Все плательщики на УСН с 2025 года обязаны выставлять счета-фактуры Без НДС

В продолжение предыдущего поста, рассмотрим, нужно ли освобожденным от НДС плательщикам УНС выставлять счета-фактуры Без НДС.

Вводные данные :

ИП на УСН оказывает консультационные услуги и по итогам выставляет Акт оказанных услуг.

Годовой доход ИП 2 млн руб.

Должен ли он в 2025 году выставлять с/ф без НДС?

Согласно текста принятого закона -
Да, должен!

«Упрощенцы» получили освобождение от НДС по 145 ст. НК РФ. Повторюсь, освобождены, а не исключены.

📌Согласно п. 5 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик, пользующийся освобождением в соответствии со статьей 145 Налогового кодекса РФ, оформляет расчетные документы, первичные учетные документы и счета-фактуры без выделения соответствующих сумм налога. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп "Без налога (НДС)".

А значит, как и те налогоплательщики, которые ранее получали освобождение по 145. ст НК РФ, так и получившие освобождение по новым нормам должны оформлять счета-фактуры с указанием «Без НДС» и формировать Книгу продаж!

Единственная разница-не подается декларация по НДС.

Очень хочется, что бы ФНС урегулировала этот вопрос до 2025 года, будем ждать

Попал на НДС. Сразу на 3 года?

Не так давно в чате коллег был затронут вопрос о том, что в тексте закона о налоговой реформе есть много моментов, которые требуют либо дополнительных разъяснений, либо дополнительных поправок.
В частности, обсуждали такой момент :

Пример:
В 2024 году у ООО на УСН получило доход более 60 млн руб. В 2025 году оно должна выбрать, по какой ставке платить НДС (5/7% или классические 20/10/0%)
В случае, если компания выберет льготную ставку 5%, то должна применять ее весь период с 2025 по 2027 гг. (ст. 164 НК РФ).

Но если ООО не превысит в 2025 году 60 млн руб., то имеет право на освобождение по НДС в 2026 году. (ст. 145 НК РФ).

❓И вот у коллег возникает вопрос: получается, что ст. 164 НК статье (3 года применения ставки) противоречит ст. 145 НК (освобождение).

✅ На этот вопрос у меня есть свое мнение при прямом прочтении действующей редакции, о нем поделюсь в следующем посте:

Комментарием на прямое чтение делилась моя коллега по проектам на Сахалине Юлия Пак.

С начала следующего года при реализации изменений законодательства будут возникать спорные моменты. Ситуация будет экстренно дорабатываться приказами ФНС, либо дополнительными Федеральными законами. Об этом, в т.ч. говорят представители Центрального Аппарата ФНС.
Это касается всех норм.

По вышеуказанному вопросу, предполагаю, что данную льготу по 145 ст. НК РФ (освобождение от НДС) могут ограничить по аналогии с п. 4 ст. 346.13 НК РФ. и п.7 ст.346.13 НК РФ, где при утрате права на применение УСН, перейти вновь на УСН возможно не ранее, чем через один год.

Применяя эти статьи к нашему случаю, могу предположить доработку об ограничении применения ст.145 НК РФ, в данном случае до истечения трехлетнего срока.

Согласна с мнением Юлии.

Поэтому ждем официальных разъяснений от ФНС и следим за изменениями!

На прошедшей неделе произошло очень значимое событие в моей профессиональной деятельности.

С августа 2024 года являюсь:

✅ Членом Правления Ассоциации налоговых консультантов,

✅ Куратором программ Ассоциации по поддержке налогового консультирования в сфере малого и среднего предпринимательства.

Для меня это не просто этап в карьере, а большая долгая цель: повышение уровня налогового консультирования и защита интересов налогоплательщиков малого и среднего бизнеса.

В состав Членов правления АНК входят многие очень известные в налоговой среде профессионалы.

Благодарю Директора АНК
Саськова Владимира Александровича за выдвижение моей кандидатуры на эту позицию.
——————————————————
📌 Об организации:

АНК была создана в декабре 2015 года.

Важной отличительной чертой Ассоциации от существующих профессиональных объединений, является доминирующая защита интересов налогоплательщиков, посредством объединения высокопрофессиональных налоговых консультантов.

А также возможность выражения, учета и совмещения позиций бизнеса, государственных фискальных органов, налогоплательщиков и налоговых консультантов.

Ассоциация налоговых консультантов

В чем плюсы и минусы АУСН я писала в этом посте