ФНС формализует порядок применения смягчающих обстоятельств при снижении штрафов

☄️ ФНС опубликовала приказ, который закрепляет порядок применения смягчающих обстоятельств при назначении штрафа. Нормативный акт принят во исполнение отдельных положений налоговой реформы-2026.

📌 Что меняется

Инспекция закрепляет закрытый перечень обстоятельств, которые позволяют снизить штраф:

▫️незначительность нарушения;
▫️незначительная степень вины;
▫️добровольное исправление ошибок;
▫️возмещение ущерба бюджету;
▫️тяжелое финансовое положение;
▫️положительная характеристика бизнеса. 

Ранее перечень смягчающих обстоятельств носил открытый характер и прямо не закреплялся в нормативных актах. Такой подход, с одной стороны, снижал предсказуемость и прозрачность правоприменения, а с другой — обеспечивал более гибкую оценку обстоятельств с учетом специфики конкретной хозяйственной ситуации.

➡️ Как работает новая модель

Размер штрафа снижается по шкале в зависимости от количества смягчающих обстоятельств:

✔️ одно обстоятельство — уменьшение в 2 раза;
✔️ два — в 4 раза;
✔️ три — в 6 раз;
✔️ четыре — в 8 раз;
✔️ пять — в 10 раз.

При наличии нескольких факторов, относящихся к одной категории смягчающих обстоятельств, обстоятельства засчитываются как одно.

🚨 На что обратить внимание

📍Все обстоятельства должны быть подтверждены документально. Инспекция при вынесении решения должна обосновать применение смягчающего обстоятельства и расписать порядок снижения штрафа.

📍Сам факт первого нарушения не снижает штраф — он учитывается только вместе с другими обстоятельствами.

📍Штраф не может быть снижен ниже минимального порога (1 000 для ФЛ / 3 000 для ИП / 10 000 руб. для компаний).

Снижение штрафа превращается в управляемый процесс: важно не только нарушение, но и то, как бизнес ведет себя в проверке и какие обстоятельства способен доказать. Также появляется возможность оценки действий налоговой по применению смягчающих обстоятельств и оспаривания механизма снижения штрафа.

#юристдлябизнеса #юристыдлябизнеса_ВЕД #налоги #налоги_ВЕД

Новые правила отчетности по зарубежным счетам

🔖С апреля 2026 года меняется порядок подачи отчетов по зарубежным счетам и электронным средствам платежа иностранных провайдеров.

Обязанность сохраняется за резидентами (юрлица и ИП), а также распространяется на компании в составе международных групп — по счетам иностранных участников.

Что меняется ⬇️

▫️срок подачи отчетов увеличен: теперь 30 рабочих, а не календарных дней после окончания квартала;
▫️при открытии счета в течение квартала отчет подается только за период с даты открытия;
▫️при закрытии счета — с начала квартала до даты закрытия;
▫️дочерние компании за рубежом не подают отдельные отчеты, если материнская компания в РФ или уполномоченный участник сдает сводные данные по группе;
▫️по иностранным банкам внутри группы отчетность не требуется, уведомления по таким счетам также не подаются.

Отчетность по зарубежным счетам становится более формализованной структурной: контроль смещается с отдельных компаний на уровень холдинга. Увеличение срока не снижает нагрузку — требования к данным и их согласованности только растут.

➡️ Если у компании есть зарубежные счета или она входит в группу компаний с иностранными участниками, важно учесть новые требования при сдаче отчетности.

#юристдлябизнеса #юристыдлябизнеса_ВЕД #ВЭД #ВЭД_ВЕД

Минфин предлагает новый порядок расчета НДС в случае изменения налогового законодательства после заключения договора

☄️ Минфин готовит поправки в Налоговый кодекс о порядке изменения НДС при изменении налоговых правил после заключения договора. Поправки уже одобрены правительственной комиссией по законопроектной деятельности и должны снизить неопределенность и закрепить единый подход.

Поводом для внесения изменений в законодательство стало постановление Конституционного суда РФ от 25.11.2025 г. по делу «Ситроникс»-ВТБ», которое мы разбирали ранее.

❗️ Что важно отметить: законодатель отказался от того варианта решения проблемы, который предложил Конституционный суд РФ, и выработал иной порядок распределения рисков.

🟢Если обязанность по уплате НДС возникает после заключения договора из-за изменений законодательства, налог предлагается исчислять расчетным методом исходя из договорной цены. В таких случаях НДС фактически учитывается внутри цены договора, а бремя его уплаты полностью ложится на поставщика, без возможности увеличить цену сверх согласованной.

✏️ Когда применяется

Правило предлагается применять, если одновременно соблюдаются три условия:

▫️покупатель не вправе принять НДС к вычету;
▫️стороны не изменили цену договора и не расторгли его;
▫️в договоре отсутствуют условия о перераспределении налоговых рисков.

Поправки закрепляют подход, при котором в ряде случаев риск последующего возникновения НДС полностью ложится на поставщика.

➡️ До вступления изменений в силу продолжает действовать временный порядок Конституционного суда РФ, однако важно уже сейчас согласовывать условия договора таким образом, чтобы распределить риски изменения налогового законодательства с учетом ваших интересов.

Источник

#юристдлябизнеса #юристыдлябизнеса_ВЕД #налоги #налоги_ВЕД

Россия и Казахстан обсудят проблему двойного налогообложения выплат удаленных сотрудников

⚡️ Россия и Казахстан планируют провести двухстороннюю консультацию по вопросу налогообложения доходов дистанционных работников. В ФНС РФ при этом подчеркивают, что проблема не носит массового характера, но иногда на практике такие ситуации возникают.

Двойное налогообложение доходов

➡️ Речь идет о случаях, когда российские налоговые резиденты работают удаленно из России на казахстанские компании. По соглашению об избежании двойного налогообложения (СИДН), если работа выполняется из России, такой доход должен облагаться только в России.

В некотором роде это льгота, освобождение от налогообложения в государстве работодателя. Казахстан, как и Россия, взял на себя обязательство эту льготу предоставлять.

Однако на практике возникают ситуации, когда налог удерживается в Казахстане, а затем российский резидент получает требование об уплате НДФЛ уже в России.

Почему возникает двойной налог

ФНС называет три распространенные причины:

❌ не предоставлен сертификат налогового резидентства России;
❌ работа фактически выполнялась в Казахстане;
❌ местные правила предусматривают сначала удержание налога, а затем его возврат после подачи документов.

Что делать

▫️Если налог удержан в Казахстане, обращаться за возвратом нужно именно туда — в России такой налог не засчитывается.
▫️Если налог удержан неправомерно и в возврате отказывают, можно инициировать взаимосогласительную процедуру. Для этого налогоплательщик обращается в компетентный орган в России — Минфин.

Таким образом, практический риск возникает не из нормы, а из ее применения. При работе с иностранными работодателями важно заранее подтверждать налоговый статус и контролировать порядок удержания налога, иначе один и тот же доход может быть обложен дважды.

Источник

#юристдлябизнеса #юристыдлябизнеса_ВЕД #ВЭД #ВЭД_ВЕД

ФТС доначисляет пошлины на товары из ЕАЭС: новые риски для бизнеса

☄️ ФТС начала доначислять повышенные пошлины на товары из стран ЕАЭС, если они произведены в «недружественных» государствах. Ранее таможня ориентировалась на письмо 2023 года, где указано, что при наличии статуса товара ЕАЭС доплата не требуется.

📌 В чем суть проблемы

С начала 2025 года фиксируются случаи, когда таможня применяет повышенные ставки, если страна производства относится к «недружественным». Они составляют от 15% до 50% и действуют до конца 2027 года.

Под доначисления попадают товары из перечня, утвержденного постановлением Правительства 2022 года: одежда, косметика, продукты питания, алкоголь и другие категории.

Рост затрат напрямую влияет на конечную цену. В целом по непродовольственным товарам повседневного спроса рост может составить 10–15%, в отдельных сегментах — до 30%. Уже сейчас компании сокращают ассортимент и отказываются от части позиций.

⚖️ Насколько это законно

Право ЕАЭС исходит из однократной уплаты ввозной пошлины. После этого товар должен свободно перемещаться внутри союза.

В законодательстве нет прямого механизма для повторного обложения. Судебная практика по этому вопросу только формируется. В ряде дел компаниям уже удалось оспорить такие доначисления и вернуть деньги.

🔻Что делать

▫️подтверждать, что товар приобретен в ЕАЭС уже со статусом товара союза;
▫️проверять страну производства и комплект документов;
▫️пересматривать логистику и структуру закупок;
▫️отдельно оценивать риски по товарам для маркетплейсов, прежде всего в одежде и косметике.

Отдельный вариант — прямые закупки из дружественных стран (Китай, Турция, Вьетнам), где риск спора о происхождении ниже.

➡️ Фактически таможня смещает акцент со статуса товара ЕАЭС на страну его производства. Такой подход создает риск повторного обложения и меняет прежнюю модель работы внутри союза. Эта практика вписывается в более широкий тренд: усиливается контроль за перемещением товаров внутри ЕАЭС. Бизнесу важно учитывать этот фактор уже на этапе закупки: ошибка в происхождении товара может привести к существенным доначислениям.

Источник

#юристдлябизнеса #юристыдлябизнеса_ВЕД #ВЭД #ВЭД_ВЕД

Маркетплейсы становятся частью налогового контроля: комментарий партнера Правовой фирмы «ВЕД» Ольги Идзон для Forbes

✏️ В деловом издании Forbes вышел материал о продлении ФНС эксперимента по цифровому обмену данными с маркетплейсами до конца 2026 года.

Эксперимент показал свою эффективность, поэтому крупнейшие маркетплейсы и дальше будут выполнять функции посредников налогового контроля.

Если система фиксирует признаки нарушений, продавцу через маркетплейс направляется информационное письмо с предложением дать пояснения.

Речь идет о типовых «проблемах» продавцов:
🟢дробление бизнеса;
🟢неуплата НДС при УСН;
🟢неполное отражение выручки (в том числе через агентские схемы);
🟢неправомерное применение ПСН или режима самозанятого.

Ответ можно дать:
➡️ напрямую в ФНС
➡️ через маркетплейс, который выступает посредником и передает позицию налоговикам

По сути, рынок e-commerce переводят в режим полной прозрачности, где отклонения фиксируются системой.

В комментарии изданию Ольга Идзон обратила внимание на следующий риск: после завершения «экспериментального» этапа у налоговой появится больше инструментов давления:

✔️ возможна блокировка карточек товаров через маркетплейс;
✔️ период «предупреждений» может смениться инициированием стандартной проверки.

❗️ Бизнесу необходимо уже сейчас провести внутренний налоговый аудит и разделить структуры так, чтобы не попасть под критерии дробления.

С полной версией материала вы можете ознакомиться по ссылке.

#юристдлябизнеса #юристыдлябизнеса_ВЕД #налоги #налоги_ВЕД #комментарий_СМИ

Налоговую реконструкцию нельзя использовать для легализации расходов через «технические» компании — позиция Верховного суда

💱 Налоговая доначислила 97 млн руб. НДС, 95 млн руб. налога на прибыль и 21,4 млн руб. штрафа клининговой компании.

Инспекция пришла к выводу, что налогоплательщик выстроил формальный документооборот с субподрядчиками, которые не исполняли работы и использовались для получения необоснованной налоговой выгоды.

❌ Налоговый орган указал, что работы фактически выполнялись самой компанией с привлечением неоформленных работников.

Однако налогоплательщик оспорил доначисления по налогу на прибыль, поскольку инспекция не учла фактические понесенные затраты. По мнению налогоплательщика, даже при формальном характере документооборота затраты можно рассчитать и снизить налогооблагаемую базу.

Суды трех инстанций согласились с доначислением НДС, но по налогу доначисления отменили. Суды указали, что не все затраты учтены и обязательства следует определить расчетным способом.

⚖️Позиция Верховного суда РФ

Экономколлегия заняла сторону инспекции и указала:

🟢налоговая реконструкция допустима только при установлении фактического исполнителя и реальных параметров сделки;
🟢издержки по операциям с «техническими» компаниями вне рамок законного оборота не признаются экономически оправданными;
🟢использование нелегальной рабочей силы исключает признание таких затрат;
🟢расчетный способ не может использоваться для легализации неподтвержденных расходов и при использовании незаконных схем.

❗️Почему это важно

Верховный суд РФ обозначил пределы налоговой реконструкции: сам по себе довод о фактических затратах или их деловой необходимости не работает без раскрытия фактического исполнителя и подтверждения расходов.

Реконструкция применяется только там, где можно установить реальную модель исполнения сделки.

➡️ Вывод

Если контрагенты признаны «техническими», а фактическая структура исполнения не подтверждена, рассчитывать на учет расходов не получится — даже при наличии реальных затрат.

Таким образом, очень важно внимательно выбирать контрагентов по сделке, в противном случае есть риск отказа в учете расходов при исчислении налога на прибыль.

#юристдлябизнеса #юристыдлябизнеса_ВЕД #налоги #налоги_ВЕД

ДОПП, СПОТ, ЕАЭС, ФНС: как разобраться импортеру?

☄️В апреле ФНС запустила тестирование системы СПОТ — нового механизма контроля поставок из стран ЕАЭС.

Речь идет о смене логики налогового администрирования поставок из-за рубежа: контроль переносится на этап до ввоза товара, а НДС и акцизы фактически администрируются на раннем этапе.

📌 Как работает механизм

Перед ввозом товара импортер или посредник:

▫️подает ДОПП (документ о предстоящей поставке);
▫️указывает данные о товаре, перевозке и участниках сделки;
▫️вносит обеспечительный платеж;
▫️получает QR-код. Без него на финальном этапе груз не пропустят через границу.

❗️Как подать ДОПП

ДОПП можно подать двумя способами:
▫️через оператора электронного документооборота (ЭДО);
▫️через сервис заявителя на сайте ФНС.

Документ подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью. В ответ система присваивает статус и формирует QR-код.

Этапы внедрения

✔️ 6 апреля — 27 мая 2026
Добровольное тестирование.
Можно отработать подачу ДОПП и взаимодействие с системой без наступления ответственности за нарушения.

✔️ С 1 июня 2026
Полноценный запуск.
СПОТ применяется ко всем товарам, ввозимым в РФ.
ДОПП, обеспечительный платеж и QR-код становятся обязательными элементами поставки. При отсутствии QR-кода у перевозчика автомобиль с товаром не допускается ко въезду на территорию страны.

➡️ СПОТ фактически сближает импорт из ЕАЭС с классическим таможенным контролем и исключает прежний упрощенный режим. Отсутствие QR-кода или ошибки в ДОПП могут привести к невозможности пересечения товаров границы и срыву поставки.

Бизнесу необходимо заранее перестроить процессы подготовки поставок до того, как система станет обязательной. До 1 июня есть возможность наладить процессы контроля данных и взаимодействия с перевозчиками.

#юристдлябизнеса #юристыдлябизнеса_ВЕД #ВЭД #импорт #налоги #СПОТ

Старые договоры — новые риски: как защитить бизнес в 2026 году

🔔 Друзья и коллеги! Хотим пригласить вас на практический вебинар о том, как должен выглядеть идеальный договор, который станет инструментом защиты, а не источником рисков. Будем разбирать только прикладные решения, которые можно внедрить в текущую договорную работу.

➡️ Вебинар пройдет совместно с компанией Промэкс (Консультант Плюс)

Спикеры:

▫️Алина Мартянова, ведущий юрист Правовой фирмы «ВЕД»
Опыт сопровождения бизнеса более 7 лет. Специализация: комплаенс, персональные данные, IT и арбитражные споры

▫️Ольга Идзон, партнер Правовой фирмы «ВЕД», налоговый консультант, медиатор
Более 20 лет опыта сопровождения бизнеса, судебных разбирательств, сопровождения ВЭД-сделок

На вебинаре разберем:

▫️Ошибки в договорах, которые стоят денег. Какие формулировки создают риски и где бизнес чаще всего теряет защиту
▫️Налоговая перестройка. Как учесть НДС и лимиты по УСН в договоре и избежать неопределенности
▫️Риски неоплаты. Какие договорные механизмы реально работают при падении платежеспособности
▫️Персональные данные. Что обязательно включить в договор и какие формулировки лучше убрать
▫️Судебные споры. Почему судиться стало дороже и как договор помогает не доводить до конфликта
▫️Договор как инструмент планирования. Как через условия договора прогнозировать платежи и кассовые разрывы

☄️ Бонусный блок:

✔️ работа с задолженностью без суда;
✔️ медиация и переговорные стратегии;
✔️ когда уступки оправданы и как зафиксировать их в договоре

Дата: 15 мая 2026
Время: 10:00 – 11:30 (Омск)
Формат: онлайн (Zoom)
Стоимость: 3 990 руб.

Регистрация по ссылке.

‼️ Для клиентов Правовой фирмы «ВЕД» и компании ПРОМЭКС участие бесплатное. Для получения бесплатного билета напишите в личные сообщения @martyanova21.

#юристдлябизнеса #юристыдлябизнеса_ВЕД

Отмена штрафов за непредоставление декларации: новые налоговые инициативы

⚡️ В Госдуму внесен пакет законопроектов (первый и второй), которые меняют подход к ответственности за нарушения при сдаче налоговой отчетности.

Основная идея инициативы— соразмерность: санкции должны применяться только там, где есть реальный ущерб бюджету.

🟢 Изменение №1. Изменение ответственности по ст. 119 НК РФ.

Предлагается не штрафовать за непредставление «нулевых» деклараций. Если налог к уплате отсутствует, то и оснований для санкций, по сути, нет. В настоящее время ответственность наступает независимо от последствий, и такой подход активно критикуется авторами инициативы

🟢 Изменение №2. Отмена штрафов за непредставление декларации при продаже или дарении недвижимости

Обоснование — у налоговых органов уже есть инструменты для расчета НДФЛ без участия налогоплательщика, в том числе в рамках камеральной проверки по данным регистрирующих органов. Соответственно, потерь для бюджета нет, а обязанность подать декларацию — есть. Такой подход теряет значение как фактор ответственности.

🟢 Изменение №3. Введение упрощенного порядка привлечения к ответственности за просрочку сдачи «ненулевых» деклараций, если отсутствуют иные нарушения

Штраф в таких случаях будет рассчитываться исходя из суммы налога, которую сам налогоплательщик задекларировал. Дополнительно закрепляется возможность сразу заявить смягчающие обстоятельства и воспользоваться ускоренным порядком обжалования — до его завершения взыскание штрафа приостанавливается.

Параллельно предлагается исключить административную ответственность должностных лиц за аналогичные нарушения путем внесения изменений в КоАП РФ. На практике возникают ситуации, когда за одно и то же нарушение отвечает и компания, и ее руководитель.

➡️ Правительство уже поддержало инициативу, что существенно повышает шансы на принятие изменений. Однако поправки не снижают требования к налоговой дисциплине: фокус смещается на оценку последствий для бюджета и анализ поведения налогоплательщика.

#юристдлябизнеса #юристыдлябизнеса_ВЕД #налоги #налоги_ВЕД