Новые правила отчетности по зарубежным счетам

🔖С апреля 2026 года меняется порядок подачи отчетов по зарубежным счетам и электронным средствам платежа иностранных провайдеров.

Обязанность сохраняется за резидентами (юрлица и ИП), а также распространяется на компании в составе международных групп — по счетам иностранных участников.

Что меняется ⬇️

▫️срок подачи отчетов увеличен: теперь 30 рабочих, а не календарных дней после окончания квартала;
▫️при открытии счета в течение квартала отчет подается только за период с даты открытия;
▫️при закрытии счета — с начала квартала до даты закрытия;
▫️дочерние компании за рубежом не подают отдельные отчеты, если материнская компания в РФ или уполномоченный участник сдает сводные данные по группе;
▫️по иностранным банкам внутри группы отчетность не требуется, уведомления по таким счетам также не подаются.

Отчетность по зарубежным счетам становится более формализованной структурной: контроль смещается с отдельных компаний на уровень холдинга. Увеличение срока не снижает нагрузку — требования к данным и их согласованности только растут.

➡️ Если у компании есть зарубежные счета или она входит в группу компаний с иностранными участниками, важно учесть новые требования при сдаче отчетности.

#юристдлябизнеса #юристыдлябизнеса_ВЕД #ВЭД #ВЭД_ВЕД

Минфин предлагает новый порядок расчета НДС в случае изменения налогового законодательства после заключения договора

☄️ Минфин готовит поправки в Налоговый кодекс о порядке изменения НДС при изменении налоговых правил после заключения договора. Поправки уже одобрены правительственной комиссией по законопроектной деятельности и должны снизить неопределенность и закрепить единый подход.

Поводом для внесения изменений в законодательство стало постановление Конституционного суда РФ от 25.11.2025 г. по делу «Ситроникс»-ВТБ», которое мы разбирали ранее.

❗️ Что важно отметить: законодатель отказался от того варианта решения проблемы, который предложил Конституционный суд РФ, и выработал иной порядок распределения рисков.

🟢Если обязанность по уплате НДС возникает после заключения договора из-за изменений законодательства, налог предлагается исчислять расчетным методом исходя из договорной цены. В таких случаях НДС фактически учитывается внутри цены договора, а бремя его уплаты полностью ложится на поставщика, без возможности увеличить цену сверх согласованной.

✏️ Когда применяется

Правило предлагается применять, если одновременно соблюдаются три условия:

▫️покупатель не вправе принять НДС к вычету;
▫️стороны не изменили цену договора и не расторгли его;
▫️в договоре отсутствуют условия о перераспределении налоговых рисков.

Поправки закрепляют подход, при котором в ряде случаев риск последующего возникновения НДС полностью ложится на поставщика.

➡️ До вступления изменений в силу продолжает действовать временный порядок Конституционного суда РФ, однако важно уже сейчас согласовывать условия договора таким образом, чтобы распределить риски изменения налогового законодательства с учетом ваших интересов.

Источник

#юристдлябизнеса #юристыдлябизнеса_ВЕД #налоги #налоги_ВЕД

Россия и Казахстан обсудят проблему двойного налогообложения выплат удаленных сотрудников

⚡️ Россия и Казахстан планируют провести двухстороннюю консультацию по вопросу налогообложения доходов дистанционных работников. В ФНС РФ при этом подчеркивают, что проблема не носит массового характера, но иногда на практике такие ситуации возникают.

Двойное налогообложение доходов

➡️ Речь идет о случаях, когда российские налоговые резиденты работают удаленно из России на казахстанские компании. По соглашению об избежании двойного налогообложения (СИДН), если работа выполняется из России, такой доход должен облагаться только в России.

В некотором роде это льгота, освобождение от налогообложения в государстве работодателя. Казахстан, как и Россия, взял на себя обязательство эту льготу предоставлять.

Однако на практике возникают ситуации, когда налог удерживается в Казахстане, а затем российский резидент получает требование об уплате НДФЛ уже в России.

Почему возникает двойной налог

ФНС называет три распространенные причины:

❌ не предоставлен сертификат налогового резидентства России;
❌ работа фактически выполнялась в Казахстане;
❌ местные правила предусматривают сначала удержание налога, а затем его возврат после подачи документов.

Что делать

▫️Если налог удержан в Казахстане, обращаться за возвратом нужно именно туда — в России такой налог не засчитывается.
▫️Если налог удержан неправомерно и в возврате отказывают, можно инициировать взаимосогласительную процедуру. Для этого налогоплательщик обращается в компетентный орган в России — Минфин.

Таким образом, практический риск возникает не из нормы, а из ее применения. При работе с иностранными работодателями важно заранее подтверждать налоговый статус и контролировать порядок удержания налога, иначе один и тот же доход может быть обложен дважды.

Источник

#юристдлябизнеса #юристыдлябизнеса_ВЕД #ВЭД #ВЭД_ВЕД

ФТС доначисляет пошлины на товары из ЕАЭС: новые риски для бизнеса

☄️ ФТС начала доначислять повышенные пошлины на товары из стран ЕАЭС, если они произведены в «недружественных» государствах. Ранее таможня ориентировалась на письмо 2023 года, где указано, что при наличии статуса товара ЕАЭС доплата не требуется.

📌 В чем суть проблемы

С начала 2025 года фиксируются случаи, когда таможня применяет повышенные ставки, если страна производства относится к «недружественным». Они составляют от 15% до 50% и действуют до конца 2027 года.

Под доначисления попадают товары из перечня, утвержденного постановлением Правительства 2022 года: одежда, косметика, продукты питания, алкоголь и другие категории.

Рост затрат напрямую влияет на конечную цену. В целом по непродовольственным товарам повседневного спроса рост может составить 10–15%, в отдельных сегментах — до 30%. Уже сейчас компании сокращают ассортимент и отказываются от части позиций.

⚖️ Насколько это законно

Право ЕАЭС исходит из однократной уплаты ввозной пошлины. После этого товар должен свободно перемещаться внутри союза.

В законодательстве нет прямого механизма для повторного обложения. Судебная практика по этому вопросу только формируется. В ряде дел компаниям уже удалось оспорить такие доначисления и вернуть деньги.

🔻Что делать

▫️подтверждать, что товар приобретен в ЕАЭС уже со статусом товара союза;
▫️проверять страну производства и комплект документов;
▫️пересматривать логистику и структуру закупок;
▫️отдельно оценивать риски по товарам для маркетплейсов, прежде всего в одежде и косметике.

Отдельный вариант — прямые закупки из дружественных стран (Китай, Турция, Вьетнам), где риск спора о происхождении ниже.

➡️ Фактически таможня смещает акцент со статуса товара ЕАЭС на страну его производства. Такой подход создает риск повторного обложения и меняет прежнюю модель работы внутри союза. Эта практика вписывается в более широкий тренд: усиливается контроль за перемещением товаров внутри ЕАЭС. Бизнесу важно учитывать этот фактор уже на этапе закупки: ошибка в происхождении товара может привести к существенным доначислениям.

Источник

#юристдлябизнеса #юристыдлябизнеса_ВЕД #ВЭД #ВЭД_ВЕД

Маркетплейсы становятся частью налогового контроля: комментарий партнера Правовой фирмы «ВЕД» Ольги Идзон для Forbes

✏️ В деловом издании Forbes вышел материал о продлении ФНС эксперимента по цифровому обмену данными с маркетплейсами до конца 2026 года.

Эксперимент показал свою эффективность, поэтому крупнейшие маркетплейсы и дальше будут выполнять функции посредников налогового контроля.

Если система фиксирует признаки нарушений, продавцу через маркетплейс направляется информационное письмо с предложением дать пояснения.

Речь идет о типовых «проблемах» продавцов:
🟢дробление бизнеса;
🟢неуплата НДС при УСН;
🟢неполное отражение выручки (в том числе через агентские схемы);
🟢неправомерное применение ПСН или режима самозанятого.

Ответ можно дать:
➡️ напрямую в ФНС
➡️ через маркетплейс, который выступает посредником и передает позицию налоговикам

По сути, рынок e-commerce переводят в режим полной прозрачности, где отклонения фиксируются системой.

В комментарии изданию Ольга Идзон обратила внимание на следующий риск: после завершения «экспериментального» этапа у налоговой появится больше инструментов давления:

✔️ возможна блокировка карточек товаров через маркетплейс;
✔️ период «предупреждений» может смениться инициированием стандартной проверки.

❗️ Бизнесу необходимо уже сейчас провести внутренний налоговый аудит и разделить структуры так, чтобы не попасть под критерии дробления.

С полной версией материала вы можете ознакомиться по ссылке.

#юристдлябизнеса #юристыдлябизнеса_ВЕД #налоги #налоги_ВЕД #комментарий_СМИ

Налоговую реконструкцию нельзя использовать для легализации расходов через «технические» компании — позиция Верховного суда

💱 Налоговая доначислила 97 млн руб. НДС, 95 млн руб. налога на прибыль и 21,4 млн руб. штрафа клининговой компании.

Инспекция пришла к выводу, что налогоплательщик выстроил формальный документооборот с субподрядчиками, которые не исполняли работы и использовались для получения необоснованной налоговой выгоды.

❌ Налоговый орган указал, что работы фактически выполнялись самой компанией с привлечением неоформленных работников.

Однако налогоплательщик оспорил доначисления по налогу на прибыль, поскольку инспекция не учла фактические понесенные затраты. По мнению налогоплательщика, даже при формальном характере документооборота затраты можно рассчитать и снизить налогооблагаемую базу.

Суды трех инстанций согласились с доначислением НДС, но по налогу доначисления отменили. Суды указали, что не все затраты учтены и обязательства следует определить расчетным способом.

⚖️Позиция Верховного суда РФ

Экономколлегия заняла сторону инспекции и указала:

🟢налоговая реконструкция допустима только при установлении фактического исполнителя и реальных параметров сделки;
🟢издержки по операциям с «техническими» компаниями вне рамок законного оборота не признаются экономически оправданными;
🟢использование нелегальной рабочей силы исключает признание таких затрат;
🟢расчетный способ не может использоваться для легализации неподтвержденных расходов и при использовании незаконных схем.

❗️Почему это важно

Верховный суд РФ обозначил пределы налоговой реконструкции: сам по себе довод о фактических затратах или их деловой необходимости не работает без раскрытия фактического исполнителя и подтверждения расходов.

Реконструкция применяется только там, где можно установить реальную модель исполнения сделки.

➡️ Вывод

Если контрагенты признаны «техническими», а фактическая структура исполнения не подтверждена, рассчитывать на учет расходов не получится — даже при наличии реальных затрат.

Таким образом, очень важно внимательно выбирать контрагентов по сделке, в противном случае есть риск отказа в учете расходов при исчислении налога на прибыль.

#юристдлябизнеса #юристыдлябизнеса_ВЕД #налоги #налоги_ВЕД

ДОПП, СПОТ, ЕАЭС, ФНС: как разобраться импортеру?

☄️В апреле ФНС запустила тестирование системы СПОТ — нового механизма контроля поставок из стран ЕАЭС.

Речь идет о смене логики налогового администрирования поставок из-за рубежа: контроль переносится на этап до ввоза товара, а НДС и акцизы фактически администрируются на раннем этапе.

📌 Как работает механизм

Перед ввозом товара импортер или посредник:

▫️подает ДОПП (документ о предстоящей поставке);
▫️указывает данные о товаре, перевозке и участниках сделки;
▫️вносит обеспечительный платеж;
▫️получает QR-код. Без него на финальном этапе груз не пропустят через границу.

❗️Как подать ДОПП

ДОПП можно подать двумя способами:
▫️через оператора электронного документооборота (ЭДО);
▫️через сервис заявителя на сайте ФНС.

Документ подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью. В ответ система присваивает статус и формирует QR-код.

Этапы внедрения

✔️ 6 апреля — 27 мая 2026
Добровольное тестирование.
Можно отработать подачу ДОПП и взаимодействие с системой без наступления ответственности за нарушения.

✔️ С 1 июня 2026
Полноценный запуск.
СПОТ применяется ко всем товарам, ввозимым в РФ.
ДОПП, обеспечительный платеж и QR-код становятся обязательными элементами поставки. При отсутствии QR-кода у перевозчика автомобиль с товаром не допускается ко въезду на территорию страны.

➡️ СПОТ фактически сближает импорт из ЕАЭС с классическим таможенным контролем и исключает прежний упрощенный режим. Отсутствие QR-кода или ошибки в ДОПП могут привести к невозможности пересечения товаров границы и срыву поставки.

Бизнесу необходимо заранее перестроить процессы подготовки поставок до того, как система станет обязательной. До 1 июня есть возможность наладить процессы контроля данных и взаимодействия с перевозчиками.

#юристдлябизнеса #юристыдлябизнеса_ВЕД #ВЭД #импорт #налоги #СПОТ

Старые договоры — новые риски: как защитить бизнес в 2026 году

🔔 Друзья и коллеги! Хотим пригласить вас на практический вебинар о том, как должен выглядеть идеальный договор, который станет инструментом защиты, а не источником рисков. Будем разбирать только прикладные решения, которые можно внедрить в текущую договорную работу.

➡️ Вебинар пройдет совместно с компанией Промэкс (Консультант Плюс)

Спикеры:

▫️Алина Мартянова, ведущий юрист Правовой фирмы «ВЕД»
Опыт сопровождения бизнеса более 7 лет. Специализация: комплаенс, персональные данные, IT и арбитражные споры

▫️Ольга Идзон, партнер Правовой фирмы «ВЕД», налоговый консультант, медиатор
Более 20 лет опыта сопровождения бизнеса, судебных разбирательств, сопровождения ВЭД-сделок

На вебинаре разберем:

▫️Ошибки в договорах, которые стоят денег. Какие формулировки создают риски и где бизнес чаще всего теряет защиту
▫️Налоговая перестройка. Как учесть НДС и лимиты по УСН в договоре и избежать неопределенности
▫️Риски неоплаты. Какие договорные механизмы реально работают при падении платежеспособности
▫️Персональные данные. Что обязательно включить в договор и какие формулировки лучше убрать
▫️Судебные споры. Почему судиться стало дороже и как договор помогает не доводить до конфликта
▫️Договор как инструмент планирования. Как через условия договора прогнозировать платежи и кассовые разрывы

☄️ Бонусный блок:

✔️ работа с задолженностью без суда;
✔️ медиация и переговорные стратегии;
✔️ когда уступки оправданы и как зафиксировать их в договоре

Дата: 15 мая 2026
Время: 10:00 – 11:30 (Омск)
Формат: онлайн (Zoom)
Стоимость: 3 990 руб.

Регистрация по ссылке.

‼️ Для клиентов Правовой фирмы «ВЕД» и компании ПРОМЭКС участие бесплатное. Для получения бесплатного билета напишите в личные сообщения @martyanova21.

#юристдлябизнеса #юристыдлябизнеса_ВЕД

Отмена штрафов за непредоставление декларации: новые налоговые инициативы

⚡️ В Госдуму внесен пакет законопроектов (первый и второй), которые меняют подход к ответственности за нарушения при сдаче налоговой отчетности.

Основная идея инициативы— соразмерность: санкции должны применяться только там, где есть реальный ущерб бюджету.

🟢 Изменение №1. Изменение ответственности по ст. 119 НК РФ.

Предлагается не штрафовать за непредставление «нулевых» деклараций. Если налог к уплате отсутствует, то и оснований для санкций, по сути, нет. В настоящее время ответственность наступает независимо от последствий, и такой подход активно критикуется авторами инициативы

🟢 Изменение №2. Отмена штрафов за непредставление декларации при продаже или дарении недвижимости

Обоснование — у налоговых органов уже есть инструменты для расчета НДФЛ без участия налогоплательщика, в том числе в рамках камеральной проверки по данным регистрирующих органов. Соответственно, потерь для бюджета нет, а обязанность подать декларацию — есть. Такой подход теряет значение как фактор ответственности.

🟢 Изменение №3. Введение упрощенного порядка привлечения к ответственности за просрочку сдачи «ненулевых» деклараций, если отсутствуют иные нарушения

Штраф в таких случаях будет рассчитываться исходя из суммы налога, которую сам налогоплательщик задекларировал. Дополнительно закрепляется возможность сразу заявить смягчающие обстоятельства и воспользоваться ускоренным порядком обжалования — до его завершения взыскание штрафа приостанавливается.

Параллельно предлагается исключить административную ответственность должностных лиц за аналогичные нарушения путем внесения изменений в КоАП РФ. На практике возникают ситуации, когда за одно и то же нарушение отвечает и компания, и ее руководитель.

➡️ Правительство уже поддержало инициативу, что существенно повышает шансы на принятие изменений. Однако поправки не снижают требования к налоговой дисциплине: фокус смещается на оценку последствий для бюджета и анализ поведения налогоплательщика.

#юристдлябизнеса #юристыдлябизнеса_ВЕД #налоги #налоги_ВЕД

Когда дело Долиной не стало универсальной защитой продавцов в сделках купли-продажи недвижимости

☄️ Очень странно, что об этом деле мало пишут СМИ, однако оно однозначно заслуживает внимания. Обстоятельства спора один в один повторяют ситуацию Долиной, тем не менее, Верховный суд РФ вынес совершенно противоположное решение.

Суть спора

➡️ Пожилая женщина продала единственное жилье и передала деньги мошенникам, а позже обратилась в суд с требованием признать сделку недействительной.

В деле Долиной суд в итоге отказал в удовлетворении требований и оставил квартиру у покупателя, здесь — иной результат. Возможно, это как-то связано с тем, что Долина — известная публичная личность, которая имеет возможность приобрести себе иное жилье, а в настоящем споре речь идет про обычную пенсионерку.

Апелляция установила, что в момент сделки продавец не понимала ее сути. Экспертиза подтвердила, что у продавца на момент сделки имелось органическое расстройство личности, повышенная внушаемость и снижение критичности, что делало ее уязвимой для мошенничества. Ее воля была искажена, она не осознавала, что фактически теряет жилье.

Договор признали недействительным со ссылкой на ст. 178 ГК РФ, применили реституцию. Верховный суд РФ эту позицию поддержал.

⚖️ Позиция Верховного суда

Верховный суд РФ фактически подтвердил, что такие споры нельзя решать по шаблону:

🟢необходимо оценивать влияние психических особенностей и оказание манипулятивного воздействия на продавца;
🟢нужно учесть, мог ли покупатель заметить, что перед ним не обычная продажа.

В настоящем деле сыграла совокупность обстоятельств: возраст продавца, ее состояние, характер сделки и цена. Квартира — единственное жилье, была продана быстро и ниже рынка. Суд посчитал, что игнорировать такие обстоятельства нельзя.

🔴 Вывод

После дела Долиной возникло ощущение, что практика начала склоняться в сторону покупателей, однако Верховный суд РФ указал, что универсального решения нет, каждая ситуация уникальна. Одинаковые по форме сделки могут привести к разным результатам — важно оценить, понимал ли продавец последствия и мог ли покупатель заметить дефект воли.

#юристдлябизнеса #юристыдлябизнеса_ВЕД #недвижимость #недвижимость_ВЕД