Туристический налог и жилые помещения.

Помнится, в своей недавней публикации, я уже подробно рассказывал о жилых помещениях и туристическом налоге. Сказать-то сказал, но многие привыкли опираться именно на официальные источники.

Как говорится "и сон в руку".

👮‍♀️ ФНС России, 30 сентября 2025 года, на своем сайте, опубликовала информационное сообщение: "Нужно ли исчислять туристический налог в объектах, отнесенных к жилым помещениям?"

⚡️ Ссылка на сообщение ФНС.

Пользуйтесь. 🤷‍♀️

👮‍♀️ Налоговый ответ

Совместная собственность супругов.

🛑 Письмо Минфина России от 26 августа 2025 г. N 03-04-05/83221 "О перераспределении имущественного вычета по НДФЛ между супругами при приобретении недвижимости в общую совместную собственность".

👮‍♀️ Письмо ФНС России от 19 сентября 2025 г. N БС-2-21/14216@ "О налоге на имущество физлиц в отношении недвижимости, находящейся в совместной собственности супругов, в том числе при регистрации в ЕГРН права собственности на объект налогообложения".

👮‍♀️ Налоговый ответ

🎵 По традиции, на исходе рабочей недели.

💿 Sinead O'Connor - Nothing Compares 2 U 🎶

🍁Всем хороших выходных!🍁

👮‍♀️ Налоговый ответ

Организация арендует недвижимость у физического лица. Кто платит НДФЛ?

🔘 Арендодатель - обычное физлицо.

В этой ситуации, организация-арендатор, в отношении физлица является налоговым агентом и удерживает НДФЛ самостоятельно (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).

Исчисление сумм и уплата налога, производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент (ст.226 НК РФ) , в частности - по доходам, полученным налогоплательщиком от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации (ст. 208 НК РФ),

Дополнительно: 🛑 Письмо Минфина России от 21.08.2025 г. № 03-04-05/81500

🔘Арендодатель - индивидуальный предприниматель.

Для ИП, организация-арендатор налоговым агентом не является. Предприниматель самостоятельно исчисляет налоги (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ).

физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ).

🔘Арендодатель - самозанятый (НПД).

Физическое лицо - самозанятый, от уплаты НДФЛ освобожден. Он самостоятельно исчисляет налог на профессиональный доход, в пределах установленного лимита такого дохода в 2.4 млн.руб.

В режиме НПД, самозанятый может сдавать только жилые помещения.

Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход (ч. 8 ст. 2 Закона N 422-ФЗ).

👮‍♀️ Налоговый ответ

Сделки за гранью.

В один пост все планируемые буквы не влезут. Поэтому напишу несколькими, разорванными публикациями. Извините.🤷‍♀️

Мы часто встречаемся со сделками, совершенными в рамках обычного, понятного нам гражданского оборота, будь это сделка с недвижимостью (купля-продажа, мена, дарение и т.д.), или, например, отчуждение движимого имущества. Такие сделки следуют принципу свободы договора, где стороны сами решают, каким будет содержание такого договора, согласовывают цену, сами определяют необходимость его заключения.

В том числе, нам вполне понятны механизмы и правила налогообложения дохода, полученного в результате таких сделок, тем более, для этого издано огромное количество Писем Минфина и ФНС, разъясняющих «куда, зачем и почему». Но мы редко задумываемся о сделках, обладающих смешанной правовой природой, буквально «выскакивающих» за рамки только и исключительно Гражданского кодекса. Но такие сделки существуют и да, для тех кто не верит, «они сейчас находятся прямо здесь, в одной комнате с нами».😁

Например, сделки (сейчас, как говорится, внимательно следим за руками🎩) где продавцом является не собственник и не лицо, обладающее хотя бы ограниченным вещным правом на продаваемое имущество, из которого вытекало бы право распоряжения таким имуществом. А сам собственник имущества - не совершает действий, в которых выражается его воля, свидетельствующая о желании наделить продавца правом распоряжения. И скажите мне, идёт ли здесь речь о хваленой, такой милой нам свободе договора?

Откуда "растут уши"?

Некоторое время назад, одним из участников уважаемого Сообществе налоговых консультантов, был задан вопрос о налогообложении сделки по отчуждению автомашины, переданной судебным приставом гражданке, которая являлась взыскателем в рамках исполнительного производства.

Со слов дамы-взыскателя следовало, что на основании исполнительного листа, связанного с иском о взыскании алиментов, судебным приставом было возбуждено исполнительное производство, в процессе которого, после тщетных попыток отыскать у должника источник дохода или иные денежные средства, был произведен арест принадлежащей должнику автомашины.

Согласно букве Закона, обращение взыскания на имущество должника включает изъятие имущества и (или) его реализацию, осуществляемую должником самостоятельно, или принудительную реализацию, либо передачу взыскателю (ч.1 ст.69 Закона об исполнительном производстве).

Приставом, автомобиль должника, был передан на принудительную реализацию, но из-за отсутствия покупателей, торги были признаны несостоявшимися, поэтому пристав передал автомашину даме-взыскателю. Изначально, со слов дамы, было не совсем ясно, как именно был передан автомобиль. Либо для реализации имущества должника взыскателем, либо она получила автомобиль в собственность? Но, в конечном счете, дама-взыскатель автомобиль продала, и возник вопрос с налогообложением дохода, полученного в результате отчуждения транспортного средства.

Вот так вот всё необычно и запутанно. Писем Минфина и ФНС по таким ситуациям - "кот наплакал". И давайте говорить честно, долговая нагрузка на население растет снежным комом, а по сему, мы всё чаще и чаще будем встречаться с имуществом, взыскание которого проистекает из исполнительного производства. Поэтому, в следующих публикациях, постараюсь понятным языком "разжевать" механизм обращения взыскания на имущество должника, объяснить, почему такие сделки способны "вынести мозг" людям, которые привыкли к обычным, "набившим оскомину" сделкам, а равно - дать свою версию алгоритма налогообложения дохода, извлекаемого из таких сделок непосредственно взыскателем.

Продолжение следует...

👮‍♀️ Налоговый ответ

🎵 По традиции, на исходе рабочей недели.

Сегодня, за пультом 🎧 -
уважаемый и романтичный
DJ Андрей (Осипов) 🎶

Кстати, в качестве шутки юмора: сегодня на своем вебинаре, Андрей обозвал меня и мне подобных "неразумных хазар" (про хазар - это я по Пушкину) - "индивидуумами"🤪, и у меня даже возник слабый позыв вступить с ним в полемику, но это был бы спор из разряда "Земля-то плоская, просто она натянута на шар"😁. Тем не менее, я полностью согласен с Андреем в том, что "кесарю-кесарево, слесарю - слесарево". Объединять специализации - не самая лучшая и весьма трудная практика..🤷‍♀️ А сам вебинар по недвиге был просто 🔥(удалось посмотреть частично).

💿 Fooling April - "We All Need Someone"

🍁 Всем хороших выходных! 🍁

👮‍♀️ Налоговый ответ

Волевым решением, меняю формат канала. Он и создавался как эдакая "записная книжка" для себя, где я, "вслух", пытаюсь делать пометки по темам, которые меня заинтересовали или которыми мне пришлось заниматься. Людей с просторов инета я принципиально не консультирую, клиентов (оттуда же) - не искал, и не ищу.

Число подписчиков, и это удивляет меня больше всего, каким-то образом - выросло 🤔, что совсем меня не радует, ибо люди - это и ответственность за контент. А недавно я внезапно понял, что "подсел" на необходимость написать хоть что-нибудь, в том числе - откровенный мусор, лишь бы держать ритм. При этом, само создание контента - весьма болезненно отрывает у меня кучу времени и сил от реальной жизни.

Но, между горячим желанием убить канал или забросить его к "чертовой бабушке", решил, что буду публиковаться значительно реже. Так сказать, из технологичности и системности - в индивидуальность,

Что будет? Какая-то аналитика того, что пришлось раскладывать "на винтики" (есессно - исключительно свой взгляд на проблему), актуальные Письма Минфина и ФНС, судпрактика (они мне нужны, почему бы не поделиться?), иногда - кружочек с "говорящей головой" и перепосты коллег. Собственно, всё тоже самое, что и было, но совсем-совсем на минималках.

🎵 музыкальный блок - исчезнет совсем, ну или под настроение чего может и влеплю.

Фух! «Добби свободен!»🥳

Всем добра! 😉

👮‍♀️ Налоговый ответ

👮‍♀️ Письма ФНС России- 2025

На мой взгляд, Письма интересные.

1. 👮‍♀️ Письмо ФНС России от 13 октября 2025 г. N БВ-4-7/9197@
"О направлении основных тезисов по вопросу взыскания задолженности с физических лиц".

Как нам всем (а может и не всем) известно, с 1 ноября 2025 года, вступают в силу положения ФЗ-287 от 31.07.2025 "О внесении изменений в часть первую НК РФ и ФЗ "Об исполнительном производстве.", инициирующие механизм взыскания налоговой задолженности с физических лиц во внесудебном порядке. В Письме приводятся основные тезисы по данному вопросу.


2. 👮‍♀️ Письмо ФНС России от 8 октября 2025 г. N БВ-4-9/9098@
"О применении Письма ФНС России от 12.02.2025 № БС-4-11/1274@ при рассмотрении жалоб (обращений) заявителей" (в файл добавлено указанное Письмо от 12.02.2025 года).

В Письме речь идет о пункте 2 статьи 217.1 НК РФ, дополненном новым положением, согласно которому, в случае продажи доли в объекте недвижимого имущества, приобретенной с использованием, в частности - средств маткапитала, срок нахождения такой доли в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения этого объекта недвижимого имущества в собственность членом семьи налогоплательщика - владельцем сертификата на материнский капитал или его супругом (супругой).

Указанная норма действует в отношении доходов налогоплательщиков, полученных ими от продажи такого объекта недвижимости с 01.01.2024 г.

Судя по всему, не все территориальные налоговые органы смогли вовремя разобраться с новыми положениями статьи 217.1 НК РФ, а равно, не увидели дату, с которой норма начала действовать. В общем, ЦА ФНС, вроде бы, в Письме немного ругается и, в том числе, как бы говорит своим сотрудникам "разуйте глаза и начинайте уже применять норму к доходам с 1 января 2024 года, а не доходам полученным раньше 2024, и не ещё более давно, например, при царе Горохе".

👮‍♀️ Налоговый ответ

🎵 На исходе рабочей недели.

В качестве напоминалочки,
что на дворе уже пятница. 🎶

💿 David Gilmour and David Bowie - "Comfortably Numb"

🍁 Всем хороших выходных! 🍁

👮‍♀️ Налоговый ответ

НДФЛ. Отмена решения налогового органа за пределами 3-летнего срока.

⚠️ Может быть, файл будет полезен специалистам по налогам, но не факт, что кому-то такой формат "зайдёт".

❌ Остальных подписчиков - прошу это пост пропустить, не ломайте себе мозг!

К Письму (лично мне так удобнее работать с материалом - сбить всё в одну кучу и место, а не метаться по ссылкам, и уже потом сидеть, делать нужные пометки, или рисовать чёртиков)))) приложены сопутствующие ведомственные директивы, разъяснения, судебные акты, формирующие изложенную в документе позицию налоговой службы.

👮‍♀️ Письмо ФНС России от 15 октября 2025 г. N БВ-4-7/9261@

"Об отмене вышестоящими налоговыми органами решений, вынесенных по результатам бездекларационных камеральных проверок в отношении доходов физлиц, по истечении трехлетнего срока после их вынесения".

Дополнительно в файле:

1. 👮‍♀️ Письмо ФНС России от 21.09.2023 N БВ-4-9/12150@.
2. 👮‍♀️ Письмо ФНС России от 15.07.2024 N БВ-4-9/8012@.
3. 👮‍♀️ Письмо ФНС России от 06.09.2021 N СД-4-2/12622@.
4. 🇷🇺 Определение КС РФ от 22.04.2010 N 595-О-О.
5. 🇷🇺 Постановление КС РФ от 24.03.2017 N 9-П.
6. 🇷🇺 Определение СКЭС ВС РФ от 31.10.2017 N 305-КГ17-5672.
7. 🇷🇺 Определение ВС РФ от 13.02.2018 N 364-ПЭК17.
8. 👮‍♀️ Письмо ФНС России от 06.03.2018 N ЕД-4-2/4335@.
9. 👮‍♀️ Письмо ФНС России от 21.10.2024 N Д-5-15/71@ заменено на актуальное Письмо ФНС России от 20 августа 2025 г. N Д-4-15/27@.

👮‍♀️ Налоговый ответ

Взыскание налоговой задолженности с физлиц. Теперь - "без суда и следствия".

С 1 ноября 2025 г. 👮‍♀️ налоговые органы наделены полномочиями на взыскание во внесудебном порядке налоговой задолженности физических лиц (речь не об индивидуальных предпринимателях, а именно о самых что ни на есть обычных гражданах), кроме случаев, когда требования налогового органа спорны (Федеральный закон от 31.07.2025 N 287-ФЗ).

Как это будет выглядеть, 👀 глазами обычного обывателя?

Например, что-то продали (квартиру, машину и т.д.), забегались, запамятовали задекларировать доход, или просто решили его скрыть, в надежде, что налоговая инспекция:
не увидит, простит, забудет (нужное подчеркнуть).

Тем более, тут давеча "сын маминой подруги" рассказывал, как у него, с налоговой инспекцией, такой "финт ушами" лихо проскочил в далёком 2018 году. Но что могло бы измениться-то с тех пор?

В личный кабинет налогоплательщика и на Госуслуги, обыватель тоже заглядывать не любит - не царское это дело. А потом, вдруг, блокируется банковская карта или, с живого счета, списывается внушительная денежная сумма.

Обыватель материт банк, лезет в суверенный "тырнет" и видит, что судебных приказов из налоговой по нему нет, суд общей юрисдикции никаких решений тоже не выносил, да и перед приставами он чист "аки слеза". А деньги списали. Без суда? Да как так-то, что за произвол? 😈

Именно в этом момент, наш обыватель активируется, вспоминает о том, что у него есть права (не только водительские), и из сумрака болот раздаётся крик "Помогитяяя!".

Внесудебные взыскания - новая страница в жизни населения, специалистов по налогам, юристов.

Ну что поделать? Вдохнули - резко выдохнули. Начинаем жить в иной реальности. Боюсь, впереди нас ждёт ещё много интересного. 🙂

👮‍♀️ Налоговый ответ

🎵 На исходе длинной рабочей недели.

На дворе всё ещё уютная дождливая осень. 🎶

Как-то публиковал "Вечную любовь" на языке оригинала, голосами Шарля Азнавура и Мирей Матье, но попалась старая видеозапись, где эту песню исполняет великая Людмила Гурченко. Не смог пройти мимо.🤷‍♀️

💿 Людмила Гурченко – "Вечная любовь"

🍁 Всем хороших выходных! 🍁

🎵 На исходе короткой рабочей недели.

Стащил видяшку из инета. Не в курсе кто поёт, что исполняют. Но это невероятно мило. 🎶

💿 ...... - .......

🍁 Всем хороших выходных! 🍁

Предстоит, несколько часов, отсидеть в кафе на Обводном канале, испить тонну кофе и дождаться авто с обслуживания. Искромётные (самолепно-просветительские) мысли в голову не лезут. Поэтому, пользуясь паузой и оргтехникой под рукой, шлёпаю в канал то, что изучаю сейчас сам. А это, ничто иное, как свежие приказы ФНС России. Кому интересно, мучайтесь вместе со мной. Лицо фоном - в качестве картинки к публикации, дабы ощутить весь мой неподдельно-унылый энтузиазм.😁

Документы, как и всегда - в комментах.

1. 👮‍♀️ Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"

Начало действия приказа - 01 января 2026 года.

Новое: в заявлении налогоплательщика о распоряжении (возврат денежных средств - приложение к разделу 1, строки 030 и 040) теперь необходимо указывать не только номер банковского счета, но и номер карты (если она есть). Введен ряд изменений, связанных с 5-ступенчатой шкалой налогов, добавлены коды видов деятельности и т.д. и т.п.

2. 👮‍♀️ Приказ ФНС России от 01.10.2025 N ЕД-7-9/848@
"Об утверждении форм документов, предусмотренных пунктами 8 и 9 статьи 48 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, порядков их заполнения, а также форматов и порядков их направления в электронной форме"

Начало действия приказа - 30 ноября 2025 года.

Как Вы уже догадались, в данном документе, речь идёт о новом порядке взыскания налоговых долгов с физлиц, утверждены формы и форматы, порядки заполнения и направления документов, связанных с внесудебным взысканием.

В том числе (из интересного и полезного) формы:
🔘уведомление о несогласии с решением вышестоящего налогового органа по жалобе на действия инспекции по расчету суммы налога из уведомления;
🔘 ходатайство о восстановлении пропущенного срока на подачу такого уведомления;
🔘 ходатайство о восстановлении пропущенного срока на подачу жалобы по суммам налогов из налогового уведомления.

"И Вам не скучать".🤪

👮‍♀️ Налоговый ответ

Срок владения земельным участком (перераспределение).

Налоговое законодательство, в 2025 году, претерпело изменения в этой части. Но сегодня не о нюансах налогообложения.

Данное дело интересно лишь тем, что, при всей своей очевидности, налогоплательщик нашел в себе силы и смелость добраться аж до 🇷🇺 Верховного суда.

История незатейливая. В 2012 году, дама приобретает земельный участок площадью 1 435 кв. м., в январе 2019 года, по соглашению со своим соседом, перераспределяет землю, в результате чего образуется земельный участок меньшей площади - 1 388 кв. м.

А в июле 2022 года, дама свой новый участок продает за 4.37 млн.рублей, полагая, что срок владения с целью налогообложения, у неё исчисляется с 2012 года. Но, как все мы прекрасно понимаем, "Баба Яга - против" (в лице налоговой инспекции).

ФНС определяет налоговую базу по НДФЛ в размере 3 370 000 рублей (4 370 000 - 1 000 000), размер НДФЛ - 438 100 рублей (13% от 3 370 000 рублей), сверху, в качестве приятного сюрприза (неприятного), накидывает штрафы и пени по ст.ст.119, 122 НК РФ, и обращается в суд, с целью взыскания.

Дама, последовательно, обжалует решения всех судебных инстанций, но везде проигрывает.

Но, лично меня, поразило другое. Налогоплательщик (пусть даже его позиция и была ошибочная), добрался таки до Верховного суда! Представляете степень упёртости? А сколько граждан не решается бороться, даже когда правда на их стороне?

Сразу вспоминается Максим Горький, с "Песней о соколе" и Буревестнике, где глупый пингвин, робко прячет тело жирное в утесах, а змеюка-уж возвестила о том, что "Рожденный ползать — летать не может!". Вдохновляемся и берем пример именно с таких смелых налогоплательщиков, как наша дама💪 .

«Блестело море, всё в ярком свете, и грозно волны о берег бились.
«В их львином реве гремела песня о гордой птице, дрожали скалы от их ударов, дрожало небо от грозной песни:
„Безумству храбрых поем мы славу!
„Безумство храбрых — вот мудрость жизни! О смелый Сокол! В бою с врагами истек ты кровью... Но будет время — и капли крови твоей горячей, как искры, вспыхнут во мраке жизни и много смелых сердец зажгут безумной жаждой свободы, света!
„Пускай ты умер!.. Но в песне смелых и сильных духом всегда ты будешь живым примером, призывом гордым к свободе, к свету!
„Безумству храбрых поем мы песню!..“»

Максим Горький "Песня о Соколе"

Приложенный документ: 🇷🇺 Кассационное определение СКАД ВС РФ от 15 октября 2025 г. N 45-КАД25-7-К7

👮‍♀️ Налоговый ответ

Есть такое древнее китайское проклятие (хотя, китайцы отрицают своё авторство):: "Чтоб ты жил в интересное время".

Ну, древнее это проклятье или нет - не столь и важно. Спешу нас всех поздравить, именно в "интересное время" мы и живем. А проблема "ведомых" действительно серьезная и болезненная.

Наверное, мы первый раз столкнулись с тем, что современный оборот недвижимости, вольно или невольно, но оказался буквально взломан ржавым консервным ножом, Я долго порывался вставить "свои пять копеек" в многочисленные и бурные обсуждения темы "ведомых" на некоторых каналах, но потом подумал и решил, что лучше промолчу, может за умного сойду (что вряд ли). Поэтому ограничусь видяшкой и альтернативным "бухтением" в своем маленьком, уютном канале-болотце.

Тем более, среди огромного количества мнений и версий, высказываемых в авторитетных тематических каналах, иногда попадаются настолько "забористые перлы" по "ведомым", что их создателей хочется самих затащить к психиатрам, полечить от "теорий заговора", синдрома Бога или чрезмерной жестокости.

Одновременно с этим, очевидно, что профессиональное сообщество постепенно адаптируется к новым реалиям. Даже на фоне здравых и, напротив, весьма странных инициатив, которые вываливаются на наши головы как из "рога изобилия", сообщество явно пытается "нащупать" почву под ногами и выстроить систему противодействия, хотя, пока это больше напоминает стихийные "отряды самообороны" с вилами и факелами.

А касаемо инициатив... тут и "период охлаждения" (который может и хорош для тех, кто продает квартиру и ничего не покупает, но совершенно мертвый для "цепочки" сделок), и "вторая рука" - чтобы это не значило, и требование, чтобы все сделки, отныне и вовеки веков, совершались только через нотариусов, и запрет людям 60+ в принципе совершать сделки (уже, мол, плохо соображают. От имени таких инициаторов, сразу хочется передать привет всем возрастным людям, кто рулит страной).

На просторах инета, слышны и выкрики на модный трамповский манЭр "если бы риелторы были уже лицензированы, то мошенникам никогда бы не удалось..." и т.д. Честно сказать, иногда это месиво инициатив начинает больше напоминать веселые корпоративные игры по "перетягиванию одеяла на себя". Но здесь ведь что самое главное? Здорово было бы, если бы и мошенники были преисполнены знания о том, что лицензия риелтора - их точно остановит (например, как чеснок и серебряные пули)... Или нотариус. Но, почему-то кажется, что оные мошенники не прислушиваются к таким разговорам, и не считают это преградами, тем более, у них моментальная резистентность к принимаемым мерам.

Ещё более странно, что общество как-то даже не смотрит в сторону правоохранительных органов, которые, по роду своей деятельности, обязаны бороться с преступлениями. Я понимаю, что ребята сильно заняты. Но возникает полнейшее ощущение, что на Органы никто как-то уже и не рассчитывает. Заметили? Их вообще нет в схеме. И сразу возникает вопрос: если общество точно знает, что победить "ведомых" можно только методами Робин Гуда, забрать у одних и отдать другим, то насколько важно привлекать к ответственности главных "затейников", кто и устроил этот бардак (я сейчас не о почти детях-курьерах и не напуганных стариках-курьерах)? Есть ли смысл напрягаться? Загадка.

Но пока, добрые и злые, умные и очень умные причастные, сходятся в одном - нужен пленум ВС РФ, который всё расставит по своим местам. Лично мне кажется сомнительным, что пленум станет панацеей от болезни, скорее заплаткой для устранения уже выявленных и изученных симптомов.

И самое интересное. Хотим мы этого или нет, но в наличии - два потерпевших. Продавец "ведомый" и покупатель (отбрасываем случай с Д. и Л., там совсем всё странно, и минусуем "ведомых"-имитаторов). И вот дилемма: пленумом, кого-то одного из этих потерпевших, наверняка придется "распять". Не "татя-разбойника, умышлявшего зло супротив них", а именно потерпевшего. И опять этот вечный выбор в стиле Понтия Пилата. Интрига. Ждем-с. 🤷‍♀️

Без перепостов. Спасибо! 🤝