🎵 По традиции, на исходе рабочей недели. И года.

💃Провожаем, весьма странный и трудный 🆎🌲, вместе с "богиней эпатажа", несравненной Жанной Агузаровой

🎼 Жанна Агузарова - "А снег идёт"

🔽В развороте, немного авторской "отсебятины"🦌

❄️ Дорогие друзья, всех с наступающим Новым годом! Каждому из вас, хочу пожелать здоровья, любви, спокойствия за день завтрашний, благополучия, мира.

❄️ От всей души, благодарю читателей, за интерес к моему специфичному и странному (даже для самого себя😁) контенту.

❄️ Честно сказать, я немного удивлен, что "Налоговый ответ" прирастает подписчиками, ибо, количество - никогда не было его целью, равно как и торговля знаниями (да и нечем торговать, ассортимент жидковат 🙃).

❄️ Основная функция канала, остаётся неизменной - личная записная книжка по налогам и недвижке, созданная для себя (легче запомнить, иногда можно "побурчать"), моих друзей, клиентов и тех смельчаков, кто забежал на 🔥. Спасибо за доверие!

Ещё раз с наступающим
🔤🔤🔤🔤 годом!

С уважением, Дмитрий - автор канала👮‍♀️Налоговый ответ

🎄 Всем хороших каникул! 👍

🎵 По традиции, в самую первую пятницу года.

Всех с наступившим 🎉!

Я сейчас представил, как Вы, лениво листая 🎅 телегу , увидели, что канал "НО" выкатил пост. В голове, наверняка промелькнуло: "вот автору нечем заняться-то на каникулах, опять накатал какую-то фигню, чтобы вынести нам мозг"😁.

Ошибаетесь. За ближайшие дни, отказался от нескольких срочных консультаций и прочих взаимодействий по работе. До 8 января - держу глухую оборону, занимаюсь только родными и близкими.

Но, отдых отдыхом, а вот традиции - нарушать нельзя🤷‍♀️.

И сегодня, уважаемый и серьёзный Андрей Осипов, в очередной раз, в роли нашего доброго и романтичного 🎶 диджея.

Андрей, спасибо за классную ссылку и участие! 🤝

🎼 John David Souther - "Doolin Dalton"

🎄 Продолжаем отдыхать! 👍

👮‍♀️ Налоговый ответ

🎄 С Рождеством!

Сан Саныч, спасибо за чудесный клип! 🤝

👮‍♀️ Налоговый ответ

Получение имущества по договору безвозмездного пользования. Налоговые последствия для бизнеса.

Одна из частых ошибок новоявленных предпринимателей, намеревающихся построить свой бизнес, например, на аренде недвижимого имущества (весьма актуальная тема, особенно на гребне ипотечных ставок 🛰 космической величины), заключается в предположении, что полученное ими, на условиях безвозмездного пользования недвижимое имущество, не образует для них негативных налоговых последствий.

❓ Что же такое безвозмездный договор? Его определение мы можем найти в статье 423 Гражданского кодекса РФ:

безвозмездным признается договор, по которому одна сторона обязуется предоставить что-либо другой стороне без получения от нее платы или иного встречного предоставления.

В отличие от возмездного договора, условие безвозмездности как раз и заключается в том, что предоставление осуществляет только одна из сторон (отдающая), при этом у второй стороны (принимающей) отсутствуют какие-либо встречные обязательства. Достаточно вспомнить договор дарения (ст. 572 ГК РФ), или договор безвозмездного пользования (689 ГК РФ).

Сегодня, речь о договоре безвозмездного пользования недвижимым имуществом.

Действительно, у физических лиц, заключивших договор безвозмездного пользования недвижимым имуществом, в большинстве случаев, какие-либо налоговые последствия отсутствуют. Но, для лиц, ведущих предпринимательскую деятельность, правила игры кардинально меняются.

Дело в том, что доходы бизнеса, в соответствии с НК РФ, подлежат жесткой классификации:
🔘доходы от реализации (пп.1 п. 1 ст. 248 НК РФ);
🔘внереализационные доходы (пп.2 п.1 ст.248 НК РФ).

Нас интересует именно понятие внереализационного дохода, которое раскрыто в ст. 250 Налогового кодекса.

В частности, в соответствии с п. 8 ст. 250 НК РФ, к внереализационным доходам в целях налогообложения, относится доход, в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав.

В этой же статье, для бизнеса, установлен и принцип определения дохода, при безвозмездном получении имущества. Он заключается в оценке такого полученного имущества, исходя из рыночных цен (ст. 105.3 НК РФ), и подлежит применению при оценке имущественного права, в том числе права пользования вещью.

⚠️ Таким образом, налогоплательщик, получающий по договору в безвозмездное пользование имущество, включает в состав налогооблагаемых внереализационных доходов и доход, в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества.

👮‍♀️ Налоговый ответ

🎵 По традиции, на исходе самой короткой рабочей недели.

После новогодних пищевых излишеств, на фоне бодрой композиции, ассоциативно, задумываемся о диете, например, 🐟 рыбной (ну, если Вы поняли о чём я 😉).

🎼 Los Lobos - La Bamba (1987 г.)

❄️ Всем хороших выходных! ❄️

👮‍♀️ Налоговый ответ

Про 💎 сокровища и 🪙 налоги.

Давайте вспомним дядю Фёдора из Простоквашино, или, представим, что Вы купили старинный домик, воткнули лопату в землю, а там... 🪙 сундук с золотыми монетами.

Будучи законопослушным гражданином, Вы сдали монеты государству (сундук оставили себе, рыдать в него, восхищаясь собственной честностью), и получили положенное вознаграждение. После чего задались вопросом: а это вознаграждение облагается налогом?🤔

👨‍⚖️👨‍⚖️👨‍⚖️🟢В соответствии с п. 23 ст. 217 Налогового кодекса РФ, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц вознаграждения, выплачиваемые за передачу в государственную собственность кладов.

Дополнительно: 🛑 Письмо Минфина России от 16.12.24 г. № 03-04-05/127094

Смело ⛏ ищем клады, добросовестно сдаём их государству! 😏

👮‍♀️ Налоговый ответ

С 13 января 2025 года, все договоры дарения (близкий ли это родственник, чужой ли человек) подлежат обязательному нотариальному удостоверению.

Когда меня спрашивают: ты "за" или "против" того, что договоры дарения теперь можно заключить только через нотариат? Я говорю, что однозначно "за".

Очереди к нотариусам? Ничего страшного. Со временем как-то наладится.

Высокий нотариальный тариф? Но, последствия кривых договоров - часто "выходят боком" значительно дороже.

Скажу больше. Я за то, чтобы максимальное количество сделок с недвижимостью, проходило с участием людей, которые, хотя бы пару раз в жизни, внимательно читали Гражданский кодекс. Почему бы, действительно, не поручить это нотариусам - профессиональным юристам? Попадаются плохие нотариусы? Рынок их выжмет сам.

В нашей стране, перенасыщенной Величием, многие граждане уверены, что заранее, по праву рождения, наделены знаниями во всех житейских и научных сферах, Поэтому, для многих, понимание о том, как вырезать аппендицит, или провести сделку с недвижимостью - это как "два пальца об асфальт".

Риелторы могут на меня обидится и сказать: ты что, против нас? И моим ответом будет уверенное "НЕТ". Я прекрасно представляю, что такое посредничество между потенциальными и реальными сторонами сделки, какое трудное дело - переговоры, что продвижение любого объекта, попавшего в работу - отдельный вид искусства, а связать и довести сделку до логического завершения - нужен реальный опыт, глубокие знания, ангельское терпение, умение идти на компромисс и ещё куча свойств, которые вырабатываются с годами работы. Но и считать себя "Богами" - опасное заблуждение. Как говаривал У. Шекспир: ...Лишь в чувстве меры истинное благо". Проведение десяти-двадцати-ста сделок по продаже, не делает риелторов специалистами в праве. Надо с этим как-то смириться.

В качестве примера: недавно разбирали с налоговыми спецами случай, когда один человек должен был другому денег, но, вместо денег решил отдать земельный участок и дом. Там явно принимал участие риелтор, поэтому "разрулили"- договором купли-продажи между должником и кредитором. Они пошли путем, который мог предложить только опытный продажник, иначе, добрались бы до любого, самого захудалого юриста и узнали, что существует такой вид прекращения обязательств как соглашение об отступном. В общем, напортачили по полной программе, попали на крупные налоги.

Как показывает практика, иногда, стоит поговорить именно с налоговыми специалистами, чтобы понять, сколько "косяков" совершается риелторами на сделках, исправлять которые приходится чуть ли не "задним числом", кровью и потом.

Кстати, решил, ради интереса, посмотреть на канале, с огромным количеством подписчиков (аж под 30 тысяч) одной из суперзвёзд российской риелторской мысли, а сколько постов, за много-много лет, было посвящено тому же самому отступному? Из десятков тысяч опубликованных советов и маркетинговых зазываний на свой курс, всего 1-2 поста, и те вскользь. Мда...

И вот вопрос: получены тонны свидетельств государственного образца об окончании обучения, в визитках сплошь "специалист бриллиантового уровня", эксперт экстракласса и прочие хоряшки. Но чего стоит диплом, когда эти специалисты, после обучения, не представляют вполне себе обычные виды и формы сделок? Или у нас в стране всё хорошо с долгами у населения? Да куча людей в долгах, как в шелках. Откройте сайт любого суда, там взыскания по договорам займа - один на другом. Уж что такое отступное или новация, знать надо. А мы облизываем и обсасываем только один способ: купля-продажа. И шаг вправо, или влево - уже темный лес.

К чему я? Продавать недвижимость и связывать сделки - уважаемый, прекрасный и тяжелый труд. Но договоры, всё-таки, должны составлять, или хотя бы контролировать, специалисты в праве, а не в продажах. Договор дарения? Пусть хотя бы безвозмездные сделки пропускают через нотариальный фильтр, не вижу в этом ничего плохого.

👮‍♀️ Налоговый ответ

К вчерашней публикации.

Во-первых, хочу поблагодарить уважаемых Ольгу Грицевич (читаю Вас) и Евгения Тараканова, за присутствие в моём канале-болотце🐸, для меня это честь и приятная неожиданность.

Во-вторых. Вчера, пока переваривал в голове, свою же публикацию и комментарии к ней, решился, баловства ради, на небольшой эксперимент. Не утверждаю, что этот "опыт" имеет какой-то статистический вес, ибо, респондентов, действительно, было мизерное количество. Но, результаты, лично меня убедили в том, что с нотариусами точно всё не так плохо, а риелторам есть куда стремиться.

Итак, вчера обзвонил 5 нотариусов и 5 риелторов.

По нотариусам: 2 из Петербурга, 2 областных (Ленинградская область), 1 - Калужская область. Риелторы все питерские. В общем, какие были номера телефонов под рукой, туда, рандомно, и набирал. Да, чуть не забыл! Ещё позвонил одному студенту юрфака, бывшему клиенту (стало интересно, ответит с первого раза, или попросит тайм-аут на "полистать учебники"?).

Прикинулся дураком (хотя, чего мне прикыдываться-то? дурак и есть 😁), и задал всем один вопрос, в той или иной вариации:

Имеется долг по договору займа. В собственности есть квартира, цена которой примерно равна сумме долга. Планируется, взамен долга, передать заёмщику квартиру. Как оформить?

Результаты у нотариусов и 1 студента:

🔘Соглашение об отступном - 4 нотариуса + студент юрфака (СПбГУ - рулит!).
🔘"Мы таким не занимаемся, обращайтесь к адвокатам" - 1 нотариус.

Результаты у риелторов:

🔘Купля-продажа - 3 специалиста.
🔘Соглашение об отступном - 1 специалист.
🔘"Слышала про какую-то сделку, когда долг меняют на недвижимость, но точно не скажу" - 1 специалист (засчитываю, как положительный ответ, к отступному).

В целом, согласен со всеми приведенными, в комментариях к публикации, доводами и мнениям, благодарю за участие! 🤝

Прекрасным дамам: Ольге, Евгении и Марии - 🌷🌷🌷

👮‍♀️ Налоговый ответ

Сводная таблица субъектов РФ, снизивших минимальный срок владения недвижимостью, для освобождения от НДФЛ при ее продаже

🔘Республика Алтай
🔘Карачаево-Черкесская Республика
🔘Республика Крым
🔘Республика Саха (Якутия)
🔘Забайкальский край
🔘Камчатский край
🔘Ставропольский край
🔘Амурская область
🔘Астраханская область
🔘Иркутская область
🔘Кемеровская область
🔘Магаданская область
🔘Омская область
🔘Севастополь
🔘Ростовская область
🔘Сахалинская область
🔘Томская область
🔘ХМАО - Югра
🔘Чукотский автономный округ

👮‍♀️ Налоговый ответ #налогСВ

🎵 По традиции, на исходе рабочей недели.

Кстати, с 1 января 2025 года, пени за долги по ЖКУ, 🚀взлетели до 21% (с 22 по 24 г. они были зафиксированы, исходя из ставки 9.5%, в соотв. с ПП РФ от 26.03.2022 г. № 474 и от 29.12.23 г. № 2382).

Депутаты, оставив на время неравную схватку с онлайн играми и бодипозитивом, ринулись в бой, и внесли инициативу о возврате размера пеней взад - до 9.5%, с начала текущего года. Запасаемся 🍿 попкорном, и продолжаем верить в лучшее. А пока - старая и добрая песня о любви и нашем необузданном мире. 🎶

🎼 Chris Cornell & Cat Stevens - "Wild World"

❄️ Всем хороших выходных! ❄️

👮‍♀️ Налоговый ответ

Самозанятый и расходы.

✍️ Короткой строкой.

При применении специального режима "Налог на профессиональный доход" (НПД), в налоговой базе учитывается вся сумма полученного дохода.

Из него нельзя вычесть, например, комиссию посредника, затраты на покупку сырья или оборудования, или расходы на приобретение отделочных материалов, для ремонта сдаваемой квартиры.

⚠️ Помним, что в режиме НПД - расходы не учитываются. Налог платим со всей суммы полученного дохода.

👮‍♀️ Налоговый ответ

Самозанятый и 💰 цифровая валюта.

Плательщик налога на профессиональный доход (НПД), не может заниматься майнингом криптовалюты, а также реализовывать или приобретать ее, в рамках применения этого спецрежима,

⚠️ Если самозанятый ведет такую деятельность, он может быть лишен права на применение НПД. В этом случае, налоговый орган, доначислит налоги, а также назначит соответствующие штрафы и пени.

👨‍⚖️👨‍⚖️👨‍⚖️🟢п. 9 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".

Ранее по теме крипты:
💰 Самое основное - о крипте, с 2025 года. Для тех, кто знает, что это такое. 🤷‍♀️
💰 Майнинг. Небольшой довесок к публикации (о физлицах).

👮‍♀️ Налоговый ответ

А Вы знаете сколько весит один чек? Вот и я не очень, но уже страшно.

☎️ Звонок. Начало диалога примерно такое:

- Дмитрий Владимирович, мне Вас посоветовали... (и бла-бла-бла). Построил дом - продал дом. Нужна помощь с декларацией.

- У Вас есть платежные документы на материалы, договоры подряда и т.д.?

- У меня много документов. Но, в основном, у меня чеки, строил дом сам, своими руками - гордо ответили на том конце провода.

- "Много документов", это примерно сколько? - спрашиваю я, ещё надеясь на ответ, который вернёт мне уверенность, что дед Мороз существует, и я, совсем не зря, синхронно, с боем курантов, слопал 12 долек мандарина.

- Очень много. Я их не считал, но положил в коробку, взвесил. Примерно 3.7 кг... без веса коробки.


Да блин! 🤬😁

Не ходите, дети в Африку гулять суд, признавать свои 3-НДФЛ декларации - недействительными.

Хм...🤔 я тут, мучительно и долго, занимаюсь изучением ренты со всех сторон, в том числе, её налоговой составляющей. В процессе, натолкнулся на редкую, но интересную тенденцию, связанную с тем, что физлица, подают в ФНС неправильную декларацию, но, когда дело доходит до споров с налоговым органом, идут в суд, и пытаются признать, свою же декларацию - недействительной. Странно? И мне тоже.

Суды, естественно, указывают, что обращаясь с требованием о признании налоговой декларации недействительной, такими физлицами неверно избран способ защиты права. Не помогает. Идут в апелляцию, кассацию. Думаю, что итоговый результат Вы и так знаете.🤷‍♀️

👮‍♀️ А как правильно?

🔘Если ошибки, в поданной Вами налоговой декларации 3-НДФЛ, приводят к занижению суммы НДФЛ, подлежащей уплате, то Вы обязаны внести необходимые изменения в декларацию и представить в инспекцию уточненную декларацию (абз. 1 п. 1 ст. 81 НК РФ).

🔘Если выявленная Вами ошибка или недостоверные сведения, не приводят к занижению суммы НДФЛ подлежащей уплате, то Вы вправе, но не обязаны, внести в декларацию 3-НДФЛ необходимые изменения, и представить уточненную декларацию (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ).

Такое правило распространяется на всех налогоплательщиков-физических лиц, заявивших в декларации 3-НДФЛ тот или иной налоговый вычет.

🔘Часто, необходимость в подаче уточненной декларации возникает, если в первичной декларации 3-НДФЛ, были заявлены не все налоговые вычеты или меньшая сумма вычетов, чем полагается (например, часть подтверждающих расходы документов была получена уже после подачи первичной декларации).

⚠️ Уточненная налоговая декларация по НДФЛ, в целях получения налогового вычета и возврата налога, представляется в течение трех лет по окончании календарного года, в котором возникло право на вычет. Например, в 2025 г. уточненная налоговая декларация, может быть подана, в случае обнаружения соответствующих ошибок в налоговой декларации 3-НДФЛ за 2024, 2023, 2022 гг. (пп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. 1 ст. 79, ст. 216, пп. 2, 3, 7 п. 1 ст. 219, пп. 6 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ).

Но, самый верный способ - не "колдовать" с декларацией самостоятельно, а обратиться к налоговым специалистам.

👮‍♀️ Налоговый ответ

🎵 По традиции, на исходе рабочей недели.

Сегодня, без лишних слов.

Вашему вниманию - красивая и добрая песня, в необычном прочтении. 🎶

🎼 A-ha - "Take on me"

❄️ Всем хороших выходных! ❄️

👮‍♀️ Налоговый ответ

Самозанятые - ростовщики. НДФЛ или НПД? (Судебное противостояние).

Недавно писал об этом. Коротко напомню:

Физлицо, будучи генеральным директором и единственным учредителем ООО, передало, своему же Обществу, денежные средства по договору займа, с процентной ставкой 30% годовых. Изначально (по первому договору займа) вырученные проценты, облагались налогом на доходы физических лиц, и Общество выступало налоговым агентом.

В дальнейшем, по второму договору займа, данное хитрое физлицо, решило, что налог от вырученных процентов, возможно исчислять в режиме НПД, тем самым, снизив налоговую нагрузку с 13 до 6 процентов, Естественно, это не понравилось 🔵 налоговому органу и он доначислил налоги по НДФЛ.

Три судебные инстанции, это физлицо и его Общество, у налоговой инспекции выиграло, но ФНС обратилась в Верховный суд, который, своим Определением от 24 октября 2024г. № 305-ЭС24-14436 отменил все решения нижестоящих судов и "чётко и ясно" указал, что проценты не могут быть предметом налогообложения в режиме НПД.

Вы думаете, это успокоило генерального директора (он же - самозанятый, "он же Гога, он же Гоша, он же Юрий, он же Гора, он же Жора")? Конечно нет! Дошел ведь до Конституционного суда. 🤷‍♀️ Естественно, продул (в некотором смысле).

⚠️ Теперь, лазейки к отнесению процентов по займам к НПД - исключены полностью. Только НДФЛ, только хардкор!

📃 В комментах (кому интересно) - Определение КС от 24 декабря 2024 г. N 3352-О.

👮‍♀️ Налоговый ответ

Налогообложение денежных переводов между физлицами.

Буквально на той неделе, у моего очень хорошего друга, случилось весьма трагичное событие. Некоторые родственники и друзья, особенно находящиеся удаленно, в качестве материальной помощи, отправили ему денежные переводы на банковскую карту.

Откуда-то всплыл вопрос: будут ли облагаться налогами полученные суммы?

⚠️ Возникновение объекта налогообложения по НДФЛ, при получении денежного перевода от физического лица, зависит от назначения платежа.

К числу доходов, подлежащих обложению НДФЛ, полученных от физического лица, относятся:

🔘доходы, полученные от сдачи в аренду имущества (квартиры, жилого дома, гаража и др.);
🔘доходы от реализации имущества;
🔘вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия.

Денежные средства, безвозмездно полученные от физического лица, в том числе банковским переводом, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

‼️ Кроме того, сам по себе факт банковского перевода денежных средств между физическими лицами, объектом налогообложения - не является.

👨‍⚖️👨‍⚖️👨‍⚖️🟢пп. 4, 5, 6 п. 1, п. 5 ст. 208, п. 18.1 ст. 217, п.1 ст. 228 НК РФ.

Дополнительно:
🔵 Письмо ФНС России от 02.06.2021 № БС-4-11/7663@
🛑 Письмо Минфина России от 11.01.2024 г. № 03-04-05/1006

👮‍♀️ Налоговый ответ

Минимальные требования к качеству отделки новостроек с 1 марта 2025 года.

Охох... почитал Проект приказа Минстроя России "Об утверждении минимальных требований к результату производства отделочных работ на объекте долевого строительства ...". Прилагаемые требования, применяются к правоотношениям, возникающим между застройщиком и участником долевого строительства на основании ДДУ, с 1 марта 2025 года.

Я конечно далёк от строительства и нюансов этой благородной профессии, но, данные требования, показались мне, по-человечески странными, особенно тем, в каком качестве, целое Министерство строительства, представляет себе отделку помещений для дольщиков.

В частности, по мнению Минстроя, считается нормальным, если, в процессе приемки помещения, с расстояния 2 метров (при ☀️ естественном или 💡 искусственном освещении) не будет видно:

🤬полос, пятен, подтеков, брызг, следов от кисти или валика;
🤬воздушных пузырей, замятин, пятен и других загрязнений, а также доклейки и отслоений;
🤬дефектов заделки межплиточных швов;
🤬расхождений стыков полотен обоев;
🤬зазоров между плинтусами и покрытием пола или стен.

Значит, если принимать новостройку после 1 марта 2025 года, приобретенную за свои кровные деньги, и с расстояния менее 2 метров, в глаза бросаются все эти подтеки, пузыри и брызги, то и так сойдёт?🤔

Кому интересно: текст Приказа - в комментах.🔽

Пока читал эту директиву, почему-то вспомнился м/ф "И так сойдёт!" (Союзмультфильм, 1981 г.).

👮‍♀️ Налоговый ответ

🎵 По традиции, на исходе рабочей недели.

📖 В качестве небольшого пятничного ликбеза

Несоблюдение простой письменной формы сделки, лишает её стороны права, в случае спора, ссылаться, в подтверждение сделки и ее условий, на свидетельские показания, хотя, и не лишает их права, приводить письменные и другие доказательства (ст. 162 ГК РФ).

💡 Не зря говорят: "Что написано пером - не вырубишь топором!"

А теперь, слово - Филу Коллинзу 🎶

🎼 Phil Collins - Another Day In Paradise

🎆 Всем хороших выходных! 🎆

👮‍♀️ Налоговый ответ