😍 Итак, после длительного перерыва, продолжаем...
И новый раунд небольших постов с полезной информацией начнём со словаря. 📖

❓ Как правильно - ОСН или ОСНО? Почему пишут УСН, но ОСНО?

Давайте исходить из того, что это аббревиатура, составленная из первых букв, входящих в неё слов.
✅ Если УСН - Упрощённая Система Налогообложения, то Общая Система Налогообложения - ОСН.

😶 Откуда взялась буква "О" в конце аббревиатуры нам неизвестно.

❓ Когда подавать заявление на патент?
✅ За десять дней.
❓ Каких дней?
✅ Рабочих.
❓ Если подать заявление 1 июня, с какого дня выдадут патент?
✅ С 14 июня.

Предпринимательница пошла в декрет. ❓ Можно ли приостановить деятельность ИП и не платить страховые взносы.

Для начала давайте разберёмся что такое декрет (декретный отпуск). Мы с вами привыкли этим термином называть время, когда мамочка сидит на больничном по беременности и родам и когда находится в отпуске по уходу за ребёнком до 1,5 лет.

Для ответа на поставленный вопрос разделим декрет на две части:
1⃣ Отпуск по беременности и родам (больничный).
2⃣ Отпуск по уходу за ребёнком до 1,5 лет.

Приостановить деятельность ИП на время этих отпусков нельзя. В законодательстве предусмотрены регистрация в качестве ИП и снятие с учёта в качестве ИП. А вот приостановления деятельности законодательством не предусмотрено.
Эту же позицию в очередной раз подтвердили налоговики в письме от 13.04.2023 № 03-12-13/33118.

С уплатой страховых взносов всё не так однозначно.

1⃣ Во время отпуска по беременности и родам страховые взносы уплачивать надо, так как этот отпук не указан в п.7 ст. 430 НК РФ. Эту же позицию налоговики высказали в письме от 20.04.2020 № 03-15-5/31763.

2⃣ А вот находясь в отпуске по уходу за ребнком до 1,5 лет, уплату страховых взносов можно приостановить. Для этого надо подать в налоговую заявление об освобождении от уплаты страховых взносов.
Обоснование - п.7 ст. 430 НК РФ, ст. 12 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

✳ Про заявление расскажем в следующем посте. Подписываемся, чтобы не пропустить.

👫 Продолжаем разговор про предпринимательницу в декрете.

В прошлом посте мы рассказали, что находясь в отпуске по уходу за ребёнком до 1,5 лет, мамочка-предприниматель может не уплачивать фиксированные страховые взносы. Для этого надо подать заявление в налоговую об освобождении от уплаты страховых взносов.

📎 Скачиваем заявление под постом. Не забываем прикладывать к заявлению подтверждающие документы - свидетельство о рождении ребёнка и справка с работы супруга, подтверждающая, что он не брал отпуск по уходу.

❗ Внимание!
Появились случаи отказа налоговиков в уменшении стоимости патента за 2023 год на сумму страховых взносов за 2022 год, уплаченнных в 2023 году.

Красиво написали, сами удивились. ☺

Не так красиво, но более понятно - налоговики не дают уменьшить патент на ОПС 1% за 2022 год, который вы заплатили в 2023 году.
Что делать?
✅ Убеждать!
И убеждать с спомощью письма Министерства финансов РФ от 15.03.2023 № 03-11-09/21978.
Печатаем, подчёркиваем последнее предложение письма и показываем инспектору.

С 29 июня налоговики будут списывать налоги с ЕНС по другому.
Глас народа был услушан, но не полностью. Налоговики не вынесли расчёты по НДФЛ за рамки ЕНС, но придумали хитрую штуку. Теперь будут списывать с ЕНС в первую очередь НДФЛ, а затем всё остальное.

Цитата из Федерального закона от 29.05.2023 N 196-ФЗ:

1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;
3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);
5) пени;
6) проценты;
7) штрафы.

Минтруд определился с выходными на следующий год.

Хочется обратить внимание на то, что в календаре снова появились рабочие субботы и на то, что 30 и 31 декабря в этом году - выходные дни. А в следующим на каникулы уходим 29 декабря. Будет время подготовиться.

Никак не может завершиться история с возможностью принимать к вычету НДС по кассовому чеку при покупке топлива на АЗС.

Кто не в курсе – проблема в том, что при такой покупке топлива есть только кассовый чек и нет счёта-фактуры.

Налоговики упорно стоят на позиции – нет счёта-фактуры, нет и вычета по НДС. (Письмо Минфина от 31 августа 2022 г. N 03-07-11/84844 – свеженькое от налоговиков).

А суды продолжают опровергать это мнение и вставать на сторону налогоплательщиков. (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 03.04.2023 N Ф06-1213/2023 по делу N А12-1198/2022 - свеженькое опровержение от арбитражного суда).

✅Совет:
Безопасный – не принимать к вычету НДС по кассовому чеку без наличия счёта-фактуры.
Опасный – прислушаться к мнению судов и принимать, таки, к вычету НДС по кассовому чеку. Обратите внимание, что по аналогии такой вывод можно перенести на любые кассовые чеки, а не только на топливо. Если выбираете этот вариант, сохраните у себя как можно больше судебных решений на эту тему. Возможно, придётся вступить в диалог с налоговиками. Ну и будьте готовы отстаивать свою позицию в суде.

Тем, кто при исполнении госконтрактов работает с казначейскими счетами, стоит обратить внимание на Постановление Правительства РФ от 27.05.2023 N 840. Мишустин пообещал на хранящиеся на них денежные средства начислять проценты. Ставка небольшая – 3%.Постановление начало действовать с 6 июня этого года.
Но, как говориться, мелочь, а приятно.

Налоговики расширяют спектр своих сервисов.
Теперь на их сайте можно узнать о тех, кого таки привлекли к субсидиарной ответственности.

https://www.nalog.gov.ru/rn77/rso/

🌴 Летом активизируется бизнес общественного питания. Не только уже действующие кафе и рестораны расширяют географию своего присутствия, открывая новые постоянные точки или временные - только на лето. Но и открывается много новых заведений.

И тут встаёт извечный вопрос - быть или не быть 😇 получать разрешение в Роспотребнадзоре или нет.

✅Ответ на первый вопрос - быть, конечно.

✅На второй - получать разрешение не надо. Надо уведомить.

✅Когда надо уведомить? До начала оказания услуг общественного питания. Т.е. до того, как вы обслужите первого гостя.

✅Как надо уведомить? Отправляем в Роспотребнадзор Уведомление о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности.

✅Куда отправляем уведомление? Способов много - в местное отделение лично, по почте. А можно и через Госуслуги.

По этой ссылке вы найдёте более подробную информацию:

https://www.gosuslugi.ru/help/faq/registrate_company/100058

Три причины блокировки расчётного счёта налоговой инспекцией:

✅1. Не заплатили налоги.
Счёт блокируется не полностью, а только на сумму неуплаченных налогов. При этом на поступление денег счёт работает. :)
В современных реалиях эта сумма блокировки равняется отрицательному сальдо на ЕНС на дату блокировки.

Эту блокировку можно рассматривать как самую неприятную. Дело в том, что вместе с блокировкой приходит инкассовое платёжное поручение на списание задолженности. Если долг по налогам больше остатка на расчётном счёте, то все деньги спишутся в адрес налоговой и все приходящие будут списываться тоже. И только когда весь долг закроется, приходящие деньги будут оставаться на расчётном счёте и ими можно будет пользоваться.

✅2. Не сдали декларацию.
Счёт блокируется полностью. На поступление он продолжает работать, а вот потратить деньги можно будет только на выплату заработной платы или уплату налогов.

Но и справиться с этой проблемой можно легко. Надо просто сдать отчёт, который не был сдан.
Счёт должны разблокировать в течение следующего после сдачи декларации дня.

✅3. Не отреагировали на требование налоговой.
Имеются в виду требования от налоговый органов, на которые необходимо предоставлять ответ.
Те, кто обязан отчитываться в налоговую по электронным каналам связи, и информацию от налоговиков тоже получают по этим же каналам. Получив какое-либо требование от налоговиков, надо отправить квитанцию о том, что вы таки получили требование. А вот если в течение 10 дней такую квитанцию не отправите, то расчётный счёт заблокируют.

Снять такую блокировку бывает не просто. Если просто не увидели требование, потому не отправили квитанцию, то отправьте и счёт разблокируют.
А вот если у вас нет возможности отправит эту квитанцию, то тогда надо решать вопрос и с оператором электронной отчётности и с налоговиками.