📘 Как мы строим финансовые модели восстановления платежеспособности

С такими запросами в последнее время клиенты к нам приходят все чаще и чаще. Наличие модели, содержащей расчеты специалистов по восстановлению платежеспособности, по сути является ключевым элементом антикризисного плана, который может спасти в определенных ситуациях КДЛ от субсидиарки или сформировать предложения для мирового соглашения с кредиторами.

В одном из недавних кейсов мы сформировали более 30 альтернативных сценариев финансовой модели, разобрав все особенности производственной деятельности предприятия, различные варианты управления расходами и погашения кредиторской задолженности.

В рамках финансовой модели были построены операционный и инвестиционный потоки. Последний включал в себя реструктуризацию задолженности и перед налоговой, и перед банками, и перед персоналом, и перед потенциальными инвесторами. Нашими экспертами в подробностях прогнозировались и предлагались условия реструктуризации задолженности, в особенности кредиторской.

В результате удалось отобрать два сценария восстановления платежеспособности, которые вошли в предложения для заключения мирового соглашения с кредиторами:

1️⃣Максимальное производство без первоначальных вложений Инвестора — сценарий показал, что загрузка завода по максимуму позволяет погасить все долги менее, чем за четыре года.
2️⃣ Не максимальное производство без первоначальных вложений Инвестора — предприятие погашает все долги за четыре года.

По ряду моделей сроки погашения обязательств превышали 4 года, что не устраивало некоторых кредиторов. По моделям, которые показали экономическую неэффективность, были проанализированы причины и зафиксированы показатели, снижение до которых нежелательно. В итоге, получился готовый финансово-экономический план по восстановлению платежеспособности и сохранению бизнеса.

Для того, чтобы финансовая модель стала эффективным инструментом решения задач бизнеса, и защиты от правовых рисков КДЛ, наши эксперты готовы предложить максимум от методов экономического анализа и оценки бизнес-процессов 💙

#банкротство@ficenter #экспертиза@ficenter

Как автоматизировать средства выявления мошенничества в бизнесе?

Любой, даже отлично выстроенный, бизнес нуждается в защите от корпоративного мошенничества. Зная закономерности мошеннических схем, можно эффективно настроить контрольную систему «раннего обнаружения», использующую данные производственного, управленческого и бухгалтерского учета. Об этом подробно расскажем на нашем вебинаре.

📘 В рамках вебинара будут рассмотрены следующие вопросы:
1. Схемы корпоративного мошенничества и возможности их типизации;
2. Основные средства выявления злоупотреблений в бизнесе в России и в мире;
3. Анализ подходов к автоматизации выявления мошенничества в основных бизнес-процессах;
4. Обзор продуктов fi.center по автоматизации средств выявления мошенничества;
5. Мошенничество выявлено — что дальше? Опыт привлечения мошенников к ответственности;
6. Форензик переходит в комплаенс: использование продуктов fi.center при работе с правовыми рисками бизнеса и уголовными рисками первых лиц.

👥 Спикеры:
➡️ Сергей Ефимов, управляющий партнер fi.center, к.э.н., более 25 лет в экономической экспертизе.

• 15 лет работы в ЭКЦ МВД, в том числе в статусе заместителя начальника управления экономических и строительно-технических экспертиз;
• 500+ экспертиз по многомиллиардным налоговым преступлениям, коррупции и хищениям высокопоставленных чиновников;
• в 2018 году совместно с Павлом Черновым основал fi.center. Созданы уникальные продукты по финансово-экономической экспертизе, налоговой реконструкции и финансовым расследованиям;
• 1500+ реализованных проектов.

➡️ Павел Чернов, управляющий партнер fi.center, к.э.н., более 13 лет работы в экономической экспертизе.

• более 700 реализованных проектов в области форензика и экономических экспертиз;
• автор методик финансовых расследований в отношении деятельности организаций в сфере производства, торговли, строительства, банковской сферы;
• один из разработчиков модуля к 1С для автоматического выявления признаков мошенничества в учетной информации.

🗓 5 июня, с 16:00 до 17:30 МСК. Вебинар будет проходить на портале fi.center и является бесплатным.

↖️ Регистрация

📘 Цифра и мошенничество

Цифровизация бизнес-процессов — очень полезная и популярная опция, которой занялись многие хозяйствующие субъекты.  Она позволяет исключить человеческий фактор там, где он не нужен, и автоматизировать важные процедуры. Это вроде как уже «в базе» повышает прозрачность и управляемость бизнеса.

ERP-системы цифруют все ключевые бизнес-процессы от закупок до продаж, использование штрихкодов и RFID-меток отслеживает перемещение активов, DLP-системы контролируют работу персонала и утечку данных из организации, SIEM-системы анализируют события безопасности и потенциальные угрозы информационной безопасности.

❗️Однако надо понимать, что цифровая среда лечит одно — дает нужную прозрачность и эффективность в бизнес-процессах, устраняя человеческий фактор и «ошибки ввода», но и калечит другое — дает новые возможности для мошенников — совершать теперь цифровые «злоупотребления», манипулируя большим объемом данных, собранных в одном месте, активно используя уязвимости компьютерных систем:

➖удаляются или скрываются целые пласты операций;
➖совершаются действия под чужими логинами, удаляются логи, свидетельствующие о несанкционном доступе и «правке» данных после ввода;
➖поверх верного массива вводится новая информация;
➖отключаются «вшитые» контрольные функции и т.д.

И «глаз орла» уже неэффективен в таком массиве данных. Они специально искажены, да и сам «глаз» смотрит не туда, обманывая своих пользователей.

Для эффективной борьбы нужна смычка функций информационной и экономической безопасности, что пока окончательно не произошло даже в самых крупных и передовых хозяйствующих субъектах. Необходимо «подружить» DLP- и SIEM-системы с работой программ по автоматизации индикаторов мошенничества.

↖️ О том, как это сделать, — в нашей новой статье на сайте и нашем ближайшем вебинаре. Успейте зарегистрироваться!

Гениальность или отвага❓ Выявляем основные «технические» аномалии в борьбе с мошенничеством

На сайте вышла очередная наша статья о создании программируемых индикаторов мошеннических действий в бизнесе.

Опишем здесь основную идею как ловить информационные шумы в учетной информации, сравнивая наши операции с усредненными данными по компании и отрасли в целом.

1️⃣Блок «Работа персонала»:

➖ частая работа в выходные, без отпусков и больничных, каждый вечер в офисе – трудоголизм или совершение злодеяний?
➖ регулярное перевыполнение или наоборот невыполнение КПЭ – гениальность или слабоумие, а возможно - фрод?
➖ аномалии в выплатах на сотрудника (премии, подотчет, представительские расходы), корреляции контрагент-сотрудник - коррупция или присвоение?

2️⃣Блок «Нарушения в управлении и контрольной функции»:

➖ участившиеся и явно выходящие за наблюдаемые тенденции форс-мажорные обстоятельства перед сделками;
➖ «мастер на все руки»: операции закупки-приемка-хранение-использование одним лицом;
➖ частый (чрезмерно участившийся) выход из строя контрольно-измерительных приборов, систем видеонаблюдения, исчезновение / удаление архивов информации, данных об отдельных операциях и т.д.;
➖ редко и формально проводимые проверки, инвентаризации, контрольные обмеры;
➖ значительный и растущий в сравнении с историческими данными уход и ротация сотрудников;
➖ растущий объем расчетов наличными / через корпоративные карты / с ИП / самозанятыми в целом по компании и по конкретным бизнес-процессам;
➖ динамика недоимок и штрафов от контролирующих органов.

3️⃣Блок «Учетные аномалии»:

➖ изъяны и отсутствие первичных документов;
➖ внесение в систему копий документов вместо оригиналов, размеры файлов со сканами существенно отличаются от обычных;
➖ даты создания и изменения файлов с подгруженными первичными документами существенно не соответствуют дате хозяйственной операции;
➖ отсутствие соответствия данных в различных экземплярах одного и того же первичного документа или в документах по сквозной операции, ошибки в учете, которые не выявлены автоматическим контролем;
➖ операции вводятся в учет задним числом с определенной систематичностью с регулярными правками в регистрах и первичке;
➖ необычные проводки с итоговым существенным влиянием на финансовый результат и активы;
➖ «котловой» метод ведения учета;
➖ отключение/игнорирование функций автоматической проверки в системе ведения учета.

Внутри программ по ведению бухгалтерского учета уже есть значительное количество инструментов автоматического контроля, важно организовать их выполнение, цифровизацию первички и дополнить работу учетной системы дополнительным модулем по сбору аналитики.

Подробнее – в нашей статье!

#корпоративноемошенничество #схемы@ficenter #форензик@ficenter

🔥 Друзья, напоминаем о вебинаре

Сегодня в 16:00 МСК мы поговорим о том, как автоматизировать защиту бизнеса от корпоративного мошенничества.

На вебинаре вы узнаете:

➖ Как работают схемы корпоративного мошенничества и как их типизировать?
➖ Какие существуют современные средства выявления злоупотреблений?
➖ Как автоматизировать контроль в основных бизнес-процессах?
➖ Что делать после выявления мошенничества?
➖ Как минимизировать правовые и уголовные риски?

🎯 Вебинар открыт для всех и будет полезен широкому кругу лиц, интересующихся проблемами мошенничества и правовых рисков в бизнесе.

↖️ Смотрите прямо сейчас!

#корпоративноемошенничество #схемы@ficenter #форензик@ficenter

⚡️Налоговики начали считать недоимки по НДС «по разрывам»

После активного контента по антифрод-тематике хотим вновь вернуться к теме налогов. Тем более есть очень интересный повод: мы получили на анализ решение, где налоговики посчитали недоимку по НДС «по разрывам».

Не так давно мы уже рассказывали вам о нашем взгляде на налоговую реконструкцию по НДС, основанную на «разрывах», выявляемых налоговым органом по данным АСК НДС-2, при этом сами же налоговики являются противниками такого подхода, и мы рассказывали, почему.

Со своей стороны, мы всегда используем детальное описание инспекторами цепочек НДС (а гораздо лучше — их первоисточника, самих выгрузок АСК НДС-2, если они есть в материалах проверки) для реконструкции по НДС, а также для доказывания того, что если и можно вменить «разрывы» налогоплательщику, то не больше чем в доле, приходящейся на него.

И вот буквально на днях, изучая очередное решение налогового органа, мы смогли убедиться в правильности такого подхода, который стали применять и сами проверяющие.

🔥Что мы увидели?

Согласившись с возражениями налогоплательщика относительно реальности поставки товара от одного из спорных контрагентов, инспекцией была исключена недоимка по налогу на прибыль по такой сделке, при этом в части уточнения своих требований относительно недоимки по НДС проверяющими справедливо было указано, что сумма НДС по фактическим затратам принимается ими в полном объеме, а вот оставшуюся часть «разрывов», сформированную плохими вычетами контрагента 1-го звена, посчитали пропорционально доле налогоплательщика в общем объеме реализации спорного поставщика.

Мы абсолютно согласны с позицией инспекции по данному эпизоду: примененный в решении подход к расчету налоговых доначислений еще раз подтверждает, что:

1️⃣налоговая реконструкция по разрывам, приходящимся на долю налогоплательщика, реальна и возможна;
2️⃣налоговики прекрасно понимают, о чем идет речь, когда им предоставляют обоснованный расчет по НДС, и сами готовы проводить реконструкцию «по разрывам»;
3️⃣разница между реконструкцией по НДС и налогу на прибыль обусловлена экономической природой НДС как косвенного налога, и мы не можем это игнорировать.

⚖️Суды на стороне бизнеса

Суды уже давно принимают налоговую реконструкцию по НДС «по разрывам» даже без первичных документов, если поставка товара не оспаривается. В подтверждение этому совсем свежим Постановлением 9-го ААС от 29.05.2025 по делу ООО «Полимедиа» (мы также писали о нем тут) решение суда 1-й инстанции (в пользу налогоплательщика) оставлено без изменений.

Как вам такие налоговые тренды? Делитесь своей практикой по налоговым спорам с реконструкцией по НДС в комментариях.

#Экспертиза #ficenter #Налоговая_реконструкция #Налоги #Бизнес #честноемнение@ficenter

✏️ Построение эффективной системы противодействия мошенничеству в российских компаниях

23 мая на дискуссии в бизнес-школе МИРБИС эксперты обсудили корпоративные механизмы защиты от экономических злоупотреблений.

Сергей Ефимов принял активное участие в дискуссии, рассказал о современных методах противодействия экономическим злоупотреблениям в бизнесе, показал, как работает поиск аномалий, возможно, свидетельствующих о мошенничестве в учетной информации.

Подробнее о мероприятии в обзоре Адвокатской газеты.

⚡️Хотим поблагодарить МИРБИС за возможность обсудить актуальные проблемы мошенничества в российских компаниях и поделиться опытом команды fi.center.

#корпоративноемошенничество #схемы@ficenter #форензик@ficenter

Как эффективно использовать экспертов в налоговых спорах и в защите по делам об уклонении от уплаты налогов?

Налоговый орган хорошо прокачал свои цифровые технологии и быстро определяет, кто будет платить, а кого квалифицировать как сомнительного контрагента, кто реальный, а кто номинальный директор и какие связи у сотрудников с внешним миром (обработка АСК НДС-2, выписки, все доступные госбазы данных). Однако зачастую «око» пока видит в черно-белых оттенках. Если же углубиться более предметно в собранную «цифровую» фактуру, она на поверку может оказаться очень спорной и даже тенденциозной.

О том, как использовать против «цифровых» технологий налогового органа специальные знания расскажем на вебинаре.

📘 В рамках вебинара будут рассмотрены следующие направления:
1. Топ налоговых споров, где полезно привлечение специалистов и экспертов
2. Как налоговый орган использует экспертизу и как от нее защититься?
3. Основные виды наиболее востребованных специальных знаний в налоговых спорах
4. Как снизить требования налоговой: применение налоговой реконструкции и роль налоговой экспертизы
5. Налоговая экспертиза в уголовных делах: как «исходные данные» от следователя превращаются в необоснованные экспертизы
6. Как оспаривать необоснованные экспертизы: возможности привлечения специалистов и эффективные стратегии

👥 Спикеры:
➡️ Анастасия Руднева, руководитель отдела финансово-экономических экспертиз fi.center, более 16 лет в экономической экспертизе.

Специализация:
• Финансово-экономические экспертизы;
• Налоговая реконструкция;
• Налоговые преступления;
• Незаконное предпринимательство.

➡️ Елена Павлишина, заместитель руководителя отдела налоговой реконструкции fi.center, более 19 лет работы в экономической экспертизе.

Специализация:
• Налоговая реконструкция;
• Сопровождение налоговых проверок;
• Экспертное сопровождение защиты по налоговым преступлениям;
• Бухгалтерские экспертизы.

🗓 26 июня, с 16:00 до 17:30 МСК. Вебинар будет проходить на портале fi.center и является бесплатным.

↖️ Регистрация

🔬 Тонкости налоговой реконструкции

На первый взгляд, в реконструкции все просто: убираем «минус» от плохих сделок и добавляем «плюс» по реальным расходам. Но практика показывает, что налоговики и бизнес смотрят на эту формулу совсем под разным углом. И то, что налогоплательщик считает реконструкцией, инспектор расценивает как креативный способ уклонения от налогов.
Ведь основная цель проведения налоговой реконструкции – это снижение претензий налоговиков. И при правильной реализации данного инструмента защиты, недоимка может быть снижена на сотни миллионов и даже пару миллиардов (да-да, у нас было и такое).

👤 Кто будет делать расчет?

Конечно же, Налоговый орган в ходе проверки должен учитывать каждый ваш оправдательный документ и пересчитывать доначисления в пользу налогоплательщика. Но у Инспекции совсем другой взгляд на то, кто здесь «должен» бюджету. Поэтому, в большинстве случаев, налоговая реконструкция – это инициатива налогоплательщика, и на данном этапе крайне важно понимать, какие подходы к «раскрытию реальности следок» налоговая точно готова будет рассмотреть, а какие ошибки гарантированно приведут к поражению в споре.

🧨Реконструкция как экзамен: топ-5 ошибок

Пока будущие наши инспектора, бизнесмены, юристы и экономисты по всей стране сдают свои ОГЭ и ЕГЭ, точно зная азы про то, что «две помарки – ошибка», мы тоже считаем, что провести правильную реконструкцию – это не меньше, чем сдать экзамен на хорошую оценку. А значит и ошибки тут практически не допустимы.

Анализируя практику налоговых споров и наш опыт в проведении налоговой реконструкции, мы выделили топ-5 очевидных (и не совсем) ошибок, которые чаще других совершаются при подготовке налоговой реконструкции:

1️⃣предоставление таблиц с контррасчетом налогов без документов
2️⃣ предоставление документов без итогового контррасчета по налогам
3️⃣ некорректно составленный товарный баланс
4️⃣ применение расчетного метода в реконструкции по НДС
5️⃣ несвоевременность предоставления контррасчета с налоговой реконструкцией

Подробнее о каждой из них мы поговорим с Вами и разберем на нашем вебинаре 26 июня, с 16:00 до 17:30 МСК. Вебинар будет проходить на портале fi.center и является бесплатным.

#Экспертиза #ficenter #Налоговая_реконструкция #Налоги #Бизнес

Как специальные знания помогают в налоговых спорах❓

Общая установка в стране — «налоги платить надо». Если Налогоплательщик не захотел добровольно побуждаться и уточняться, то в бой вступает тяжелая артиллерия — «налоговая проверка». Налоговые органы, спору нет, развиваются, особенно в цифровом плане — использовании электронных ресурсов, проработке доказательств. Однако зачастую эти ресурсы используются с целью «напугать, чтоб заплатили», а не углубиться окончательно в фактуру, которая на поверку может оказаться очень спорной.

Налоговые органы не принимают первичные документы по формальным причинам — столешницу назвали крышкой, путают бенефициаров налогового разрыва, ориентируясь на тех, кто может сейчас заплатить, достаточно карикатурно записывают в технички самых разных контрагентов, даже тех, которые бывают в 10 раз крупнее Налогоплательщика, видят дробление в производственных цепочках, становятся строителями и убеждают, что для строительства дома столько арматуры не требуется, становятся технологами и устанавливают, что для производства бетона не нужен цемент, становятся почерковедами и криминалистами и устанавливают подделки в документах и т. д.

Факты, требующие применения специальных знаний, зачастую глубоко не прорабатываются в налоговом споре, поскольку ни налоговый орган, ни налогоплательщик не привлекают экспертов. Существуют целые блоки вопросов, которые в налоговом споре на самом деле невозможно установить без помощи экспертов, однако налоговый орган становится таким экспертом сам или приглашает «своих» специалистов.

Вместе с тем налоговый орган достаточно часто приходит к сомнительным и необоснованным выводам, которые неплохо было бы перепроверить при помощи независимых экспертов:

➖ о сомнительности в объемах поставок товаров, работ, услуг, их стоимости и качества;
➖ о выполнении работ силами самого налогоплательщика;
➖ о возможности произвести объем продукции без ресурсов;
➖ о создании всех документов на одном компьютере;
➖ о подделках в документах и пр.

Все эти блоки вопросов раскрываются через постановку экспертам соответствующих задач, решая которые эксперты могут определить:

1️⃣рыночную стоимость товаров, работ, услуг, иные задачи оценочной экспертизы;
2️⃣фактический объем СМР, других видов работ, иные задачи строительно-технических и технологических экспертиз;
3️⃣технологические параметры, необходимые для производства продукции, выполнения работы;
4️⃣наличие/отсутствие подделок в документах, иные задачи криминалистических экспертиз;
5️⃣изменения в электронных документах, иные задачи е-дискавери и компьютерной криминалистики.

На примерах реальных кейсов наши эксперты Руднева Анастасия и Павлишина Елена 26 июня подробнее на вебинаре расскажут, как использовать против «цифровых» технологий налогового органа специальные знания.

#вебинар@ficenter #специальныезнания@ficenter #ficenter #Налоги #Бизнес

Legal Run 2025: как это было?

Наш управляющий партнер Павел Чернов поделился своими впечатлениями от участия в традиционном Legal Run 2025 – масштабном благотворительном забеге, который объединяет профессионалов юридического сообщества в благородной миссии помощи детям.

Спорт переключает, и после занятия спортом приходят какие-то умные, свежие мысли

Посмотреть можно на:
➖ YouTube
➖ ВКонтакте
➖ RuTube

⏳ Таймкоды для удобного просмотра:
00:00:00 – Начало
00:03:00 – Приветствие
13:15:00 – Начало забега
15:28:00 – Павел Чернов, управляющий партнёр экспертно-правового центра «Финансовые расследования и судебные экспертизы»
25:57:00 – Финал
27:39:00 – Титры

Спасибо Moscow lawyers за видео!

#команда@ficenter #LegalRun2025 #ЗабегЮристов #БегДляДобра

🔥Оспаривание суммы ущерба по налоговому преступлению: как помогают специальные знания

Сегодня расскажем об одном интересном деле по налоговому преступлению, где нашему специалисту удалось донести до суда необходимость учета результатов налоговой реконструкции, по которой налогоплательщиком уже был полностью возмещен ущерб в рамках налогового спора. Причем размера этого ущерба не хватало на квалификацию по части 2 ст. 199 УК РФ

Каким же образом такое дело дошло до уголовного суда и почему без участия специалиста не удавалось убедить суд в отсутствии оснований для уголовного наказания❓

Налогоплательщик закупал парфюмерно-косметическую продукцию для перепродажи у ряда контрагентов. В ходе проведения ВНП налоговым органом были полностью исключены операции с одним из спорных контрагентов. При этом, установленные налоговые разрывы по НДС приходились далеко не на весь объем поставок, а лишь на небольшую часть, взаимозависимости между налогоплательщиком и спорным контрагентом не было. Возражения налогоплательщика по неправомерности доначислений по операциям без налоговых разрывов учтены не были, и решение налогового органа было принято с учетом полного обнуления спорных затрат в налоговой базе по налогу на прибыль и вычетов по НДС🤷‍♂️

Налогоплательщик не согласился с такой позицией и обратился в суд с проведенной налоговой реконструкцией по разрывам по НДС. В результате рассмотрения налогового спора в суде, суд встал на сторону налогоплательщика и признал незаконным доначисления инспекции в размере, превышающем налоговые разрывы в цепочках уплаты НДС. По налогу на прибыль объем спорных затрат, подлежащих исключению из налоговой базы, также был определён исходя из соответствующей суммы налоговых разрывов по НДС. Решение суда первой инстанции устояло в апелляции и кассации. Налогоплательщик полностью погасил всю недоимку.

Тем временем, шло предварительное следствие по уголовному делу по ст. 199 УК РФ в отношении гендира налогоплательщика.

Следствие никак не учитывало доводы по налоговым разрывам и ориентировалось только на сумму недоимки, определенную в решении налогового органа. Ни постановление суда первой инстанции, ни постановление апелляции и кассации следователя не убедили. Дело шло своим ходом, в отрыве от той реальности, которая была при разрешении налогового спора. Проведенная судебная экспертиза экспертом СК полностью повторила Решение налогового органа. Эксперта судьба налогового спора в арбитраже тоже никак не интересовала⚖️

Наши специалисты были привлечены на стадии судебного следствия для рецензирования заключения судебной экспертизы. В суде удалось расставить все точки над «i» и донести суду некорректность подхода эксперта СК и необходимость учета результатов налоговой реконструкции, принятой по результатам разрешения налогового спора.

Налоговый спор в арбитраже и уголовный процесс по ст. 199 УК РФ – это довольно разные реальности, со своими «законами» жанра, и зачастую даже обоснованную позицию защиты в уголовном процессе донести до следствия и суда довольно сложно. Сложно, но все-таки можно: главное - делать это доступно и профессионально❗️

Об эффективных стратегиях привлечения специалистов для оспаривания налоговых экспертиз в уголовном процессе подробнее расскажем на вебинаре 26 июня в 16:00 по МСК (уже завтра!)

#налоги #бизнес #уголовноедело #налоговаяреконструкция #реальныйкейс

🔥 Друзья, напоминаем о вебинаре

Сегодня в 16:00 МСК мы поговорим о том, как использовать экспертов в налоговых спорах и в делах об уклонении от уплаты налогов.

На вебинаре вы узнаете:

➖ Топ налоговых споров, где полезно привлечение специалистов и экспертов
➖ Как налоговый орган использует экспертизу и как от нее защититься?
➖ Основные виды наиболее востребованных специальных знаний в налоговых спорах
➖ Как снизить требования налоговой: применение налоговой реконструкции и роль налоговой экспертизы
➖ Налоговая экспертиза в уголовных делах: как «исходные данные» от следователя превращаются в необоснованные экспертизы
➖ Как оспаривать необоснованные экспертизы: возможности привлечения специалистов и эффективные стратегии


🎯 Вебинар открыт для всех и будет полезен широкому кругу лиц, интересующихся вопросами налогового и уголовного права, оспариванием решений налоговых и правоохранительных органов

↖️ Смотрите прямо сейчас!

#вебинар@ficenter #специальныезнания@ficenter #ficenter #Налоги #Бизнес

⚡️ Точка в деле Трансаэро: причины банкротства по версии арбитражного суда

После активной серии постов про налоги хотим вернуться к не менее любимой нами банкротной тематике и прокомментировать решение суда по спору о привлечении субсидиарной ответственности КДЛ Трансаэро.

Про это дело писали много, и вот некая финальная точка в поиске причин банкротства вроде как поставлена судом – причиной банкротства выступили внешние и рыночные факторы, суд встал на сторону КДЛ и отказал в субсидиарке.

🧨А что со сделками «Трансаэро»?

Ни для кого не секрет, что в крупных банкротствах банки кредиторы идут к должнику не только через банкротство и привлечение к субсидиарке КДЛ, но и зачастую используя механизм уголовного преследования. И в деле «Трансаэро» такие попытки, конечно же, предпринимались, и знаем мы это потому, что наши эксперты, будучи тогда еще на службе госэкспертизы, в 2015 г. проводили экспертизу по такому материалу КУСП по заявлению одного из кредиторов.

Что было в той экспертизе? Вот как раз и пытались провести анализ сделок «Трансаэро» и проанализировать движение денежных средств по счетам. Делали экспертизу более 6 месяцев и скажем честно – объем для анализа сделок у авиакомпании был просто колоссальный. Анализ движения денежных средств и поиски операций, не связанных с авиадеятельностью и имеющих признаки вывода активов, на 3500 листов заключения – такой объем информации переработать через соответствующие следственные действия – это, конечно, непросто. Очевидно, что также непросто это было сделать и конкурсному управляющему.

📄Заключение экспертов в арбитраже

Читая решение суда по спору о субсидиарке, складывается впечатление, что то заключение экспертов, на которое ссылается суд, – это некий отзыв на заявление КУ о привлечении к субсидиарной ответственности, а полноценный анализ сделок компании в полном объеме проведен не был.

Суд совершенно справедливо отметил – уважаемые кредиторы, если вы не представили в суд нормальную контррфактуру с анализом сделок, то по субсидиарке получить ничего не удастся.

В данном случае отсутствуют основания для применения презумпции о признании должника банкротом вследствие действий Плешаковой О.А., Плешакова А.П., Анодиной Т.Г., поскольку заявителями не приведены сделки, которые причинили существенный вред имущественным правам кредиторов должника и явились необходимой причиной банкротства должника. Большинство из приведенных ими сделок признаны действительными вступившими в законную силу судебными актами и совершенными в отсутствие признаков злоупотребления правом или причинения вреда интересам кредиторов должника.

В заключение отметим, что анализ сделок крупного бизнеса – сложная и кропотливая совместная работа юристов и экспертов, и именно в такой синергии удается установить реальные причины банкротства и вывод активов, если он действительно был.

А вообще, классная была авиакомпания)

⚡️Налоги в бизнес-империях, часть 3

Продолжаем тему «консолидации» налоговых последствий в группах компаний, и сегодня поговорим про налог на прибыль в нашем кейсе.

Ранее мы уже писали, что в исследуемой нами бизнес-империи налоговый орган проверил более 100 компаний разного уровня – от выгодоприобретателей до простых транзитеров, которые использовались для перераспределения денежных потоков внутри группы. У каждого проверяемого налогоплательщика исключались расходы по операциям с аффилированными компаниями вне зависимости от реальности понесенных расходов.

При этом доходная часть никак не корректировалась – прогнали транзитом трубу через несколько компаний? Расходы на ее приобретение уберут у всех участников цепочки, то есть опять же 3-5 раз, а доходы – нет. А далее недоимки по всем компаниям, включенным налоговым органом в бизнес-империю, суммируются и вменяются бенефициару.

Контррасчет: как мы искали правду 🔬

Для подготовки контррасчета, принимая логику налоговой об объединении участников в группу, мы решили также объединить их, но убрать все взаимные операции более комплексно, а не избирательно, как это делал налоговый орган.

Если убрать аффилированные компании по операциям внутри группы, которые увеличивают наценку, происходит, по сути, сокращение цепочки движения товара до «Выгодоприобретатель — Поставщик трубы, не входящий в контур группы, и который налоговиками никак не оспаривался», т. е. до фактических расходов.

Если по НДС построение такой единой расчетно-аналитической модели возможно по причине унифицированности регистров налогового учета (книги покупок и продаж), то для расчета налога на прибыль по всей группе эта задача намного более сложная.

Вызовы консолидации 🔍

Унифицированных регистров по налогу на прибыль нет, кроме того, информация о расходах налогоплательщика аккумулируется на большом количестве счетов бухгалтерского учета. Принимая логику налогового органа, что по связанным компаниям реальных операций не было, доходы и расходы по разным компаниям группы на основании учетных данных мы соединили в единый массив и далее уже исключили системно все взаимные операции – и из расходов, и из доходной части.

В итоге общая сумма недоимки по налогу на прибыль, вменяемая бенефициару группы, по нашим расчетам была слишком завышена, а если точнее – экономии на налогах на прибыль мы практически не увидели, поскольку основной целью налоговой оптимизации был всё-таки НДС.

Конечно, при работе с такой моделью необходимо было учитывать и нормы НК РФ, особенности учета отдельных видов расходов, потому что сухая математическая модель была бы очень далека от реального объекта налогообложения. Работа была сложная и интересная.

Просчитать разные варианты «консолидации» налоговых последствий – это вполне реальная задача, но с одной такой расчетной моделью добиться победы в налоговых спорах, конечно, нельзя. Очень важно грамотно с правовой точки зрения преподносить такие контррасчеты и налоговикам, и суду, и про это мы еще расскажем в следующих постах 💙

#Экспертиза #ficenter #Налоговая_реконструкция #Налоги #Бизнес #честноемнение@ficenter

⚡️Строим эффективную систему борьбы с корпоративным мошенничеством

На нашем сайте новая статья про действия компании по борьбе с фродом. Описываем все стадии: от предупреждения до расследования.

👥 Как пресекать возможности для мошенничества?

Проверяем бизнес-процессы «взглядом мошенника» и видим слабые, неприкрытые места, где нет необходимого регулирования, нормирования, разделения компетенций, возможны утечки данных, физический вынос активов и т.д.

Ключевое в сфере предотвращения — важно уйти от «заплаточного» подхода, когда мы начинаем лечиться и реагировать только после негативных событий и заклеивать дырки после их появления. На таком «залатанном матрасе» далеко не уплывешь, он когда-нибудь, именно в самый ответственный момент, нас подведет. Бороться с мошенничеством надо системно — схемы злоупотреблений известны, бизнес-процессы понятны — надо их наложить друг на друга.

🔬 Как выявлять?

Эта стадия — самая сложная. Мошенничество отличается от иных видов преступлений тем, что здесь наиболее сложной задачей является обнаружение самого факта его совершения, поскольку экономические злоупотребления хорошо скрываются.

Ищем аномалии, последовательно сравнивая наши фактические данные с некоей правильной моделью и с различными симптомами мошенничества, которые находятся в нашей «библиотеке». В процессе выявления мы от «взгляда мошенника» переходим к «взгляду собственника», который на основе бизнес-плана, исторических данных и сравнения с рыночными показателями знает, как «правильно» должна осуществляться финансово-хозяйственная деятельность.

🔍 Как расследовать?

Основа успешного реагирования — это результативный переход в атаку из сферы выявления. Когда сработали индикаторы, времени на раскачку нет — надо их правильно отработать, взаимоувязать с возможной типовой схемой мошенничества и соответствующим протоколом действий ответственных лиц.

От «взгляда собственника» — к «взгляду следователя»: надо зафиксировать «доказательства» мошенничества с учетом возможной судебной процедуры, понимая, что после внутрикорпоративного расследования вполне может быть уголовное дело, арбитраж либо убедительный «понятийный» разговор с потенциалом.

Итоговая цель расследования — сбор фактических данных о:

➖размере ущерба,
➖виновных лицах,
➖механизмах осуществления мошенничества,
➖причинно-следственной связи действий конкретных виновных лиц и формированием вреда для компании.

Чтобы система противодействия корпоративному мошенничеству заработала, требуется четкое взаимодействие между подразделениями на всех выделенных стадиях:

1️⃣Описать и автоматизировать риск-индикаторы мошеннических действий и реакции на их срабатывание;
2️⃣Необходимо написать «антимошеннические» вкладки в действующие регламенты и положения по бизнес-процессам, особое внимание уделив сфере закупок, продаж, хранения, производства, основным средствам и финансовым операциям, оперативному и бухгалтерскому учету;
3️⃣Создать отдельный внутренний документ по расследованию фактов мошенничества.

Более подробно - читайте в нашей статье на сайте!💙

#корпоративноемошенничество #схемы@ficenter #форензик@ficenter

Вакансия налогового эксперта

Друзья, коллеги, наш центр fi.center приглашает в команду опытных экспертов, которые будут участвовать в проектах в сфере налоговой реконструкции и оценки налоговых рисков.

👥 Наши клиенты – бизнес в разных отраслях экономики и крупные юридические фирмы российского рынка.

🔬 Наша цель — предлагать клиентам финансово-аналитические исследования и налоговый консалтинг высокого уровня, формировать передовую судебную практику по арбитражным и уголовным делам экономической направленности.

Почему открыта вакансия:
Мы активно развиваемся, предлагаем все более широкий спектр экспертно-правовых услуг нашим клиентам, активно взаимодействуем с судами, и поэтому испытываем потребность в новых специалистах, которые могли бы пополнить нашу команду.

1️⃣Вас ждет:
➖Оформление по ТК РФ;
➖Компенсация профессионального обучения;
➖Возможность консультировать бизнес разных отраслей и участвовать в сопровождении резонансных судебных процессов;
➖Внутренняя система обучения от ведущих экспертов компании для развития профессиональной компетенции и роста по карьерной лестнице;
➖Участие в программах корпоративного спорта (футбол, волейбол, фитнес программы).

2️⃣Кого мы ждем:
Мы ищем опытного эксперта с профессиональными компетенциями в консультировании бизнеса и граждан по налогам и сопровождении налоговых проверок.

3️⃣Ключевые навыки:
➖высшее экономическое или юридическое образование;
➖знания гражданского законодательства, арбитражного и уголовного процессов;
➖знания в области финансового анализа, бухгалтерского и налогового учета;
➖опыт работы экспертом, юристом от 3 лет;
➖опыт работы в Big4 и компаниях второго эшелона приветствуется;
➖умение эффективно работать в Microsoft Excel, с открытыми источниками информации, справочными правовыми системами;
➖активная жизненная позиция;
➖грамотная речь;
➖многозадачность.

Отклики на вакансию просим отправлять на info@fi.center

До встречи на собеседовании!

👥 Хищения основных средств и мошенничество на стройке

Возобновляем рассказ про схемы мошенничества. Дошли до стройки. Стройка наряду с классическими закупками твердо удерживает первые места в хит-параде криминализованных бизнес-процессов. В нашей новой статье на сайте подробно разбираем наиболее популярные схемы.

Здесь кратко по ним пробежимся.

🔵Завышение стоимости материалов в смете. Все банально и просто – Х2 на материалы и вперед строить. При сдаче работ эти Х2 попадают в КС-2. В действительности используются более дешевые материалы. И скажите спасибо, что они есть)

🔵Завышение стоимости строительных работ в смете. Тут вариаций много: А) «игры» с технологиями — в смету зашиваются «дорогие», ненужные и в реальности не используемые технологии строительства; Б) накрутка на расчете объемов: разделение работ, неправильное использование расценок, повышающих коэффициентов и т.д.

🔵Фактически выполненный объем работ существенно ниже заактированного и оплаченного заказчиком. Здесь со сметой все в порядке, однако при строительстве просто не выполняется часть работ, преимущественно скрытых.

🔵Фиктивное списание материалов — фактически израсходованный объем материалов меньше заактированного и оплаченного заказчиком. Раз работы не выполняем, то и материалы для них не нужны.

🔵Списание в КС-2 более дорогих, а реальное использование более дешевых материалов, в том числе б/у.

🔵Оформление как работы подрядчиков объема работ, которые делают наши сотрудники сами. Капремонты и диагностику делают только подрядчики, на которых закрываются акты и выплачиваются деньги, а работы выполняют сотрудники или «молдаване» за кэш.

🔵Ненужный или придуманный капремонт, обслуживание, диагностика объектов. Капремонт, обслуживание и диагностика не нужны, но мы обосновываем их целесообразность, а затем организуем выполнение, уходя в предыдущие схемы.

🔵Завышение стоимости приобретаемого оборудования:

➖выдача за новое оборудование отремонтированного старого;
➖манипуляции с годом выпуска;
➖часть узлов отсутствует или присутствует, но от более дешевого (например, китайского, а не немецкого) производителя и т.д.;

🔵Хищение основных средств — тут нужен сговор, поскольку основные средства в одиночку вытащить существенно сложнее, чем мешок с сахаром. Охрана может дать зеленый коридор и отсутствие записей, транспортный цех — машину, а бухгалтерия может помочь с их фиктивным списанием.

🔵Аренда наших основных средств на заведомо невыгодных условиях.

🔵 Продажа по заниженной стоимости либо получение в оплату технического актива, стоимость которого стремится к нулю, со сговором с оценщиком, который оценивает «как надо».

Подробнее о каждой схеме и способах ее реализации вы можете узнать в нашей подробной статье на сайте.

#корпоративноемошенничество #схемы@ficenter #форензик@ficenter

💰«Способы вменения» у налоговиков: когда новое — это хорошо масштабируемое старое

Налоговые органы стали взыскивать одну и ту же недоимку с налогоплательщиков, которые являются звеньями взаимозависимой цепочки — такой привлекательный материал недавно увидели мы у Forbes с комментариями юристов.

Обычно, если бизнесу вменяют нарушение вследствие взаимоотношений с «техническими» компаниями ради получения необоснованной налоговой выгоды, недоимку должен оплачивать бенефициар схемы. Однако теперь налоговики все чаще привлекают отдельно и нефункциональные компании — и тогда основная организация, по сути, оплачивает недоимку несколько раз

Мы написали целую серию постов на эту тему, где подробно разбирали такой подход налоговиков, и варианты контррасчета по НДС и налогу на прибыль. Рассматривали на примере реальной бизнес-империи, и посты вышли в трех частях (часть 1, часть 2, часть 3).

Тема не теряет актуальности, как мы видим, хотя в нашей практике этот кейс был три года назад. Но ни для кого не секрет, что налоговики любят обкатать «способ вменения» и потом масштабировать его дальше, на других налогоплательщиков. Такие «способы вменения» могут отличаться в зависимости от типа бизнес-структуры, отрасли, в которой свою деятельность ведет налогоплательщик, схемы используемых поставок и других особенностей ФХД.

Угол зрения у налоговиков свой — и он исключительно фискальный, поэтому доказывание двойного налогообложения по всей цепочке при таком подходе налоговиков налогоплательщику необходимо брать исключительно на себя, не ожидая расчета действительных налоговых обязательств от инспекции и не теша себя надеждой, что все неустранимые сомнения должны трактоваться в пользу налогоплательщика.

Двойному вменению налога можно противопоставить обоснованный контррасчет, анализ выгодоприобретателей схемы, доказательства реальности сделки, информацию об уплате звеньями цепочки уже доначисленных налогов, если такая уплата была.

Эти инструменты помогают добиться снижения недоимок, а контррасчет возможен даже, если у вас не цепочка, а бизнес-империя📈

#Экспертиза #ficenter #Налоги #Бизнес #честноемнение@ficenter

Схемы при начислении и выплате заработной платы

👥 По заявкам наших подписчиков уделим внимание зарплатным историям. На нашем канале мы рассматривали схемы выплаты зарплат, ориентируясь на классификацию мошенничества от ACFE.

Рассмотрим наиболее распространенные схемы мошенничества с выплатами, которые реализуются в результате сговора руководства, работников-получателей выплат, бухгалтерии и отдела кадров:

1️⃣Завышение данных, от которых рассчитывается зарплата и бонусы, — это схемы, где по ряду сотрудников умышленно увеличиваются данные об отработанных часах, выполненных объемах работ, достижении нужных результатов для получения бонусов, привязанных к данным показателям. При этом возможные недостатки, недоработки и проступки, наоборот, скрываются и удаляются. Сотрудники бухгалтерии в сговоре с кадровиками подделывают документы, обосновывающие начисление премий за достижение показателей в работе (предоставляющие возможности для премирования). В этой разновидности в группу могут входить руководители подразделений, где произошел «производственный прорыв». Вариаций участия в схеме несколько: бесстрашные менеджеры могут таким путем накручивать бонусы себе лично, либо использовать подсадных уток — работников, которые согласны получить такую выплату и потом распределить в пропорции, обычно 1/10 в пользу организатора. Начисленные денежные средства начисляются на счета работников, снимаются с банковских карточек и присваиваются преступниками. Самим работникам могут «оставлять» до 10% за участие и молчание.

2️⃣«Мертвые души» — это лица, которые получают зарплату и иные выплаты, но на самом деле не работают или крайне редко посещают нашу компанию. В отличие от лиц из первой группы, данных лиц можно назвать «работниками» только в кавычках. Мошенники вводят таких людей в штат наиболее многочисленных подразделений и (или) к которым имеют доступ, далее информация попадает во все системы компании, и данным лицам начинают начислять зарплаты и бонусы, которые затем снимаются и перераспределяются среди преступной группы.

3️⃣«Двойная» серая зарплата — главбух и финдир получают двойной бонус: обманывают собственника на проценте обналички и творчески «округляют» реальную зарплату, понимая, что полной проверки, кто сколько получил наличных, никто, кроме них и их сотрудников, проводить не будет. Ущерб здесь — выведенные денежные средства, не добравшиеся до «конверта» работника.

4️⃣Выставление задним числом золотых парашютов, компенсаций, выплачиваемых руководителям и ряду сотрудников компании в случае их увольнения либо ухода в отставку по собственной инициативе в результате поглощения этой компании другой или смены собственника. Благодаря золотому парашюту происходит хищение денежных средств, охарактеризованных как бонус при увольнении. Химическая экспертиза давности установит, когда были на самом деле введены данные сказочные условия.

5️⃣Кража части заработной платы бухгалтерами — здесь страдает уже не компания, а сами сотрудники, поскольку бухгалтерия начисляет и (или) выплачивает им меньшую сумму, чем тем положено. Остаток различными путями злодеи вытаскивают на себя. Компания пострадает, когда сотрудники вскроют такую схему.

🔍 Делитесь в комментариях, какие схемы нам стоит разобрать еще!

#корпоративноемошенничество #схемы@ficenter #форензик@ficenter

ACFE Fraud Conference Asia-Pacific

Наш управляющий партнер Павел Чернов принял участие в 2025 ACFE Fraud Conference Asia-Pacific, одном из ключевых международных мероприятий в сфере борьбы с мошенничеством, которое прошло с 20 по 22 августа 2025 года в Куала-Лумпуре. Конференция объединила около 200 специалистов, занимающихся выявлением, предотвращением и раскрытием корпоративного мошенничества.

Особой частью конференции является возможность встретиться с лицами, принимающими решения, и влиятельными игроками в сфере борьбы с мошенничеством. Так, состоялась встреча Павла Чернова и Джона Д. Гилла, J.D., CFE, Президента Ассоциации сертифицированных специалистов по расследованию мошенничества (ACFE).

🔥Кратким обзором конференции поделимся совсем скоро, не пропустите!

#корпоративноемошенничество #схемы@ficenter #форензик@ficenter