Минтруд определился с выходными на следующий год.

Хочется обратить внимание на то, что в календаре снова появились рабочие субботы и на то, что 30 и 31 декабря в этом году - выходные дни. А в следующим на каникулы уходим 29 декабря. Будет время подготовиться.

Никак не может завершиться история с возможностью принимать к вычету НДС по кассовому чеку при покупке топлива на АЗС.

Кто не в курсе – проблема в том, что при такой покупке топлива есть только кассовый чек и нет счёта-фактуры.

Налоговики упорно стоят на позиции – нет счёта-фактуры, нет и вычета по НДС. (Письмо Минфина от 31 августа 2022 г. N 03-07-11/84844 – свеженькое от налоговиков).

А суды продолжают опровергать это мнение и вставать на сторону налогоплательщиков. (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 03.04.2023 N Ф06-1213/2023 по делу N А12-1198/2022 - свеженькое опровержение от арбитражного суда).

✅Совет:
Безопасный – не принимать к вычету НДС по кассовому чеку без наличия счёта-фактуры.
Опасный – прислушаться к мнению судов и принимать, таки, к вычету НДС по кассовому чеку. Обратите внимание, что по аналогии такой вывод можно перенести на любые кассовые чеки, а не только на топливо. Если выбираете этот вариант, сохраните у себя как можно больше судебных решений на эту тему. Возможно, придётся вступить в диалог с налоговиками. Ну и будьте готовы отстаивать свою позицию в суде.

Тем, кто при исполнении госконтрактов работает с казначейскими счетами, стоит обратить внимание на Постановление Правительства РФ от 27.05.2023 N 840. Мишустин пообещал на хранящиеся на них денежные средства начислять проценты. Ставка небольшая – 3%.Постановление начало действовать с 6 июня этого года.
Но, как говориться, мелочь, а приятно.

Налоговики расширяют спектр своих сервисов.
Теперь на их сайте можно узнать о тех, кого таки привлекли к субсидиарной ответственности.

https://www.nalog.gov.ru/rn77/rso/

🌴 Летом активизируется бизнес общественного питания. Не только уже действующие кафе и рестораны расширяют географию своего присутствия, открывая новые постоянные точки или временные - только на лето. Но и открывается много новых заведений.

И тут встаёт извечный вопрос - быть или не быть 😇 получать разрешение в Роспотребнадзоре или нет.

✅Ответ на первый вопрос - быть, конечно.

✅На второй - получать разрешение не надо. Надо уведомить.

✅Когда надо уведомить? До начала оказания услуг общественного питания. Т.е. до того, как вы обслужите первого гостя.

✅Как надо уведомить? Отправляем в Роспотребнадзор Уведомление о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности.

✅Куда отправляем уведомление? Способов много - в местное отделение лично, по почте. А можно и через Госуслуги.

По этой ссылке вы найдёте более подробную информацию:

https://www.gosuslugi.ru/help/faq/registrate_company/100058

Три причины блокировки расчётного счёта налоговой инспекцией:

✅1. Не заплатили налоги.
Счёт блокируется не полностью, а только на сумму неуплаченных налогов. При этом на поступление денег счёт работает. :)
В современных реалиях эта сумма блокировки равняется отрицательному сальдо на ЕНС на дату блокировки.

Эту блокировку можно рассматривать как самую неприятную. Дело в том, что вместе с блокировкой приходит инкассовое платёжное поручение на списание задолженности. Если долг по налогам больше остатка на расчётном счёте, то все деньги спишутся в адрес налоговой и все приходящие будут списываться тоже. И только когда весь долг закроется, приходящие деньги будут оставаться на расчётном счёте и ими можно будет пользоваться.

✅2. Не сдали декларацию.
Счёт блокируется полностью. На поступление он продолжает работать, а вот потратить деньги можно будет только на выплату заработной платы или уплату налогов.

Но и справиться с этой проблемой можно легко. Надо просто сдать отчёт, который не был сдан.
Счёт должны разблокировать в течение следующего после сдачи декларации дня.

✅3. Не отреагировали на требование налоговой.
Имеются в виду требования от налоговый органов, на которые необходимо предоставлять ответ.
Те, кто обязан отчитываться в налоговую по электронным каналам связи, и информацию от налоговиков тоже получают по этим же каналам. Получив какое-либо требование от налоговиков, надо отправить квитанцию о том, что вы таки получили требование. А вот если в течение 10 дней такую квитанцию не отправите, то расчётный счёт заблокируют.

Снять такую блокировку бывает не просто. Если просто не увидели требование, потому не отправили квитанцию, то отправьте и счёт разблокируют.
А вот если у вас нет возможности отправит эту квитанцию, то тогда надо решать вопрос и с оператором электронной отчётности и с налоговиками.

❗Вывод
Прежде чем просто паниковать, увидев, что операции по расчётному счёту заблокировала налоговая, узнайте - что именно случилось. Это можно посмотреть в банке.
Или по приложенной ссылке. И только после этого начинайте паниковать по делу. А лучше начинайте делать то, что необходимо для исправления ситуации.

https://service.nalog.ru/bi.do

✳️ Новость.
С 31 августа 2023 года увеличен лимит стоимости товара не облагаемого НДС при передаче в рекламных целях.
Теперь это 300 рублей.

✳️ Ситуация.
Предприятием или ИП, плательщиком НДС, принято решение раздать в рекламных целях сувениры. Покупные или собственного производства. Раздать безвозмездно, то есть даром.

Как мы знаем, безвозмездная передача товара тоже облагается НДС. Только в этом случае НДС уплачивается из собственных средств налогоплательщика. Думаю, понятно почему из собственных - товар отдали безвозмездно, денег за него не получили, а налог заплатить надо.

Если раздаёте товар стоимостью меньше 300 рублей, то НДС платить не надо. А вот если «под раздачу» попал более дорогой товар, то со всей стоимости переданного товара надо начислить НДС и заплатить его в бюджет.

При этом не важно кому товар передан - конкретному потенциальному покупателю или неопределённому кругу лиц.

Есть три интересных момента, которые надо учитывать при таких мероприятиях.

1️⃣ Что считать товаром.
2️⃣ Надо вести раздельный учёт НДС.
3️⃣ От этой льготы можно отказаться.

✅ По первому пункту - листовки, буклеты и иже с ними товаром не считаются.
Товаром считается то, что может быть продано, т.е. имущество, предназначенное для реализации в собственном качестве. Это ручки, блокноты, чашки, футболки…

✅ По второму пункту - если ваши рекламные сувенира стоят меньше 300 рублей и вы решили воспользоваться возможностью не платить НДС, то ведём раздельный учёт, в декларации по НДС заполняем раздел 7, а НДС, уплаченный при приобретении сувениров включаем в стоимость тех самых сувениров.

✅ Третий пункт - если организация раздельного учёта НДС для вас будет более затратной процедурой, чем уплата НДС с ваших сувениров, то от такого освобождения можно отказаться, подав в налоговую заявление в свободной форме.

Для более глубокого погружения в тему изучаем первоисточник:

* пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ
* ст. 423 ГК РФ
* п. 1 ст. 167 НК РФ
* п. 2 ст. 154 НК РФ
* письмо Минфина России от 30.11.2016 № 03-07-11/70848
* письмо Минфина России от 16.04.2009 № 03-07-08/90
* 25 пункта 3 статьи 149 НК РФ
* п. 4 ст. 149 НК РФ
* п. 12 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33,
* письма Минфина России от 23.12.2015 № 03-07-11/75489,
* письма Минфина России от 19.12.2014 № 03-03-06/1/65952,
* письма Минфина России от 23.10.2014 № 03-07-11/53626
* пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ
* подпункт 2 пункта 3 статьи 170 НК РФ
* п. 5 ст. 149 НК РФ
* письмо Минфина России от 01.03.2005 № 03-04-11/43

Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ

Внимание ❗️ Для индивидуальных предпринимателей Донецкой и Луганской Народных Республик, Херсонской и Запорожской областей понижены фиксированные страховые взносы.

Новый размер взносов составляет:

✅ за 2023 год - 14400 руб.

✅ за 2024 год - 25200 руб.

✅ за 2025 год - 36000 руб.

Закон подписан 4 августа 2023 года и ему придана обратная сила - в действие он вступает с 1 января 2023 года. 👍

Федеральный закон от 04 августа 2023г. N 427-ФЗ

Мы опубликовали на ютубе свой вопрос президенту по работе ЕНС, который отправили на Прямую линию. Будем признательны, если вы поможете его распространить по соцсетям, если согласны с нашими мыслями.

https://youtube.com/shorts/F-VMDEjQc5k

📰 Новая статья! Как восстановить базу 1С после атаки вируса-шифратора

В новой статье рассказываем как нам удалось восстановить информацию из базы 1С, которая подверглась атаке вируса-шифратора. А заодно делимся методами профилактики в борьбе с подобными вирусами, которые сами используем в своей работе.

Статья не претендует на звание серьёзного всестороннего разбора, мы просто делимся тем, что узнали сами, поработав несколько дней с зашифрованной базой.

🌐 https://csb-sov.ru/vosstanovlenie-bazy-1s-virus-shifrator-2023-12-18.html

☀ Команда ЦСБ СоветникЪ поздравляет Вас с 1 Мая!

Это не только День солидарности всех трудящихся, не только Праздник весны и труда...
Но и День, когда бухгалтеры всей страны оторвали взор от налоговых деклараций и увидели, что куда-то делся снег... В небе светит почти летнее солнце... А за пределами учётных программ есть жизнь.

Всех с праздником!

😊 Вот так почитаешь обзоры Верховного суда РФ и как-то дышать легче становится 😊

Президиум Верховного суда 13.12.2023

✅ Цитата:
"Неблагоприятные последствия неисполнения налоговой обязанности другими участниками оборота не могут быть возложены на налогоплательщика, который не знал и не должен был знать о допущенных этими лицами нарушениях. При оценке того, была ли налогоплательщиком проявлена надлежащая осмотрительность при выборе контрагента, должны приниматься во внимание значимость и особенности сделки для налогоплательщика с учетом характера и объемов его деятельности".

✅ Перевод:
"Сын за отца не в ответе".
Предприниматели каждый раз вздрагивают, когда приходит требование от налоговиков о предоставлении документов и пояснений по поводу поставщиков. Воображение сразу рисует обнальные компании где-то в хвосте цепочки контрагентов... Тут же представляется, что вся цепочка проигнорировала уплату НДС и вам, как настоящему и действующему предприятию, придётся уплатить НДС не только за себя, но и за того парня.

С 13 декабря прошлого года стало дышать немного легче.
Нас больше не волнует - куда дел деньги, а вместе с ними и НДС, наш поставщик. Если сделка была реальная и мы сможем это подтвердить, то мы имеем право принять к вычету уплаченный нашему поставщику НДС.

Чтобы понять насколько это применимо к вам, настоятельно рекомендуем ознакомиться с первоисточником.
Это "Обзор практики применения Арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды". Утверждён Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 13 декабря 2023 года.
(Обсуждаемый отрывок прикреплён к посту).

Мы вчера так увлеклись советами в адрес Филиппа Киркорова, что забыли о Дне рождения 😂 Нам ведь исполнилось 18 лет!

В 2006 году доллар стоил 27 рублей, НДС платили по ставке 18%, а ЕНВД был обязателен для применения. А еще 6 мая 2006 года в Едином государственном реестре юридических лиц появилась запись о создании ЦСБ СоветникЪ.

До сегодняшнего дня не добрались ни доллар по 27, ни восемнадцатипроцентный НДС, ни даже ЕНВД. Но ЦСБ СоветникЪ из реестра юрлиц никуда не делся.

Постараемся и дальше быть для вас островком стабильности в этом море изменений! Спасибо, что вы с нами!

От души поздравляем всех с нашим общим праздником Победы! Желаем мира в голове и в небе над головой.

📢 Новое видео уже 15 мая!

Заканчиваем подготовку нового видео! Будем рассказывать о том, как с помощью личного кабинета разобраться в операциях по ЕНС и проверить правильно ли ФНС начислила налоги.