#НАЛОГИ_САМОЗАНЯТЫЙ

Итак, в продолжение к предыдущему посту, расскажу о двух возможных вариантах при отказе в применении УСН самозанятому, подавшему уведомление не по той форме.

1️⃣Спор с инспекцией о неправомерности отказа в переходе на УСН из-за неверной формы уведомления.

Форма КНД 115094 рекомендована Письмом ФНС от 20.12.2019 № СД-4-3/26392@.
Читаем внимательно название:
«О рекомендуемых формах уведомлений о переходе на ЕСХН и УСН в связи с утратой права на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

❌ А значит инспекция не имеет права отказать в переходе на УСН из-за неверной формы уведомления.

Кроме того, форма уведомления для перехода на УСН в обычном порядке КНД 115001 также рекомендательная! (Приказ ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@, п. 1.6.)
По сути, подать уведомление можно в любой, даже свободной форме.

Также, многочисленные письма самой инспекции, в т.ч. решения по судебным спорам подтверждают, что, цитирую:
выбор режима налогообложения (общий или УСН) является правом субъекта малого или среднего предпринимательства; применение субъектами малого и среднего предпринимательства УСН носит уведомительный, а не разрешительный характер; правовое значение уведомления, направляемого согласно пунктам 1 и 2 статьи 346.13 НК РФ организациями и индивидуальными предпринимателями, изъявившими желание перейти на УСН, состоит не в получении согласия налогового органа на применение данного специального налогового режима, а в выражении волеизъявления субъектов предпринимательства на добровольное применение УСН и в обеспечении надлежащего администрирования налога, полноты и своевременности его уплаты.

✅ Для решения вопроса необходимо подать жалобу в инспекцию о неправомерном отказе в переходе на УСН.

2️⃣ Согласиться, освободиться от НДС, уплатить НДФЛ (13%) с доходов, а не от выручки и перейти на УСН с нового года.

Сумма доходов, полученных предпринимателем при утрате прав на НПД, очевидно, будет невысокой, так как доходы самозанятого изначально имеют небольшие лимиты.

Поэтому сумма НДФЛ с доходов за этот период, вероятнее всего, будет небольшой, и затраты на споры с налоговой будут куда больше этого налога.

Ну а как же НДС?

Индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от НДС, если за три последовательных календарных месяца сумма полученной ими выручки не превысила 2 млн руб. (п. п. 1 и 5 ст. 145 НК РФ).

При этом, не смотря на то, что применение освобождения имеет заявительный характер и заявить об этом нужно до 20-го числа месяца, в котором фактически начато применение освобождения, нарушение срока представления уведомления само по себе не может служить достаточным основанием для отказа налогоплательщику в освобождении от НДС.
С этим согласны ФНС.

✅ Если выбрать этот путь, то алгоритм будет следующим:
✔️подать заявление на освобождение от НДС по 145 ст. НК РФ;
✔️до 31.12.2023 (09.01.2024 с учетом переноса рабочих дней) подать уведомление о переходе на УСН;
✔️в срок после утраты права на НПД собирать все документы , подтверждающие расходы и 30.04.2024 г. подать декларацию 3-НДФЛ, где эти расходы будут отражены. Таким образом 13% можно будет уплатить с разницы между доходом и расходом.

В этом случае, налог может получиться даже меньше суммы по НДП.

Если остались вопросы, пишите в комментариях ⬇️

Год подходит к концу, а значит заканчивается переходный период по работе с единым налоговым счетом.

С нового года предприниматели больше не смогут оплачивать налоги отдельными платежками, как это было предусмотрено в 2023 году, а значит прийдется разбираться с подачей уведомлений…

❄️ Декабрь — месяц, когда нужно разобраться со всеми платежами и рутиной текущего года.

✅ Уменьшить патент, оплатить страховые взносы и много других действий, которые можно было бы отложить на конец года.

⏳ А учитывая, что в декабре время летит особенно незаметно, не стоит откладывать это на последние недели.

#НАЛОГИ_ПАТЕНТ

Предприниматели, которые уже ведут деятельность на патенте или только собираются начать в 2024 году, должны успеть подать соответствующее заявление не позднее 15 декабря 2023 года.

Если физлицо только регистрируется в качестве ИП, то сдать заявление на патент можно одновременно с документами на регистрацию ИП.

Срок рассмотрения заявления в налоговой — 5 рабочих дней. По результатам либо будет выдан патент, либо решение об отказе.

✅ Рекомендую подавать заявление в первых числах декабря, чтобы в случае отказа по каким-то причинам, была возможность подать заявление повторно, укладываясь в предельные сроки.

🔴 Напоминаю, что оформлять патент лучше на короткие сроки, а не сразу на целый год

#НАЛОГИ_НДФЛ

С 2024 года организации и ИП перейдут на обязательное представление уведомлений о рассчитанных суммах НДФЛ 2️⃣ раза в месяц😢

Новый закон ободрен Советом Федерации 22.11.2023 г.

🔴 ВНИМАНИЕ!

Направить два уведомления по НДФЛ необходимо уже в декабре 2023 года!

Таким образом, если бухгалтер работает в организации в единственном числе, он лишается законной возможности уйти в отпуск на 2 недели🫠

Берегите своего бухгалтера 👩‍💻

Ведь он решает проблемы, о которых, благодаря ему, Вы даже не догадывались 🙂

#НАЛОГИ_ДРОБЛЕНИЕ

Ещё в 2017 году ФНС выпустило обзор на практику из судебных дел о признаках фиктивного дробления бизнеса ⛔️

За последние годы прошли сотни судов по дроблению, все дела разобраны налоговыми консультантами, юристами и адвокатами, есть понимаете, как действовать в случае предъявления таких претензий и какими инструментами можно снизить доначисления налогов.

🔴Но, к сожалению, складывается ощущение, что предприниматели и собственники компаний малого бизнеса никогда не слышали о наличии такой практики😕

Последние громкие дела блогеров о дробления имели высокую медийность и поэтому, наконец-то, были замечены предпринимательским сообществом.

Многие после этого обратились за консультациями, а кто-то начал искать информацию в интернете.

Что же написано на сайте налоговой? (цитирую):
*️⃣ наличие единого контролирующего лица;
*️⃣ дробление единого процесса;
*️⃣ отсутствие самостоятельности у подконтрольных лиц при принятии решений;
*️⃣ использование общих ресурсов (сотрудников, основных средств, нематериальных активов) и наличие общих контрагентов;
*️⃣ формальное распределение ресурсов или их безвозмездное предоставление.

Все ли понятно? 🤔
Уверена, что нет!
Да и список совсем не раскрывает реальных способов оценки.

✅ Оцените свой бизнес на наличие налоговых рисков, обратитесь к профессионалам!

🗓️1 декабря 2023 года - финальная дата, когда нужно рассчитаться по имущественным налогам физических лиц.

🔻 Если не уложиться в этот срок, начнут начислять пени.

Поэтому всем, кто тянул с оплатой до последнего, сегодня необходимо совершить эту крайне неприятную процедуру 🙂

❄️ Начало декабря для любого бизнеса - время когда нужно принять одно из самых важных решений -
налоговую стратегию на будущий год.

✅ Ведь от правильно выстроенной налоговой структуры в бизнесе зависит Ваш доход.

Время, когда нужно оценить:
✔️ выгодно ли было в текущем году работать на УСН, патенте или даже на ОСНО;
✔️ проверить, все ли налоговые льготы и возможные специальные режимы были использованы;
✔️понять, как действовать в новом году, чтобы платить оптимальное количество налогов.

👩‍💻Мы с моей командой уже почти в режиме нон-стоп занимаемся анализом деятельности наших клиентов в текущем году и подготавливаем инструменты на будущий год.

⏱️ И времени осталось совсем немного.
Подать заявление на патенты нужно до 15 декабря 2023 г.
Заявление на УСН не позднее 09 января 2024 г.

🔴 Но лишь подать заявление недостаточно.

Важно правильно осуществить переход, если это необходимо, и не попасть на налоги, которые возникают в моменты перехода с одной системы на другую.
❌ Иначе это может стать крайне неприятным сюрпризом в дальнейшем.

В следующих постах я расскажу о нюансах, которые нужно учесть при оформлении патентов и переходе на УСН.

Ну а если нужна помощь в разработке налоговой стратегии, обращайтесь за консультацией.

#НАЛОГИ_УСН

Подводные камни при переходе общей системы на УСН. Пример 1.

Итак, проведя комплексный анализ, Ваша компания, решила перейти на УСН с ОСНО с января 2024 г.

✅ Это не может не радовать: меньше налогов, меньше расчетов — меньше головной боли.

С другой стороны, будучи на ОСН, вы не только обязаны были начислять НДС, но и имели право на вычет, которым вы, конечно, пользовались.

🔴 С переходом на УСН для вас данное условие перестанет выполняться, а это значит, что вы будете обязаны восстановить ранее взятый к вычету НДС по тем товарам, материалам и активам, которые остались на складах к моменту перехода на новую систему налогообложения.

И сделать это необходимо, подавая декларацию за квартал, предшествующий переходу на УСН. Т.е. уже в декларации за 4 кв. 2023 г!

А теперь в цифрах:
На 31.12.2023 г. на вашем складе находятся:

📍товары – на 1 000 000 руб.
📍материалы – на 100 000 руб.
НДС по ним компания ранее предъявила к вычету.
А значит сумму 220 000 руб. нужно вернуть в бюджет!

Обязательно учитывайте этот факт при смене режима налогообложения!

При наличии значимых товарных запасов сумма НДС к восстановлению может быть гораздо выше и это лишит всей экономии от перехода на УСН!

#НАЛОГИ_ПАТЕНТ

Почему Вам откажут в патенте? Ситуация 1.

Декабрь 2023 г.

Предприниматель решил снова взять патент на будущий год, уложился в необходимые сроки подачи (до 15.12.2023 г.) и подал заявление на патент, не проверив состояние Единого налогового счета.

🔴 И тут его может ждать очень неприятный сюрприз.
Подробнее тут

Цитата: Одним из оснований для отказа в выдаче налогоплательщику патента является наличие недоимки по налогу, подлежащему уплате в связи с применением ПСН.
Таким образом, если на момент рассмотрения заявления о получении патента у налогоплательщика числится недоимка по налогу в связи с получением предыдущего патента, налоговый орган вправе отказать индивидуальному предпринимателю в выдаче патента.

✅ Во избежание отказа в выдаче патента обязательно ДО предоставления заявления на получение патента на 2024 год нужно оплатить имеющуюся задолженность по ПСН.
И именно в карточке по патенту, а не на ЕНС в общем.

❗️Но все мы знаем, что весь 2023 год ЕНС работает некорректно и часто даже оплаченные суммы не отражаются личной карточке ИП.

Вы можете быть уверены, что у Вас нет долга, а по данным налоговой он есть!

Патенты выписывает машина и она не будет разбираться в правомерности задолженности.

Если вы считатете, что задолженность неправомерна и требует оспаривания, оплатите ее сейчас, а разбираться с ней будете позже.

✅ Также, очень советую не тянуть с подачей заявления на патент, так как в случае отказа, будет возможность подать заявление повторно и уложиться в установленные сроки.

С новым рабочим годом!👩‍💻

9️⃣9️⃣ изменений в работе бухгалтера и налогового консультанта вступили в силу с 1 января 2024 года.

В ближайшие дни тут будут самые значимые из них, не пропустите!

#НАЛОГИ_НДФЛ

Больше налогов можно вернуть из бюджета с 2024 года

Изменения вступили в силу с 1 января.

1️⃣Максимальный размер социального налогового вычета по расходам на обучение ребенка увеличили с 50 000 до 110 000 руб.

2️⃣ Предельный размер социального налогового вычета по расходам на собственное обучение, лечение и покупку лекарств повысили с 120 000 до 150 000 руб.

3️⃣ Теперь можно получить вычет не только на свое обучение, но и на на обучение супруга.


🔴 Важно!
В 2024 году декларация 3-НДФЛ подается за 2023 год, поэтому увеличенные суммы можно будет получить только по итогам 2024 года.

📍Новый закон о занятости

Рассмотрим пункты, касающиеся налогового контроля.

12 декабря 2023 года вышел новый ФЗ «О занятости населения» № 565-ФЗ.

В ст. 67 говорится о создании специальных комиссий по борьбе с нелегальной занятостью.

Под нелегальной занятостью подразумевается выполнение работы, при которой нарушены условия трудовых отношений.
Это:
✔️оформление сотрудника по договору ГПХ;
✔️оформление в качестве самозанятого.

Ведомства будут созданы в каждом регионе. В круг их полномочий будет входить получение информации от налоговых органов.

Данные структуры смогут передавать им сведения, которые в том числе, составляют налоговую тайну.

Правительству еще предстоит определить точный порядок взаимодействия.

🔴 Тем, кто регулярно сотрудничает с самозанятыми нужно обратить на это внимание!

Теперь, вместо вызовов в ФНС самозанятых «в гости» будет наведываться спецкомиссия по наводке налоговой.  

Критерии для такой проверки:

✔️выплаты самозанятому более, чем 3 месяцев подряд;

✔️выплаты с периодичностью (раз в месяц, 2 раза в месяц);

✔️отсутствие у самозанятого других заказчиков и др.