OPTIMAльный ВЭД

Разделение оплаты и экспортного оформления при внешнеторговой сделке. Возврат НДС в Китае.

❓ Вопрос: При оплате по внешнеторговому контракту на условиях EXW продавец должен ли предоставить китайский фапяо иностранному покупателю? Фапяо с НДС? Можно ли этот фапяо передать экспортной компании, кто будет подавать экспортную декларацию, для возврата экспортного НДС экспортером (который не получал экспортную выручку) ? Если продавец не предоставляет фапяо, могут ли быть проблемы с экспортом?

Ответ:
1️⃣ Фабрика не должна выдавать оригинал китайского фапяо с НДС иностранному покупателю.
Для иностранного покупателя этот документ не имеет значения, так как он не является субъектом налоговой системы Китая и не может использовать его для вычета НДС у себя в стране. В Китае фапяо подтверждает движение товара и уплату налога внутри страны. Он предназначен для китайских юридических лиц.

2️⃣ Передать обычный фапяо — нельзя. Но можно и нужно выставить специальный фапяо, чтобы вся схема стала законной.
В вашем сценарии есть два варианта развития событий, и только один из них корректен:

✅ Вариант А (незаконный — «Серая схема»): фабрика отдает обычный НДС-фапяо экспортной компании. Экспортная компания пытается вернуть по нему НДС, хотя не покупала товар и не платила за него фабрике. Это классический признак схемы «假自营、真代理» (ложный самостоятельный экспорт, реальное агентирование) или даже «买票出口» (покупка экспортных деклараций) . Это строго запрещено и карается штрафами, отказом в возмещении и уголовной ответственностью.
✅ Вариант Б (законный — Агентская схема): фабрика и экспортная компания оформляют официальные агентские отношения.
- Экспортная компания выступает как 外贸综合服务企业 (агент).
- Фабрика выставляет на экспортную компанию специальный фапяо, в графе «Примечание» которого обязательно указывается: «代办退税专用» (специально для агентского возврата налога).
- Этот инвойс не дает экспортной компании права на вычет НДС, а служит основанием для агента подать документы в налоговую, чтобы фабрика получила возврат НДС на свой счет.
- При этом экспортная компания должна получить валюту от иностранного покупателя (по условию EXW это делает покупатель, но он может оплатить агенту, а агент — фабрике) или подтвердить, что валюта получена фабрикой в рамках агентского договора.

3️⃣ Если продавец не предоставляет фапяо, проблемы с экспортом будут. Если фабрика не выставит фапяо:
🔸 Экспортная компания не сможет подтвердить происхождение товара. Для таможни и налоговой это сигнал, что товар, возможно, попал в «серую» зону.
🔸 Невозможность возврата НДС. У экспортной компании просто не будет главного документа — «входного» инвойса, чтобы обосновать право на возврат налога. Она либо не будет подавать на возврат (потеря маржи), либо попадет под подозрение.
🔸 Риск обвинения в «покупке деклараций». Если товар уходит по документам экспортной компании, а фабрика не отражает эту продажу в своей налоговой отчетности, это классифицируется как незаконный экспорт с использованием чужих документов.

91 views02:09