Продолжаем разбор кейсов по налоговым экспертизам🔎

Следующий на очереди - достаточно крупное дело, где налогоплательщик покупал товары определенной номенклатуры у ряда поставщиков, которые не понравились налоговому органу📋

При этом критерии дизлайка 👎 сильно отличались: наряду с явно сомнительными товарищами в общую кучу попал и крупный сетевой ритейлер. Здесь претензии были смещены не на отсутствие источника НДС и реальности поставки, а на отсутствие производственной целесообразности покупать именно эту номенклатуру – она, с точки зрения налогового органа, налогоплательщику не требовалась для ведения ФХД и получения прибыли.

Этот пример не настолько классический, как история с сигаретами для автозавода, и мы надеемся на итоговую победу в части расходов и вычетов по ритейлеру. Уголовное дело и арбитраж жили отдельными жизнями, но в нашем случае уголовное судопроизводство сделало неожиданный рывок и опередило апелляцию в арбитраже.

В уголовном деле следователь и эксперт окончательно смешали мух с котлетами. На допросе эксперт с удивлением понял, что ритейлер - это не однодневка, и что надо было в экспертизе копать совсем в другую сторону - в непрофильность расходов и вычетов, а не в их фиктивность🤷‍♂️. В итоге - дослед, и ждем апелляцию в арбитраже⚖️

#налоги #бизнес #уголовноедело #налоговаяреконструкция #реальныйкейс

Вебинар "Экономическая экспертиза и ключевые правовые риски бизнеса"

Как и обещали, делимся ссылкой на запись вебинара!

Сергей Ефимов рассказал про роль экспертов в минимизации налоговых, банкротных, уголовных рисков, последствий ухода в кризисное состояние, нарушение требований ПОД/ФТ, хозяйственных споров, бизнес конфликтов. Уделив особое внимание налоговой экспертизе и финансовому анализу в сфере банкротства.
Ссылка📱

#налоговыепроверки #банкротство #бизнес #экономическиепреступления #государственныезакупки #экономическаяэкспертиза

Является ли 1С объектом исследования для экономической экспертизы?🔎

Сразу проспойлерим правильный ответ: Да❗️ Но многие эксперты продолжают его бояться, в качестве своих аргументов по неприятию 1С называют:

📌 Неизвестно, какая это версия, возможно, что не основная, база неполная, не содержит достоверных данных;
📌 У эксперта-экономиста нет соответствующего образования и "допуска" чтобы изучать 1С, чтобы к нему подступиться, нужна комплексная экспертиза с компьютерщиками;
📌 Экспертизу развалят, она должна быть только на первичке и распечатках регистров, в крайнем случае, выгрузках регистров в Эксель, которые суд или следователь оценил, как электронные регистры;
📌 Эксперт влезет в учёт и добавит пару нолей куда не надо и т.д.

Мы не согласны с таким мегатрадиционным и ортодоксальным подходом🤬, поскольку он безнадежно устарел. Сейчас весь учет любого бизнеса ведется в компьютерных базах, из них продукты 1С составляют свыше 80%. Поэтому при проведении экспертизы логично подключаться к 1С и использовать в исследовании весь объём аналитики, чем идти кастрированным путем, изучая выгрузки из регистров. Аналитические возможности экспертизы сокращаются в разы, если эксперт не имеет возможности поработать с базой целиком, использовать все накопленные данные по компании. За этим процессом будущее, как бы не поднимали свои копья вверх радикалы бумажной бухгалтерии.

Конечно же есть нюансы, связанные с достоверностью того, что содержится в базе. В ней нет классических печатей и подписей. Но для успешной работы надо сделать 2 главных действия:

1️⃣ попросить следователя (судью) указать, что предоставляется для исследования именно база 1С и предоставляется она на неперезаписываемом носителе (пока самым популярным тут остается CD-R, но есть и другие, более современные варианты);
2️⃣ осуществить проверку данных в предоставленной 1С с данными отчетности и выписок с расчетных счетов.

Если эти 2 шага прошли благополучно, можно лететь ✈️ вперед и использовать все аналитические возможности 1С в своей экспертизе👌

#экспертиза #бизнес #суд #экономическаяэкспертиза

Масштабирование экспертного производства 📈

С этой проблемой сталкивается большинство экспертных команд на этапе роста. Вы нащупали свою нишу, есть спрос на ваш труд, можно наращивать обороты. Но вот как это сделать у вас в штате 5 опытных экспертов, 4 подмастерья и несколько внештатников, привлекаемых время от времени? А для роста надо минимум в 2 раза больше!

И мы видим как начинает провисать качество, когда масштабирование происходит неправильно. Объём заказов вырос, а производственный блок не готов его переварить 🪤. Надо увеличивать количество экспертов, но куда за ними идти?

Эксперты - товар штучный и очень специфический, так просто как клубнику на рынке, готового эксперта не купишь. Не все опытные специалисты, которые даже имеют требуемую квалификацию, способны работать в команде, готовы слушаться старшего, менять подход к работе, стилистику своего текста, вырабатывать у себя soft skills и т.д. Из нашей практики работы со сложившимися специалистами успешное приживание составляет 20-30 %. И это с учётом того, что был достаточно тщательный входной ценз. Наиболее хорошо входят в команду коллеги из экспертных подразделений МВД и Минюста👮‍♂️. Они хорошо понимают компетенцию эксперта, ведомственные методики, в целом у них хорошо развито понимание что они "не одни в бассейне". Однако и здесь есть подводные камни: сложность расширения линейки - перестройки на задачи, решаемые для юристов, осознание, что мир не черно-белый, что бизнесом движет не только цель уклониться от уплаты налогов или совершить мошенничество в особо крупном😉

Другим перспективным источником пополнения кадров выступает работа со студентами и выпускниками 👔. Да, эта тема еще более сложная, студенты требуют еще большего внимания и вложений времени, однако на дистанции они того стоят. Когда ты отбираешь из группы звездочек, вдохновляешь их работой эксперта, со временем создаётся очень крутая, конкурентоспособная команда. Но время требуется много, только со 2 и 3 года молодые специалисты при грамотном подходе и наставничестве начинают давать хорошую отдачу. Здесь обратная сторона медали — это сложный московский рынок. Он манит перспективных ребят и не всегда экспертной компании удается успешно конкурировать с big4 и industry. Для удержания перспективных ребят надо приложить немало сил (не только материальных), но оно того однозначно стоит.

🗓Еще один важный момент - масштабирование должно быть плавным, механический прирост, соединение команд, в экспертизе не дают долгосрочного эффекта. У производительной единой команды должен быть свой стержень, а он появляется только в рамках последовательного плавного роста. Объединение команд даёт эффект только когда есть прозрачный и выполняемый план развития всех членов таких объединений, иначе через какое-то время кто-то однозначно начинает чувствовать себя обиженным и это может привести к краху проекта объединения целиком.

В общем масштабирование - задача крайне непростая и происходит сейчас сразу у несколько интересных игроков рынка специальных знаний. Мы внимательно за ними следим🔭

#эксперты #бизнес #экономическаяэкспертиза

Кэш бэк - будет ли возвращение черного нала?💸

Несмотря на повышение удобства безналичных платежей, внедрения qr-кодов, плюшек от банков при оплате картой, кэш не сдается и его объём продолжает расти в руках населения и бизнеса. 🏦ЦБ и ФНС с одной стороны отчитываются об успешном завершении борьбы с однодневками, основными поставщиками нала. Однако наличные все равно активно снимают, теперь через ИП, дивиденды, расходы самозанятых и т.д. Внимание ОПРОС❗️

#Бизнес #ЦБ #ФНС

📊Подводим промежуточные итоги нашего опроса

Проголосовали правда пока 45 участников канала. Итак, на первом месте и с приличным отрывом по мнению нашей аудитории серая ЗП✉️, потом расходы на однодневки в прибыль и бонусом кэш👨‍💻, далее на 3 месте взяточники🕵️‍♀️, на 4 месте довольные учредители и их рекордные дивиденды👨‍💼, замыкает пятерку лидеров партия пенсионеров👨‍🦳.

Завтра окончательно подведём итоги со своей аналитикой по использованию серого и черного нала в ФХД и жизни российского общества.

#сераязарплата #налоги #наличные #цб #бизнес

Кэш бэк 2: итоги опроса и аналитика по использованию наличных🔬

Из 315 участников проголосовали 60. В целом первичный тренд так и сохранился:
1 - Серая зарплата (66%),
2 - Однодневки (55%),
3 - На взятки (43%),
4 - Дивиденды учредителей(26%),
5 - Пенсии пенсионеров (23%).

В вопросе, конечно, была некая провокация – мы умышленно смешали все виды наличных от белых до черных. ☯️

Пенсионеры, которые снимают деньги и несут их под матрас, это белый кэш, не несущий в себе никаких рисков, кроме шансов забыть, где спрятаны сокровища. Уход от налогов — это уже серые истории, работаем с фирмой-однодневкой, выдаем ЗП в конверте, тут в первую очередь риск налоговых претензий. Но есть шанс и получить уголовные. Как по 199 - если есть крупный/особо крупный размер уклонения, так и по 159 если кто-то сочтет что это был не вывод под ЗП, а корпоративное мошенничество, что гораздо опаснее и грозит уже реальным сроком. Также опасно забывать о всех рисках в оборонке, сейчас кажется, что ничего важнее чем не сорвать план по сдаче ГП нет, однако не всегда потом засчитываются серые схемы даже если ты все успел вовремя (но это отдельная тема). Взятки - история уже темно-серая да их теперь не всегда берут🫡, где-то действительно без них не получить вход на рынок, но где-то надо 10 раз подумать нужен ли такой вход🧐, команды меняются, отношения меняются и вслед за ними сажают предпринимателей👮

💰 Черный нал связан с доходами оргпреступности и действительно подсдулся. Рэкет от братков почти канул в лето, наркоторговля и торговля оружием ушли в даркнет и крипту. На наличных пока держится 4 -й кит оргпреступности - контроль над проституцией.

Таким образом наличные продолжают активно ходить в обороте, их масса составляет до 20 процентов от денежных инструментов, если сюда добавить еще 15 процентов, приходящихся на криптовалюты, то получается, что не менее 1/3 расчетов обеспечивают средства платежа, дающие анонимность транзакции. Не все из этой трети к этой анонимности стремятся, но в целом пенсионеров там немного🫥

Да это уже не та победная поступь Серёжи Два Процента, но его времена прошли. Все-таки не даром ЦБ отозвал 1000 лицензий, а МВД прикрыло свыше 500 крупных площадок. Обналичка стала дороже, и стала использоваться по-другому. Об этой специфике в 3 серии на следующей неделе.

#сераязарплата #налоги #наличные #цб #бизнес

Оценивает ли экономическая экспертиза действия должностных лиц❓

Один из самых любимых вопросов для экспертов. Нарушил ли кассир Иванов кассовую дисциплину, а банкир Пупкин положения Банка России? И ведь сразу не объяснишь, что это же прямой выход за пределы компетенции. 👮🏻‍♂️Следователь возмущается: «А кто если не эксперт будет разбираться в хитросплетениях бухучета и наворотах регламентов ЦБ, я? Я на это не учился - тут точно специальные знания нужны!».

Нужны, никто не спорит, но эксперт давать оценку действий граждан не вправе. Пупкин, Иванов и их адвокаты точно будут правы - устанавливать нарушения граждан - это однозначно воровать хлеб у правоприменителя. Но что делать, если он не может самостоятельно разобраться в вопросах учета, банковского, налогового или валютного регулирования? Ответ достаточно простой - остаться на уровне хозяйствующего субъекта, определять соответствие операций организации положениям бухгалтерского или налогового учета, требованиям ЦБ, Минфина или иного ведомства в различных отраслевых нишах, где действительно нужны эксперты. Не выходят ли в такой конструкции эксперты за пределы полномочий? Ответ давно дал Верховный Cуд в деле гражданки Дедяевой против МВД.

👨🏻‍⚖️26 марта 2008 г. Верховный суд РФ поддержал* позицию МВД России в открытом судебном заседании по гражданскому делу по заявлению В.В. Дедяевой о признании недействующим Перечня родов(видов) судебных экспертиз, производимых в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел РФ, утвержденного приказом МВД России от 29 июня 2005 г. № 511, в части производства в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел РФ налоговой судебной экспертизы на предмет исследования исполнения обязательств по исчислению налогов и сборов.

Верховный Суд РФ не нашел оснований для удовлетворения требований Дедяевой, установив, что при производстве судебной налоговой экспертизы используются специальные знания в области прикладных экономических наук - бухгалтерского учета и налогообложения; при этом теоретические положения этих наук подкрепляются знаниями норм законодательства о налогах и сборах, которыми должен руководствоваться налогоплательщик при исчислении налогов в исследуемом периоде. Разрешение правовых вопросов при производстве налоговой экспертизы к компетенции эксперта не относится; оспариваемые положения нормативного акта такого требования также не устанавливают.

#ЭкономическаяЭкспертиза #НалоговаяЭкспертиза #ВерховныйСуд #ПолномочияЭксперта #FiCenter

Какие виды экономических преступлений наиболее распространены в российской экономике❓

💰Экономическая преступность тесно связана с ФХД организаций и граждан, имеет базисом экономические отношения, на которых паразитирует, перераспределяя добавленную стоимость в руки злоумышленников.

Практически все экономические преступления имеют высокую латентность🔍 - скрыты, плохо выявляются, не всегда соответствуют трендам зарегистрированной в статистике МВД преступности.

#ficenter #Экспертиза #Бизнес #Экономическая_экспертиза

📌Промежуточные результаты нашего опроса

Пока в тройке явных лидеров, далеко оторвавшихся от остальных:

1️⃣ Налоговые преступления.
2️⃣ Хищения.
3️⃣Коррупция.

Тройка правильная👍, но вот правильные ли в ней места? И кстати почему правильная? Кто и как может оценить латентные экономические преступления раз МВД не может? На основании каких источников можно получить достоверные данные об экономических преступлениях? И есть ли такие источники?😉

Обо всем об этом в 15.30 при подведении окончательных итогов❗️

#ficenter #Экспертиза #Бизнес #Экономическая_экспертиза

Подводим итоги нашего опроса🟦, про экономические преступления в России

И мы видим, что вчерашняя тенденция в итоге сохраняется:
1️⃣Первое место – налоговые преступления (83%);
2️⃣Второе место – хищения в сфере ФХД (59%);
3️⃣Третье место – гос. и частная коррупция в сфере ФХД (54%);
4️⃣Четвёртое место – незаконное предпринимательство (25%);
5️⃣Пятое место – контрафакт (22%).

И это действительно близко к правде, что говорит об осведомленности наших активных подписчиков👥, которые владеют тенденциями в мире корпоративного мошенничества😉

И чуть позже мы с вами поделимся мнением МВД, ACFE, KPMG и не только, по этому вопросу⏩

#ficenter #Экспертиза #Бизнес #Экономическая_экспертиза

Как же считает эту статистику МВД❓

Они собирают данные о зарегистрированных преступлениях📄 во всех правоохранительных органах, не только у себя. В итоге МВД посчитало, что:

Всего преступлений экономической направленности - 105 257, из них:

🔵Коррупционной направленности - 36 407;
🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥
🔵Мошенничество и присвоение и растрата - 27 935 + 4 399;
🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥
🔵Налоговых преступлений - 4 935;
🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥
🔵Фальшивомонетничество - 6 983;
🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥
🔵Легализация - 943;
🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥
🔵Незаконное предпринимательство - 260;
🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥
🔵Криминальное банкротство - 160.
🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥
Тенденция у МВД несколько другая - коррупция на первом месте (коллеги знают, о чем пишут😉), на втором - хищения и с большим отставанием налоговые преступления.

📎Прикладываем очень интересный отчет МВД о состоянии преступности в России за январь - декабрь 2023 года.

#ficenter #Экспертиза #Бизнес #Экономическая_экспертиза

⛈Продолжая тему по экономическим преступлениям

При анализе🔍 данных МВД надо понимать, что это статистика по выявленным преступлениям, которая может и не показывать полной картины, поскольку часть айсберга остается под водой. Далеко не все экономические преступления выявляются и регистрируются.

Именно поэтому крайне интересна аналитика и эмпирика, основанная на данных бизнеса и консультантов, непосредственно выявляющих мошенничество в компаниях. Кроме МВД интересную аналитику по экономическим преступлениям ведут АСFE и компании big4, которые раз в 2 года публикуют свои отчеты (последние - Occupational fraud 2024: a Report to the Nations, Global economic crime survey 2024 и т.д.).

Ранее в них были данные и по России, теперь мы "утонули" в цифрах Восточной Европы. Вместе с тем их данные крайне интересны:
Так наиболее распространенным видом экономических преступлений по мнению💬 ACFE остается хищение активов - 86%;
Менее распространенно мошенничество с финансовой отчетностью (9%), но этот фрод является самой дорогостоящей💰 категорией - ущерб максимален;
Взятки (коррупция, конфликт интересов) по-прежнему занимают среднюю позицию по количеству случаев и ущербу. Эти схемы встречаются в 50% случаев и часто идут вместе с хищениями чтобы им содействовать.

А по мнению💬 РwC среди экономических преступлений наиболее распространены:

🔵 мошенничество со стороны клиентов;
🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥
🔵киберпреступления;
🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥
🔵 незаконное присвоение активов;
🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥
🔵 взяточничество и коррупция.
🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥🫥

Убытки💵 от мошенничества имеют сложную структуру. Некоторые затраты можно подсчитать, например прямые финансовые потери или расходы на штрафы, пени, меры реагирования и меры, принимаемые для исправления сложившейся ситуации. Однако некоторые потери такие как, например, ущерб для бренда, потерю позиций на рынке, снижение морального духа сотрудников и упущенные возможности в будущем не так-то просто выразить в цифрах.

В числе видов мошенничества, обходящихся компаниям дороже всего💵, с точки зрения прямых потерь, которые усугубляются затратами на восстановительные мероприятия, респонденты👥 Economic crime survey отметили следующие:
1️⃣Нарушение антимонопольного законодательства;
2️⃣Торговлю инсайдерской информацией;
3️⃣Налоговые махинации;
4️⃣Легализацию незаконно полученных доходов;
5️⃣Взяточничество и коррупцию.

Что думают на эту тему ФНС, Росфинмониторинг и наиболее продвинутые эксперты мы расскажем в следующем завершающем анализ посте✌

#ficenter #Экспертиза #Бизнес #Экономическая_экспертиза