🚨 Просроченная кредиторская задолженность: когда и как списывать в доходы?

При инвентаризации расчетов всегда проверяйте кредиторку на просрочку. Если кредитор молчит годами, о долге легко забыть — но налоговики не забудут! Просроченную задолженность нужно timely включить во внереализационные доходы, иначе — доначисления, пени и штрафы. 📉



Как отразить в учете: 📝

● Налоговый учет (налог на прибыль): включается во внереализационные доходы по п. 18 ст. 250 НК РФ. Сумма — полная, с НДС включительно.
● Бухучет: списывается на прочие доходы (Дт 60/76 Кт 91.1) по п. 78 Положения о бухучете (приказ Минфина № 34н).



Когда именно списывать? 🗓

Дата дохода — последний день отчетного (налогового) периода, в котором истек срок исковой давности (подп. 5 п. 4 ст. 271 НК РФ). Нельзя выбирать период произвольно — суды это пресекают!

Важно: Без документированной инвентаризации (акт + приказ руководителя) списание недействительно, даже если срок давности истек. ⚠️



Срок исковой давности ⏳

● Общий — 3 года (ст. 196 ГК РФ).
● Отсчет: не с даты возникновения долга, а с момента, когда он стал просроченным (по договору).
● Прерывается признанием долга (акт сверки, частичная оплата и т.д.).
● Реорганизация кредитора — не влияет на срок (ст. 201 ГК РФ).

Нужны документы, подтверждающие дату возникновения долга (договор, акты, накладные).


Когда срочно включать в доходы (кроме истечения срока давности) 🔥

Перечень открытый — любые основания, когда долг точно не взыщут:
● Ликвидация кредитора: с даты исключения из ЕГРЮЛ (ст. 419 ГК РФ).
● Банкротство кредитора: только после полной ликвидации и исключения из ЕГРЮЛ (не торопитесь!).
● Прощение долга: возникает доход (кроме редких случаев с 100% "дочкой" — спорно, Минфин против освобождения по подп. 11 п. 1 ст. 251 НК).
● Отказ кредитора от требований в суде.
● Другие случаи (передача имущества в ликвидации, etc.) — суд смотрит на обстоятельства.



Когда инспекторы ошибаются ⚖️

Не всегда нужно списывать: если долг фактически погашен/возвращен/ошибочный, но в учете висит — дохода нет. Суды на стороне налогоплательщика, если факты подтверждают.

Совет: Проводите инвентаризацию регулярно, фиксируйте всё документально. Это спасет от претензий ФНС! ✅



Если у вас есть вопросы по своей кредиторке — пишите в комментариях. Подписывайтесь, чтобы не пропустить полезные разборы по налогам и учету! 📊💼


#налоги #налоговая #практика #риски #ООО #ИП #изменения

🚨 ВНИМАНИЕ, БИЗНЕС! Большое изменение в 2026 году: ваш тариф взносов "на травматизм" теперь зависит от Росстата! 🚨

Друзья, 2026 год приносит революцию в расчёте страховых взносов от несчастных случаев (того самого "травматизма"). Забудьте про ежегодное подтверждение ОКВЭД в СФР — это отменено для большинства компаний и ИП (Федеральный закон № 529-ФЗ от 28.12.2024).

Теперь тариф (от 0,2% до 8,5%) будет определяться автоматически по основному коду ОКВЭД из ЕГРЮЛ/ЕГРИП. А этот код возьмут из ваших отчётов в Росстат! 📈



🔥 Почему это важно прямо сейчас?
В 2026 году Росстат проводит сплошное федеральное статистическое наблюдение — раз в 5 лет! Отчитаться придется ВСЕМ:
● Все ООО и АО (независимо от размера)
● ИП с наёмными работниками
● Малый и средний бизнес, включая микропредприятия

Обычно малый бизнес отчитывается только по выборке, но в этом году — сплошняк! Новые формы отчетов уже обновлены, использовать их нужно с января 2026.



Как это работает: 🤔
Росстат соберёт данные из форм вроде 1-ПРЕДПРИЯТИЕ, МП-сп, П-4, 1-Т, 1-ИП и других. По ним рассчитают процентные доли выручки по каждому ОКВЭД.

● Самый "доходный" код станет основным (отчётным) в реестре.
● Ваш старый заявительный код уйдёт в дополнительные.
● ФНС внесёт изменения в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
● СФР по этому коду назначит тариф на весь 2026 год.



⚠️ Риски:
● Если в статотчётах неверно укажете показатели или пропустите сроки — основной ОКВЭД может "случайно" стать тем, у которого выше класс риска → тариф взлетит!
● Пока практика оспаривания новая, лучше не рисковать и всё сделать правильно с первого раза. ● Если отчётный код ещё не внесён — фонд возьмёт ваш заявительный. Но следите сами: СФР не будет массово сверять.



📅 Что делать прямо сейчас?
1️⃣Проверьте календарь отчётности на rosstat.gov.ru/statcalendar — не пропустите сроки! 🔍
2️⃣Убедитесь, что все ваши ОКВЭД в ЕГРЮЛ актуальны (внесите изменения до конца 2025, если нужно).
3️⃣Готовьтесь к новым бланкам статотчётов — заполняйте точно, особенно выручку по видам деятельности.
4️⃣Для тех, кто пока не отчитывается в Росстат: организации — до 1 апреля 2027, ИП — до 1 апреля 2028.


Это шанс повлиять на свой тариф заранее! Верно отразите реальную деятельность — и платите меньше. 😎


Подписывайтесь, чтобы не пропустить разборы новых форм и примеры заполнения. Вопросы в комментариях! 👇

#изменения #налоговая #риски #ИП #ООО #разъяснения #практика #налоги #ФНС #ЕНС

🚨 Нас снова ждёт налоговая реформа. И это не слухи


Минфин вышел с новогодних каникул максимально продуктивно.
📅 Уже 12 января на портале regulation.gov.ru появилось уведомление о разработке масштабных поправок в Налоговый кодекс (уведомление № 163947).

❗️ Текста поправок пока нет, но известно главное:
изменения планируют ввести с 1 января 2027 года.


Что хотят изменить?
По информации из уведомления, Минфин планирует «устранить спорные вопросы НК и усовершенствовать действующие нормы».
А на практике это может означать пересмотр сразу нескольких ключевых блоков:

🔹 налоговое администрирование
🔹 налог на прибыль
🔹 НДС
🔹 НДФЛ
🔹 имущественные налоги
🔹 акцизы
🔹 специальные налоговые режимы (да, УСН и компания — под прицелом)


💡 Почему это важно?
Это уже третья крупная налоговая реформа за последние годы.
Не исключено, что Минфин попытается:

▪️исправить недочёты прошлых изменений,
▪️закрыть «серые зоны»,
▪️усилить контроль там, где он сейчас хромает.


Что делать сейчас?
Паниковать рано — текста нет, обсуждение только начинается.
Но игнорировать происходящее точно не стоит.

👉 Как только появятся конкретные формулировки и проекты поправок, я разберу их простым языком и расскажу,
кого именно затронут изменения и к чему готовиться бизнесу и физлицам.


Подписывайтесь, чтобы быть в курсе и не узнавать о налоговых сюрпризах постфактум 📊📌

🚨 ФНС официально начала оценивать финансово-хозяйственную деятельность бизнеса

Что это значит для предпринимателей и проверок контрагентов

Налоговая служба получила официальные полномочия по оценке финансово-хозяйственной деятельности компаний и ИП. Формально анализ был и раньше, но теперь он закреплён нормативно, а значит — его результаты будут напрямую влиять на проверки, споры и выводы о «должной осмотрительности».

Основание — приказ ФНС России от 05.12.2025 № ЕД-7-31/1041.

Разбираю, как это работает на практике и где риски.



🔍 Как ФНС теперь оценивает бизнес

Оценка проходит в два этапа.

1️⃣ Первый этап — формальный («Да / Нет»)

Здесь проверяют, существует ли бизнес реально, а не на бумаге. В частности:
▪️достоверность данных в ЕГРЮЛ / ЕГРИП;
▪️отсутствие признаков «однодневки»;
▪️отсутствие существенных расхождений по НДС;
▪️нет ли решения о ликвидации.

Если компания «не проходит» этот этап — дальше могут даже не смотреть.



2️⃣ Второй этап — балльная система

Вот тут изменения существенные.
▪️каждому критерию = 1 балл;
▪️в выписке видно каждый показатель и итог;
▪️критериев стало значительно больше:
▫️ 39 показателей для компаний (было 22);
▫️19 показателей для ИП (было 7).

Добавили, в том числе:
✔️ отсутствие снижения среднесписочной численности работников более чем на 20%
✔️ отсутствие в реестре работодателей с нелегальной занятостью
✔️ отсутствие административных нарушений по ККТ



📊 Налоговая нагрузка и зарплаты: правила ужесточили и смягчили одновременно

🔹 Налоговая нагрузка — строже
Раньше балл ставили, если нагрузка была не ниже 75% от среднерегиональной.
Теперь — не ниже среднего значения по региону, ОКВЭД и системе налогообложения.

➡️ Это автоматически повышает требования к «нормальности» бизнеса.

🔹 Зарплаты — гибче
Раньше: каждый сотрудник должен был получать выше МРОТ.
Теперь: допустимо, чтобы до 10% работников получали ниже МРОТ.



👀 Как посмотреть, как вас «видит» налоговая

В личном кабинете ФНС есть вкладка «Как видит меня налоговая»:
▪️справочно-расчётные показатели;
▪️раздел «Сервис оценки» — можно запросить официальную выписку.

⚠️ Важно:
▪️показатели в кабинете и в выписке могут отличаться;
▪️данные формируются на разные даты;
▪️сейчас выписки формируются по итогам 2024 года;
▪️расчёт по 2025 году начнётся после сдачи всей отчётности.



🤝 Проверка контрагентов: одной выписки недостаточно

ФНС рекомендует использовать оценку для проверки партнёров, но:
▪️получить выписку на контрагента напрямую из сервиса пока нельзя;
▪️порядок передачи третьим лицам ещё не утверждён;
▪️функционал обмена выписками планируют запустить только в 2027 году.

Что можно сейчас:
▪️добавить контрагента в сервисе в «друзья / партнёры»;
▪️запросить доступ к его данным (он должен подтвердить);
▪️при этом он не видит ваши данные, если не направит зеркальный запрос.



⚠️ Ключевой вывод для бизнеса

❗️ Выписка ФНС — это полезно, но недостаточно для соблюдения должной осмотрительности.

Перед сделкой по-прежнему важно запрашивать:
☑️подтверждение деловой репутации;
☑️документы о персонале;
☑️сведения о материально-технических ресурсах;
☑️реальные доказательства возможности исполнить договор.


👉 Иначе в споре с налоговой фраза
«мы проверили контрагента через сервис ФНС»
может не сработать.

КРЕДИТНЫЕ КАНИКУЛЫ ДЛЯ УПРОЩЕНЦЕВ ДО 3 ЛЕТ: ПОМОЩЬ ИЛИ ЛОВУШКА?

Сейчас активно обсуждается законопроект:
компании и ИП на УСН хотят на три года освободить от платежей по кредитам.

Звучит как спасение бизнеса.
Но, как обычно, дьявол в деталях.


Что предлагают

🔹 Продлить кредитные каникулы с 6 месяцев до 3 лет
🔹 Мера — только для упрощенцев
🔹 Действовать она будет до 31 декабря 2028 года
🔹 Цель — поддержать бизнес на фоне:

▪️снижения лимитов по УСН,
▪️расширения круга плательщиков НДС,
▪️роста налоговой нагрузки.


Важный момент: каникулы не бесплатные

В пояснительной записке красиво написано:
«временное освобождение от начисления процентов».
Но по факту — проценты продолжают начисляться.

Как это работает сейчас (и будет работать дальше):
▪️ Средний бизнес — проценты платит даже в период каникул
▪️ Малый и микробизнес — проценты не платит сразу,
👉 но их сумма прибавляется к основному долгу


А значит — после каникул бизнес платит
проценты на проценты.


Простой пример

📌 Кредит — 1 000 000 ₽
📌 Ставка — 24% годовых (2% в месяц)

За 3 месяца каникул долг вырастает примерно на 61 000 ₽
А за 3 года — цифры будут уже совсем другие.


Есть ли хоть какое-то смягчение?

Да, в законе есть оговорка:

➡️ банк вправе:

▪️ снизить процентную ставку,
▪️ не присоединять проценты к телу долга.

⚠️ Ключевое слово — вправе.
Это не обязанность, а право банка.
Все зависит от его политики и стратегии.


Вывод

Кредитные каникулы на 3 года —
это не подарок, а отложенный и подорожавший долг.


Иногда это реально спасение.
Иногда — способ загнать бизнес в ещё большую долговую яму.


👉 Перед тем как радоваться, считайте экономику, а не заголовки.


А у вас есть кредиты в бизнесе?
Брали каникулы раньше или только присматриваетесь?
Расскажите, как у вас 👇

НДС И ВЗНОСЫ: ЛЬГОТЫ МОЖНО БУДЕТ ПОЛУЧИТЬ В СЕРЕДИНЕ ГОДА. НАКОНЕЦ-ТО ХОРОШАЯ НОВОСТЬ

На фоне ужесточений по УСН есть реально позитивная инициатива, о которой мало кто говорит.


Что произошло с 1 января

🔻 Снизили лимиты:

▪️для патента
▪️для освобождения от НДС на УСН

🔻 Для большинства МСП отменили пониженные тарифы страховых взносов.


И вот тут бизнес столкнулся с проблемой:
👉 льготы на 2026 год зависят от показателей 2025 года,
а в декабре уже почти невозможно что-то изменить.



Особенно больно общепиту

Чтобы в 2026 году:
▪️не платить НДС
▪️применять пониженные страховые взносы
нужно, чтобы среднемесячная зарплата сотрудников за прошлый год была не ниже средней по региону.

Многие предприниматели в декабре поняли:
— всё, поезд ушёл.

И вот — важный разворот

Минэкономразвития предлагает ввести переходный период уже с 2026 года.

👉 Учитывать не прошлый год, а квартальные показатели текущего года.

Что это значит на практике:
✔️ подняли зарплаты в 1 квартале
✔️ во 2 квартале уже получили право:
▪️на освобождение от НДС,
▪️на пониженные страховые взносы.


Статус инициативы

✅ Обсуждена с Минфином
✅ Поддержана Правительством
✅ Минфин готов внести поправки уже в 1 квартале
✅ Владимир Путин инициативу поддержал

Вероятнее всего, изменения примут в ближайшее время,
чтобы они заработали уже со 2 квартала.


Плюс — отдельно прозвучала задача
🔹 упростить налоговую отчетность (что тоже давно назрело).


Вывод

Это редкий случай, когда:
▪️бизнесу дают возможность исправить ситуацию,
▪️а не наказывают задним числом.

Но воспользоваться этим смогут только те,
кто следит за показателями и планирует зарплаты заранее.

А вы уже считали, проходите ли по льготам в 2026 году?
Планируете что-то менять по зарплатам и налогам?
Делитесь в комментариях 👇

🚨 ФНС предупреждает: разводиться из-за бизнеса не нужно
И — спойлер — это не спасает от доначислений.

На практике компании доходят до абсурда:
— супруги оформляют фиктивный развод;
— бизнес «рвут» на части;
— отказываются от проверенных партнёров.

❗️ФНС прямо говорит: аффилированность — это не схема.
Схема начинается не с родства, а с искусственного снижения налогов.



Где на самом деле риск?

Налоговики смотрят не на фамилии, а на факты 👇
🔍 единый центр управления
🔍 круговое движение денег
🔍 «карманный» банк
🔍 формальные сделки без деловой цели
🔍 налоговая нагрузка 0,01% «по группе»

Вот тут начинаются реальные претензии.
И никакой развод уже не поможет.



Что работает в реальности, а не в теориях

✔️ обоснованная структура бизнеса
✔️ экономическая логика каждой компании
✔️ понятные цены и условия
✔️ нормальная налоговая нагрузка
✔️ документы, которые можно показать инспектору



📌 Мы это делаем на практике.
У нас есть реальные кейсы, где:
— семейный и групповой бизнес работает в белую;
— ФНС не доначисляет;
— структуры проходят проверки и камеральный контроль.

Без фиктивных разводов.
Без «серых» схем.
Без паники.


Если у вас:

— бизнес с родственниками или партнёрами;
— несколько компаний / ИП;
— страх дробления или уже «звоночки» от ФНС;
— желание спать спокойно, а не «прятаться» —

📩 приходите на консультацию.
Разберём вашу структуру, риски и покажем,
как выстроить бизнес законно и устойчиво.


👉 Напишите в личные сообщения: «КОНСУЛЬТАЦИЯ»
или задайте вопрос в комментариях.


Работать в белую — возможно.
Мы это доказываем практикой, а не словами.

⚠️ Готовы меры по «обелению» бизнеса:
кого начнут проверять в первую очередь и к чему готовиться онлайн-продавцам

Государство ускоряет «обеление» экономики. Минфин уже подготовил пакет поправок в Налоговый кодекс, и, по поручению Президента, их могут принять уже в весеннюю сессию. Разберём ключевые изменения, которые затронут онлайн-продавцов, маркетплейсы, импортеров и малый бизнес.


🛒 1. Конец анонимной торговли в интернете

Если вы продаёте товары или услуги онлайн (сайт, соцсети, маркетплейсы, мессенджеры) — готовьтесь раскрывать данные покупателю.

📌 Что нужно будет указывать вместе с описанием товара/услуги:
● ИНН
● ОГРН (для ИП и организаций)
● номер расчётного счёта
● либо сведения о статусе самозанятого

Цель — убрать «серые» продажи и повысить налоговую дисциплину.

💸 Штрафы за анонимность
Планируется новая статья НК РФ — 129.17:
● физлицо — до 100 000 ₽
● организация — до 150 000 ₽

❗️Причём ответственность наступает не за неуплату налога, а за сам факт сокрытия данных.

Кто в зоне риска в первую очередь:
● продавцы в соцсетях без реквизитов
● «витрины» в Telegram и WhatsApp
● сайты без указания ИП/ООО
● самозанятые, которые по факту ведут бизнес как ИП



📦 2. Контроль цен при импорте из ЕАЭС (с 2027 года)
Появится новая статья 54.2 НК РФ — контроль цен на товары, ввозимые из стран ЕАЭС.

Речь идёт о:
● маркируемых товарах
● прослеживаемых товарах

Как это будет работать:
● ФНС будет определять рыночный интервал цен
● ориентир — сопоставимые сделки (по логике трансфертного ценообразования, как в ст. 105.9 НК)
● если заявленная цена ниже или выше интервала, налог пересчитают:
o по минимальному или максимальному значению интервала
o но только в сторону увеличения налогов

📌 Уменьшить налог за счёт «корректировки» цены не получится.
👉 Правительство установит детали методики отдельно.



⏱️ Когда ждать изменений
● проект уже согласовывается между ведомствами
● поручение Президента — ускорить принятие
● высокая вероятность, что поправки примут уже этой весной
● по ценам импорта — вступление в силу с 2027 года, но готовиться лучше заранее



✅ Что предпринимателям стоит сделать уже сейчас
✔️ проверить, указаны ли реквизиты на сайте, в соцсетях, карточках товаров
✔️ привести формат продаж в соответствие со статусом (физлицо / самозанятый / ИП / ООО)
✔️ оценить риски работы «через личную карту»
✔️ импортёрам — пересмотреть договоры и ценовые модели



🔍 Вывод:
Фокус проверок смещается с доначислений на прозрачность. Если бизнес «на виду» и формально всё оформлено — риски минимальны. А вот анонимность и заниженные цены становятся отдельным налоговым нарушением.

Если нужно:
● разобрать конкретно вашу ситуацию
● проверить сайт / соцсети на риски
● понять, нужно ли срочно менять статус

— пишите, разберём точечно 👌

⚠️ Маркетплейсы + ФНС: контроль продавцов станет сплошным

Если вы продаёте товары или услуги через маркетплейсы — личный кабинет площадки становится официальным каналом связи с налоговой.


Что уже происходит

Маркетплейсы передают в ФНС информацию о налоговых рисках, прежде всего — о признаках дробления бизнеса.
💬 «Количественным показателем может быть общий налогооблагаемый доход группы.
Если он превысил 60 млн руб. за 2025 год, значит в 2026 году бизнес уже должен был платить НДС»


Как именно будет работать схема

1️⃣ Маркетплейс выявляет налоговый риск
2️⃣ В течение 5 рабочих дней сообщает:
● продавцу (через личный кабинет),
● налоговой инспекции
3️⃣ Продавцу дают 10 рабочих дней на пояснения
4️⃣ Если пояснения поступили — маркетплейс пересылает их в ФНС

📌 Пояснения, направленные через личный кабинет маркетплейса, юридически значимы.



Вызов в налоговую — тоже через маркетплейс

По новым правилам налоговая сможет:
● направлять вызовы для дачи пояснений через маркетплейс;
● площадка обязана разместить уведомление в ЛК в течение 2 рабочих дней.

Важно:
● штрафа за игнорирование уведомления не будет,
● но риск проверки резко возрастает.

В исключительных случаях, если продавец:
● не реагирует,
● не даёт пояснения,
● не уточняет отчётность,
налоговая может назначить выездную проверку.


Почему это особенно критично
Этот канал связи вводят потому, что:
● многие продавцы работают на НПД,
● не обязаны подключаться к ЭДО,
● но ФНС нужен гарантированный и бесплатный способ связи.

По сути, личный кабинет маркетплейса = официальный «почтовый ящик» для налоговой.

С 1 октября — контроль станет сплошным
С 1 октября 2026 года:
● контроль за продавцами маркетплейсов будет массовым,
● при любых признаках уклонения появятся вопросы,
● особое внимание — к связанным лицам и «партнёрам».



Что делать предпринимателю уже сейчас

✔️ Проверьте, есть ли риск дробления (родственники, партнёры, одинаковые ресурсы)
✔️ Проанализируйте совокупный доход группы, а не одного ИП/ООО
✔️ Подготовьте документы, подтверждающие экономическую самостоятельность
✔️ Настройте контроль уведомлений в личном кабинете маркетплейса


📌 На сайте ФНС России уже опубликованы ситуации, в которых маркетплейсы рассылают продавцам информационные письма о рисках.


❓ Как вам такие новости?
❓ Вы всё ещё считаете, что вам не нужен бухгалтер и советник по налоговым вопросам?

История одной партии, которая стоила предпринимателю миллиона
(и как белый импорт спас бизнес)

Предприниматель. Работает на УСН «доходы минус расходы», аккуратный, считает деньги.
В этом году стал плательщиком НДС — и, как это часто бывает, испугался.
«22% НДС — это же приговор.
Все возят через посредников, платят 5% — и живут».
Мы решили не верить разговорам, а посчитать.



Исходные данные (как есть в жизни)

● Партия ноутбуков из Китая — 10 млн ₽
● Логистика — 350 тыс. ₽
● Планируемая выручка в РФ — 15 млн ₽ (с НДС)

На столе — два варианта:
1. Серый импорт через посредника
2. Белый импорт с таможенным оформлением и вычетами НДС



Вариант №1. «Как все» — через посредника

Посредник берёт 1,5 млн ₽ и обещает:
● быстро,
● без лишних вопросов,
● «у тебя НДС всего 5%».

На бумаге всё выглядит красиво.
Но когда мы дошли до налогов — началось интересное.

❗️ Документов нет.

А значит:
● расходы по УСН — 0,
● вычета НДС — 0.

Итог:
● налоговая нагрузка — 20%,
● по сделке — убыток 421 тыс. ₽.

«Я работаю, рискую, а в итоге ещё и должен?»
Да. Именно так это и выглядит в цифрах.



Вариант №2. Белый импорт (которого все боятся)

Полное таможенное оформление:
● таможенные сборы,
● брокер,
● таможенный НДС 2,2 млн ₽ — к вычету.

Все расходы — с документами.

Мы пересчитали экономику заново.

Итог:
● НДС к уплате — 504 918 ₽,
● налог по УСН — 266 433 ₽,
● налоговая нагрузка — 6,27%,
● чистая прибыль — 1 004 871₽.

Та же партия.
Те же 15 миллионов выручки.
Разница — +1,4 млн ₽.



Главный инсайт, который ломает мифы

Серый импорт — это не «экономия на налогах».
Это:
● потеря расходов,
● раздутый налог по УСН,
● нулевая защита при проверке.

Низкий НДС не спасает, если налог считают со всей выручки.
Белый импорт — это не про «страшные 22%».
Это про вычеты, контроль и прибыль.


Если вы предприниматель и работаете с импортом
Особенно если вы:
● на УСН,
● стали плательщиком НДС,
● считаете, что «через посредника дешевле».

⚠️ Не верьте схемам — верьте расчётам.

Вот вам табличка для удобства

УСН слетела. НДС 22%. Кто реально заплатит?

Вы были на УСН. Жили спокойно. Работали без НДС.

И вдруг — 22%. Не 20. А 22%.

И главный вопрос не в ставке.
❓Главный вопрос — кто эти 22% понесёт на себе?

Раньше многие действовали по наитию: «Ну появился НДС — добавим сверху».

Но судебная практика и готовящиеся изменения в НК уже меняют правила игры.

Если в договоре не написано, что цена без НДС — налог могут посчитать внутри цены.

🧮А теперь считаем на цифрах:

Цена договора — 1 000 000
НДС 22% внутри — 180 328
Вы получите — 819 672.

Минус почти 200 000.

НДС 22% — это не про налог. Это про структуру цены.

2026 год — это год пересмотра договоров. Пожалуй, это коснется всех небольших предпринимателей

❗️Если вы близки к лимиту или уже перешли на НДС:

✔️ проверьте формулировку цены
✔️ просчитайте маржу
✔️ пересоберите коммерческое предложение

Потому что 22% — это либо ваш инструмент роста, либо ваша потеря.

2026 — год, когда УСН больше не «прячется»

Если вы думаете, что лимит по УСН можно «не заметить», у меня плохие новости. А у меня очень часто плохие новости… Но я не вас расстроить хочу, а хочу, чтобы вы не упустили ВАЖНОГО

Сейчас ФНС видит всё.

Банки.
Кассы.
Маркетплейсы.
Переводы.
Встречные проверки.

И 2026 год — это год полной автоматизации.

Это значит:

Вы превысили лимит.
Вы ещё не поняли.
А налоговая уже понимает.

Дальше сценарий простой:

Сообщение в личный кабинет.
Приглашение на беседу.
Предупреждение о блокировке.
НДС 22%.
Пени.

И самое интересное:

Вы можете считать себя «ещё на УСН».
А налоговая — уже нет.

УСН сегодня — это не режим «по умолчанию».

Это режим, который нужно считать и контролировать.

Мы с клиентами всегда делаем прогноз:

Если выйти на НДС 22% добровольно — будет ли это выгоднее, чем слететь внезапно?

Очень часто ответ неожиданный.

Иногда НДС — это рост.
Иногда — катастрофа.

Но в 2026 году «на авось» больше не работает.

ЭДО. Вы уже перешли или всё ещё «внедряете»?

Скажите честно. Вы полностью перешли на ЭДО? Или ещё в процессе?

Потому что 2026 год — это точка невозврата. PDF больше не спасает.

Если счёт-фактура или УПД со статусом 1 оформлены не в XML — у покупателя нет вычета по НДС 22%.

Нет вычета — нет сделки.
Нет сделки — нет денег.


А ещё:

✔️Неверная электронная подпись — снимают расходы.
✔️Исправили документ, не аннулировав старый — риск проверки.
✔️Подписали подписью директора как физлица — документ юридически ничтожен.


С 1 сентября транспортные документы — только электронные.

В 2026 году бухгалтерия становится технологичной.

И я вижу, как бизнес начинает делиться на два лагеря:

Одни спокойно проходят камеральные проверки.
Другие объясняют, почему у них PDF или совсем нет ЭДО.

ИП на УСН и неожиданный НДС. Реальный кейс с торгами

Рассказываю реальную ситуацию.

Предприниматель на УСН (6%). НДС никогда не платил. Работал спокойно.

Решил купить автомобиль у муниципалитета через торги.
Цена лота — 1 000 000 ₽.

Сделка прошла. Машину купил. Через пару месяцев продал её за 1 200 000 ₽.
Продал без НДС — потому что он на УСН.

Казалось бы — всё логично.

Но через время приходит требование.

Почему?

Потому что при покупке у государства он стал налоговым агентом по НДС.


Что такое налоговый агент по НДС?

Есть статья 161 НК РФ.

Она говорит: если вы покупаете имущество у государства или муниципалитета —
вы обязаны начислить и уплатить НДС как налоговый агент. И это не зависит от системы налогообложения.

Вы можете быть:

✔️ на УСН
✔️ на патенте
✔️ вообще без НДС

Но если покупаете госимущество — НДС платите.


Считаем на цифрах

Цена покупки — 1 000 000 ₽.

НДС 22% нужно выделить из этой суммы.

Расчёт: 1 000 000 × 22 / 122 = 180 328 ₽

ИП обязан:

✔️ перечислить 180 328 ₽ в бюджет
✔️ подать декларацию по НДС (как налоговый агент)

Но он этого не сделал.

В итоге:

НДС — 180 328 ₽
Пени
Риск штрафа 20%

И это при том, что он не считал себя плательщиком НДС.


Самое важное

Продажа автомобиля дальше без НДС — это нормально.
Он не становится плательщиком НДС по всей деятельности.

Это разовая обязанность как налогового агента.

Но незнание этой нормы — дорогое удовольствие.


Почему предприниматели попадают в эту ситуацию?

Потому что думают: «Я на УСН — НДС меня не касается».

Это ошибка.

Есть три зоны, где НДС возникает даже у УСН:

1️⃣ покупка у государства
2️⃣ аренда госимущества
3️⃣ сделки с иностранными компаниями

И каждая из них может создать обязанность по НДС.

Перед участием в торгах задайте себе один вопрос:

Я понимаю, кто будет платить НДС в этой сделке?

Потому что иногда победа в аукционе превращается в неожиданный минус.

УСН — это режим налогообложения. Но НДС — это механизм сделки.

И он может включиться точечно, в одном конкретном договоре.

Именно поэтому я всегда разбираю сделку ДО её подписания.

Потому что налог появляется не тогда, когда вы к нему готовы.
А тогда, когда закон его включает.

 
Были ли у вас такие случаи?

⚠️ Бизнесу готовят новые налоговые риски. Об этом уже говорят на уровне ФНС и ТПП

25 февраля на заседании рабочей группы по налоговым спорам Торгово-промышленной палаты представители бизнеса и налоговые эксперты обсуждали проблемы, которые уже сейчас могут привести к доначислениям.

Некоторые из них пока не стали массовыми.
Но формальные основания для претензий у налоговой уже есть.

Я выделила 3 риска, которые предпринимателям стоит знать уже сейчас.

А в следующем посте расскажу еще про несколько ситуаций, где бизнес массово попадает под доначисления.



1️⃣ УПД может лишить вас вычета по НДС

ФНС активно продвигает использование УПД со статусом 1 — документа, который заменяет:

• счет-фактуру
• акт / накладную

Но у этой формы есть техническая проблема.

📌 По закону:

— первичка оформляется в момент отгрузки
— счет-фактуру можно выставить в течение 5 дней

Но при работе через ЭДО поставщик сначала подписывает УПД.

А покупатель — позже.

В результате получается, что счет-фактура оформлена раньше первичного документа.

Формально это является основанием для снятия вычета по НДС.

Пока массовых доначислений нет, потому что система АИС «Налог-3» не всегда видит такие разрывы.

Но налоговые эксперты уже говорят — основание для претензий существует.

📌 Как безопаснее работать сейчас

Если даты не совпадают:

✔️ используйте УПД со статусом 2
✔️ оформляйте акт / накладную отдельно
✔️ счет-фактуру выставляйте после отгрузки

 

2️⃣ Переходящие акты — риск споров по расходам

Очень распространенная ситуация.

Исполнитель выставляет акт в одном периоде,
а заказчик подписывает в другом.

Например: акт выставлен в декабре, подписан в январе.

📌 В каком периоде учитывать расход?

Сейчас позиция налоговой следующая: расход признается на дату подписания акта.

То есть в нашем примере — в январе.

Если налоговая решит, что акт подписали позже для налоговой экономии, возможны доначисления.

 

3️⃣ Налог на имущество могут начислить даже по объектам на счете 08

Некоторые компании держат активы на счете 08 (незавершенное строительство), чтобы не платить налог на имущество.

Но налоговые органы все чаще доначисляют налог, если объект:

✔️ фактически готов
✔️ используется
✔️ приносит доход

Даже если:

— право собственности еще не зарегистрировано
— актив формально не введен в эксплуатацию.

Суды часто поддерживают налоговую.

Был кейс, когда компания сдавала склад в аренду, но держала его на счете 08.
Верховный суд поддержал доначисление налога.



⚡️ Но это еще не все.

На той же встрече обсуждали еще несколько серьезных рисков, которые сейчас беспокоят бизнес:

• как налоговая оценивает обесценение основных средств
• почему ваш контрагент может внезапно стать «желтым» для ФНС
• почему налоговые проверки становятся жестче и агрессивнее

Об этом расскажу в следующем посте.

Там будет несколько реальных ситуаций, когда компании получали требования и доначисления на миллионы.

Подпишитесь на канал, чтобы не пропустить продолжение.

И если вы предприниматель и хотите снизить налоговые риски в своей компании, можно написать мне в личные сообщения — разберем вашу ситуацию и посмотрим, где могут быть слабые места.

⚠️ Продолжение: налоговые риски, о которых сейчас предупреждают бизнес

В прошлом посте я рассказала о трех ситуациях, которые могут привести к спорам с налоговой:

• УПД и риск снятия вычетов по НДС
• переходящие акты
• налог на имущество по объектам на счете 08

Но на встрече налоговых экспертов в ТПП обсуждали еще несколько проблем, которые сейчас массово вызывают вопросы у бизнеса.



4️⃣ Обесценение основных средств — зона риска

По ФСБУ 6/2020 компании должны проводить тест на обесценение активов.

Но есть проблема.

Единой методики расчета не существует. Каждая компания разрабатывает ее самостоятельно.

И на практике часто происходит следующее: если расчет приводит к снижению налога на имущество, налоговая просто пересматривает методику компании.

Многие компании даже не идут в суд и соглашаются с расчетами инспекции.

📌 Поэтому сейчас налоговые консультанты рекомендуют:

— утвердить внутреннюю методику обесценения
— создать комиссию по оценке активов
— фиксировать результаты теста документально.

 

5️⃣ Контрагенты «желтые» и «красные»

ФНС оценивает налогоплательщиков по своим внутренним алгоритмам.

Иногда возникает ситуация:

✔️ по открытым источникам контрагент выглядит нормальным
✔️ проверка через сервисы ничего подозрительного не показывает

Но внутри системы ФНС компания уже отмечена как рискованная.

Были случаи, когда налоговая требовала:

❗️ убрать вычеты по НДС
❗️ убрать расходы по прибыли

только потому, что контрагент стал «желтым» в системе налоговой.

И бизнес не видит эту информацию заранее.

Поэтому сегодня важно не ограничиваться стандартной проверкой.

Нужно формировать досье контрагента:

• переписку
• документы о деловой репутации
• подтверждение ресурсов
• информацию о сотрудниках и деятельности.

 

6️⃣ Налоговые проверки становятся жестче

Суды все чаще поддерживают налоговые органы.

Например: суд признал законным штраф за 57 требований налоговой — по каждому сотруднику компании.

Также сейчас инспекторы могут:

✔️ запрашивать документы за 4 года
✔️ направлять неограниченное количество требований
✔️ проводить экстерриториальные проверки

То есть проверку может проводить инспекция из другого региона.



📌 Главный вывод

Налоговая система становится все более цифровой и агрессивной.

Поэтому сейчас важнее всего:

✔️ правильно оформлять первичные документы
✔️ проверять контрагентов
✔️ фиксировать экономическую логику операций
✔️ хранить переписку и доказательства реальности сделок.

В налоговых спорах сегодня действует простое правило:

кто лучше документировал — тот и выигрывает.

❗️ Продал коммерческую недвижимость как «физик» — получил налог по УСН

Верховный суд разобрал три показательных дела

Очень распространённая ошибка предпринимателей.

Логика у многих простая: «Недвижимость моя личная, значит продам как физлицо и заплачу НДФЛ или вообще освобожусь от налога».

Но налоговая и суды смотрят совсем на другое.

И практика Верховного суда последних месяцев показывает: если инспекторы видят хотя бы один признак бизнеса, продажу переквалифицируют в предпринимательский доход на УСН.

Разберём 3 реальных кейса.



1️⃣ Разрушенное здание поликлиники за 43 млн

Предприниматель на УСН продал нежилое здание.

Он заявил:
— это личное имущество
— сделка разовая
— в бизнесе объект не использовался
— разница между покупкой и продажей небольшая

Поэтому предприниматель заплатил НДФЛ как физлицо.

Но налоговая решила иначе.

Инспекция указала:

✔️ основной ОКВЭД предпринимателя
68.10 — покупка и продажа недвижимости

✔️ объект — нежилое коммерческое здание

✔️ использовать его в личных целях невозможно

Суд поддержал налоговую.

📌 Вывод Верховного суда: раз недвижимость по своей природе коммерческая, продажа является предпринимательской операцией.

Налог нужно платить по УСН.

 

2️⃣ Унаследованный цех тоже оказался бизнесом

Женщина получила в наследство цех и котельную.

Схема была такая:

2020 — получила наследство
2021 — зарегистрировала ИП
2022 — продала недвижимость

Она посчитала: «Я получила имущество до регистрации ИП, значит продаю как физлицо».

Но налоговая нашла важный факт.

📌 Цех сдавался в аренду.

Суды решили: если имущество использовалось для извлечения дохода,
то продажа — предпринимательская операция.

И вся сумма продажи попала в доход по УСН.

 

3️⃣ Адрес в патенте выдал бизнес

Предприниматель продал здание и подал 3-НДФЛ как физлицо.

Налоговая сначала приняла декларацию,
но потом начала проверку.

И нашла интересные детали:

✔️ у ИП есть ОКВЭД
аренда недвижимости

✔️ по объекту найден договор аренды

✔️ адрес здания указан в патенте на розничную торговлю

✔️ есть фото магазина на первом этаже

✔️ свидетели подтвердили, что там велась торговля

Предприниматель утверждал: «Часть здания — жилая».

Но суд это не принял.

📌 Если объект использовался в бизнесе, его продажа автоматически становится предпринимательским доходом.


⚠️ Главный вывод для предпринимателей

Налоговая смотрит не на то, как вы оформляете сделку, а на экономическую сущность операции.

Если недвижимость:

— коммерческая
— использовалась в бизнесе
— сдавалась в аренду
— фигурировала в патенте
— соответствует вашим ОКВЭД

📌 продажу почти всегда признают предпринимательским доходом.

И налог придется платить по УСН, а не как физлицо.

 

💬 Моя практика

Очень часто предприниматели уверены: «Это моя личная недвижимость, я же купил её как физик».

Но для налоговой это не аргумент.

Они смотрят:

✔️ назначение объекта
✔️ фактическое использование
✔️ ОКВЭД
✔️ аренду
✔️ рекламу
✔️ даже фотографии в интернете.

И именно из-за этого возникают многомиллионные доначисления.

💬 Если планируете продавать недвижимость ИП — лучше заранее просчитать налоговые последствия.

Иногда можно сэкономить сотни тысяч или миллионы, если правильно выстроить структуру сделки.

📩 Пишите — разберём вашу ситуацию.

🔥 Заполняете декларацию УСН сами? Проверьте эти ошибки, прежде чем отправить отчет

Сейчас предприниматели активно формируют декларацию по УСН за 2025 год.
И каждый год мы видим одни и те же ошибки, из-за которых потом приходят требования из налоговой.

Если вы делаете декларацию самостоятельно — обязательно проверьте эти моменты.

 

❗️Ошибка №1. Доходы считают по поступлениям на расчетный счет

Это самая частая ошибка.

Особенно у тех, кто работает с маркетплейсами.

Доход для УСН считается:

📊 по отчетам маркетплейсов а не по сумме денег, которые пришли на расчетный счет.

Почему?

Потому что маркетплейсы удерживают:

— комиссию
— логистику
— хранение
— рекламу
— возвраты

На счет поступает уже уменьшенная сумма, но доход для налога считается с полной суммы продаж.

Если взять доход только по банковской выписке — декларация будет занижена.



❗️Ошибка №2. Забывают про проценты по банковским вкладам

С 2025 года проценты по банковским депозитам ИП относятся к доходам предпринимателя.

Это означает:

✔️ проценты по вкладам
✔️ проценты по остаткам на счете

нужно включить в доходы УСН.

Многие предприниматели про это просто забывают. А налоговая прекрасно видит эти суммы через банки.



❗️Ошибка №3. Не сверяют декларацию с учетом

Перед отправкой декларации обязательно нужно проверить:

✔️ доходы по учету
✔️ авансовые платежи
✔️ страховые взносы
✔️ уменьшение налога

Если цифры не сходятся — налоговая почти всегда присылает требование в рамках камеральной проверки.



❗️Ошибка №4. Неправильно уменьшают налог на страховые взносы

Напоминаю:

📌 ИП без сотрудников
могут уменьшить налог до нуля

📌 ИП с сотрудниками
только до 50%

Каждый год предприниматели ошибаются именно в этом.



❗️Ошибка №5. Забывают доходы с разных площадок

Частая ситуация:

— маркетплейс
— эквайринг
— переводы от клиентов
— проценты банка

В декларации отражается только часть доходов.

А налоговая сегодня очень легко сопоставляет данные.



💬 Если вы заполняете декларацию сами — лучше еще раз внимательно все проверить, прежде чем отправить отчет.

А если нужна квалифицированная помощь, я и моя команда готовы вам помочь:

✔️ проверим декларацию
✔️ найдем ошибки
✔️ подготовим и отправим отчет

Но лучше обратиться заранее, пока еще есть время все спокойно исправить.

Напишите мне в личные сообщения «УСН» — посмотрим вашу ситуацию.