Собрали распространенные ошибки при оформлении маркетинговых расходов. Как доказать налоговой, что услуги действительно оказаны и экономически целесообразны 😏

1️⃣ Не доказали необходимость исследования рынка

Часто компании, составив отчет о проведенном маркетинговом исследовании, забывают описать, как применили его выводы на практике. Налоговую же интересует именно практическая ценность исследования. Например, начал ли бизнес осваивать новые рынки сбыта, развивать новые направления деятельности.

Чтобы быть готовой к вопросам инспекторов, заранее составляю аналитическую записку с указанием мероприятий. В ином случае фискалы могут исключить затраты из базы по налогу на прибыль.

2️⃣ Не обосновали экономическую целесообразность промоакций

Недостаточно просто написать в отчете, что неограниченный круг лиц принял участие в дегустации и послушал рассказ о бренде. Для признания маркетинговых расходов налоговики хотят убедиться в том, что услуги действительно оказали, что они были экономически обоснованными.

Подтверждение факта оказания маркетинговых услуг. Доказать налоговой, что услуги по продвижению товара реально оказаны, поможет правильно составленный отчет. Слежу, чтобы документ содержал следующие сведения:
🧩 перечень мест проведения акции с указанием точного адреса;
🧩 фотографии за все дни акции и из всех точек, в которых ее проводили;
🧩 накладные на отпуск ТМЦ лицам, которые раздавали листовки;
🧩 перечень израсходованных материалов.

Экономическое обоснование акции. Чтобы подтвердить коммерческую целесообразность акции, составляю подробную аналитическую записку. Указываю в ней числовые результаты анализа объема продаж. Привожу расчеты, как повысился процент повторных покупок и оборачиваемость товара, насколько выросла узнаваемость бренда. Если акция оказалась невыгодной и не принесла доход, ее эффективность приходится придумывать.

Как правило, чем выше стоимость услуг подрядчика, тем больше документации нужно оформить. Если акция стоила 100 тыс руб., достаточно расчета объема продаж в разрезе трех месяцев: до и во время проведения акции, месяц спустя.

Если стоимость кампании выше 100 тыс руб., расчеты нужно детализировать. Например, это может быть анализ продаж по рекламируемым продуктам и торговым точкам, где проводили акцию, а также анализ в сравнении с динамикой продаж других продуктов и в других торговых точках.

3️⃣ Не сверили цены

Налоговики особо тщательно контролируют ценообразование маркетинговых услуг. Чтобы предотвратить возможные претензии инспекторов к ценам, готовлю сравнительную аналитику нескольких рыночных предложений. В отчете дополнительно сопоставляю стоимость услуг со стоимостью акции при использовании штатного персонала.

Для предупреждения других претензий фискалов, которые могут возникнуть при работе с поставщиками маркетинговых услуг, можно использовать специальный чек-лист для проверки налоговых рисков.

Своим опытом поделилась Анастасия Мартьянова, экс-финансовый директор ООО «Донской Кондитер».

#Полезное_ФД