📎 Гид Short edition

⛏️ Загадка угольного бизнеса или как один акционер обманул весь холдинг

Недавно рассказывали, какие схемы используют бизнесмены, чтобы не делиться прибылью с партнерами. В развитие темы расскажем о том, к чему может привести сотрудничество с небольшой фирмой, зарегистрированной на одного из акционеров крупной угольной компании. Спойлер — не только ни к чему хорошему, но еще и к проблемам с продажей акций по рыночной стоимости.

👥 Для проведения финансового расследования к нам обратился миноритарный акционер холдинга, который хотел более выгодной цены по выходу из «полуубыточного» бизнеса, где были замечены уши и подозрительные действия со стороны мажоритария, управляющего компанией.

При анализе ситуации мы выяснили, что все подразделения холдинга работали с фирмой «А», владельцем которой был тот самый многоуважаемый бенефициар. Важный момент, что компания «А», конечно же, не входила в контур группы и была создана для аккумулирования прибыли.

Как поменялась работа Холдинга в 2017-2018 годах:
🔵Добытое сырьё начали продавать внешнему аффилированному с бенефициаром контрагенту фирмы «А».
🔵Вместо того, чтобы производить свою продукцию, подразделения холдинга стали перерабатывать сырьё за символическую плату от фирмы «А».
🔵Переработка шла на благо фирмы «А», а не на сам холдинг.

В результате таких изменений финансовые потоки начали перемещаться от Холдинга к фирме «А», что отразилось и на отчетах, в которых наблюдалась отрицательная 📉 динамика показателей. Чистая прибыль изначально нулевой фирмы «А» росла как на дрожжах и, удивительно, но зеркально при этом ухудшалось финансовое положение Холдинга, рыночная стоимость акций которого становилась все меньше и меньше.

💻 Особенность нашего исследования заключалась в том, что мы использовали открытые источники — аудированные консолидированные отчеты Холдинга и его дивизионов. Поскольку акции головной компании Холдинга котировались на бирже, эмитент обязан был раскрывать достаточно много важной информации, включая движение сырья и готовой продукции.

Вкупе с OSINT нам удалось без баз 1С и других учётных документов создать убедительную позицию для переговоров между акционерами.

В итоге после нескольких встреч и мучительных размышлений акции миноритария были выкуплены бенефициаром 💵 по реальной рыночной стоимости.

Любой бизнес может столкнуться с мошенничеством, а наши эксперты знают, как распознать корпоративные злоупотребления и уменьшить негативные последствия от фрода, коррупции и других неправомерных действий.
➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖♟
#реальный_кейс #ficenter #бизнес #форензик #финансовые_расследования

🔥 Чем запомнился Воронеж: подводим итоги

В минувшую субботу на форуме ЮФМ в Воронеже состоялась секция "Форензик и финансовые расследования", на которой мы погрузились в проблемы борьбы с мошенничеством в России:

1️⃣ Рассмотрели, как можно расширить линейку юридических услуг и повысить их ценность для бизнеса с помощью форензика и комплаенса. Ну и понять, что значат в России эти иностранные слова 😎

2️⃣ Ответили на вопрос, почему борьба с мошенничеством для малого и среднего бизнеса не менее важна, чем для крупного, ведь вне зависимости от размера компании через фрод уходит от 5 до 10 процентов оборота, и кто-то все еще плачет из-за введения НДС.

3️⃣ Представили резонансные и успешные кейсы по финансовым расследованиям, продемонстрировав примеры продуктивной коллаборации экспертов и юристов.

Секция прошла на одном дыхании, спасибо спикерам, спасибо суперактивной аудитории 🔥🔥🔥

🎥 Кусочек атмосферы в видео, смотреть со звуком)

⚖️ Решить или «зарешать»

Многие предприниматели продолжают считать, что при обвинениях по экономическим преступлениям им нужен адвокат, умеющий «договориться» 🌚. Но эти времена, особенно по резонансным делам, ушли в прошлое. 🤷‍♂️ Без квалифицированной защиты по экономическим составам, отработки фактуры, собранной следствием, никакие решалы никому не помогут.

Задержание Эльмана Пашаева и симптоматика движения уголовного дела Блиновских показывает, как важен грамотный юридический анализ и активная конструктивная позиция по погашению ущерба и опровержению обвинения. Обещать и пытаться «зарешать» за 50 млн рублей при ущербе в миллиард — дергать быка за рога.

📘 Исходные данные у дела Блиновских в сравнении, например, с делом Чекалиных были идентичны: правовой нигилизм блогеров, акт налоговой, возбуждение дела по налоговому составу, а потом добавление легализации (тяжкого состава). Но итоги очень разные — можем предполагать, в том числе и из-за выбранных путей решения этой «проблемы».

Схема «Ефремов и сверхъестественные силы» ожидаемо 🤔 оказалась менее эффективной, чем схема «сбить своей фактурой размер вреда, погасить задолженность и обосновать невозможность связки легализации с уклонением».

Вывод из этой истории напрашивается сам: не стоит надеяться на обещания «все решить», когда в руках обвинения ничем не перебитая фактура по ущербу и схематозу. Первобытные времена прошли, но дикость остается.

🧮 Как на практике воспользоваться расчетным методом для определения действительных налоговых обязательств, а не платить налоги с оборота?

Расчетный метод определения суммы налога предусмотрен НК РФ, и суды неоднократно высказывались о возможности его применения для определения справедливой суммы недоимки по налогу на прибыль. Однако, конечно же, при определенных условиях.

⚖️ В частности, суды указывали, что реальный размер налоговых обязательств подлежит определению с применением расчетного метода при не опровержении налоговым органом факта несения налогоплательщиком затрат и отсутствии доказательств изготовления/исполнения исключительно силами последнего.

Тут все логично. А вот если спорные услуги/работы налогоплательщик оказал себе сам, то фактически понесенные затраты уже учтены в составе расходов по налогу на прибыль организаций в виде начисленной заработной платы сотрудникам и амортизации основных средств, и стоимость таких работ уже не подлежит учету при определении расходов расчетным методом.

Пользуясь случаем, налоговики достаточно легко формулируют выводы о том, что спорные работы/услуги выполнены собственными силами налогоплательщика, не погружаясь в специфику деятельности. Итог всем известный – обнуление всех спорных расходов и несоразмерные реальным условиям бизнеса недоимки.

А как в действительности определить, были ли силы? Как аргументированно противостоять позиции налоговиков и доказать, что собственных сил было никак недостаточно для оказания спорных услуг/выполнения работ?

Именно с таким запросом к нам обратился один из клиентов — компания, оказывающая транспортные услуги. Наши эксперты провели анализ ее возможностей по выполнению заказов собственными трудовыми ресурсами и с привлечением собственной техники, включая те заказы, которые были исполнены спорными контрагентами. Для этого мы исследовали:
➡️ потребности заказчиков в движении машин — количество требуемого транспорта и рейсов на основании договоров и актов оказанных услуг;
➡️ данные о собственном автотранспорте компании из ведомости амортизации основных средств и информацию о привлеченном транспорте;
➡️ количество водителей, осуществляющих рейсы на собственном транспорте, используя ведомость учета расчетов с персоналом по оплате труда;
➡️ нормативы эксплуатации, технического обслуживания и ремонта техники.

В результате анализа мы выяснили и зафиксировали, что компании не хватало ресурсов для выполнения всех заказов даже с привлечением арендованного транспорта без экипажа. Это означает, что у нее не было возможности оказать спорные транспортные услуги самостоятельно. К заключению прилагались наглядные аналитические таблицы со всеми данными в разрезе каждого месяца проверяемого периода!

🤷‍♂️ Раз самостоятельно сделать не мог, а реальность подтвердилась последующей реализацией и приемкой всего объёма услуг (товаров, работ — нужное подчеркнуть) конечным заказчиком, то основания инспекции наказать и превратить налог на прибыль в налог с оборота только за плохого контрагента в первом звене не обоснованы.

Это дало возможность нашему клиенту определить налоговые обязательства по налогу на прибыль расчетным путем, и существенно сократить недоимку.

✍️ Если вы хотите применить расчётный метод, наши эксперты помогут собрать грамотную фактуру.
➖➖➖➖➖➖➖➖➖♟
#реальный_кейс #ficenter #бизнес #экспертиза #налоги

📘 Что почитать в воскресенье вечером?

Продолжая всем полюбившуюся рубрику, сегодня расскажем про еще одну не менее крутую и фундаментальную книгу по мошенничеству — «Луч света на темные стороны бизнеса» Стива Альбрехта.

Сам Стив — это второй кит американской школы борьбы с корпоративным мошенничеством, а его книга, сменив соавторов, пережила 6 изданий и считается культовой. В нашей стране переведена (причем достаточно неплохо) издательством Питер, издание 1994 года, понятно, что изрядно подустаревшее.

Однако основной методический движок в ней написан очень хорошо — в отличие от Джозефа Уэллса Стив Альбрехт глубже знает бухучет, имеет даже по нему докторскую степень (Ph.D. in accounting). Он консультировал более 100 компаний и был экспертом в 38 крупных делах о фроде, а также на протяжении нескольких лет занимал пост президента Ассоциации сертифицированных экспертов по борьбе с мошенничеством. Основываясь на своем опыте, Стив очень доступно описывает, как использовать учетную информацию при 🔍 выявлении мошенничества.

Стив Альбрехт активно совмещает практику с наукой — он автор более 25 книг и монографий, а также свыше 125 научных статей, посвященных мошенничеству, управлению капиталом и корпоративному управлению. Это именно тот случай, когда теория и практика соединились, и в результате получился фундаментальный труд, актуальность которого не исчерпала себя и сегодня.

🔥 Рекомендуем прочитать либо русский перевод книги, либо приобрести 6-е издание на английском — оно того стоит.

🔥 Успех в налоговом споре во многом обеспечен глубиной проведения собственных налоговых расследований, большим опытом и достоверным знанием, как работают инспекторы ИФНС.

На все это способны настоящие профессионалы и наши замечательные друзья из налоговой практики «Гин и партнеры», которые только в этом году защитили для своих клиентов более 1 мдрд рублей!

И, конечно, как хорошие люди хорошо делают всё, в том числе интересно ведут свой Telergam. Выбирайте интересную тему, читайте и подписывайтесь:

🔵 проводят налоговые расследования и выигрывают споры о возмещении НДС: «Грибное дело»

🔵 анализируют громкие дела: «Уроки Zenden»

🔵 рассказывают о способах проведения расследований налоговыми органами: «Как выявляют дробление?»

🔵 разбирают изменения в законодательстве: «Что изменится в НК РФ с 2025 года»

🔵 помогают своим читателям посмотреть на себя глазами налоговых органов: «Тест на выгодоприобретателя»

↖️ Подписывайтесь на канал «Гин и партнеры»

♟ Медиация и форензик: гарантии безопасности бизнеса — тема совместного бесплатного вебинара, который проведут Управляющий партнер Центра Сергей Ефимов и Наталья Вишнякова, тренер по бизнес-медиации.

Что обсудим на вебинаре?
🔵 Почему медиация становится незаменимым инструментом для бизнеса?
🔵 Как эксперты, проводя форензик, формируют фактуру для медиации?
🔵 Как взаимодействуют эксперты/оценщики и медиаторы?

А также разберем актуальные кейсы, чтобы лучше понять, как экспертам/оценщикам повысить уровень своей компетенции, и расширить линейку услуг, пополнив их медиацией.

Присоединяйтесь!
📅 Дата: 26 сентября
🕔 Время: 17:00

Записаться на вебинар можно по ссылке.

♟ Форензик — отпечаток пальца, адвокатское расследование или компьютерная экспертиза?

На фото, сгенерированном Яндекс при введении этого слова в поисковик, отлично отражена вся каша, что представлена в интернете про форензик. Это одновременно и отпечаток пальца, и компьютерно-техническая экспертиза, и адвокатские расследования и судебная бухгалтерия. Давайте разберём эту кашу вместе 🥣

Термин форензик англо-американский — это сокращение от Forensic science 🔬 — криминалистики. Сокращенное "сленговое словечко" от сотрудников правоохранительных органов США и Англии про криминалистику и специальные знания.

Но именно как услуга для бизнеса он прижился в 20 веке в США. Ушедшие на пенсию агенты и прокуроры, открыв консалтинг по борьбе с фродом, просто продолжали использовать понятную им лексику. И бизнес подхватил, ему это слово понравилось. Консалтинговая услуга зашла в линейку большой четвёрки, и слово в итоге собезьяничали по всему миру.

Итак, форензик — вид консалтинга, направленный на противодействие мошенничеству в бизнесе, причем используются все виды необходимых специальных знаний, понятно, что в первую очередь экономических.

🧐 Но в русском языке, как всегда, есть нюанс. Это слово в мужском роде прижилось для экономической аналитики, а в женском (форензика) — для компьютерной.

Сейчас в форензик по всему миру входит 4 основных блока и 1 факультативный:
1️⃣ Forensic accounting (Судебная бухгалтерия) — сердце форензика, как использовать экономическую информацию, чтобы предотвращать, выявлять и расследовать мошенничество;
2️⃣ Corporate intelligence (Корпоративная разведка) — внешний сбор информации и все методы от OSINTа до платных специальных баз;
3️⃣ Asset tracing (Поиск активов) — анализ информации и работа детективов и агентов влияния по всему миру;
4️⃣ E-discovery и digital forensics (Е-дискавери и цифровой форензик, в России форензикА) — изучение цифровых следов мошенничества;
5️⃣ Все остальное от традиционной криминалистики до ДНК-тестов.

Поподробнее вникнуть в причуды развития форензика в России вам поможет наша совместная с Forensic Alliance статья, ознакомиться с ней можно по ссылке.
➖➖➖➖➖➖➖➖♟
#Бизнес #ficenter #Экспертиза #Форензик #Финансовые_расследования

🔬 Что делают эксперты в банкротном споре?

При привлечении КДЛ к субсидиарке или к ответственности за убытки суду крайне важно разобраться с обстоятельствами банкротства.

В первую очередь это:
1️⃣ Дата объективного банкротства — когда бизнес окончательно и бесповоротно ушел в штопор, эта дата важна в 2 аспектах: надо понять, кто был у руля в этот момент, и насколько он пропустил дату подачи заявления о банкротстве.
2️⃣ Причина банкротства — рынок или нет, нависнет дамоклов меч субсидиарки или обойдется.
3️⃣ Был ли в действиях КДЛ схематоз, и насколько критично он повлиял на ухудшение финансового состояния — от этого зависит выбор: субсидиарка / убытки и, собственно, размер субсидиарки.

Все мы понимаем, что во всех 3 задачах есть что поизучать в рамках экспертизы. Обобщая суперразношерстную практику, надо отметить, что эксперты привлекаются «очень по-разному»:
➡️ либо им могут поставить мега цель: установить признаки преднамеренного банкротства / определить дату / причину объективного банкротства — то есть решить в комплексе все 3 отмеченные задачи СУДА;
➡️ либо решить отдельные вопросы: разобраться с искажениями учета и отчетности, рыночностью и целесообразностью совершенных сделок, установить, как отдельные сделки повлияли на финсостояние, проверить финанализ конкурсного.

⚖️ Задачи суды ставят самого широкого спектра, замешивая туда и жестко правовые вопросы, включая квалификацию сделок и действий КДЛ. ВС РФ в двух своих всем известным определениях пытался остановить этот процесс, но перегнул палку в другую сторону, назвав чисто экономические задачи по определению неплатёжеспособности вопросами права.

В общем, все смешалось и кони, и люди: банкротные споры из всех экономических — это самая неожиданная история для экспертов, где в одном суде правовым могут назвать вопрос по определению финсостояния и не назначить экспертизу, а она явно нужна, а в другом — поставить в экспертизе вопросы по установлению признаков преднамеренного банкротства, принять такое заключение и взять его в основу решения.

🧐 Подливает масла в огонь отсутствие каких-либо внятных методик — что должны делать эксперты в банкротном споре. Пишут про экспертизу много, но ужасно. Либо это научные деятели, не понимающие содержания споров и реальных задач экспертизы, либо практики, хорошо осознающие задачи только своей артели, как правило, оценки, аудита или классической бухгалтерской экспертизы.

Из всего, что мы прочитали, а прочитали мы почти все, стоит выделить:
🔵 Сбалансированный подход экспертов Веты, где значительный акцент делается на оценочные истории;
🔵 Статьи Ольги Беломытцевой, где есть взаимоувязка специфики задач банкротного спора и задач экспертизы.

Однако ответов на все вопросы и болевые точки эти 2 источника, с которыми настоятельно рекомендуем ознакомиться, не дают.

Так, до сих пор нет внятной методики как установить причинно-следственную связь между влиянием рынка и сделок и ухудшением финсостояния. А ведь ужас — достаточно много судей и этот вопрос считают правовым и пытаются решить самостоятельно 😱

Поэтому мы совместно с Экспертным советом подготовили большой труд в виде Методических рекомендаций по ФЭЭ в банкротстве, который наконец выходит на публичное обсуждение. Однако более популярно, без академизма, результаты этой титанической работы мы опубликуем здесь и у себя на сайте.

🔥 Банкротные юристы и эксперты, подключайтесь к обсуждению, будем разбирать каждую главу методики. Будет интересно!
➖➖➖➖➖➖➖♟
#ficenter #Экспертиза #Банкротство

⚖️ Свежая практика по распоряжению Правительства №672-р по государственной налоговой экспертизе

Ругались мы с Еленой Юловой на это распоряжение Правительства, но отмечали, что можно будет при помощи него срезать негосов, переписывающих акты проверок. Первый случай, дошедший до кассации, использования распоряжения в защите предпринимателей ⬇️

Итак, суд первой инстанции квалифицировал действия двух фигурантов по ч. 1 ст. 199 УК РФ и назначил штрафы.

Гособвинение пошло в апелляцию, и там удалось отменить мягкий приговор и существенно ужесточить наказание: один из подсудимых признан виновным по ч.3 ст.33, п."б" ч.2 ст.199 УК РФ, а второй по п."б" ч.2 ст.199 УК РФ. Оба лишены свободы.
📄 Основание — заключение экспертов из Финансового университета, благодаря исследованию которых вскрыли и соучастие, и особо крупный размер уклонения.

Однако кассация, благодаря стараниям адвоката, снесла апелляционный приговор и ВНИМАНИЕ ❗️, не потому, что налоговая не дала, а эксперты и не просили реальные расходы, а потому, что:

Суд апелляционной инстанции, поручая экспертам — работникам Федерального государственного образовательного бюджетного учреждения "Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации", не учёл, что согласно распоряжению Правительства Российской Федерации от 22 марта 2023 года №672-р, судебные экспертизы по уголовным делам о преступлениях, связанных с неуплатой налогов и сборов, проводятся исключительно государственными судебно-экспертными организациями.

Кассационное определение СК по уголовным делам Пятого кассационного суда общей юрисдикции от 06.08.2024 по делу №7У-1559/2024

Злой Финансовый университет кассацией справедливо не признан как экспертное госучреждение. Про то, что налоговой неплохо бы все-таки дать на новом круге материалы проверки про расходы, суд осторожно написал в конце своего определения.

🎯 У защиты появился новый козырь в борьбе с кровожадными вузами, лишающими предпринимателей свободы.
➖➖➖➖➖➖➖♟
#Бизнес #ficenter #Налоги #Уголовноедело #Экспертиза

🍾 1000 подписчиков на нашем канале!

Друзья, очень рады, что вы с нами и наша армия продолжает расти!

🔥 Впереди у нас много планов и контента: книга по экономическим экспертизам, книга по корпоративному мошенничеству, несколько масштабных профильных конференций.

С учетом нашего перехода на 4-значные числа, мы хотели бы лучше узнать собранную аудиторию 👥, ведь начинали мы с очень близкого и знакомого круга экспертов, а теперь в подписчиках много приятных, но пока незнакомых лиц разных специальностей.

📊 Мы подготовили небольшой опрос — ваша обратная связь поможет понять, что можно улучшить на канале.

Очень ждем ваших ответов и идей!🚀

💵 Огонь, вода и медные «схемы»

Сегодня вернемся к теме налоговой реконструкции. После проведенной выездной проверки и уже на этапе возбужденного уголовного дела по 199 УК РФ, к нам обратился налогоплательщик, который занимается реализацией медного проката.

С этой отраслью народного хозяйства мы знакомы, и все схемы налоговой экономии в ней нам, так же, как и налоговому органу, хорошо известны. Как правило, целью налоговой экономии является уменьшение НДС к уплате, а не налога на прибыль. 🤷‍♂️ Но налоговому органу ничего не стоит вместе с НДС доначислить и налог на прибыль по полной программе. Сэкономив на НДС, компания получает недоимку по НДС и прибыли, пени и штрафы, и в итоге должна заплатить в три раза больше, чем если бы схематоза с НДС не было.

Очевидно, что заплатить сэкономленный НДС еще вполне возможно, но из каких источников погашать недоимку по налогу на прибыль, если этот налог никто не сэкономил, и затраты были реальными?

Конечно, нужно проводить налоговую реконструкцию затрат по налогу на прибыль, и доказывать необоснованность начислений, что мы и сделали в нашем кейсе.

Здесь мы опять имели дело с группой компаний, в которую входили:
➡️ налогоплательщик, который торговал результатами производства;
➡️ аффилированные поставщики сырья, которых признали спорными;
➡️ заводы, занимающиеся непосредственно переработкой сырья и производственными процессами.

В нашем случае налогоплательщик покупал у аффилированных поставщиков катанку медную и перепродавал ее, а в действительности процесс выглядел намного сложнее.
🤔 К удивлению инспекции, денежные средства налогоплательщика направлялись аффилированными поставщиками на приобретение лома меди, являющегося основным сырьем для производства катанки, а не просто обналичивались.

Несмотря на наличие у инспекции истребованных документов у фактических поставщиков сырья вне контура группы, в праве на налоговую реконструкцию налогоплательщику было отказано: налоговики сослались на невозможность определения доли общества в общем объеме произведенной на заводах продукции, которая реализовывалась не только нашим налогоплательщиком, но и другими членами группы.

Распутывая этот медный клубок налоговой экономии, наши эксперты:
🔵 Установили соотношение расхода медного сырья на 1-цу готовой продукции заводов;
🔵 Определили фактическую стоимость 1 кг сырья;
🔵 Осуществили расчет минимальной потребности в сырье для производства спорного объема продукции в количественном и стоимостном выражении;
🔵 Учли суммы расходы на переработку сырья.

🧮 Расчеты показали, что сумма фактических расходов на обеспечение полного цикла производства продукции (лом–катоды-катанка) соответствует сумме расходов, отраженных Обществом по операциям с аффилированными поставщиками, которые налоговики полностью обнулили.

А это значит, что налоговой экономии по налогу на прибыль организаций у Налогоплательщика действительно НЕ БЫЛО, а схема экономии была направлена лишь на уменьшение своих налоговых обязательств по НДС (хотя и эту сумму недоимки нам удалось немного, но обоснованно снизить).

Когда схема экономии накрывается медным тазом превращается не только в солидную сумму недоимки, но и в налоговую статью УК РФ, шансы на спасение есть, но только через обоснованную налоговую реконструкцию реальных расходов и с учетом всей специфики деятельности налогоплательщика. А тут без специальных знаний не обойтись.

↖️ Более подробно тонкости реконструкции мы описали в нашей статье на сайте.

Если вы столкнулись с непониманием проверяющими ваших отраслевых особенностей и производственной специфики, наши эксперты помогут сформировать защитную позицию через проведение объективной налоговой реконструкции.
➖➖➖➖➖➖➖➖➖♟
#Экспертиза #ficenter #Налоговая_реконструкция #Налоги #Бизнес

🎥 По многочисленным заявкам выкладываем запись вебинара «Медиация и форензик: гарантии безопасности бизнеса».

Сергей Ефимов и Наталья Вишнякова рассказали:

🔵 в чем отличие медиации от «решалова»;
🔵 бум на медиацию после повышения госпошлин в суде;
🔵 зачем нужны эксперты медиатору;
🔵 когда идти в суд, а когда к медиатору.

Вебинар также можно посмотреть по ссылке.

⏳ Таймкоды для удобного просмотра:
03:38 – Что такое медиация, и зачем она нужна бизнесу и экспертам
06:17 – Роль медиации в разрешении хозяйственных споров
11:20 – Медиация VS Суд
14:58 – В чем интерес к медиации у экспертов?
17:56 – Кейсы успешной совместной работы экспертов и медиаторов
19:40 – Как эксперты помогают составить медиативное соглашение
28:10 – Как может быть полезен медиатор в налоговом споре?
29:32 – Реальный кейс – как медиатор помог разрешить конфликт между собственниками бизнеса после предпроверочного анализа?
32:40 – Как форензик используется в медиации – рассказываем на примере из практики
40:38 – Как медиация помогает сохранить бизнес?
43:19 – Фишки медиации в банкротных спорах
45:30 – Какие вопросы в банкротстве решаются медиативными соглашениями?
48:07 – Привлекали ли медиаторов к уголовной ответственности?
52:00 – Оплата услуг экспертов за участие в медиации
55:10 – Алгоритм взаимодействия медиатора и эксперта

💵 Хищения в банке: когда ценные бумаги стали бесценным инструментом вывода активов

Продолжаем серию постов про экономические преступления, тем более они вошли в топ интересов наших подписчиков.

Мы уже как-то писали о классической схеме маскировки хищения денежных средств и обещали рассказать, а какими же способами это хищение все-таки было совершено.

Когда речь идет о недостаточности капитала банка, первая схема вывода активов, которая приходит на ум — это выдача технических кредитов 💰 юридическим и физическим лицам. Классика жанра, и у нашего банка по итогам анализа ссудная задолженность более половины заёмщиков юридических лиц была признана технической.

Но не одними техническими кредитами выводятся активы из банка. В нашем случае мы увидели еще и следующее:

🔵 Взаимоотношения банка с одним интересным брокером. На протяжении 2 лет дебиторская задолженность брокера перед нашим банком росла как «на дрожжах», увеличившись в общей сложности в 7 раз. С момента образования задолженности должен был быть создан РПВ (резерв по возможным потерям) в размере 100%, в то время как банком такой резерв был создан всего в размере 20%. Причина понятна и проста: брокер оказался взаимосвязанным лицом.

🔵 Не обошлось и без обнала. На отчетную дату образовалась «кругленькая» сумма отсутствующих в кассе денежных средств – 250 млн руб. Несмотря на то, что банком был создан 100% резерв под выявленную в кассе недостачу, хищения денежных средств это, естественно, не отменяет.

🔵 Ну и самое интересное для любителей рынка ценных бумаг: сделки банка с ценными бумагами всегда рассматриваются под микроскопом. Наш банк в данной сфере конкретно «поигрался»: в ходе исследования было выявлено несколько схем, связанных с «Ипотечными сертификатами участия» (ИСУ).

↖️ Более подробно про этот инструмент и схемы с ним можно прочитать в нашей статье.

Ну а если коротко — финансовое состояние банка основывалось на нарисованной стоимости ИСУ:
➡️ в качестве ипотечного покрытия по части ИСУ использовались займы, выданные неплатежеспособному заемщику со сроком возврата основного долга аж в 2052 году;
➡️ сделки по приобретению ИСУ совершались на нерегулярной основе. Гарантировать доход от ИСУ не может даже государство, в связи с их плавающей стоимостью. Однако про какой доход может идти речь, если ИСУ закупались у эмитентов, финансовая отчетность которых «кричит», что их ценные бумаги не должны пользоваться спросом со стороны инвесторов. Таким образом, банк сумел завысить стоимость ИСУ в ! 122 раза!
➡️ у части купленных банком ИСУ было обеспечение выполнение обязательств. На ум сразу приходит, что и тут все было не совсем чисто – обеспечением выступали земельные участки, рыночная стоимость которых завышена в 111 раз (бывает и такое).

Таким образом, мы получили колоссальную сумму резерва, который должен был быть доначислен по сделке с брокером, ссудной задолженности с фиктивными заемщиками, по сделкам с ИСУ, но по понятным причинам требуемого увеличения не произошло. 📉 Начиная с самого начала исследуемого периода и по дату отзыва лицензии, величина собственных средств Банка уходила в «глубокий минус».

🔍 Признаки хищений и преднамеренного банкротства были установлены, и дальше история продолжилась уже в уголовно-правовой плоскости, итоги которой мы подводили ранее.

Способов хищений много, но их выявление и документирование — это не сверхзадача, а наша ежедневная работа. Также как и защита от обвинений в хищениях.
➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖♟
#Бизнес #ficenter #Экспертиза #Экономические_преступления

♟ Сергей Ефимов выступил с докладом в Комплаенс клубе ВШЭ и Пепеляев групп.

Тема выступления была уже классической для комплаенс-аудитории: «Инструменты автоматизации сомнительных операции при управлении правовыми рисками в бизнесе».

Комплаенс переживает новый этап развития и «переосмысления» в России. Если еще 3-4 года назад он был нужен в первую очередь для соответствия международным стандартам и возможности выхода на мировые рынки (иначе могли быть санкции от Минфинов США и Великобритании), то сегодня мы видим совсем иную ситуацию.

💡 Комплаенс уже нужен не для галочки — его полезность стала понятной и ощутимой в реальном управлении правовым риском в отечественной экономике. Правовые риски выросли в столь мощный самостоятельный фактор, что с ним не могут не считаться любые хозяйствующие субъекты вне зависимости от размера.

Если 15 лет назад Генпрокуратура РФ была в эпицентре скандала с поставками от HP и ей грозил Минфин США, то сегодня она задает в России новые стандарты комплаенс-контроля, предъявляя иски на национализацию частных компаний из-за коррупции, выходит на новые рубежи в налоговых спорах.

ФНС России смогло соединить работу мощнейших информационных баз 💻(платежи, товарные цепочки, активы, юридические и не юридические связи, экспорт/импорт, многое иное) о деятельности налогоплательщиков всех размеров, активно реализует этот потенциал не только в сборе налогов, но и в банкротстве, добирая недополученное уже лично с собственников в рамках субсидиарки. Правоохранительные органы существенно диверсифицировали практику расследования предпринимательских составов.

Все это требует от бизнеса повышения эффективности 📈 работы с правовыми рисками, а где-то и пересмотра подхода. Цена ошибок в правовом поле вырастает многократно, а некоторые ошибки могут быть фатальными.

Сергей Ефимов на примере автоматизации риск-индикаторов сомнительных операций наглядно показал, что использование учетной информации сильно недооценено при выявлении риска. Чтобы быть ближе к негативному событию и предотвратить его последствия, надо наладить систему мониторинга над совершаемыми операциями и тщательно отрабатывать сомнительные. Такой подход крайне актуален для управления налоговым, договорным, банкротным и коррупционным риском. 🔥 Доклад вызвал в клубе активную дискуссию.

↖️ Подробнее о докладе в статье на сайте, презентацию прилагаем.

📎 Презентация с заседания Комплаенс клуба ВШЭ и Пепеляев групп

💰 Китайская мафия бессмертна или как отмываются деньги в США

От HP и Генпрокуратуры из предыдущего поста к современным канадским злодеям — сотрудники Toronto-Dominion Bank отмывали деньги наркоторговцев, о проблеме знал даже глава профильного отдела, выяснила американская прокуратура. Этот банк — десятый по величине в США и второй в Канаде. Штраф станет рекордным для отрасли.

Деятельность TD Bank характеризовалась «долгосрочными, всеобъемлющими и системными недостатками», более 90% транзакций с 2018 по 2024 год проводилось без должного мониторинга, что позволило трем сетям по отмыванию денег перевести свыше $670 млн через счета банка, сообщил Минюст. Ведомство выяснило, что сотрудники банка получили подарочные сертификаты общим номиналом $57 тыс. для обработки вне правил $470 млн.

Как выяснила Wall Street Journal, 🕵🏻‍♂️ расследование против TD Bank начали после обнаружениями властями США подозрительных сделок, при которых, предположительно, члены китайской преступной группировки через отделения банка отмывали миллионы долларов от продажи фентанила и подкупали банковских служащих.

Банк признал вину в сговоре для отмывания денег наркокартелями и согласился заплатить штраф на сумму более чем $3 млрд.

💬 Комментируя эту новость, отметим, что это крупнейший штраф за нарушения американской системы ПОД/ФТ — AML (anti-money laundering), которую многие эксперты долгое время считали примером всему миру. Кейс TD банка и китайских наркоторговцев показывает, что у канадских банкиров на эту тему было свое мнение, и до победы над проникновением преступных денег в финансовую систему еще далеко.
➖➖➖➖➖➖➖➖♟
#Бизнес #ficenter #Экономические_преступления #Отмывание

♟ Что могут сделать наши эксперты для вас и за вас?

🔵 Финансовые расследования и форензик — выявим и зафиксируем экономические злоупотребления в бизнесе без лишней огласки, а если огласка нужна - поможем довести дело до суда;

🔵 «Если друг оказался вдруг…» — поможем при разрешении споров между акционерами и партнерами (корпоративные конфликты, распределение дивидендов, стоимость долей, соблюдение корпоративного договора, золотые парашюты и пр.);

🔵 Комплаенс — тот самый случай, когда лучше подстраховаться заранее: проверим деятельность организации на соответствие требованиям различных регуляторов;

🔵 Выступим экспертом в споре с налоговой:

✔️поймем за вас, что написал налоговый инспектор, и что он на самом деле имел в виду;
✔️защитим при несправедливом расчете недоимки и перерассчитаем налоговые последствия сделок;
✔️найдем и восстановим ваши фактические расходы и вычеты, если их грубо проигнорировали;
✔️поможем доказать, что ваш контрагент реальный;
✔️реконструируем затраты по правильной методике, которую будет вынуждена принять налоговая;
✔️разделим налоговую нагрузку между вами и бывшим лучшим контрагентом;
✔️а еще мы работаем «на разрыв» с вашими «разрывами» и знаем, как их правильно посчитать при помощи АСК.

🔵 ну и, конечно, «экспертиза поможет сделать правильный ход» — проведем экономическую, строительно-техническую, IT-экспертизу в уголовных и арбитражных делах, включая банкротство, прорецензируем и найдем содержательные ошибки у «коллег по цеху».

Экспертиза с нами — это не только процессуальное действие, а возможность объективно взглянуть на отечественные бизнес-процессы и защититься от правовых рисков.

Классической концовки поста в стиле «только сегодня в течение часа у вас есть уникальная возможность записаться на бесплатную консультацию» не будет.

Мы прекрасно понимаем всю специфику предлагаемых нами услуг, поэтому всегда бесплатно проводим предварительную оценку ваших материалов, чтобы подготовить коммерческое предложение индивидуально для вашей ситуации с учетом всех особенностей. И всё это, разумеется, на условиях строгой конфиденциальности (NDA).

↖️ Контакты для связи и направления запросов здесь.