Прогрессивная шкала НДФЛ: кого НЕ затронут изменения

С 2025 года в России будет введена прогрессивная шкала налогообложения НДФЛ.

Мы уже неоднократно писали о сути реформы, а сегодня хотим обратить внимание на том, что прогрессивная шкала НДФЛ затронет небольшую часть населения.

На кого распространяется прогрессивная шкала НДФЛ:

✅ На работников на трудовых договорах с доходом более 200 тысяч рублей в месяц;
✅На участников компаний, которые получают дивиденды.

❗️ Самозанятых и ИП эти изменения не коснутся.

Некоторые предприниматели могут задуматься о переводе сотрудников в состав участников, чтобы снизить налоговую нагрузку.

Такой шаг может показаться логичным, так как дивиденды облагаются налогом по ставкам 13% и 15%, в то время как налог на зарплату достигает 22%.

✖️ Но этот подход несет в себе существенные риски:

🟤 Каждый новый участник получает доступ к информации о работе компании и может голосовать на собраниях. И сегодня он может поддерживать вас, а завтра — быть против.

🟤 Доля в компании - это имущество, которое может подлежать разделу в случае смерти или развода.

Стоит внимательно обдумать риски и финансовые перспективы различных решений. Если вам понадобится помощь налогового консультанта, вы всегда можете написать нам @idzon.

#налоги #налоги_ВЕД

Как защитить ООО от вхождения нежелательных третьих лиц

Чтобы предотвратить попадание в состав участников нежелательных лиц и сохранить контроль над бизнесом, важно заранее прописать в уставе механизмы защиты:

1️⃣ Запрет на свободную продажу доли

Укажите в уставе, что продажа доли возможна только с согласия других участников. Это позволит вам контролировать, кто становится участником общества.

Также можно предусмотреть конкретный список лиц, в пользу которых возможно отчуждение доли (например, сотрудники, согласованные инвесторы, наследники учредителей).

2️⃣ Приоритетное право покупки доли

Закрепите преимущественное право покупки для других участников, если кто-то из них решит выйти из ООО. Это защитит общество от попадания доли в руки посторонних лиц.

3️⃣ Защита от внутрисемейных корпоративных конфликтов

Внесите в устав требование о том, что для перехода доли к бывшему супругу или наследнику необходимо получить согласие остальных участников.

В отсутствие согласия наследники или супруги не становятся участниками общества, а могут лишь претендовать на выплату действительной стоимости доли.

4️⃣ Запрет на принятие новых участников через увеличение уставного капитала

Еще один способ введения третьих лиц в состав ООО - это принятие новых членов путем внесения дополнительного взноса в уставный капитал компании. Однако осуществить данную процедуру можно только в том случае, если нет запрета в уставе.

5️⃣ Полный запрет на вхождение третьих лиц

Если участники общества хотят полностью исключить возможность появления новых участников, можно закрепить в уставе запрет на отчуждение долей третьим лицам.

Как это правильно сделать?

⚠️ К сожалению, общая формулировка на запрет передачи доли третьим лицам не работает. Нужно подробно прописывать все возможные случаи перехода доли третьим лицам и устанавливать запрет на каждый случай.

Если вы «забыли» про какую-то ситуацию, то на нее запрет распространяться не будет.

Например, указали в уставе запрет на переход права собственности на долю третьим лицам в случае продажи доли с торгов и в случае наследования доли, а про выделение доли пережившему супругу в случае смерти учредителя забыли. Тогда в последнем случае переживший супруг сможет стать участником общества.

Устав ООО — это важный инструмент управления и защиты бизнеса. Мы поможем вам разработать устав с учётом особенностей вашей компании. Обращайтесь за консультацией @idzon.

#корпоративное_право #корпоративное_право_ВЕД

Дорогие клиенты, друзья, коллеги!

Поздравляем вас с наступившим Новым годом, Рождеством и желаем, чтобы новый год вошел в нашу жизнь легкой походкой и принес яркие впечатления, радостные события и чудесные встречи.

По традиции, 31 декабря...нет, 26 декабря и чуть ранее юристы были "завалены" срочными делами, а клиенты в спешке старались успеть все, что "обязательно нужно сделать только до нового года" 😄

Теперь все выдохнули, и можно подумать о наведении порядка в делах.

Что успеть сделать в начале года? Где подстелить соломки?

1️⃣Наведите порядок в договорах, если не успели до конца года. Проверьте заключенные договоры, внесите изменения в шаблоны, а если постоянно работаете с договорами - подготовьте алгоритм проверки договоров для менеджеров или юристов. Вам будет проще автоматизировать договорную работу, а мы будем реже ходить в суды по "висякам".

2️⃣ Проверьте, в порядке ли у вас документы по обработке персональных данных. Нынче штрафы за нарушения по перс.данным доходят до 1 млн.руб., а мораторий на проверки закончился....

Если используете сайт с формами обращений клиентов, у вас обязательно должна быть политика обработки персональных данных и согласие на ту же обработку.
Подготовьте формы согласий на обработку персональных данных с работниками, соискателями, для сайта.

3️⃣ Не забудьте включить в договоры налоговую оговорку, которая защитит вас от изменения цены по контракту, если вдруг поставщик на УСН станет плательщиком НДС, который ранее не был заложен в цену.

4️⃣ Не забывайте платить налоги и спите спокойно)))

Кстати, мы разработали для постоянных клиентов алгоритм проверки договоров, налоговые оговорки для разных ситуаций и формы согласий и и политики по обработке персональных данных.
Можем помочь и вам.
Обращайтесь к @idzon или @martyanova21

Актуальные ограничения на международные переводы для компаний и физических лиц

Российские компании и специалисты сталкиваются с рядом сложностей при взаимодействии с зарубежными партнёрами.

С 2022 года по-прежнему действуют следующие ограничения в международных расчётах:

1️⃣ Приостановка работы платежных систем MasterCard и Visa в России

Карты работают внутри страны без ограничений, однако рассчитаться за границей или перевести деньги за рубеж через эти платёжные системы больше невозможно.

Аналогичная ситуация и для карт MasterCard и Visa, выпущенных за границей — переводы в Россию недоступны.

2️⃣ Отключение некоторых российских банков от SWIFT

Провести международный платеж стало значительно сложнее после отключения некоторых банков от системы SWIFT. Тем не менее, есть банки, которые все еще работают со SWIFT-платежами. Список постоянно обновляется.

Однако вы можете столкнуться с другой проблемой - такие банки не открывают счета новым клиентом или устанавливают дополнительные условия для проведения платежа (например, лимит по сумме).

3️⃣ Ограничения на переводы за границу до конца марта 2025 года

Центральный банк России продлил действующие ограничения на денежные переводы за рубеж ещё на 6 месяцев, до 31 марта 2025 года.

Для россиян и нерезидентов из дружественных стран действуют ограничения:

➡️ Лимит на переводы на любые зарубежные счета остаётся прежним — не более 1 млн долларов в месяц (или эквивалент в другой валюте).
➡️ Через системы денежных переводов можно перечислить не более 10 тыс. долларов в месяц (или эквивалент).

Для работающих в России нерезидентов (из дружественных и недружественных стран):

➡️ Разрешено переводить средства в размере их заработной платы.

Для нерезидентов, не работающих в России, и юридических лиц из недружественных стран:

➡️ Переводы за границу остаются под запретом.

#ВЭД #ВЭД_ВЕД

Уведомление о КИК: что нужно знать

Физические и юридические лица, соответствующие определённым критериям, обязаны ежегодно уведомлять налоговые органы о своём участии в контролируемых иностранных компаниях (КИК).

Отчитываться должны налоговые резиденты за компании, которые налоговыми резидентами не являются.

Кто обязан подавать уведомления о КИК?

1️⃣ Физические и юридические лица с долей участия в иностранной компании более 25% (прямо или косвенно).

2️⃣ Физические лица (включая супругов и несовершеннолетних детей) и юридические лица, если их доля в компании превышает 10%, а совокупная доля всех российских налоговых резидентов в этой компании составляет более 50%.

3️⃣ Лица, которые фактически контролируют деятельность компании в своих интересах или в интересах супругов и несовершеннолетних детей.

Сроки подачи уведомлений о КИК

Сроки подачи зависят от категории лица:

➡️ Юридические лица обязаны предоставить уведомление не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором у КИК возникли доход или убытки.

➡️ Физические лица должны подать уведомление не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором у КИК возникли доход или убытки.

Пример: Если КИК была зарегистрирована в 2023 году, отчитаться за неё необходимо в 2025 году за 2024 год.

⚠️Важно помнить: уведомление подаётся даже в случае, если КИК не вела деятельность, не получила прибыль или её прибыль не подлежит налогообложению в России.

Штраф за нарушение срока представления уведомления о КИК или за представление недостоверных сведений может составить 500 000 рублей по каждой КИК (п.1 ст.129.6 НК РФ).

Таким образом, все налоговые резиденты, которые прямо или косвенно владеют определенным размером доли в иностранной структуре, должны отчитываться о деятельности этой компании. В противном случае возможно привлечение к ответственности.

#ВЭД #ВЭД_ВЕД

Автоматический обмен финансовой информацией

После 2022 года интерес российских граждан к открытию счетов в иностранных банках заметно вырос.

Однако многие не знают, что иностранные финансовые институты сотрудничают с российскими налоговыми органами в рамках автоматического обмена финансовой информацией.

Что это означает?

Если при открытии счета за границей вы использовали российский паспорт или указали себя налоговым резидентом РФ, то ФНС России может получить данные об этом счёте, даже если вы не уведомили её самостоятельно.

В настоящее время действие некоторых соглашений по автоматическому обмену финансовой информацией с государствами-членами ЕС приостановлено.

Однако продолжает действовать автоматический обмен информацией со странами СНГ, ОАЭ, Камеруном, Руандой и др.

Какие обязательства у российских резидентов?

Резиденты РФ обязаны:

➡️ Уведомлять ФНС об открытии и закрытии счетов в иностранных банках;
➡️ Уведомлять о движении средств по зарубежным счетам;
➡️ Подавать декларации о доходах из иностранных источников и уплачивать налоги.

Чем грозит нарушение этих правил?

Несоблюдение требований российского законодательства может повлечь административную ответственность, включая штрафы за неуведомление или несвоевременное предоставление информации.

Также возможно доначисление налогов, если вы их не заплатили со своих иностранных доходов.

Даже если вы не предоставили необходимые данные в налоговые органы, они могут самостоятельно узнать об открытии иностранного счета, запросить информацию о движении средств по нему и привлечь к ответственности.

#ВЭД #ВЭД_ВЕД

ТОП-6 способов отправить деньги заграницу из России

Из-за санкций отправка денег в другую страну стала сложнее, но… всё ещё возможна.

Предлагаем вам ознакомиться с основными способами перевода средств из России:

1️⃣ Переводы через банки, не отключённые от SWIFT

Некоторые банки в России всё ещё подключены к системе SWIFT, что позволяет отправлять деньги за границу. Например, осуществляет SWIFT-перевод Райффайзенбанк и Газпромбанк.

Однако стоит учитывать, что данные банки могут ввести ограничения по открытию счетов новым клиентам, а также установить комиссии за перевод.

2️⃣ Использование сервисов денежных переводов

Некоторые из них все еще работают в России.

Через них можно отправлять небольшие суммы, также стоит помнить про комиссию за конвертацию.

3️⃣ Использование криптовалюты

Криптовалюты остаются популярным способом перевода денег за границу, особенно из-за децентрализованного характера блокчейна.

Транзакции проходят без участия банков, а средства доходят получателю за несколько минут.

Однако есть риски:

➡️ Цена криптовалют может сильно колебаться.
➡️ В некоторых странах существуют законодательные ограничения по использованию криптовалюты или ее обмену на фиат.

4️⃣ Переводы через собственные иностранные счета

Если SWIFT-переводы слишком дорогие, можно открыть счёт в банке за пределами России (например, в Казахстане, Армении, Беларуси или других странах СНГ).

Для открытия счета в иностранном банке придется лично посещать банк. Также банки могут установить требования по документам: наличие ВНЖ, регистрации в стране, подтверждение определенного уровня доходов.

5️⃣ Переводы через филиалы российских банков за границей

Некоторые крупные российские банки имеют филиалы в других странах. Это позволяет клиентам переводить средства между счетами внутри одной банковской сети.

6️⃣ Переводы через агентов

Перевод через платёжных агентов — ещё один способ осуществления платежа в другую страну.

Деньги отправляются агенту-посреднику в третьей стране, а он переводит средства на счёт получателя.

Однако стоит внимательно подойти к выбору посредника, а также не забывать про комиссию агента.

Какой способ выбрать?

Для разовых небольших переводов подойдут сервисы денежных переводов или SWIFT.

Для регулярных переводов лучше открыть счёт в иностранном банке или работать через агентов.

Остались вопросы? Пишите нам @idzon, поможем выбрать оптимальный вариант или поможем с поиском надежного платежного агента с небольшой комиссией.

#ВЭД
#ВЭД_ВЕД

Проблемы платежей в Китай: нюансы работы с китайскими банками

С каждым месяцем российскому бизнесу становится всё сложнее работать с китайскими банками.

Сегодня более 98% банков в Китае отказываются принимать прямые трансакции из России.

В таких условиях остаются только небольшие региональные банки, но работа с ними имеет свои особенности:

➡️ комиссия выше, чем у крупных банков;
➡️ не все поставщики готовы работать через такие банки.

Некоторые российские предприниматели обращаются за помощью к экспортным агентам в Китае, однако и тут появляются новые требования.

Например, иногда для проведения платежа нужно предоставить транспортную декларацию, подтверждающую отправку товара.

Возникает замкнутый круг: поставщик должен отправить товар, но для этого ему нужны деньги. Решить эту проблему возможно, но пути не всегда просты.

Альтернативы

1️⃣ Работа через гонконгские банки

На начальном этапе казалось, что это хорошее решение, но сейчас и здесь ситуация ухудшается. Некоторые китайские банки отказываются работать даже с Гонконгом.

2️⃣ Работа через филиалы российских банков в Китае

Ещё один способ — отправлять деньги через российские кредитные организации с филиалами в КНР. Однако юани приходится покупать у других банков, что влечет за собой необходимость уплаты дополнительной комиссии.

3️⃣ Рублёвые платежи в Китай

Чем больше российских предпринимателей будут настаивать на рублёвых расчётах, тем быстрее китайские компании адаптируются к такому формату. Отдельные контрагенты соглашаются на такой формат оплаты.

4️⃣ Работа через платежных агентов

Деньги переводятся через агента в третью страну (например, Казахстан или Киргизию), а он уже отправляет их китайскому поставщику.
Оплата переводится в рублях, однако придется нести дополнительные расходы в виде комиссии агенту, а также комиссии за перевод валюты.

Несмотря на усложнение работы с китайскими банками, решения есть. Каждое из них имеет свои плюсы и минусы, поэтому выбор зависит от ваших задач и условий сотрудничества с китайскими партнёрами.

#ВЭД #ВЭД_ВЕД

Знакомство с командой

Сегодня хотим познакомить вас с ведущим юристом Правовой фирмы «ВЕД» Мартяновой Алиной.

📌 Алина пришла в компанию сразу после университета и за 5 лет работы в компании доросла до ведущего юриста. Занимается сопровождением проектов в сфере недвижимости и строительства, хозяйственными спорами, сопровождением деятельности корпоративных клиентов.

В свободное от работы время Алина увлекается танцами, йогой.

А теперь попробуйте угадать, какой факт об Алине является ложным:

1️⃣ Победила во всероссийской интернет-конференции «Конституция России и отраслевое законодательство» с темой «Формирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации: проблемы и перспективы»

2️⃣ Каждый день перед работой к 7 утра ходит на йогу.

3️⃣ Является волонтером в приюте для животных

4️⃣ В настоящий момент проходит обучение по профессиональной программе повышения квалификации «Юрист в сфере IT (information technology)», Moscow Digital School

5️⃣ Помогла клиенту отменить в кассационной инстанции акты нижестоящих судов по сложному спору.

Правильный ответ выложим завтра на канале.

#команда_ВЕД

Ответ на опрос ➖

Неверный вариант ответа: 2.
Алина ходит на йогу, но не каждый день.

Но зная исполнительность и ответственность Алины, угадать было сложно.

Договор на управление обществом с ИП могут признать трудовым и доначислить налоги и страховые взносы

Складывается устойчивая тенденция на усиленный контроль со стороны налоговых органов за взаимоотношениями компаний и ИП/самозанятых.

Инспекция тщательно анализирует даже отношения с ИП-управляющим. При наличии сомнений ситуация будет истолкована не в пользу налогоплательщика.

Сегодняшний кейс - тому подтверждение.

Описание ситуации:

Налоговая инспекция доначислила компании налоги и страховые взносы, обязала уплатить штрафы за подмену трудовых отношений гражданско-правовыми с двумя ИП.

С одним ИП был заключен договор консультационных услуг и договор на управление обществом, со вторым ИП - договор на оказание услуг по внедрению систем финансового планирования.

Важный нюанс: ИП управляющий был одновременно и учредителем общества.

Налоговая посчитала, что оформление ГПД с ИП - это попытка снизить налоги и взносы.

Основные аргументы налогового органа в отношении консультационных услуг:

➡️ Общество было единственным заказчиком услуг у ИП.
➡️ Отчеты по договору в письменном виде не оформлялись.
➡️ ИП не имеет специального образования, которое позволило бы ему выполнять те консультационные услуги, которые были указаны в предмете договора.

Суд с такой позицией согласился.

Однако отдельного рассмотрения заслуживает вопрос о признании отношений с управляющим трудовыми.

Позиция налогоплательщика и судов первой и апелляционной инстанции:

Налоговый орган неправомерно признал отношения трудовыми и произвел доначисления, поскольку:

🟤 Передача функций наемного директора управляющему была экономически оправдана. Работа управляющего была направлена на улучшение показателей организации.

🟤 Договор с управляющим не содержит признаков трудовых отношений:
управляющий не подчиняется локальным актам компании, ему не выплачивались пособия/отпускные, учет его рабочего времени никто не вел и т.п.

🟤 Оплата управляющего зависела от показателей работы общества. За период работы управляющего компания заключила большое количество новых договоров.

🟤 Совпадение полномочий директора и управляющего связано с обязанностями по управлению, что предусмотрено Законом об ООО.

Однако суд кассационной инстанции не согласился с такой позицией и поддержал позицию налогового органа:

➡️ Характер деятельности ИП после ухода с должности генерального директора не изменился, но доход значительно вырос.

➡️ После смены статуса ИП продолжил обучаться за счет общества, как обычный сотрудник.

➡️ Увеличение доходов организации зависело от покупательского спроса ключевого контрагента компании, а не от эффективности управления. Суды не установили прямой связи между внедрением особых методов управления и ростом выручки.

➡️ ИП будучи собственном 95% долей в уставном капитале фактически заключил договор с самим собой и увеличил расходы компании.

Выводы по данному делу:

Компании, которые берут ИП управляющими, находятся в зоне риска. Есть вероятность, что налоговая инспекция признает отношения трудовыми и доначислит налоги и взносы.

В данном деле налогоплательщик, на наш взгляд, предоставил серьезное экономическое обоснование привлечения ИП для управления обществом, обосновал отсутствие признаков трудовых отношений, тем не менее, это не спасло компанию. Ни налоговая, ни кассация не усмотрели разумного обоснования выбора подобной модели работы.

Дело №А11-11299/2021

#налоги #налоги_ВЕД

Закончился январь, и он был достаточно интенсивным.

Бизнес понимает, что времени на раскачку нет, и старается максимально подстраховаться, защищаясь от возможных рисков. А рисков все больше, задача пополнения бюджета нешуточная…

С какими обращениями идут к нам и что наблюдаем:

⏰ С ноября-декабря начались налоговые проверки по дроблению бизнеса;

💵- Таможенные органы при ввозе товара всячески стараются переклассифицировать товар по другому коду ТН ВЭД, чтобы импортеры потеряли льготы по таможенным пошлинам и платили вместо 0% НДС 20%;

🔫- В Алтайском крае началось активное «воспитание» всех баз отдых, гостевых домов - «вы должны встать в реестр средств размещения, зарегистрироваться как базы отдыха и платить туристический налог».

⚖️Кстати, глобальные изменения в закон о туристской деятельности были приняты под конец года, и требования к базам отдыха и гостиницам совсем мало выполнимы. А сроки горят…

🌍- С сентября по декабрь 2024 зафиксировано рекордное количество нарушений по ВЭД, возбудили порядка 91000 дел за нарушение валютного законодательства!

💣- На уровне области принимают поправки в Кодекс об административных правонарушениях Омской области и вводят штрафы до 60 000 за неподачу уведомлений по мусору.

Каких уведомлений, спросите вы?
Так их только что придумали)
До 01 марта ВСЕ без исключения ООО и ИП должны подать 9 форм в Минприроды об обращении с мусором, даже если они с отходами никак не связаны.

♻️Так сказать, надо выполнить свой мусорный долг 🤓

⛓️Мы ожидаем рост проверок и штрафов в различных сферах. Так что если вы долго откладывали на потом устранение какого-то риска в бизнесе, сейчас самое время!

#налоги #налоги_ВЕД

Налогоплательщик может взыскать с налогового органа свои издержки за ведение спора на досудебной стадии

Некоторые споры с налоговыми органами не доходит до суда и заканчиваются на стадии досудебного обжалования результатов проверки.

При этом расходы на оплату услуг юриста на этой стадии могут быть существенными и даже превышать стоимость ведения дела в суде.

В данном деле суд пришел к важному выводу - расходы на ведение дела на досудебной стадии также подлежат возмещению в случае победы налогоплательщика.

Обстоятельства спора:

ИП Мироян Д.Н. обратился в суд с требованием признать незаконными:

✅ Решение инспекции о привлечении его к ответственности.
✅ Бездействие Управления ФНС, выразившееся в нарушении сроков принятия решения по жалобе предпринимателя.

Однако до рассмотрения дела судом по существу налоговые органы добровольно удовлетворили требования предпринимателя, в связи с чем производство по делу было прекращено.

Далее предприниматель подал заявление о возмещении судебных расходов по сопровождению его интересов в споре с Инспекцией и Управлением.

➡️ Суд первой инстанции частично удовлетворил его требования за ведение спора с налоговыми органами в суде и отказал во взыскании расходов, связанных с досудебным урегулированием спора. Основание – досудебные расходы не относятся к категории судебных издержек.

➡️Суд апелляционной инстанции поддержал решение суда первой инстанции.

Позиция кассационного суда

Налогоплательщик может взыскать с налогового органа свои издержки за ведение спора на досудебной стадии поскольку:

🟤 Перечень судебных издержек не является исчерпывающим. В случае, если досудебный порядок обязателен, то заявитель может претендовать на возмещение издержек за ведение дела на досудебной стадии (ст.106, 148 АПК РФ). В данном случае обязательный досудебный порядок закреплен в ст. 138 НК РФ.

🟤 Согласно Постановлению Пленума ВС РФ № 1 от 21.01.2016, расходы на досудебное обжалование ненормативных актов налогового органа могут признаваться судебными издержками.

Соответственно, суды нижестоящих инстанций приняли неверное решение. Дело было направлено на новое рассмотрение.

Выводы по делу

Суд подтвердил, что расходы на обязательный досудебный порядок разрешения налоговых споров подлежат возмещению в качестве судебных издержек.

Это важный вывод для налогоплательщиков, которые теперь могут рассчитывать на их возмещение.

Дело № А43-35551/2023

#налоги #налоги_ВЕД