65 млн рублей доначислений за фиктивную розницу: кассация подтвердила схему дробления в мясной сети «Мясник»

Арбитражный суд Центрального округа вынес Постановление от 2 сентября 2026 года по делу № А36-5566/2023, оставив в силе решение апелляции в пользу налогового органа. Кассация подтвердила законность доначисления предпринимателю более 61,3 млн рублей налогов (НДС и НДФЛ), а также почти 4 млн рублей штрафа по ст. 54.1 НК РФ за искусственное дробление бизнеса через спецрежимы (ЕНВД и УСН).

🔍 Суть спора: оптовик на ОСНО и три «карманных» розничных ИП

ИП Сиротин А.А. с 2003 года вел деятельность по оптовой разделке мяса на общей системе налогообложения (ОСНО). Позже предприниматель масштабировал бизнес: модернизировал колбасный цех, зарегистрировал собственный бренд «Мясник» и открыл торговую сеть из 22 розничных магазинов.

Однако собственную розницу предприниматель оформил не на себя, а на трех подконтрольных лиц (племянника, мужа племянницы и давнего друга). Все они применяли спецрежимы (ЕНВД и УСН). На этих трех ИП приходилось свыше 90% розничных продаж продукции фабрики Сиротина А.А., причем мясо им отгружалось по минимальным ценам, а основная торговая наценка оставалась на спецрежимниках.

🚨 Какие улики выявили налоговики и поддержал суд:

Суд округа отклонил доводы о «самостоятельности» розничных партнеров, указав на исчерпывающий перечень прямых и косвенных доказательств единого бизнеса:

🟢Кассы и фискальные накопители: налоговый орган сопоставил данные из базы фискальных накопителей ККТ с банковскими выписками и установил, что полученная наличная выручка в магазинах сдавалась на расчетные счета в банк не в полном объеме.

🟢Путаница с кассирами: в ходе допросов и анализа отчетов выяснилось, что кассиры неофициально работали и пробивали чеки на ККТ у одного ИП, числясь при этом официально трудоустроенными у другого.

🟢Общие цифровые следы: ветеринарные сертификаты в системе «Меркурий» все четверо ИП гасили с одного IP-адреса. Налоговая отчетность сдавалась через одну точку доступа (IP адрес) и всего с трех компьютеров с одинаковыми MAC-адресами.

🟢Единая бухгалтерия и контакты: у всех ИП в банковских карточках и переписке фигурировали телефоны и email главного бухгалтера и сотрудников Сиротина А.А., а сами «независимые» коммерсанты сидели в одном офисном здании на одном этаже с его администрацией.

🟢Единая логистика и маркетинг: розничные ИП не имели своего грузового транспорта и водителей — развозку вели более 10 брендированных грузовиков «Газель», принадлежащих ИП Сиротину А.А. Товарный знак «Мясник» и группы в соцсетях продвигали сеть как единый холдинг с собственным производством.

⚖️ Итог: Поскольку производитель не имел права продавать продукцию собственного изготовления на ЕНВД и превышал лимиты по штату и доходам для УСН, перевод розницы на подконтрольных лиц суд признал умышленным выводом выручки из-под ОСНО. Кассационная жалоба предпринимателя оставлена без удовлетворения.

💡Ключевой вывод: налоговые органы и суды больше не смотрят на формальные договоры поставки или франшизы. Сверка IP-адресов, данных из системы «Меркурий», сведений ФН и совпадений кассиров на чеках моментально разрушает легенду о раздельном бизнесе.

Дело А36-5566/2023

#ккт #фнс #суд #дробление #кассир #контроль
@ofd24 в 📲max

ФНС пресекает манипуляции с тегом 1008: за «липовые» контакты покупателей и невыдачу бумажных чеков грозит штраф

Федеральная налоговая служба направила в региональные управления официальное Письмо от 01.09.2026 № АБ-36-20/7611@ за подписью заместителя руководителя службы А.В. Бударина. Ведомство обратило внимание на системные нарушения при заполнении реквизита «телефон или электронный адрес покупателя» (тег 1008) и попытки бизнеса незаконно уклониться от печати бумажных фискальных документов.

🔍 В чем суть выявленной аномалии?

По закону № 54-ФЗ продавец обязан выдать покупателю кассовый чек на бумаге. Направить документ только в электронной форме разрешено исключительно в том случае, если покупатель до момента расчета сам предоставил свой номер телефона или адрес электронной почты.

В соответствии с форматами фискальных документов (Приказ ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@ для версий ФФД 1.05, 1.1 и 1.2) тег 1008 обязателен при отправке чека в электронном виде либо при отправке ссылки/реквизитов для его получения в сети «Интернет».

Однако налоговые органы зафиксировали злоупотребления:

🟢Продавцы не печатают бумажный чек, а чтобы система пропустила электронный расчет, вбивают в тег 1008 заведомо недостоверные сведения.
🟢В чеках на протяжении длительного времени многократно повторяются одни и те же номера телефонов или email-адреса (например, почта самого магазина или кассира).

⚠️ Ответственность и последствия:

ФНС прямо указала, что подобные действия признаются нарушением порядка применения контрольно-кассовой техники.

🟢Внесение фиктивных контактов в тег 1008 и отказ от выдачи бумажного чека квалифицируются по части 4 статьи 14.5 КоАП РФ (нарушение порядка применения ККТ).
🟢Письмо официально направлено во все территориальные налоговые органы для проведения контрольной и разъяснительной работы с налогоплательщиками.

#фнс #ккт #офд #тег1008 #кассовыйчек #онлайнкассы #54фз #проверки #коап
@ofd24 в 📲max