимо от последствий, и такой подход активно критикуется авторами инициативы

🟢 Изменение №2. Отмена штрафов за непредставление декларации при продаже или дарении недвижимости

Обоснование — у налоговых органов уже есть инструменты для расчета НДФЛ без участия налогоплательщика, в том числе в рамках камеральной проверки по данным регистрирующих органов. Соответственно, потерь для бюджета нет, а обязанность подать декларацию — есть. Такой подход теряет значение как фактор ответственности.

🟢 Изменение №3. Введение упрощенного порядка привлечения к ответственности за просрочку сдачи «ненулевых» деклараций, если отсутствуют иные нарушения

Штраф в таких случаях будет рассчитываться исходя из суммы налога, которую сам налогоплательщик задекларировал. Дополнительно закрепляется возможность сразу заявить смягчающие обстоятельства и воспользоваться ускоренным порядком обжалования — до его завершения взыскание штрафа приостанавливается.

Параллельно предлагается исключить административную ответственность должностных лиц за аналогичные нарушения путем внесения изменений в КоАП РФ. На практике возникают ситуации, когда за одно и то же нарушение отвечает и компания, и ее руководитель.

➡️ Правительство уже поддержало инициативу, что существенно повышает шансы на принятие изменений. Однако поправки не снижают требования к налоговой дисциплине: фокус смещается на оценку последствий для бюджета и анализ поведения налогоплательщика.

#юристдлябизнеса #юристыдлябизнеса_ВЕД #налоги #налоги_ВЕД

Когда дело Долиной не стало универсальной защитой продавцов в сделках купли-продажи недвижимости

☄️ Очень странно, что об этом деле мало пишут СМИ, однако оно однозначно заслуживает внимания. Обстоятельства спора один в один повторяют ситуацию Долиной, тем не менее, Верховный суд РФ вынес совершенно противоположное решение.

Суть спора

➡️ Пожилая женщина продала единственное жилье и передала деньги мошенникам, а позже обратилась в суд с требованием признать сделку недействительной.

В деле Долиной суд в итоге отказал в удовлетворении требований и оставил квартиру у покупателя, здесь — иной результат. Возможно, это как-то связано с тем, что Долина — известная публичная личность, которая имеет возможность приобрести себе иное жилье, а в настоящем споре речь идет про обычную пенсионерку.

Апелляция установила, что в момент сделки продавец не понимала ее сути. Экспертиза подтвердила, что у продавца на момент сделки имелось органическое расстройство личности, повышенная внушаемость и снижение критичности, что делало ее уязвимой для мошенничества. Ее воля была искажена, она не осознавала, что фактически теряет жилье.

Договор признали недействительным со ссылкой на ст. 178 ГК РФ, применили реституцию. Верховный суд РФ эту позицию поддержал.

⚖️ Позиция Верховного суда

Верховный суд РФ фактически подтвердил, что такие споры нельзя решать по шаблону:

🟢необходимо оценивать влияние психических особенностей и оказание манипулятивного воздействия на продавца;
🟢нужно учесть, мог ли покупатель заметить, что перед ним не обычная продажа.

В настоящем деле сыграла совокупность обстоятельств: возраст продавца, ее состояние, характер сделки и цена. Квартира — единственное жилье, была продана быстро и ниже рынка. Суд посчитал, что игнорировать такие обстоятельства нельзя.

🔴 Вывод

После дела Долиной возникло ощущение, что практика начала склоняться в сторону покупателей, однако Верховный суд РФ указал, что универсального решения нет, каждая ситуация уникальна. Одинаковые по форме сделки могут привести к разным результатам — важно оценить, понимал ли продавец последствия и мог ли покупатель заметить дефект воли.

#юристдлябизнеса #юристыдлябизнеса_ВЕД #недвижимость #недвижимость_ВЕД

ФНС описала «портрет» типичного неплательщика налогов

🔖 ФНС усиливает риск-ориентированный подход к налоговому контролю. На заседании коллегии представители ФНС подготовили список признаков, по которым налоговый должник отличается от добросовестного бизнеса.

Среди таких признаков:

▫️небольшой штат;
▫️низкий фонд оплаты труда;
▫️околонулевая рентабельность;
▫️нулевые или отрицательные чистые активы;
▫️небольшая выручка и прибыль;
▫️отсутствие признаков участия в группе компаний.

Формально такие критерии помогают выявлять «технические» компании, которые используются для ухода от налогов или накопления задолженности. Однако на практике под описание может попасть и обычный малый бизнес.

Небольшая команда, низкая прибыль, арендованные помещения, зависимость от одного-двух заказчиков и слабая ликвидность — не всегда признак «однодневки». Увы, но в текущих реалиях это обычное состояние МСП.

Почему бизнесу важно обращать внимание на такие критерии?

➡️ Для ФНС такие признаки могут стать основанием для более пристального внимания к компании. Особенно если компания при этом заявляет вычеты по НДС или участвует в цепочке поставок.

Если ФНС посчитает компанию «технической», у нее могут возникнуть следующие последствия:

▫️запросы документов и пояснений;
▫️углубленный предпроверочный анализ;
▫️отказ в вычетах по НДС;
▫️доначисление налогов, пеней и штрафов;
▫️претензии по дроблению бизнеса;
▫️проверка сделок с контрагентами;
▫️блокировка счетов при наличии задолженности.

Особенно опасна ситуация, когда компания не может быстро подтвердить деловую цель операций, фактическое исполнение договоров и реальность своих контрагентов.

Что делать бизнесу?

✔️ Стоит заранее посмотреть на себя глазами налогового органа. Нужно оценить, не формируется ли у компании набор признаков, который может выглядеть как основание для более детального изучения работы предприятия.

✔️ Отдельное внимание стоит уделить ответам на требования ФНС. Формальные и неполные пояснения могут только усилить подозрения.

Регулярный налоговый аудит помогает оценить слабые места, проверить документы, структуру сделок, контрагентов и налоговую нагрузку. Мы можем помочь провести такую проверку, выявить потенциальные претензии налогового органа и подготовить рекомендации по снижению налоговых рисков, пишите @idzon.

#налоги #налоги_ВЕД #юристдлябизнеса #юристыдлябизнеса_ВЕД

Россия и Китай усиливают налоговый контроль: что стоит за меморандумом о взаимопонимании?

⚡️ В конце апреля ФНС России и Государственная налоговая администрация КНР подписали Меморандум о взаимопонимании между налоговыми ведомствами России и Китая. Стороны договорились об обмене опытом цифровой трансформации, о развитии обучающих программ и координации работы на международном уровне в области налогового администрирования.

Формально речь идет о сотрудничестве, однако при детальном изучении сути вопроса можно увидеть, что две страны фактически оттачивают взаимодействие в сфере цифрового контроля сферы уплаты налогов.

🟢 Обсуждение цифровых решений

Один из ключевых моментов встречи — передача Китаем России опыта использования системы на основе искусственного интеллекта и облачных технологий Golden Tax.

Система собирает и сопоставляет данные из разных источников и фактически формирует цифровой профиль бизнеса. В нее интегрированы банковские операции, сведения о хозяйственной деятельности, данные таможни и других источников. Golden Tax позволяет видеть всю цепочку продаж товара: от производителя до конечного покупателя.

При прохождении товара через китайскую таможню в системе уже фиксируются его параметры: производитель, объем партии, цена.

В рамках обмена опытом российская сторона представила ряд своих цифровых решений: единый налоговый счет, автоматизированную систему налогообложения и инструменты для развития электронного документооборота.

🟢 Взаимодействие в контексте БРИКС

Отдельный блок переговоров касался взаимодействия в рамках БРИКС. В ходе встречи рассматривали вопрос о создании постоянного налогового секретариата и дополнительной системы обмена данными.

➡️ Подписанный меморандум — это не просто декларация о сотрудничестве, это шаг к синхронизации налоговых систем и усилению цифрового контроля. Готовимся к новому формату контроля за деятельностью бизнеса со стороны ФНС.

#налоги #налоги_ВЕД #юристдлябизнеса #юристыдлябизнеса_ВЕД

Депутаты предлагают снизить ставку НДС до 20%

🆕 В Госдуму внесен законопроект о снижении ставки НДС с 22% до 20%. Депутаты предлагают отменить повышение НДС, которое начало действовать с 1 января 2026 года.

Авторы инициативы указывают, что повышение НДС уже отразилось на конечной стоимости товаров и услуг. Бизнес вынужден закладывать возросшую налоговую нагрузку в цену, что усиливает инфляционное давление, снижает предсказуемость условий работы для компаний и создает дополнительные риски роста цен для потребителей.

➡️ Законопроект предлагает вернуть ставку на прежний уровень 20%.

По мнению авторов, такая мера должна помочь поддержать реальные доходы граждан и сохранить более стабильные условия для предпринимателей.

#юристдлябизнеса #юристыдлябизнеса_ВЕД #налоги #налоги_ВЕД

👌👌👌 уже завтра!

Старые договоры — новые риски: как защитить бизнес в 2026 году

🔔 Друзья и коллеги! Хотим пригласить вас на практический вебинар о том, как должен выглядеть идеальный договор, который станет инструментом защиты, а не источником рисков. Будем разбирать только прикладные решения, которые можно внедрить в текущую договорную работу.

➡️ Вебинар пройдет совместно с компанией Промэкс (Консультант Плюс)

Спикеры:

▫️Алина Мартянова, ведущий юрист Правовой фирмы «ВЕД»
Опыт сопровождения бизнеса более 7 лет. Специализация: комплаенс, персональные данные, IT и арбитражные споры

▫️Ольга Идзон, партнер Правовой фирмы «ВЕД», налоговый консультант, медиатор
Более 20 лет опыта сопровождения бизнеса, судебных разбирательств, сопровождения ВЭД-сделок

На вебинаре разберем:

▫️Ошибки в договорах, которые стоят денег. Какие формулировки создают риски и где бизнес чаще всего теряет защиту
▫️Налоговая перестройка. Как учесть НДС и лимиты по УСН в договоре и избежать неопределенности
▫️Риски неоплаты. Какие договорные механизмы реально работают при падении платежеспособности
▫️Персональные данные. Что обязательно включить в договор и какие формулировки лучше убрать
▫️Судебные споры. Почему судиться стало дороже и как договор помогает не доводить до конфликта
▫️Договор как инструмент планирования. Как через условия договора прогнозировать платежи и кассовые разрывы

☄️ Бонусный блок:

✔️ работа с задолженностью без суда;
✔️ медиация и переговорные стратегии;
✔️ когда уступки оправданы и как зафиксировать их в договоре

Дата: 15 мая 2026
Время: 10:00 – 11:30 (Омск)
Формат: онлайн (Zoom)
Стоимость: 3 990 руб.

Регистрация по ссылке.

‼️ Для клиентов Правовой фирмы «ВЕД» и компании ПРОМЭКС участие бесплатное. Для получения бесплатного билета напишите в личные сообщения @martyanova21.

#юристдлябизнеса #юристыдлябизнеса_ВЕД

Подрядчик или скрытый работодатель? Как ФНС смотрит на аутстаффинг (привлечение заемного персонала)

📌 Аутстаффинг всегда вызывал повышенное внимание со стороны налоговых органов, однако в 2026 году ФНС усилила контроль за данной сферой.

С этого года отменены пониженные тарифы страховых взносов для большинства МСП, поэтому ситуаций налоговой экономии с использованием аутстаффинговых схем становится больше.

🔴 На что обращает внимание ФНС?

Аутстаффинг сам по себе не запрещен, но если заказчик управляет персоналом как своими сотрудниками, налоговые претензии становятся вопросом времени.

Риски переквалификации отношений повышаются, если:

▫️подбором и наймом сотрудников фактически занимается сам заказчик;
▫️подрядчик выполняет функции формального посредника;
▫️сотрудники работают по графику заказчика и подчиняются ему;
▫️работникам выдают корпоративную почту, пропуска и доступы заказчика;
▫️в договоре описаны человеко-часы, а не конкретный результат;
▫️сотрудники подрядчика в резюме, соцсетях или открытых профилях указывают компанию-заказчика как основное место работы.

В такой ситуации налоговый орган может указать, что на самом деле между заказчиком и сотрудниками сложились скрытые трудовые отношения.

🔴 Как налоговики выявляют такие схемы?

ФНС использует данные о выплатах физлицам, сведения Роструда, реестр аккредитованных агентств занятости и поведенческий скоринг.

Параллельно работают комиссии с участием ФНС, Минтруда, Роструда и СФР.

Комиссии анализируют:
▫️зарплаты ниже МРОТ;
▫️массовую работу с самозанятыми;
▫️отклонения от среднеотраслевых показателей;
▫️резкое снижение фонда оплаты труда;
▫️нетипичную структуру расходов на персонал.

Если ФНС докажет, что работники подрядчика фактически были персоналом заказчика, компании могут доначислить НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль, НДС при снятии вычетов, а также привлечь к налоговой ответственности.

Дополнительно возможны блокировка счетов, углубленный предпроверочный анализ и включение компании в зону повышенного налогового риска.

Что делать бизнесу?

На практике аутстаффинг используют в ситуациях, когда бизнесу нужен большой объем персонала на короткий срок. Но налоговый орган будет оценивать ситуацию с точки зрения возможной налоговой экономии и защиты трудовых прав сотрудников.

Если бизнес привлекает персонал через подрядчиков, важно оценить наличие следующих рисков:

✔️ Провести аудит договоров с подрядчиками, которые предоставляют персонал.
✔️ Проверить, есть ли у исполнителя аккредитация Роструда, если модель работы требует такой аккредитации.
✔️ Убрать из договоров акцент на человеко-часы и описывать измеримый результат услуг.
✔️ Разделить управление персоналом: сторонние сотрудники не должны выглядеть как штат заказчика.
✔️ Проверить доступы, пропуска, корпоративную почту, графики и внутренние регламенты.
✔️ Посмотреть открытые профили работников: они не должны указывать заказчика как основного работодателя.
✔️ Оценить срок работы привлеченного персонала. Если человек работает через подрядчика дольше шести-девяти месяцев, стоит рассмотреть оформление в штат или ротацию.

❗️ Регулярный налоговый аудит помогает заранее увидеть слабые места, проверить договоры, подрядчиков, структуру занятости и фактическую модель управления персоналом. Мы можем помочь провести такую проверку, выявить потенциальные претензии ФНС и подготовить рекомендации по снижению налоговых рисков, пишите @idzon.

#налоги #налоги_ВЕД #юристдлябизнеса #юристыдлябизнеса_ВЕД #практикадляпрактиков

Переработки до 240 часов в год: новые поправки к Трудовому кодексу

☄️ Незаметно прошел законопроект о нововведениях к трудовому законодательству. Госдума приняла поправки к Трудовому кодексу об увеличении нормы сверхурочной работы.

В настоящее время общий предел сверхурочной работы — 120 часов в год. Поправки позволяют увеличить его еще на 120 часов. Итого — 240 часов в год.

Порядок оплаты сверхурочной работы

Первые 120 часов будут оплачиваться по прежним правилам:
▫️первые два часа переработки в день — минимум в полуторном размере;
▫️следующие часы — минимум в двойном размере.

А вот начиная со 121-го часа оплата сразу должна идти не менее чем в двойном размере.

Можно ли просто заставить сотрудника работать больше?

Увеличенный лимит нельзя ввести одним приказом руководителя.

✔️ Нужно согласие работника на сверхурочную работу.
✔️ Кроме того, возможность сверхурочной работы должна быть предусмотрена коллективным договором или отраслевым соглашением.

➕ Отдельный плюс для работников: если человек перерабатывает больше 120 часов в год, у него появится право на дополнительный оплачиваемый день для прохождения диспансеризации.

Что не вошло в законопроект?

Из проекта исключили норму об электронном уведомлении при увольнении по сокращению или ликвидации. Предлагалось размещать такое уведомление в личном кабинете работника на платформе «Работа в России».

На наш взгляд, очень мало работников зарегистрированы на такой платформе и вообще знают о ее существовании.

Нов итоговую редакцию норма не вошла, предупреждение об увольнении по-прежнему нужно вручать лично под подпись.

Как поправки могут повлиять на практику

❌ Скорее всего, норма об увеличении лимитов сверхурочной работы не станет распространенной практикой применения.
Поправки в большей степени решают проблемы тех предприятий, где невозможно быстро заменить сотрудника или оперативно расширить штат. Например, когда нужен специальный допуск, непрерывный производственный цикл или работа в несколько смен.

Для обычного бизнеса такая модель станет сложно реализуемой: помимо согласия работника необходимо внести изменения в коллективный договор или отраслевое соглашение, а также вести точный учет часов и платить за работу в повышенном размере.

➡️ Поэтому поправки дают работодателям дополнительную гибкость, но не превращают переработки в стандартную практику.

#юристдлябизнеса #юристыдлябизнеса_ВЕД