#НАЛОГИ_ДРОБЛЕНИЕ

Ещё в 2017 году ФНС выпустило обзор на практику из судебных дел о признаках фиктивного дробления бизнеса ⛔️

За последние годы прошли сотни судов по дроблению, все дела разобраны налоговыми консультантами, юристами и адвокатами, есть понимаете, как действовать в случае предъявления таких претензий и какими инструментами можно снизить доначисления налогов.

🔴Но, к сожалению, складывается ощущение, что предприниматели и собственники компаний малого бизнеса никогда не слышали о наличии такой практики😕

Последние громкие дела блогеров о дробления имели высокую медийность и поэтому, наконец-то, были замечены предпринимательским сообществом.

Многие после этого обратились за консультациями, а кто-то начал искать информацию в интернете.

Что же написано на сайте налоговой? (цитирую):
*️⃣ наличие единого контролирующего лица;
*️⃣ дробление единого процесса;
*️⃣ отсутствие самостоятельности у подконтрольных лиц при принятии решений;
*️⃣ использование общих ресурсов (сотрудников, основных средств, нематериальных активов) и наличие общих контрагентов;
*️⃣ формальное распределение ресурсов или их безвозмездное предоставление.

Все ли понятно? 🤔
Уверена, что нет!
Да и список совсем не раскрывает реальных способов оценки.

✅ Оцените свой бизнес на наличие налоговых рисков, обратитесь к профессионалам!

🗓️1 декабря 2023 года - финальная дата, когда нужно рассчитаться по имущественным налогам физических лиц.

🔻 Если не уложиться в этот срок, начнут начислять пени.

Поэтому всем, кто тянул с оплатой до последнего, сегодня необходимо совершить эту крайне неприятную процедуру 🙂

❄️ Начало декабря для любого бизнеса - время когда нужно принять одно из самых важных решений -
налоговую стратегию на будущий год.

✅ Ведь от правильно выстроенной налоговой структуры в бизнесе зависит Ваш доход.

Время, когда нужно оценить:
✔️ выгодно ли было в текущем году работать на УСН, патенте или даже на ОСНО;
✔️ проверить, все ли налоговые льготы и возможные специальные режимы были использованы;
✔️понять, как действовать в новом году, чтобы платить оптимальное количество налогов.

👩‍💻Мы с моей командой уже почти в режиме нон-стоп занимаемся анализом деятельности наших клиентов в текущем году и подготавливаем инструменты на будущий год.

⏱️ И времени осталось совсем немного.
Подать заявление на патенты нужно до 15 декабря 2023 г.
Заявление на УСН не позднее 09 января 2024 г.

🔴 Но лишь подать заявление недостаточно.

Важно правильно осуществить переход, если это необходимо, и не попасть на налоги, которые возникают в моменты перехода с одной системы на другую.
❌ Иначе это может стать крайне неприятным сюрпризом в дальнейшем.

В следующих постах я расскажу о нюансах, которые нужно учесть при оформлении патентов и переходе на УСН.

Ну а если нужна помощь в разработке налоговой стратегии, обращайтесь за консультацией.

#НАЛОГИ_УСН

Подводные камни при переходе общей системы на УСН. Пример 1.

Итак, проведя комплексный анализ, Ваша компания, решила перейти на УСН с ОСНО с января 2024 г.

✅ Это не может не радовать: меньше налогов, меньше расчетов — меньше головной боли.

С другой стороны, будучи на ОСН, вы не только обязаны были начислять НДС, но и имели право на вычет, которым вы, конечно, пользовались.

🔴 С переходом на УСН для вас данное условие перестанет выполняться, а это значит, что вы будете обязаны восстановить ранее взятый к вычету НДС по тем товарам, материалам и активам, которые остались на складах к моменту перехода на новую систему налогообложения.

И сделать это необходимо, подавая декларацию за квартал, предшествующий переходу на УСН. Т.е. уже в декларации за 4 кв. 2023 г!

А теперь в цифрах:
На 31.12.2023 г. на вашем складе находятся:

📍товары – на 1 000 000 руб.
📍материалы – на 100 000 руб.
НДС по ним компания ранее предъявила к вычету.
А значит сумму 220 000 руб. нужно вернуть в бюджет!

Обязательно учитывайте этот факт при смене режима налогообложения!

При наличии значимых товарных запасов сумма НДС к восстановлению может быть гораздо выше и это лишит всей экономии от перехода на УСН!

#НАЛОГИ_ПАТЕНТ

Почему Вам откажут в патенте? Ситуация 1.

Декабрь 2023 г.

Предприниматель решил снова взять патент на будущий год, уложился в необходимые сроки подачи (до 15.12.2023 г.) и подал заявление на патент, не проверив состояние Единого налогового счета.

🔴 И тут его может ждать очень неприятный сюрприз.
Подробнее тут

Цитата: Одним из оснований для отказа в выдаче налогоплательщику патента является наличие недоимки по налогу, подлежащему уплате в связи с применением ПСН.
Таким образом, если на момент рассмотрения заявления о получении патента у налогоплательщика числится недоимка по налогу в связи с получением предыдущего патента, налоговый орган вправе отказать индивидуальному предпринимателю в выдаче патента.

✅ Во избежание отказа в выдаче патента обязательно ДО предоставления заявления на получение патента на 2024 год нужно оплатить имеющуюся задолженность по ПСН.
И именно в карточке по патенту, а не на ЕНС в общем.

❗️Но все мы знаем, что весь 2023 год ЕНС работает некорректно и часто даже оплаченные суммы не отражаются личной карточке ИП.

Вы можете быть уверены, что у Вас нет долга, а по данным налоговой он есть!

Патенты выписывает машина и она не будет разбираться в правомерности задолженности.

Если вы считатете, что задолженность неправомерна и требует оспаривания, оплатите ее сейчас, а разбираться с ней будете позже.

✅ Также, очень советую не тянуть с подачей заявления на патент, так как в случае отказа, будет возможность подать заявление повторно и уложиться в установленные сроки.

С новым рабочим годом!👩‍💻

9️⃣9️⃣ изменений в работе бухгалтера и налогового консультанта вступили в силу с 1 января 2024 года.

В ближайшие дни тут будут самые значимые из них, не пропустите!

#НАЛОГИ_НДФЛ

Больше налогов можно вернуть из бюджета с 2024 года

Изменения вступили в силу с 1 января.

1️⃣Максимальный размер социального налогового вычета по расходам на обучение ребенка увеличили с 50 000 до 110 000 руб.

2️⃣ Предельный размер социального налогового вычета по расходам на собственное обучение, лечение и покупку лекарств повысили с 120 000 до 150 000 руб.

3️⃣ Теперь можно получить вычет не только на свое обучение, но и на на обучение супруга.


🔴 Важно!
В 2024 году декларация 3-НДФЛ подается за 2023 год, поэтому увеличенные суммы можно будет получить только по итогам 2024 года.

📍Новый закон о занятости

Рассмотрим пункты, касающиеся налогового контроля.

12 декабря 2023 года вышел новый ФЗ «О занятости населения» № 565-ФЗ.

В ст. 67 говорится о создании специальных комиссий по борьбе с нелегальной занятостью.

Под нелегальной занятостью подразумевается выполнение работы, при которой нарушены условия трудовых отношений.
Это:
✔️оформление сотрудника по договору ГПХ;
✔️оформление в качестве самозанятого.

Ведомства будут созданы в каждом регионе. В круг их полномочий будет входить получение информации от налоговых органов.

Данные структуры смогут передавать им сведения, которые в том числе, составляют налоговую тайну.

Правительству еще предстоит определить точный порядок взаимодействия.

🔴 Тем, кто регулярно сотрудничает с самозанятыми нужно обратить на это внимание!

Теперь, вместо вызовов в ФНС самозанятых «в гости» будет наведываться спецкомиссия по наводке налоговой.  

Критерии для такой проверки:

✔️выплаты самозанятому более, чем 3 месяцев подряд;

✔️выплаты с периодичностью (раз в месяц, 2 раза в месяц);

✔️отсутствие у самозанятого других заказчиков и др.

Закрытие года для ИП на УСН

Это самая популярная услуга, за которой обращаются предприниматели в феврале-марте.

Обычно, это те предприниматели, которые не вели учет весь год, а сейчас нужно подать декларацию, чтобы налоговая не начислила пени и не заблокировала расчетный счёт.

И многие считают, что им никакой учет не нужен, что нужно только подать декларацию.

🔴 К сожалению, если действовать такими методами, велика вероятность ошибок и получения требований от налоговой.

➡️ Следите за обновлениями , в течении этой недели буду рассказывать, на что обратить внимание при сдаче годовой декларации ИП на УСН.

#НАЛОГИ_ДРОБЛЕНИЕ

Сегодня все сообщество налоговых консультантов обсуждает новость из послания президента.

Путин поручил правительству проработать амнистию для некрупных компаний, которые вынуждены были использовать схемы налоговой оптимизации.

Никаких штрафов и пересчетов налогов для них не будет, сообщил глава государства.

Также у таких компаний появится возможность брать кредитные каникулы раз в пять лет.

✅ Очень хороший знак для бизнеса! Будем наблюдать!

#НАЛОГИ_УСН

Продолжим тему сдачи годовой отчетности для ИП на УСН.

Чаще всего при самостоятельном заполнении декларации ошибки допускаются при расчете доходов:

1️⃣Включены в состав доходов возвраты от поставщиков, личные средства и полученные кредиты

2️⃣Не исключены из доходов возвраты покупателям

3️⃣ Не применяется льготная ставка по УСН

4️⃣ Не учтены суммы дохода по договорам комиссии или иные доходы, например, бонусы

5️⃣При работе с маркетплейсами неверно трактуется дата получения дохода

⚡️Эти же ошибки допускают банки при расчете налога (если ИП пользуется бухгалтерией банка).

На практике, в ряде случаев банк завышал сумму дохода и в итоге предприниматель заплатил больше налогов.

Этого можно избежать, если проводить ежегодный экспресс-аудит бухгалтерии банка

#НАЛОГИ_УСН

Сегодня хочу рассказать про особенности уменьшения УСН на страховые взносы в 2023 году.

☝️Суммы взносов должны быть отражены в декларации и имеют большое значение для расчета итоговой суммы налога.

Многие предприниматели, не разобравшись с новым законодательством, которое вступило в силу в июле 2023 года до сих пор считают, что если взносы не оплачены, то их нельзя принять в расход.

❗️Тем временем, по новым правилам действует метод начисления.

Не имеет значения, когда взносы были оплачены, имеет значение только факт начисления взносов.

Обратная ситуация возникает по взносам, уплаченным за сотрудников.
По-старинке, берутся в расчет все уплаченные взносы, а по-новым правилам, отразить их в декларации можно только датой отражения операции на ЕНС.

В следующем посте будут подробно расписаны новые правила, которые имеют важное значение для заполнения итоговой годовой декларации.

#НАЛОГИ_ВЗНОСЫ

❗️Важно знать, что в 2023 году действовал особый порядок уменьшения УСН и патента на страховые взносы за в 2023 год.

Уменьшение по новым правилами проводится на взносы, начисленные в период действия, независимо от факта оплаты.

Это:

1️⃣Взносы в фиксированном размере за себя (даже если их списали только 9 января 2024 года).

2️⃣ Взносы в размере 1% за 2022 год (или/и 2021), списанные с ЕНС в июле 2023 года, при условии, что на них уменьшение не производилось в прошлых периодах.

3️⃣ Взносы в размере 1% за 2023 год, уплаченные в 2023 году!

‼️ОЧЕНЬ ВАЖНО:
Это последний год, когда мы можем провести уменьшение на уплаченные взносы 1% за текущий год.

4️⃣ Начисленные взносы за сотрудников (отраженные на ЕНС).

5️⃣ Долги прошлых лет, оплаченные в 2023 году (например, если за 22 год отплата была 09.01.2023 г).

Этот пункт-тоже временный порядок на переходный период