Закончился январь, и он был достаточно интенсивным.

Бизнес понимает, что времени на раскачку нет, и старается максимально подстраховаться, защищаясь от возможных рисков. А рисков все больше, задача пополнения бюджета нешуточная…

С какими обращениями идут к нам и что наблюдаем:

⏰ С ноября-декабря начались налоговые проверки по дроблению бизнеса;

💵- Таможенные органы при ввозе товара всячески стараются переклассифицировать товар по другому коду ТН ВЭД, чтобы импортеры потеряли льготы по таможенным пошлинам и платили вместо 0% НДС 20%;

🔫- В Алтайском крае началось активное «воспитание» всех баз отдых, гостевых домов - «вы должны встать в реестр средств размещения, зарегистрироваться как базы отдыха и платить туристический налог».

⚖️Кстати, глобальные изменения в закон о туристской деятельности были приняты под конец года, и требования к базам отдыха и гостиницам совсем мало выполнимы. А сроки горят…

🌍- С сентября по декабрь 2024 зафиксировано рекордное количество нарушений по ВЭД, возбудили порядка 91000 дел за нарушение валютного законодательства!

💣- На уровне области принимают поправки в Кодекс об административных правонарушениях Омской области и вводят штрафы до 60 000 за неподачу уведомлений по мусору.

Каких уведомлений, спросите вы?
Так их только что придумали)
До 01 марта ВСЕ без исключения ООО и ИП должны подать 9 форм в Минприроды об обращении с мусором, даже если они с отходами никак не связаны.

♻️Так сказать, надо выполнить свой мусорный долг 🤓

⛓️Мы ожидаем рост проверок и штрафов в различных сферах. Так что если вы долго откладывали на потом устранение какого-то риска в бизнесе, сейчас самое время!

#налоги #налоги_ВЕД

Налогоплательщик может взыскать с налогового органа свои издержки за ведение спора на досудебной стадии

Некоторые споры с налоговыми органами не доходит до суда и заканчиваются на стадии досудебного обжалования результатов проверки.

При этом расходы на оплату услуг юриста на этой стадии могут быть существенными и даже превышать стоимость ведения дела в суде.

В данном деле суд пришел к важному выводу - расходы на ведение дела на досудебной стадии также подлежат возмещению в случае победы налогоплательщика.

Обстоятельства спора:

ИП Мироян Д.Н. обратился в суд с требованием признать незаконными:

✅ Решение инспекции о привлечении его к ответственности.
✅ Бездействие Управления ФНС, выразившееся в нарушении сроков принятия решения по жалобе предпринимателя.

Однако до рассмотрения дела судом по существу налоговые органы добровольно удовлетворили требования предпринимателя, в связи с чем производство по делу было прекращено.

Далее предприниматель подал заявление о возмещении судебных расходов по сопровождению его интересов в споре с Инспекцией и Управлением.

➡️ Суд первой инстанции частично удовлетворил его требования за ведение спора с налоговыми органами в суде и отказал во взыскании расходов, связанных с досудебным урегулированием спора. Основание – досудебные расходы не относятся к категории судебных издержек.

➡️Суд апелляционной инстанции поддержал решение суда первой инстанции.

Позиция кассационного суда

Налогоплательщик может взыскать с налогового органа свои издержки за ведение спора на досудебной стадии поскольку:

🟤 Перечень судебных издержек не является исчерпывающим. В случае, если досудебный порядок обязателен, то заявитель может претендовать на возмещение издержек за ведение дела на досудебной стадии (ст.106, 148 АПК РФ). В данном случае обязательный досудебный порядок закреплен в ст. 138 НК РФ.

🟤 Согласно Постановлению Пленума ВС РФ № 1 от 21.01.2016, расходы на досудебное обжалование ненормативных актов налогового органа могут признаваться судебными издержками.

Соответственно, суды нижестоящих инстанций приняли неверное решение. Дело было направлено на новое рассмотрение.

Выводы по делу

Суд подтвердил, что расходы на обязательный досудебный порядок разрешения налоговых споров подлежат возмещению в качестве судебных издержек.

Это важный вывод для налогоплательщиков, которые теперь могут рассчитывать на их возмещение.

Дело № А43-35551/2023

#налоги #налоги_ВЕД

📈Полезные посты по налогам за 2024 и 2025

1️⃣ Почему не стоит торопиться идти в «амнистию за дробление бизнеса» ЧИТАТЬ

2️⃣ Налоговая реформа: основные изменения в 2025 ЧИТАТЬ

3️⃣ Изменения в налоговый кодекс ЧИТАТЬ

4️⃣ Прогрессивная шкала НДФЛ ЧИТАТЬ


5️⃣ Налоги экспортера на ОСНО ЧИТАТЬ

6️⃣ Налоги импортера на ОСНО ЧИТАТЬ

7️⃣ Регионы с льготными ставками ЧИТАТЬ

8️⃣ Патентная система налогообложения ЧИТАТЬ


🗣️ СПОРЫ С НАЛОГОВОЙ
Взыскать расходы с налоговой ЧИТАТЬ
Схема ИП - управляющий - чем опасна? ЧИТАТЬ


➡️ Как избежать подозрений в дроблении бизнеса ЧИТАТЬ
➡️Тренды налогового контроля ЧИТАТЬ

➡️ Амнистия по дроблению: что это такое ЧИТАТЬ

➡️ Амнистия по дроблению: кто подпадает ЧИТАТЬ

➡️ Методические рекомендации ФНС по амнистии за дробление бизнеса ЧИТАТЬ

➡️ Необычные налоги ЧИТАТЬ

🔖Навигация по каналу:
#ВЭД
#ВЭД_ВЕД
#команда_ВЕД
#корпоративное_право
#корпоративное_право_ВЕД
#налоги #налоги_ВЕД
#рейтинг_ВЕД
#налоги #налоги_ВЕД
#кейсы #кейсы_ВЕД
#недвижимость #строительство #ВЕД
#наследственноепланирование #ВЕД
#корпоративныйдоговор_ВЕД

Налогообложение операций с криптовалютами

С 1 января 2025 года в России появился закон, который регулирует налогообложение цифровой валюты.

Основные положения нового закона:

1️⃣ Цифровая валюта официально признана имуществом

Это означает, что все операции с ней подлежат налогообложению по аналогии с другими видами активов.

2️⃣ Доходы от операций с цифровой валютой облагаются НДФЛ:

Доход будет облагаться по прогрессивной шкале налогообложения.

При этом можно воспользоваться стандартными налоговыми вычетами, как при работе с ценными бумагами.

3️⃣ Доходы от майнинга

Для физических лиц это доход в натуральной форме, который облагается НДФЛ по общим ставкам.

Юридические лица учитывают доход от майнинга как внереализационные доходы по рыночной цене на дату их получения.

4️⃣ Нет НДС!

Продажа, майнинг и услуги по проведению сделок с цифровой валютой освобождены от налога на добавленную стоимость.

5️⃣ Расчет стоимости цифровой валюты

Расчёт производится по рыночной котировке на момент получения дохода или совершения сделки.

6️⃣ Налоговая база

Её можно уменьшить с помощью имущественных или профессиональных налоговых вычетов.

7️⃣ Новые обязательства для операторов майнинга

Раз в квартал до 25-го числа следующего месяца нужно отчитываться перед ФНС через ТКС. За непередачу данных — штраф 40 000 рублей.

Так что, теперь налогообложение цифровых активов будет происходить по понятным и четким правилам.

#налоги #налоги_ВЕД

Какие условия должны содержаться в договоре с таможенным брокером?

Сотрудничество с таможенным брокером требует оформления договора. Договор поможет подтвердить полномочия представителя при подаче документов в таможенные органы.

При составлении договора следует обратить внимание на следующие моменты:

1️⃣ Предмет договора

В договоре подробно пропишите, какие именно действия будет выполнять брокер.

Чаще всего брокер осуществляет следующие действия:
🟤 от вашего имени декларирует товар;
🟤 подаёт необходимые документы в таможенные органы;
🟤 уплачивает пошлины, сборы и налоги;
🟤 проходит таможенные проверки;
🟤 размещает товар на складе временного хранения.

2️⃣ Порядок взаимодействия сторон по договору

Закрепите в договоре:
🟤 права и обязанности обеих сторон;
🟤 порядок выдачи поручений брокеру (например, направление в письменном виде на электронную почту, пропишите срок принятия поручения);
🟤 порядок предоставления брокером отчётов о выполненных действиях.

Поскольку договор с брокером - это агентский договор, то брокер обязан отчитываться о своих действиях.

3️⃣ Порядок возмещения ущерба

Закрепите в договоре механизм возмещения убытков, если из-за действий или бездействия брокера вам будут назначены штрафы, дополнительные пошлины или сборы. Например, если брокер подаст неверные данные или несвоевременно оформит документы.

4️⃣ Порядок оплаты услуг

Укажите:
🟤 что включено в стоимость услуг, какие действия оплачиваются отдельно;
🟤 порядок оплаты — предоплата, постоплата, реквизиты для оплаты.

5️⃣ Границы самостоятельности брокера

Пропишите, в каких случаях брокер обязан согласовывать свои действия с вами, а в каких может принимать решения самостоятельно.

Например, можно разрешить брокеру уплату пошлин до определенной суммы без предварительного согласования, но требовать вашего согласия для крупных платежей.

❗️ На что еще нужно обратить внимание:

Проверьте, чтобы брокер был зарегистрирован в государственном реестре таможенных представителей. Это можно проверить на сайте ФТС.

Также у брокера должны быть:
🟤 страхование ответственности;
🟤 финансовая гарантия.

Грамотно составленный договор с таможенным брокером минимизирует риски и упрощает процесс таможенного оформления.

#ВЭД #ВЭД_ВЕД

Деньги на ЕНС: «наши» или «ваши»? Верховный суд дал разъяснения

Верховный суд РФ рассмотрел спор между налогоплательщиком и налоговым органом о возможности начисления процентов на сумму неправомерного списания средств с ЕНС.

Судебный акт, в том числе, поднял очень важный вопрос - кому принадлежит положительное сальдо на ЕНС?

Обстоятельства спора

Компания обнаружила, что ФНС ошибочно дважды списала налог с ЕНС. Несколько месяцев спустя инспекция признала ошибку и вернула излишне удержанные суммы.

Компания потребовала компенсацию в виде процентов за период, когда деньги находились в распоряжении налоговой.

Арбитражные суды трех инстанций отказали в иске со ссылкой на следующие обстоятельства:

ФНС не инициировала принудительное взыскание, ошибка была исправлена добровольно, а значит, основания для начисления процентов по ст. 79 НК РФ отсутствуют.

Также косвенно был поднят вопрос о принадлежности положительного сальдо на ЕНС. Вся предыдущая судебная практика исходила из того, что все средства на ЕНС (и даже переплата) принадлежат бюджету, а не налогоплательщику.

Позиция Верховного суда

ВС РФ не согласился с таким подходом и указал на следующие обстоятельства:

➡️ Положительное сальдо на ЕНС — это собственность налогоплательщика.

На нее распространяются все права собственника, перечисленные в Конституции РФ.

➡️ Неправомерное списание приравнивается к излишнему взысканию.

Соответственно, подпадает под регулирование ст. 79 НК РФ.

➡️ Налогоплательщик вправе требовать проценты за период незаконного удержания его средств.

Суд разъяснил, что ЕНС является аналогом электронного кошелька в казначействе, и положительное сальдо на нем принадлежат налогоплательщику, а не бюджету. Поэтому налоговая инспекция не может удерживать переплату без соответствующих оснований.

Почему это важно?

Ранее суды исходили из того, что переплата на ЕНС фактически принадлежит бюджету, поэтому налоговые органы могут совершать любые действия с данными средствами, в том числе такие, которые нарушают права собственника.

Теперь Верховный суд изменил эту практику, что открывает бизнесу возможность требовать компенсацию за неправомерные списания и задержки возврата денег со стороны ФНС.

Дело № А76-24862/2023

#налоги #налоги_ВЕД

Обзор изменений корпоративного законодательства по порядку проведения общих собраний участников ООО

С 1 марта 2025 года в России вступят в силу новые нормы, которые регламентируют порядок проведения общих собраний участников (ОСУ).

Что изменится?

1️⃣ Урегулирован порядок проведения дистанционных собраний

Ранее порядок проведения дистанционных собраний регулировался одной нормой ГК РФ, детали необходимо было закреплять в уставе.

Теперь в ФЗ «Об ООО» введены статьи, которые устанавливают четкий порядок проведения собраний онлайн.

2️⃣ Появляется возможность проводить собрания в формате заочного голосования и в смешанном формате (очное участие и заочное голосование)

Для каждого формата устанавливается определенный порядок подготовки к собранию, а также порядок его проведения (например, при проведении дистанционного собрания необходимо хранить запись собрания).

3️⃣ Новые требования к оформлению результатов собраний

Уточняется, какую информацию необходимо отражать в протоколе по каждому формату собрания, а также в каком порядке знакомить участников с протоколом.

4️⃣ Дополнен перечень вопросов, связанных с организацией ОСУ, по которым можно закрепить правила, отличные от правил, установленных в законе.

Наиболее важные изменения мы подробно разберем в отдельных постах.

#корпоративное_право #корпоративное_право_ВЕД

Не забудьте до 31 марта подготовиться к годовому собранию в ООО: как это сделать?

С 1 марта 2025 года вступают в силу новые правила проведения годовых собраний участников ООО.

Теперь можно провести заседание очно, дистанционно или совместить с заочным голосованием.

⚠️ С 1 марта 2025 года годовое собрание ООО можно проводить в заочной форме – при условии, что заочное голосование совмещается с очным заседанием.

Проведение годовых собраний - обязанность компании. Они необходимы для подведения итогов экономической деятельности.

Если не провести собрание, то руководителей или обществ могут привлечь к административной ответственности по ст.15.23.1 КоАП РФ. Юридическое лицо рискует заплатить штраф от 500 тысяч рублей до 700 тысяч рублей.

Провести собрание необходимо до 30 апреля 2025 года, а подготовку закончить до 31 марта 2025 года.

Как подготовиться к собранию?

1️⃣ Решить организационные вопросы – дату, время, место, актуализировать состав участников.

2️⃣ Выбрать способ подтверждения решений – по умолчанию это делает нотариус, но если компания хочет утверждать решения самостоятельно, такое решение тоже требует нотариального удостоверения. Если один из вопросов повести собрания - утверждение ЕИО, такое решение автоматически удостоверяется у нотариуса.

3️⃣ Уведомить участников – минимум за 30 дней до собрания (если устав не предусматривает иной срок).

4️⃣ Определиться с повесткой собрания (как это сделать - расскажем в следующем материале).

5️⃣ Подготовить документы к собранию – запросить у аудитора, бухгалтера или директора необходимые материалы, чтобы участники смогли принять обоснованные решения.

Не проводите подготовку к проведению общего собрания ООО в последний момент. Если начать подготовку уже сейчас, собрание пройдет в спокойном режиме и без проблем.

#корпоративное_право #корпоративное_право_ВЕД