🔬 Что делают эксперты в банкротном споре?

При привлечении КДЛ к субсидиарке или к ответственности за убытки суду крайне важно разобраться с обстоятельствами банкротства.

В первую очередь это:
1️⃣ Дата объективного банкротства — когда бизнес окончательно и бесповоротно ушел в штопор, эта дата важна в 2 аспектах: надо понять, кто был у руля в этот момент, и насколько он пропустил дату подачи заявления о банкротстве.
2️⃣ Причина банкротства — рынок или нет, нависнет дамоклов меч субсидиарки или обойдется.
3️⃣ Был ли в действиях КДЛ схематоз, и насколько критично он повлиял на ухудшение финансового состояния — от этого зависит выбор: субсидиарка / убытки и, собственно, размер субсидиарки.

Все мы понимаем, что во всех 3 задачах есть что поизучать в рамках экспертизы. Обобщая суперразношерстную практику, надо отметить, что эксперты привлекаются «очень по-разному»:
➡️ либо им могут поставить мега цель: установить признаки преднамеренного банкротства / определить дату / причину объективного банкротства — то есть решить в комплексе все 3 отмеченные задачи СУДА;
➡️ либо решить отдельные вопросы: разобраться с искажениями учета и отчетности, рыночностью и целесообразностью совершенных сделок, установить, как отдельные сделки повлияли на финсостояние, проверить финанализ конкурсного.

⚖️ Задачи суды ставят самого широкого спектра, замешивая туда и жестко правовые вопросы, включая квалификацию сделок и действий КДЛ. ВС РФ в двух своих всем известным определениях пытался остановить этот процесс, но перегнул палку в другую сторону, назвав чисто экономические задачи по определению неплатёжеспособности вопросами права.

В общем, все смешалось и кони, и люди: банкротные споры из всех экономических — это самая неожиданная история для экспертов, где в одном суде правовым могут назвать вопрос по определению финсостояния и не назначить экспертизу, а она явно нужна, а в другом — поставить в экспертизе вопросы по установлению признаков преднамеренного банкротства, принять такое заключение и взять его в основу решения.

🧐 Подливает масла в огонь отсутствие каких-либо внятных методик — что должны делать эксперты в банкротном споре. Пишут про экспертизу много, но ужасно. Либо это научные деятели, не понимающие содержания споров и реальных задач экспертизы, либо практики, хорошо осознающие задачи только своей артели, как правило, оценки, аудита или классической бухгалтерской экспертизы.

Из всего, что мы прочитали, а прочитали мы почти все, стоит выделить:
🔵 Сбалансированный подход экспертов Веты, где значительный акцент делается на оценочные истории;
🔵 Статьи Ольги Беломытцевой, где есть взаимоувязка специфики задач банкротного спора и задач экспертизы.

Однако ответов на все вопросы и болевые точки эти 2 источника, с которыми настоятельно рекомендуем ознакомиться, не дают.

Так, до сих пор нет внятной методики как установить причинно-следственную связь между влиянием рынка и сделок и ухудшением финсостояния. А ведь ужас — достаточно много судей и этот вопрос считают правовым и пытаются решить самостоятельно 😱

Поэтому мы совместно с Экспертным советом подготовили большой труд в виде Методических рекомендаций по ФЭЭ в банкротстве, который наконец выходит на публичное обсуждение. Однако более популярно, без академизма, результаты этой титанической работы мы опубликуем здесь и у себя на сайте.

🔥 Банкротные юристы и эксперты, подключайтесь к обсуждению, будем разбирать каждую главу методики. Будет интересно!
➖➖➖➖➖➖➖♟
#ficenter #Экспертиза #Банкротство

⚖️ Свежая практика по распоряжению Правительства №672-р по государственной налоговой экспертизе

Ругались мы с Еленой Юловой на это распоряжение Правительства, но отмечали, что можно будет при помощи него срезать негосов, переписывающих акты проверок. Первый случай, дошедший до кассации, использования распоряжения в защите предпринимателей ⬇️

Итак, суд первой инстанции квалифицировал действия двух фигурантов по ч. 1 ст. 199 УК РФ и назначил штрафы.

Гособвинение пошло в апелляцию, и там удалось отменить мягкий приговор и существенно ужесточить наказание: один из подсудимых признан виновным по ч.3 ст.33, п."б" ч.2 ст.199 УК РФ, а второй по п."б" ч.2 ст.199 УК РФ. Оба лишены свободы.
📄 Основание — заключение экспертов из Финансового университета, благодаря исследованию которых вскрыли и соучастие, и особо крупный размер уклонения.

Однако кассация, благодаря стараниям адвоката, снесла апелляционный приговор и ВНИМАНИЕ ❗️, не потому, что налоговая не дала, а эксперты и не просили реальные расходы, а потому, что:

Суд апелляционной инстанции, поручая экспертам — работникам Федерального государственного образовательного бюджетного учреждения "Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации", не учёл, что согласно распоряжению Правительства Российской Федерации от 22 марта 2023 года №672-р, судебные экспертизы по уголовным делам о преступлениях, связанных с неуплатой налогов и сборов, проводятся исключительно государственными судебно-экспертными организациями.

Кассационное определение СК по уголовным делам Пятого кассационного суда общей юрисдикции от 06.08.2024 по делу №7У-1559/2024

Злой Финансовый университет кассацией справедливо не признан как экспертное госучреждение. Про то, что налоговой неплохо бы все-таки дать на новом круге материалы проверки про расходы, суд осторожно написал в конце своего определения.

🎯 У защиты появился новый козырь в борьбе с кровожадными вузами, лишающими предпринимателей свободы.
➖➖➖➖➖➖➖♟
#Бизнес #ficenter #Налоги #Уголовноедело #Экспертиза

🍾 1000 подписчиков на нашем канале!

Друзья, очень рады, что вы с нами и наша армия продолжает расти!

🔥 Впереди у нас много планов и контента: книга по экономическим экспертизам, книга по корпоративному мошенничеству, несколько масштабных профильных конференций.

С учетом нашего перехода на 4-значные числа, мы хотели бы лучше узнать собранную аудиторию 👥, ведь начинали мы с очень близкого и знакомого круга экспертов, а теперь в подписчиках много приятных, но пока незнакомых лиц разных специальностей.

📊 Мы подготовили небольшой опрос — ваша обратная связь поможет понять, что можно улучшить на канале.

Очень ждем ваших ответов и идей!🚀

💵 Огонь, вода и медные «схемы»

Сегодня вернемся к теме налоговой реконструкции. После проведенной выездной проверки и уже на этапе возбужденного уголовного дела по 199 УК РФ, к нам обратился налогоплательщик, который занимается реализацией медного проката.

С этой отраслью народного хозяйства мы знакомы, и все схемы налоговой экономии в ней нам, так же, как и налоговому органу, хорошо известны. Как правило, целью налоговой экономии является уменьшение НДС к уплате, а не налога на прибыль. 🤷‍♂️ Но налоговому органу ничего не стоит вместе с НДС доначислить и налог на прибыль по полной программе. Сэкономив на НДС, компания получает недоимку по НДС и прибыли, пени и штрафы, и в итоге должна заплатить в три раза больше, чем если бы схематоза с НДС не было.

Очевидно, что заплатить сэкономленный НДС еще вполне возможно, но из каких источников погашать недоимку по налогу на прибыль, если этот налог никто не сэкономил, и затраты были реальными?

Конечно, нужно проводить налоговую реконструкцию затрат по налогу на прибыль, и доказывать необоснованность начислений, что мы и сделали в нашем кейсе.

Здесь мы опять имели дело с группой компаний, в которую входили:
➡️ налогоплательщик, который торговал результатами производства;
➡️ аффилированные поставщики сырья, которых признали спорными;
➡️ заводы, занимающиеся непосредственно переработкой сырья и производственными процессами.

В нашем случае налогоплательщик покупал у аффилированных поставщиков катанку медную и перепродавал ее, а в действительности процесс выглядел намного сложнее.
🤔 К удивлению инспекции, денежные средства налогоплательщика направлялись аффилированными поставщиками на приобретение лома меди, являющегося основным сырьем для производства катанки, а не просто обналичивались.

Несмотря на наличие у инспекции истребованных документов у фактических поставщиков сырья вне контура группы, в праве на налоговую реконструкцию налогоплательщику было отказано: налоговики сослались на невозможность определения доли общества в общем объеме произведенной на заводах продукции, которая реализовывалась не только нашим налогоплательщиком, но и другими членами группы.

Распутывая этот медный клубок налоговой экономии, наши эксперты:
🔵 Установили соотношение расхода медного сырья на 1-цу готовой продукции заводов;
🔵 Определили фактическую стоимость 1 кг сырья;
🔵 Осуществили расчет минимальной потребности в сырье для производства спорного объема продукции в количественном и стоимостном выражении;
🔵 Учли суммы расходы на переработку сырья.

🧮 Расчеты показали, что сумма фактических расходов на обеспечение полного цикла производства продукции (лом–катоды-катанка) соответствует сумме расходов, отраженных Обществом по операциям с аффилированными поставщиками, которые налоговики полностью обнулили.

А это значит, что налоговой экономии по налогу на прибыль организаций у Налогоплательщика действительно НЕ БЫЛО, а схема экономии была направлена лишь на уменьшение своих налоговых обязательств по НДС (хотя и эту сумму недоимки нам удалось немного, но обоснованно снизить).

Когда схема экономии накрывается медным тазом превращается не только в солидную сумму недоимки, но и в налоговую статью УК РФ, шансы на спасение есть, но только через обоснованную налоговую реконструкцию реальных расходов и с учетом всей специфики деятельности налогоплательщика. А тут без специальных знаний не обойтись.

↖️ Более подробно тонкости реконструкции мы описали в нашей статье на сайте.

Если вы столкнулись с непониманием проверяющими ваших отраслевых особенностей и производственной специфики, наши эксперты помогут сформировать защитную позицию через проведение объективной налоговой реконструкции.
➖➖➖➖➖➖➖➖➖♟
#Экспертиза #ficenter #Налоговая_реконструкция #Налоги #Бизнес

🎥 По многочисленным заявкам выкладываем запись вебинара «Медиация и форензик: гарантии безопасности бизнеса».

Сергей Ефимов и Наталья Вишнякова рассказали:

🔵 в чем отличие медиации от «решалова»;
🔵 бум на медиацию после повышения госпошлин в суде;
🔵 зачем нужны эксперты медиатору;
🔵 когда идти в суд, а когда к медиатору.

Вебинар также можно посмотреть по ссылке.

⏳ Таймкоды для удобного просмотра:
03:38 – Что такое медиация, и зачем она нужна бизнесу и экспертам
06:17 – Роль медиации в разрешении хозяйственных споров
11:20 – Медиация VS Суд
14:58 – В чем интерес к медиации у экспертов?
17:56 – Кейсы успешной совместной работы экспертов и медиаторов
19:40 – Как эксперты помогают составить медиативное соглашение
28:10 – Как может быть полезен медиатор в налоговом споре?
29:32 – Реальный кейс – как медиатор помог разрешить конфликт между собственниками бизнеса после предпроверочного анализа?
32:40 – Как форензик используется в медиации – рассказываем на примере из практики
40:38 – Как медиация помогает сохранить бизнес?
43:19 – Фишки медиации в банкротных спорах
45:30 – Какие вопросы в банкротстве решаются медиативными соглашениями?
48:07 – Привлекали ли медиаторов к уголовной ответственности?
52:00 – Оплата услуг экспертов за участие в медиации
55:10 – Алгоритм взаимодействия медиатора и эксперта

💵 Хищения в банке: когда ценные бумаги стали бесценным инструментом вывода активов

Продолжаем серию постов про экономические преступления, тем более они вошли в топ интересов наших подписчиков.

Мы уже как-то писали о классической схеме маскировки хищения денежных средств и обещали рассказать, а какими же способами это хищение все-таки было совершено.

Когда речь идет о недостаточности капитала банка, первая схема вывода активов, которая приходит на ум — это выдача технических кредитов 💰 юридическим и физическим лицам. Классика жанра, и у нашего банка по итогам анализа ссудная задолженность более половины заёмщиков юридических лиц была признана технической.

Но не одними техническими кредитами выводятся активы из банка. В нашем случае мы увидели еще и следующее:

🔵 Взаимоотношения банка с одним интересным брокером. На протяжении 2 лет дебиторская задолженность брокера перед нашим банком росла как «на дрожжах», увеличившись в общей сложности в 7 раз. С момента образования задолженности должен был быть создан РПВ (резерв по возможным потерям) в размере 100%, в то время как банком такой резерв был создан всего в размере 20%. Причина понятна и проста: брокер оказался взаимосвязанным лицом.

🔵 Не обошлось и без обнала. На отчетную дату образовалась «кругленькая» сумма отсутствующих в кассе денежных средств – 250 млн руб. Несмотря на то, что банком был создан 100% резерв под выявленную в кассе недостачу, хищения денежных средств это, естественно, не отменяет.

🔵 Ну и самое интересное для любителей рынка ценных бумаг: сделки банка с ценными бумагами всегда рассматриваются под микроскопом. Наш банк в данной сфере конкретно «поигрался»: в ходе исследования было выявлено несколько схем, связанных с «Ипотечными сертификатами участия» (ИСУ).

↖️ Более подробно про этот инструмент и схемы с ним можно прочитать в нашей статье.

Ну а если коротко — финансовое состояние банка основывалось на нарисованной стоимости ИСУ:
➡️ в качестве ипотечного покрытия по части ИСУ использовались займы, выданные неплатежеспособному заемщику со сроком возврата основного долга аж в 2052 году;
➡️ сделки по приобретению ИСУ совершались на нерегулярной основе. Гарантировать доход от ИСУ не может даже государство, в связи с их плавающей стоимостью. Однако про какой доход может идти речь, если ИСУ закупались у эмитентов, финансовая отчетность которых «кричит», что их ценные бумаги не должны пользоваться спросом со стороны инвесторов. Таким образом, банк сумел завысить стоимость ИСУ в ! 122 раза!
➡️ у части купленных банком ИСУ было обеспечение выполнение обязательств. На ум сразу приходит, что и тут все было не совсем чисто – обеспечением выступали земельные участки, рыночная стоимость которых завышена в 111 раз (бывает и такое).

Таким образом, мы получили колоссальную сумму резерва, который должен был быть доначислен по сделке с брокером, ссудной задолженности с фиктивными заемщиками, по сделкам с ИСУ, но по понятным причинам требуемого увеличения не произошло. 📉 Начиная с самого начала исследуемого периода и по дату отзыва лицензии, величина собственных средств Банка уходила в «глубокий минус».

🔍 Признаки хищений и преднамеренного банкротства были установлены, и дальше история продолжилась уже в уголовно-правовой плоскости, итоги которой мы подводили ранее.

Способов хищений много, но их выявление и документирование — это не сверхзадача, а наша ежедневная работа. Также как и защита от обвинений в хищениях.
➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖♟
#Бизнес #ficenter #Экспертиза #Экономические_преступления

♟ Сергей Ефимов выступил с докладом в Комплаенс клубе ВШЭ и Пепеляев групп.

Тема выступления была уже классической для комплаенс-аудитории: «Инструменты автоматизации сомнительных операции при управлении правовыми рисками в бизнесе».

Комплаенс переживает новый этап развития и «переосмысления» в России. Если еще 3-4 года назад он был нужен в первую очередь для соответствия международным стандартам и возможности выхода на мировые рынки (иначе могли быть санкции от Минфинов США и Великобритании), то сегодня мы видим совсем иную ситуацию.

💡 Комплаенс уже нужен не для галочки — его полезность стала понятной и ощутимой в реальном управлении правовым риском в отечественной экономике. Правовые риски выросли в столь мощный самостоятельный фактор, что с ним не могут не считаться любые хозяйствующие субъекты вне зависимости от размера.

Если 15 лет назад Генпрокуратура РФ была в эпицентре скандала с поставками от HP и ей грозил Минфин США, то сегодня она задает в России новые стандарты комплаенс-контроля, предъявляя иски на национализацию частных компаний из-за коррупции, выходит на новые рубежи в налоговых спорах.

ФНС России смогло соединить работу мощнейших информационных баз 💻(платежи, товарные цепочки, активы, юридические и не юридические связи, экспорт/импорт, многое иное) о деятельности налогоплательщиков всех размеров, активно реализует этот потенциал не только в сборе налогов, но и в банкротстве, добирая недополученное уже лично с собственников в рамках субсидиарки. Правоохранительные органы существенно диверсифицировали практику расследования предпринимательских составов.

Все это требует от бизнеса повышения эффективности 📈 работы с правовыми рисками, а где-то и пересмотра подхода. Цена ошибок в правовом поле вырастает многократно, а некоторые ошибки могут быть фатальными.

Сергей Ефимов на примере автоматизации риск-индикаторов сомнительных операций наглядно показал, что использование учетной информации сильно недооценено при выявлении риска. Чтобы быть ближе к негативному событию и предотвратить его последствия, надо наладить систему мониторинга над совершаемыми операциями и тщательно отрабатывать сомнительные. Такой подход крайне актуален для управления налоговым, договорным, банкротным и коррупционным риском. 🔥 Доклад вызвал в клубе активную дискуссию.

↖️ Подробнее о докладе в статье на сайте, презентацию прилагаем.

📎 Презентация с заседания Комплаенс клуба ВШЭ и Пепеляев групп

💰 Китайская мафия бессмертна или как отмываются деньги в США

От HP и Генпрокуратуры из предыдущего поста к современным канадским злодеям — сотрудники Toronto-Dominion Bank отмывали деньги наркоторговцев, о проблеме знал даже глава профильного отдела, выяснила американская прокуратура. Этот банк — десятый по величине в США и второй в Канаде. Штраф станет рекордным для отрасли.

Деятельность TD Bank характеризовалась «долгосрочными, всеобъемлющими и системными недостатками», более 90% транзакций с 2018 по 2024 год проводилось без должного мониторинга, что позволило трем сетям по отмыванию денег перевести свыше $670 млн через счета банка, сообщил Минюст. Ведомство выяснило, что сотрудники банка получили подарочные сертификаты общим номиналом $57 тыс. для обработки вне правил $470 млн.

Как выяснила Wall Street Journal, 🕵🏻‍♂️ расследование против TD Bank начали после обнаружениями властями США подозрительных сделок, при которых, предположительно, члены китайской преступной группировки через отделения банка отмывали миллионы долларов от продажи фентанила и подкупали банковских служащих.

Банк признал вину в сговоре для отмывания денег наркокартелями и согласился заплатить штраф на сумму более чем $3 млрд.

💬 Комментируя эту новость, отметим, что это крупнейший штраф за нарушения американской системы ПОД/ФТ — AML (anti-money laundering), которую многие эксперты долгое время считали примером всему миру. Кейс TD банка и китайских наркоторговцев показывает, что у канадских банкиров на эту тему было свое мнение, и до победы над проникновением преступных денег в финансовую систему еще далеко.
➖➖➖➖➖➖➖➖♟
#Бизнес #ficenter #Экономические_преступления #Отмывание

♟ Что могут сделать наши эксперты для вас и за вас?

🔵 Финансовые расследования и форензик — выявим и зафиксируем экономические злоупотребления в бизнесе без лишней огласки, а если огласка нужна - поможем довести дело до суда;

🔵 «Если друг оказался вдруг…» — поможем при разрешении споров между акционерами и партнерами (корпоративные конфликты, распределение дивидендов, стоимость долей, соблюдение корпоративного договора, золотые парашюты и пр.);

🔵 Комплаенс — тот самый случай, когда лучше подстраховаться заранее: проверим деятельность организации на соответствие требованиям различных регуляторов;

🔵 Выступим экспертом в споре с налоговой:

✔️поймем за вас, что написал налоговый инспектор, и что он на самом деле имел в виду;
✔️защитим при несправедливом расчете недоимки и перерассчитаем налоговые последствия сделок;
✔️найдем и восстановим ваши фактические расходы и вычеты, если их грубо проигнорировали;
✔️поможем доказать, что ваш контрагент реальный;
✔️реконструируем затраты по правильной методике, которую будет вынуждена принять налоговая;
✔️разделим налоговую нагрузку между вами и бывшим лучшим контрагентом;
✔️а еще мы работаем «на разрыв» с вашими «разрывами» и знаем, как их правильно посчитать при помощи АСК.

🔵 ну и, конечно, «экспертиза поможет сделать правильный ход» — проведем экономическую, строительно-техническую, IT-экспертизу в уголовных и арбитражных делах, включая банкротство, прорецензируем и найдем содержательные ошибки у «коллег по цеху».

Экспертиза с нами — это не только процессуальное действие, а возможность объективно взглянуть на отечественные бизнес-процессы и защититься от правовых рисков.

Классической концовки поста в стиле «только сегодня в течение часа у вас есть уникальная возможность записаться на бесплатную консультацию» не будет.

Мы прекрасно понимаем всю специфику предлагаемых нами услуг, поэтому всегда бесплатно проводим предварительную оценку ваших материалов, чтобы подготовить коммерческое предложение индивидуально для вашей ситуации с учетом всех особенностей. И всё это, разумеется, на условиях строгой конфиденциальности (NDA).

↖️ Контакты для связи и направления запросов здесь.

💻 Онлайн курс по основам бизнес-медиации

В прошлом месяце мы проводили совместный вебинар с Натальей Вишняковой по медиации и форензик. Сегодня расскажем вам про авторский курс Натальи по основам бизнес-медиации, который стартует уже в ноябре.

👥 Для кого курс?
Этот курс подходит для руководителей, юристов, экспертов и оценщиков, которые хотят повысить свои навыки в управлении конфликтами и переговорах. Освоив медиативный подход, вы сможете расширить спектр своих услуг и эффективно применять его в своей профессиональной деятельности.

👩‍🏫 Кто ведет курс?
Наталья Вишнякова — юрист, аналитик и профессиональный медиатор с более чем 20-летним опытом. Она провела более 1000 успешных переговоров и знает, как урегулировать конфликты.

Что вы получите по результатам обучения?
🔵 Уникальные знания, которые пригодятся не только для разрешения конфликтов, но и для налаживания взаимодействия с контрагентами
🔵 Понимание принципов медиации откроет новые возможности для профессионального роста и развития
🔵 Узнаете, как использовать медиативные техники для достижения взаимовыгодных решений.

🎓 Итог: 16 часов обучения и удостоверение о повышении квалификации от Союза судебных экспертов.

📅 Даты: 05.11.2024 – 18.11.2024
💻 Формат: онлайн

Подробности и регистрация по ссылке.

⚡️ Как скидки сестре превратились в «схемные продажи»

Продолжаем тему экономических злоупотреблений в бизнесе. Про липовые скидки мы уже писали, сегодня расскажем про схему с уже отнюдь не липовыми скидками.

Вообще тема со скидками – это опять же классический способ мошенничества, приводящего к недополучению компанией выручки.

Как же это происходило на практике в нашем кейсе?

К нам обратилось руководство компании, производящей отделочные строительные материалы и изделия. У бенефициара появились сомнения в добросовестности работников одного из южных подразделений. Мы начали проводить финансовое расследование, и в итоге именно в сегменте продаж выявили аномалии:

🔵 Анализ условий и порядка предоставления скидок покупателям выявил ряд дистрибьютеров, получающих регулярные скидки
🔵 Анализ разницы между суммой поставок по ценам прайс-листов и суммой поставок по ценам со скидками выявил ряд необоснованных скидок в адрес одного из дистрибьютеров
🔵 Таким дистрибьютером оказалось Общество "X", 100% участником и генеральным директором которого являлась сестра менеджера южного подразделения нашей компании

Много ли было скидок?

Данное Общество "X" не являлось значимым и приоритетным контрагентом, не имело статуса стратегического или сетевого покупателя, а доля поставок в его адрес в общей выручке компании составила за исследуемый период менее 0,04%.

Такие вроде бы незаметные «схемные продажи» привели к ущербу для компании в размере более 15 млн. рублей.

В итоге, после предоставления клиенту заключения с результатами нашего финансового расследования из компании были уволены 11 человек, которые имели отношение к совершению указанных злоупотреблений.

Для выявления таких аномалий у наших экспертов есть сборник лучших индикаторов и тестов, более того, эти процессы у нас автоматизированы. Поэтому даже такие, казалось бы, небольшие «схемные продажи» мы эффективно выявляем.
➖➖➖➖➖➖➖➖➖♟
#Бизнес #ficenter #Экспертиза #Финансовые_расследования

Как оценка налоговых рисков спасла от субсидиарки

Тема оценки налоговых рисков, конечно, крайне обширная, потому что риск риску рознь. Различные способы налоговой экономии оказывают влияние на методику оценки риска, что уж говорить про конкретные обстоятельства деятельности налогоплательщика – они вообще иногда кардинально меняют картину.

Наш клиент намеревался подать уточненные налоговые декларации с указанием сумм НДС к возмещению и обратился к нам, чтобы мы оценили налоговые риски, которые, по его мнению, могли быть связаны с тем, что налоговый орган откажет в возмещении НДС по операциям с аффилированными компаниями.

Чем занимался налогоплательщик?

Налогоплательщик в течение нескольких лет осуществлял поисково-оценочные и разведочные работы на рудное золото и сурьму. Бизнес был построен таким образом, что было создано несколько юридических лиц, которые выполняли определенные функции (подрядные работы, предоставление техники в аренду, аренда недвижимого имущества, проектирование, строительство и пр.).

Аффилированность компаний, участвующих в реализации золотого инвестиционного проекта действительно была, но это было сделано не с целью минимизации налоговых рисков: все компании были на общем режиме, подавали декларации, платили НДС, разрывов мы не увидели.

По результатам разведочных работ дальнейшее ведение работ на месторождении было признано нецелесообразным: золото нашли, но мало. В результате, у нашего клиента образовался входящий НДС от аффилированных компаний группы и иных контрагентов, который превысил исходящий НДС.

Поскольку вместо перспектив калифорнийской золотой лихорадки инвестиционному проекту фактически светило только банкротство, клиенту хотелось возместить хотя бы некоторую часть своих затрат.

Как мы оценивали налоговые риски?

Мы решили построить несколько моделей расчетов с бюджетом, которые бы наглядно продемонстрировали, какие суммы НДС получил бы бюджет в том случае, если бы бизнес не был разделен на несколько юридических лиц, а все эти работы были бы произведены нашим клиентом как собственными силами.

В итоге рассмотрели две модели:
➡️ «Объединенную» модель — наш налогоплательщик плюс самый главный аффилированный подрядчик
➡️ «Холдинговую» модель — в ней мы объединили уже все аффилированные компании из конструкции рассматриваемого бизнеса

Далее посчитали, какие суммы НДС получил бы бюджет, если бы изначально было одно юридическое лицо, и как реализация права на вычет накопившегося входящего НДС влияет на пополнение бюджета.

↖️ Более подробно с деталями наших моделей можно ознакомиться в статье на нашем сайте.

Произведенные расчеты показали, что текущая схема взаимоотношений аффилированных компаний и реализация права на вычет накопившегося входящего НДС влияния на недополучение бюджетной системой НДС не оказывает. Источник сформирован, возмещение обосновано.

Что же было дальше? Получил ли клиент возмещение НДС?

Нет, но зато избежал субсидиарки в банкротстве. Наше заключение по налоговым рискам внесло вклад в обоснование добросовестности КДЛ и отсутствие вывода активов.

Налоги и банкротство. Как говорится, и в горе, и в радости.

Проекты по оценке налоговых рисков — одни из самых интересных и креативных, за что мы их и любим 💙

➖➖➖➖➖➖➖➖♟
#бизнес #ficenter #экспертиза #налоги #субсидиарка

💬 Сергей Ефимов и Павел Чернов примут участие в XIII международной конференции «Актуальные проблемы использования специальных знаний в уголовном, гражданском, арбитражном процессе и по делам об административных правонарушениях», которая состоится 25 октября 2024 года в г. Уфе

В рамках конференции они выступят с докладом на тему «Экономическая экспертиза по уголовным и арбитражным делам». В выступлении будут раскрыты проблемные вопросы текущей практики назначения экспертиз, в том числе чрезмерное увлечение «исходными данными», когда за эксперта 90 процентов значимой экономической информации уже установил сам следователь. Эксперту же предлагается только пересчитать итоговую цифру вреда, учитывая, что следователь уже все сам доказал.

Такой подход не может не привести к существенному перекосу в применении специальных экономических знаний — экспертиза во многом стала рассматриваться как некое ⚖️ безальтернативное «средство обвинения» — доказывания объективной стороны состава экономического преступления. Но есть очевидные истории, когда такой подход не работает, не учитывает реальной финансово-хозяйственной деятельности и не дает возможности установить фактические обстоятельства по делу.

Отдельный акцент будет сделан на рассмотрении возможностей использования экономических экспертиз в налоговом споре, где их роль, на наш взгляд, сильно недооценена.

Если по уголовным делам по ст. 199 УК РФ и ко суд и прокуроры требуют назначения экономических экспертиз, и без них фактически невозможен выход на приговор — нет суммы вреда, то в налоговых спорах — в 99 процентах историй последнее слово за налоговым органом. Вместе с тем налоговый орган — участник спора и требуется объективизация его позиции, прийти к которой без экспертов крайне сложно.

Ниже вы можете ознакомиться с полным текстом доклада ⬇️

🔍 Корпоративное мошенничество: методология противодействия в России

Про корпоративное мошенничество мы писать очень любим, так как тема эта в России мало исследована, а фронт работы просто колоссальный. Про индикаторы мошенничества писали здесь и здесь, а сегодня расскажем, почему в России плохо работают методики ACFE, и нужна своя система выявления и противодействия фроду.

Удивительно, но востребованность в методологии противодействия мошенничеству для бизнеса долгое время в России не была очевидной! Возможно этот процесс был связан с затянувшимся периодом первоначального накопления капитала 💰: предприниматели, бенефициары бизнеса, топ-менеджмент были нацелены на захват и удержание позиций на формирующемся рынке. Что называется, вначале было не до тонких настроек.

Но сейчас мы перешли в более зрелую форму развития экономики и не можем игнорировать потери, которые несет бизнес от мошенничества. Они достаточно существенны:

🔵 В среднем убытки составляют 5-7 процентов от оборота компании.
🔵 От мошенничества может существенно пострадать деловая репутация, психологический климат и управление в компании в целом.
🔵 Если же в мошеннические схемы активно вовлекаются руководство и сам бенефициар, то риски возрастают многократно, можно потерять и бизнес целиком, и даже свою свободу.

В настоящее время своей методологии противодействия мошенничеству в бизнесе в России пока не создано. Поэтому приходится примерять на себя кафтан, сшитый по иностранным лекалам. Самый важный момент при примерке — эту методологию нельзя использовать как прямую кальку, есть три очень существенных «НО»:

1️⃣ Иные условия хозяйствования. Методология ACFE основана преимущественно на практике противодействия мошенничеству в США и других странах англосаксонского мира, где  хозяйствующий субъект находится, скажем так, в несколько иной среде, где нет «болот» из своих и чужих, сомнительных и подконтрольных контрагентов, поменьше уровень государственной коррупции и монополии, нет в таком объеме нерыночных инструментов распределения контрактов и решения проблем, агрессивных инструментов налогового планирования и «вывода денег» из бизнеса.

2️⃣ Уголовный закон и судебная практика в англосаксонских странах и России имеют существенные отличия, и много из дублированных советов у нас просто неприменимы. Российские правоохранительные органы достаточно скептически настроены при изучении заявлений о корпоративном мошенничестве, воспринимая данные материалы как частные споры внутри бизнеса.  Активный интерес появляется только когда речь идет о государственных деньгах и активах.

3️⃣ Особенности русской души: присущее именно россиянам желание достичь справедливости, наказать «зарвавшегося» собственника, который с точки зрения сотрудников непонятным и непрозрачным путем получил контроль над предприятием и активами. Эти чувства очень хорошо объединяют людей, если они поймали общую волну, а бенефициары с лихвой дают повод для ее создания и нарастания. Поколение «П» прекрасно помнит, что раньше все активы были общими, государственными, и на их глазах совершалась приватизация и первичный передел собственности. «Тон сверху» хорошо работает, когда топ-менеджмент и бенефициары показывают пример создания эффективного бизнеса, где они образец для подражания, который вдохновляет и за которым хочется идти. В России с учетом переходного этапа нашей экономики много других историй успеха. 

⚡️ Поэтому остро нужна своя методология противодействия мошенничеству, доступная и эффективная для любого, а не только крупного бизнеса. Это большое направление работы наших экспертов, мы ее создаём и готовим целую книгу!
➖➖➖➖➖➖♟
#бизнес #ficenter #мошенничество #финансовые_расследования

💻 Где нас найти: больше наших материалов на разных платформах

Зачастую многие темы требуют детального разбора, и в одном посте всё не расскажешь. Поэтому, чтобы делать наш контент более разнообразным и разбирать сложные темы, мы используем формат лонгридов, которые публикуем на нескольких площадках:

➡️ Наш сайт fi.center — здесь можно найти развернутые статьи и аналитические материалы по всем нашим услугам. Например, прочитать про эффективность процедуры банкротства со свежей статистикой.

➡️ Клерк — публикации, которые будут полезны нашим читателям: рассказываем про корпоративное мошенничество, налоги и многое другое. На этой неделе на платформе Клерк выходит серия статей об использовании учетных данных в форензике и противодействии корпоративному мошенничеству — часть 1 и часть 2. Не забудьте подписаться на наш профиль на Клерке и читать интересные лонгриды каждую неделю.

➡️ PROБанкротство — здесь мы делаем фокус на аналитике и разборе кейсов в области банкротства, финансовых расследований, и, конечно, экспертизы. Вчера рассказали о роли специальных знаний при привлечении к субсидиарке.

Лонгриды — это отличный способ раскрыть непростые вопросы с разных сторон. Присоединяйтесь к нам на этих площадках и всегда читайте актуальные материалы!