Ответ на опрос ➖

Неверный вариант ответа: 2.
Алина ходит на йогу, но не каждый день.

Но зная исполнительность и ответственность Алины, угадать было сложно.

Договор на управление обществом с ИП могут признать трудовым и доначислить налоги и страховые взносы

Складывается устойчивая тенденция на усиленный контроль со стороны налоговых органов за взаимоотношениями компаний и ИП/самозанятых.

Инспекция тщательно анализирует даже отношения с ИП-управляющим. При наличии сомнений ситуация будет истолкована не в пользу налогоплательщика.

Сегодняшний кейс - тому подтверждение.

Описание ситуации:

Налоговая инспекция доначислила компании налоги и страховые взносы, обязала уплатить штрафы за подмену трудовых отношений гражданско-правовыми с двумя ИП.

С одним ИП был заключен договор консультационных услуг и договор на управление обществом, со вторым ИП - договор на оказание услуг по внедрению систем финансового планирования.

Важный нюанс: ИП управляющий был одновременно и учредителем общества.

Налоговая посчитала, что оформление ГПД с ИП - это попытка снизить налоги и взносы.

Основные аргументы налогового органа в отношении консультационных услуг:

➡️ Общество было единственным заказчиком услуг у ИП.
➡️ Отчеты по договору в письменном виде не оформлялись.
➡️ ИП не имеет специального образования, которое позволило бы ему выполнять те консультационные услуги, которые были указаны в предмете договора.

Суд с такой позицией согласился.

Однако отдельного рассмотрения заслуживает вопрос о признании отношений с управляющим трудовыми.

Позиция налогоплательщика и судов первой и апелляционной инстанции:

Налоговый орган неправомерно признал отношения трудовыми и произвел доначисления, поскольку:

🟤 Передача функций наемного директора управляющему была экономически оправдана. Работа управляющего была направлена на улучшение показателей организации.

🟤 Договор с управляющим не содержит признаков трудовых отношений:
управляющий не подчиняется локальным актам компании, ему не выплачивались пособия/отпускные, учет его рабочего времени никто не вел и т.п.

🟤 Оплата управляющего зависела от показателей работы общества. За период работы управляющего компания заключила большое количество новых договоров.

🟤 Совпадение полномочий директора и управляющего связано с обязанностями по управлению, что предусмотрено Законом об ООО.

Однако суд кассационной инстанции не согласился с такой позицией и поддержал позицию налогового органа:

➡️ Характер деятельности ИП после ухода с должности генерального директора не изменился, но доход значительно вырос.

➡️ После смены статуса ИП продолжил обучаться за счет общества, как обычный сотрудник.

➡️ Увеличение доходов организации зависело от покупательского спроса ключевого контрагента компании, а не от эффективности управления. Суды не установили прямой связи между внедрением особых методов управления и ростом выручки.

➡️ ИП будучи собственном 95% долей в уставном капитале фактически заключил договор с самим собой и увеличил расходы компании.

Выводы по данному делу:

Компании, которые берут ИП управляющими, находятся в зоне риска. Есть вероятность, что налоговая инспекция признает отношения трудовыми и доначислит налоги и взносы.

В данном деле налогоплательщик, на наш взгляд, предоставил серьезное экономическое обоснование привлечения ИП для управления обществом, обосновал отсутствие признаков трудовых отношений, тем не менее, это не спасло компанию. Ни налоговая, ни кассация не усмотрели разумного обоснования выбора подобной модели работы.

Дело №А11-11299/2021

#налоги #налоги_ВЕД

Закончился январь, и он был достаточно интенсивным.

Бизнес понимает, что времени на раскачку нет, и старается максимально подстраховаться, защищаясь от возможных рисков. А рисков все больше, задача пополнения бюджета нешуточная…

С какими обращениями идут к нам и что наблюдаем:

⏰ С ноября-декабря начались налоговые проверки по дроблению бизнеса;

💵- Таможенные органы при ввозе товара всячески стараются переклассифицировать товар по другому коду ТН ВЭД, чтобы импортеры потеряли льготы по таможенным пошлинам и платили вместо 0% НДС 20%;

🔫- В Алтайском крае началось активное «воспитание» всех баз отдых, гостевых домов - «вы должны встать в реестр средств размещения, зарегистрироваться как базы отдыха и платить туристический налог».

⚖️Кстати, глобальные изменения в закон о туристской деятельности были приняты под конец года, и требования к базам отдыха и гостиницам совсем мало выполнимы. А сроки горят…

🌍- С сентября по декабрь 2024 зафиксировано рекордное количество нарушений по ВЭД, возбудили порядка 91000 дел за нарушение валютного законодательства!

💣- На уровне области принимают поправки в Кодекс об административных правонарушениях Омской области и вводят штрафы до 60 000 за неподачу уведомлений по мусору.

Каких уведомлений, спросите вы?
Так их только что придумали)
До 01 марта ВСЕ без исключения ООО и ИП должны подать 9 форм в Минприроды об обращении с мусором, даже если они с отходами никак не связаны.

♻️Так сказать, надо выполнить свой мусорный долг 🤓

⛓️Мы ожидаем рост проверок и штрафов в различных сферах. Так что если вы долго откладывали на потом устранение какого-то риска в бизнесе, сейчас самое время!

#налоги #налоги_ВЕД

Налогоплательщик может взыскать с налогового органа свои издержки за ведение спора на досудебной стадии

Некоторые споры с налоговыми органами не доходит до суда и заканчиваются на стадии досудебного обжалования результатов проверки.

При этом расходы на оплату услуг юриста на этой стадии могут быть существенными и даже превышать стоимость ведения дела в суде.

В данном деле суд пришел к важному выводу - расходы на ведение дела на досудебной стадии также подлежат возмещению в случае победы налогоплательщика.

Обстоятельства спора:

ИП Мироян Д.Н. обратился в суд с требованием признать незаконными:

✅ Решение инспекции о привлечении его к ответственности.
✅ Бездействие Управления ФНС, выразившееся в нарушении сроков принятия решения по жалобе предпринимателя.

Однако до рассмотрения дела судом по существу налоговые органы добровольно удовлетворили требования предпринимателя, в связи с чем производство по делу было прекращено.

Далее предприниматель подал заявление о возмещении судебных расходов по сопровождению его интересов в споре с Инспекцией и Управлением.

➡️ Суд первой инстанции частично удовлетворил его требования за ведение спора с налоговыми органами в суде и отказал во взыскании расходов, связанных с досудебным урегулированием спора. Основание – досудебные расходы не относятся к категории судебных издержек.

➡️Суд апелляционной инстанции поддержал решение суда первой инстанции.

Позиция кассационного суда

Налогоплательщик может взыскать с налогового органа свои издержки за ведение спора на досудебной стадии поскольку:

🟤 Перечень судебных издержек не является исчерпывающим. В случае, если досудебный порядок обязателен, то заявитель может претендовать на возмещение издержек за ведение дела на досудебной стадии (ст.106, 148 АПК РФ). В данном случае обязательный досудебный порядок закреплен в ст. 138 НК РФ.

🟤 Согласно Постановлению Пленума ВС РФ № 1 от 21.01.2016, расходы на досудебное обжалование ненормативных актов налогового органа могут признаваться судебными издержками.

Соответственно, суды нижестоящих инстанций приняли неверное решение. Дело было направлено на новое рассмотрение.

Выводы по делу

Суд подтвердил, что расходы на обязательный досудебный порядок разрешения налоговых споров подлежат возмещению в качестве судебных издержек.

Это важный вывод для налогоплательщиков, которые теперь могут рассчитывать на их возмещение.

Дело № А43-35551/2023

#налоги #налоги_ВЕД

📈Полезные посты по налогам за 2024 и 2025

1️⃣ Почему не стоит торопиться идти в «амнистию за дробление бизнеса» ЧИТАТЬ

2️⃣ Налоговая реформа: основные изменения в 2025 ЧИТАТЬ

3️⃣ Изменения в налоговый кодекс ЧИТАТЬ

4️⃣ Прогрессивная шкала НДФЛ ЧИТАТЬ


5️⃣ Налоги экспортера на ОСНО ЧИТАТЬ

6️⃣ Налоги импортера на ОСНО ЧИТАТЬ

7️⃣ Регионы с льготными ставками ЧИТАТЬ

8️⃣ Патентная система налогообложения ЧИТАТЬ


🗣️ СПОРЫ С НАЛОГОВОЙ
Взыскать расходы с налоговой ЧИТАТЬ
Схема ИП - управляющий - чем опасна? ЧИТАТЬ


➡️ Как избежать подозрений в дроблении бизнеса ЧИТАТЬ
➡️Тренды налогового контроля ЧИТАТЬ

➡️ Амнистия по дроблению: что это такое ЧИТАТЬ

➡️ Амнистия по дроблению: кто подпадает ЧИТАТЬ

➡️ Методические рекомендации ФНС по амнистии за дробление бизнеса ЧИТАТЬ

➡️ Необычные налоги ЧИТАТЬ

🔖Навигация по каналу:
#ВЭД
#ВЭД_ВЕД
#команда_ВЕД
#корпоративное_право
#корпоративное_право_ВЕД
#налоги #налоги_ВЕД
#рейтинг_ВЕД
#налоги #налоги_ВЕД
#кейсы #кейсы_ВЕД
#недвижимость #строительство #ВЕД
#наследственноепланирование #ВЕД
#корпоративныйдоговор_ВЕД

Налогообложение операций с криптовалютами

С 1 января 2025 года в России появился закон, который регулирует налогообложение цифровой валюты.

Основные положения нового закона:

1️⃣ Цифровая валюта официально признана имуществом

Это означает, что все операции с ней подлежат налогообложению по аналогии с другими видами активов.

2️⃣ Доходы от операций с цифровой валютой облагаются НДФЛ:

Доход будет облагаться по прогрессивной шкале налогообложения.

При этом можно воспользоваться стандартными налоговыми вычетами, как при работе с ценными бумагами.

3️⃣ Доходы от майнинга

Для физических лиц это доход в натуральной форме, который облагается НДФЛ по общим ставкам.

Юридические лица учитывают доход от майнинга как внереализационные доходы по рыночной цене на дату их получения.

4️⃣ Нет НДС!

Продажа, майнинг и услуги по проведению сделок с цифровой валютой освобождены от налога на добавленную стоимость.

5️⃣ Расчет стоимости цифровой валюты

Расчёт производится по рыночной котировке на момент получения дохода или совершения сделки.

6️⃣ Налоговая база

Её можно уменьшить с помощью имущественных или профессиональных налоговых вычетов.

7️⃣ Новые обязательства для операторов майнинга

Раз в квартал до 25-го числа следующего месяца нужно отчитываться перед ФНС через ТКС. За непередачу данных — штраф 40 000 рублей.

Так что, теперь налогообложение цифровых активов будет происходить по понятным и четким правилам.

#налоги #налоги_ВЕД

Какие условия должны содержаться в договоре с таможенным брокером?

Сотрудничество с таможенным брокером требует оформления договора. Договор поможет подтвердить полномочия представителя при подаче документов в таможенные органы.

При составлении договора следует обратить внимание на следующие моменты:

1️⃣ Предмет договора

В договоре подробно пропишите, какие именно действия будет выполнять брокер.

Чаще всего брокер осуществляет следующие действия:
🟤 от вашего имени декларирует товар;
🟤 подаёт необходимые документы в таможенные органы;
🟤 уплачивает пошлины, сборы и налоги;
🟤 проходит таможенные проверки;
🟤 размещает товар на складе временного хранения.

2️⃣ Порядок взаимодействия сторон по договору

Закрепите в договоре:
🟤 права и обязанности обеих сторон;
🟤 порядок выдачи поручений брокеру (например, направление в письменном виде на электронную почту, пропишите срок принятия поручения);
🟤 порядок предоставления брокером отчётов о выполненных действиях.

Поскольку договор с брокером - это агентский договор, то брокер обязан отчитываться о своих действиях.

3️⃣ Порядок возмещения ущерба

Закрепите в договоре механизм возмещения убытков, если из-за действий или бездействия брокера вам будут назначены штрафы, дополнительные пошлины или сборы. Например, если брокер подаст неверные данные или несвоевременно оформит документы.

4️⃣ Порядок оплаты услуг

Укажите:
🟤 что включено в стоимость услуг, какие действия оплачиваются отдельно;
🟤 порядок оплаты — предоплата, постоплата, реквизиты для оплаты.

5️⃣ Границы самостоятельности брокера

Пропишите, в каких случаях брокер обязан согласовывать свои действия с вами, а в каких может принимать решения самостоятельно.

Например, можно разрешить брокеру уплату пошлин до определенной суммы без предварительного согласования, но требовать вашего согласия для крупных платежей.

❗️ На что еще нужно обратить внимание:

Проверьте, чтобы брокер был зарегистрирован в государственном реестре таможенных представителей. Это можно проверить на сайте ФТС.

Также у брокера должны быть:
🟤 страхование ответственности;
🟤 финансовая гарантия.

Грамотно составленный договор с таможенным брокером минимизирует риски и упрощает процесс таможенного оформления.

#ВЭД #ВЭД_ВЕД

Деньги на ЕНС: «наши» или «ваши»? Верховный суд дал разъяснения

Верховный суд РФ рассмотрел спор между налогоплательщиком и налоговым органом о возможности начисления процентов на сумму неправомерного списания средств с ЕНС.

Судебный акт, в том числе, поднял очень важный вопрос - кому принадлежит положительное сальдо на ЕНС?

Обстоятельства спора

Компания обнаружила, что ФНС ошибочно дважды списала налог с ЕНС. Несколько месяцев спустя инспекция признала ошибку и вернула излишне удержанные суммы.

Компания потребовала компенсацию в виде процентов за период, когда деньги находились в распоряжении налоговой.

Арбитражные суды трех инстанций отказали в иске со ссылкой на следующие обстоятельства:

ФНС не инициировала принудительное взыскание, ошибка была исправлена добровольно, а значит, основания для начисления процентов по ст. 79 НК РФ отсутствуют.

Также косвенно был поднят вопрос о принадлежности положительного сальдо на ЕНС. Вся предыдущая судебная практика исходила из того, что все средства на ЕНС (и даже переплата) принадлежат бюджету, а не налогоплательщику.

Позиция Верховного суда

ВС РФ не согласился с таким подходом и указал на следующие обстоятельства:

➡️ Положительное сальдо на ЕНС — это собственность налогоплательщика.

На нее распространяются все права собственника, перечисленные в Конституции РФ.

➡️ Неправомерное списание приравнивается к излишнему взысканию.

Соответственно, подпадает под регулирование ст. 79 НК РФ.

➡️ Налогоплательщик вправе требовать проценты за период незаконного удержания его средств.

Суд разъяснил, что ЕНС является аналогом электронного кошелька в казначействе, и положительное сальдо на нем принадлежат налогоплательщику, а не бюджету. Поэтому налоговая инспекция не может удерживать переплату без соответствующих оснований.

Почему это важно?

Ранее суды исходили из того, что переплата на ЕНС фактически принадлежит бюджету, поэтому налоговые органы могут совершать любые действия с данными средствами, в том числе такие, которые нарушают права собственника.

Теперь Верховный суд изменил эту практику, что открывает бизнесу возможность требовать компенсацию за неправомерные списания и задержки возврата денег со стороны ФНС.

Дело № А76-24862/2023

#налоги #налоги_ВЕД