✅Право на двойной стандартный вычет по НДФЛ надо подтвердить документами
📌Если отец (муж) отказывается от получения стандартного вычета по НДФЛ на ребенка, то жена может получить его в двойном размере.
Для этого работодателю жены нужно предоставить документы:
📝Заявление сотрудницы на двойной вычет.
📝Заявление мужа сотрудницы об отказе от вычета.
📝Документы, подтверждающие право на такой вычет.
Об этом сообщает Минфин в письме от 21.02.2024 № 03-04-05/15319, не конкретизируя, о каких именно документах идет речь.
Вычет дает один налоговый агент на ребенка до 18 лет, а также на каждого студента-очника до 24 лет, пока доход родителя не достигнет 350 тыс. рублей.
🖊Если жена на своей работе получала одинарный вычет вместо двойного, она может дополучить его через ИФНС по декларации 3-НДФЛ.
К ней надо приложить отказное заявление от мужа и документы.
Ранее Минфин сообщал, что матери-одиночке для двойного вычета нужна справка из ЗАГС о том, что она не замужем.
📌Если отец (муж) отказывается от получения стандартного вычета по НДФЛ на ребенка, то жена может получить его в двойном размере.
Для этого работодателю жены нужно предоставить документы:
📝Заявление сотрудницы на двойной вычет.
📝Заявление мужа сотрудницы об отказе от вычета.
📝Документы, подтверждающие право на такой вычет.
Об этом сообщает Минфин в письме от 21.02.2024 № 03-04-05/15319, не конкретизируя, о каких именно документах идет речь.
Вычет дает один налоговый агент на ребенка до 18 лет, а также на каждого студента-очника до 24 лет, пока доход родителя не достигнет 350 тыс. рублей.
🖊Если жена на своей работе получала одинарный вычет вместо двойного, она может дополучить его через ИФНС по декларации 3-НДФЛ.
К ней надо приложить отказное заявление от мужа и документы.
Ранее Минфин сообщал, что матери-одиночке для двойного вычета нужна справка из ЗАГС о том, что она не замужем.
✅С 1 декабря 2024 года начнут поэкземплярный учет пива
📌Минпромторг хочет с 1 декабря 2024 года отслеживать каждую позицию пива и других слабоалкогольных напитков, которые были введены в оборот.
📌С 1 апреля 2024 года начнется регистрация оптовых поставщиков пива в системе маркировки «Честный ЗНАК», чтобы они передавали информацию о вводе в оборот каждой единицы кеги с пивом или слабоалкогольной продукцией.
📌Такие же правила будут действовать с 1 мая 2025 года на напитки в банках, в стеклянной и пластиковой упаковке.
✅Поэкземплярный учет напитков власти хотят установить с 1 декабря 2024 года.
Изменения касаются не только переноса срока начала обязательной прослеживаемости, помимо этого облегчен процесс внедрения нового регулирования для рынка в целом: скорректированы этапы введения обязательных требований, появилось описание новых востребованных бизнесом механизмов, большой упор сделан на реализацию «единого окна» для упрощения работы участников в двух государственных информационных системах, — сказал ТАСС руководитель управления подакцизных товарных групп ЦРПТ Кирилл Волков.
📌Маркировку пива и слабоалкогольных напитков начали внедрять с 1 марта 2023 года. В системе «Честный ЗНАК» должна быть отражена произведенная и импортная продукция, которая была введена в оборот и выведена из него при розничной продаже.
На следующем этапе введут поэкземплярную прослеживаемость пива, которая позволит участникам рынка работать в Единой государственной автоматизированной системы учета (ЕГАИС) по принципу «одного окна». Это исключит дублирование функционала других информационных систем.
Источник КЛЕРК
📌Минпромторг хочет с 1 декабря 2024 года отслеживать каждую позицию пива и других слабоалкогольных напитков, которые были введены в оборот.
📌С 1 апреля 2024 года начнется регистрация оптовых поставщиков пива в системе маркировки «Честный ЗНАК», чтобы они передавали информацию о вводе в оборот каждой единицы кеги с пивом или слабоалкогольной продукцией.
📌Такие же правила будут действовать с 1 мая 2025 года на напитки в банках, в стеклянной и пластиковой упаковке.
✅Поэкземплярный учет напитков власти хотят установить с 1 декабря 2024 года.
Изменения касаются не только переноса срока начала обязательной прослеживаемости, помимо этого облегчен процесс внедрения нового регулирования для рынка в целом: скорректированы этапы введения обязательных требований, появилось описание новых востребованных бизнесом механизмов, большой упор сделан на реализацию «единого окна» для упрощения работы участников в двух государственных информационных системах, — сказал ТАСС руководитель управления подакцизных товарных групп ЦРПТ Кирилл Волков.
📌Маркировку пива и слабоалкогольных напитков начали внедрять с 1 марта 2023 года. В системе «Честный ЗНАК» должна быть отражена произведенная и импортная продукция, которая была введена в оборот и выведена из него при розничной продаже.
На следующем этапе введут поэкземплярную прослеживаемость пива, которая позволит участникам рынка работать в Единой государственной автоматизированной системы учета (ЕГАИС) по принципу «одного окна». Это исключит дублирование функционала других информационных систем.
Источник КЛЕРК
✅Какие освобождения от НДФЛ можно применять в 2024 году
Вступили в силу изменения по НДФЛ, которые освободят от налога некоторые выплаты сотрудникам, доходы от результатов интеллектуальной деятельности и материальную помощь студентам.
Вступили в силу изменения по НДФЛ, которые освободят от налога некоторые выплаты сотрудникам, доходы от результатов интеллектуальной деятельности и материальную помощь студентам.
✅Когда вторая квартира не помешает семье с 2 детьми продать первую без НДФЛ
Семьи с 2 и более детьми могут продать квартиру без НДФЛ при любом сроке владения, если они при этом улучшают свои жилищные условия. Но в этой ситуации есть определенные условия для освобождения от НДФЛ.
🖊В частности, на момент продажи старой квартиры (№1) у семьи не должно быть другой квартиры (№3), которая по площади больше, чем новая квартира (№2), которую семья должна купить не позднее 30 апреля следующего года.
🖊При этому у семьи может быть не только «запасная» квартира №3, но и квартира №4 и т.д. Главное, чтобы каждая из них была меньше, чем новая квартира №2. Площади квартир суммировать не надо.
🖊Либо, если квартира №3 – большая (больше, чем №2), то доля всех членов семьи в ней должна быть менее 50%.
Такое разъяснение дает Минфин в письме от 16.02.2024 № 03-04-05/13535.
Источник Клерк
Семьи с 2 и более детьми могут продать квартиру без НДФЛ при любом сроке владения, если они при этом улучшают свои жилищные условия. Но в этой ситуации есть определенные условия для освобождения от НДФЛ.
🖊В частности, на момент продажи старой квартиры (№1) у семьи не должно быть другой квартиры (№3), которая по площади больше, чем новая квартира (№2), которую семья должна купить не позднее 30 апреля следующего года.
🖊При этому у семьи может быть не только «запасная» квартира №3, но и квартира №4 и т.д. Главное, чтобы каждая из них была меньше, чем новая квартира №2. Площади квартир суммировать не надо.
🖊Либо, если квартира №3 – большая (больше, чем №2), то доля всех членов семьи в ней должна быть менее 50%.
Такое разъяснение дает Минфин в письме от 16.02.2024 № 03-04-05/13535.
Источник Клерк
✅Штраф за неуплату налога может быть и при положительном сальдо ЕНС
📌Положительное сальдо ЕНС спасет от 20-процентного штрафа за неуплату налогов, но не спасет от 40-процентного штрафа.
Разъяснение дает Минфин в письме от 26.02.2024 № 03-02-08/16653.
За неуплату налога из-за занижения базы или иного неправильного исчисления (без признаков налоговых правонарушений) по статье 122 НК есть штраф:
📝20% от суммы налога (п. 1 ст. 122 НК);
📝40% от суммы налога, если это было умышленно (п. 3 ст. 122 НК).
При этом неуплата налога не считается нарушением, если со дня, когда был срок уплаты, и до того момента, когда налоговики вынесли решение, все время было положительное сальдо ЕНС. Но эта норма касается только штрафа по п. 1 ст. 122 НК.
От штрафа по п. 3 ст. 122 НК положительное сальдо ЕНС не спасет.
🖊Если неуплата налога была умышленной, будет штраф 40%, даже если на ЕНС все время было много денег.
Аналогичное разъяснение ФНС дала в письме от 06.02.2024 № ЗГ-2-7/1561.
Чтобы не было штрафа за уточненную декларацию с налогом к доплате, надо чтобы на момент ее сдачи на вашем ЕНС хватало денег как на сам налог, так и на пени по нему (письмо ФНС от 27.12.2023 № БВ-4-7/16343@).
📌Положительное сальдо ЕНС спасет от 20-процентного штрафа за неуплату налогов, но не спасет от 40-процентного штрафа.
Разъяснение дает Минфин в письме от 26.02.2024 № 03-02-08/16653.
За неуплату налога из-за занижения базы или иного неправильного исчисления (без признаков налоговых правонарушений) по статье 122 НК есть штраф:
📝20% от суммы налога (п. 1 ст. 122 НК);
📝40% от суммы налога, если это было умышленно (п. 3 ст. 122 НК).
При этом неуплата налога не считается нарушением, если со дня, когда был срок уплаты, и до того момента, когда налоговики вынесли решение, все время было положительное сальдо ЕНС. Но эта норма касается только штрафа по п. 1 ст. 122 НК.
От штрафа по п. 3 ст. 122 НК положительное сальдо ЕНС не спасет.
🖊Если неуплата налога была умышленной, будет штраф 40%, даже если на ЕНС все время было много денег.
Аналогичное разъяснение ФНС дала в письме от 06.02.2024 № ЗГ-2-7/1561.
Чтобы не было штрафа за уточненную декларацию с налогом к доплате, надо чтобы на момент ее сдачи на вашем ЕНС хватало денег как на сам налог, так и на пени по нему (письмо ФНС от 27.12.2023 № БВ-4-7/16343@).
✅Индексацию зарплаты не всегда учитывают для расчета отпускных
Если в компании повысили зарплату, то в дальнейшем при расчете среднего заработка для отпуска надо учитывать эту индексацию. Но только не в том случае, если индексация была персональной.
🖊Разъяснение дает Минтруд в письме от 26.02.2024 № 14-1/ООГ-1018.
Норма о повышении средней зарплаты для расчета отпускных заложена в п. 16 положения, утвержденного постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922.
Корректировка среднего заработка идет только в том случае, когда тарифные ставки оклады повышаются:
📝всем работникам организации;
📝всем работникам филиала;
📝всем работникам иного структурного подразделения.
🖍При повышении оклада определенному работнику или нескольким работникам повышение среднего заработка не производится.
Источник Клерк
Если в компании повысили зарплату, то в дальнейшем при расчете среднего заработка для отпуска надо учитывать эту индексацию. Но только не в том случае, если индексация была персональной.
🖊Разъяснение дает Минтруд в письме от 26.02.2024 № 14-1/ООГ-1018.
Норма о повышении средней зарплаты для расчета отпускных заложена в п. 16 положения, утвержденного постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922.
Корректировка среднего заработка идет только в том случае, когда тарифные ставки оклады повышаются:
📝всем работникам организации;
📝всем работникам филиала;
📝всем работникам иного структурного подразделения.
🖍При повышении оклада определенному работнику или нескольким работникам повышение среднего заработка не производится.
Источник Клерк
✅НДС 10%: поправки к перечню товаров для детей внесены в Госдуму Изменения-2024 НДС
📌Перечень детских товаров, которые облагают НДС по ставке 10%, предлагают расширить (ст. 1 проекта). В него хотят включить, например:
🖊спортивную обувь, портфели, ранцы ученические, рюкзаки;
🖊краски, ручки, карандаши, фломастеры, мелки, ножницы, линейки, циркули;
🖊пеленальные столы и тумбы, ходунки;
🖊чашки, тарелки, поильники.
📌Новшества вступят в силу через месяц после опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода (ст. 2 проекта).
Документ:
Проект Федерального закона N 568237-8
📌Перечень детских товаров, которые облагают НДС по ставке 10%, предлагают расширить (ст. 1 проекта). В него хотят включить, например:
🖊спортивную обувь, портфели, ранцы ученические, рюкзаки;
🖊краски, ручки, карандаши, фломастеры, мелки, ножницы, линейки, циркули;
🖊пеленальные столы и тумбы, ходунки;
🖊чашки, тарелки, поильники.
📌Новшества вступят в силу через месяц после опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода (ст. 2 проекта).
Документ:
Проект Федерального закона N 568237-8
✅Если не сдать 3-НДФЛ, налоговики проведут камералку без неё
Несдача декларации 3-НДФЛ не спасет от проверки и доначисления налогов, предупреждают налоговики.
🖊Если человек в 2023 году получил доход от продажи недвижимости или получил её в дар от чужих людей (не близких родственников), то он обязан сдать декларацию 3-НДФЛ до 2 мая 2024 года.
📝Если декларацию не сдать, ИФНС начнет проведение проверки на основании имеющихся у нее данных.
При этом в большинстве случаев у налоговиков нет документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение недвижимости.
В этом случае НДФЛ будет рассчитан с учетом налогового вычета, составляющего 1 млн руб.
Доход – цена из договора купли-продажи по данным Росреестра. Если такие данные отсутствуют или цена сделки менее 70% кадастровой стоимости, при расчете НДФЛ налоговая база будет 70% от кадастровой стоимости проданной недвижимости.
Также у налоговиков может не быть данных, подтверждающих близкое родство между дарителем и получателем в дар недвижимости, поясняет УФНС.
📌Имейте в виду, что кроме налога будет еще штраф и пени.
Штраф – 5% от суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для сдачи 3-НДФЛ. Но не более 30% суммы и не менее 1000 рублей.
Несдача декларации 3-НДФЛ не спасет от проверки и доначисления налогов, предупреждают налоговики.
🖊Если человек в 2023 году получил доход от продажи недвижимости или получил её в дар от чужих людей (не близких родственников), то он обязан сдать декларацию 3-НДФЛ до 2 мая 2024 года.
📝Если декларацию не сдать, ИФНС начнет проведение проверки на основании имеющихся у нее данных.
При этом в большинстве случаев у налоговиков нет документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение недвижимости.
В этом случае НДФЛ будет рассчитан с учетом налогового вычета, составляющего 1 млн руб.
Доход – цена из договора купли-продажи по данным Росреестра. Если такие данные отсутствуют или цена сделки менее 70% кадастровой стоимости, при расчете НДФЛ налоговая база будет 70% от кадастровой стоимости проданной недвижимости.
Также у налоговиков может не быть данных, подтверждающих близкое родство между дарителем и получателем в дар недвижимости, поясняет УФНС.
📌Имейте в виду, что кроме налога будет еще штраф и пени.
Штраф – 5% от суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для сдачи 3-НДФЛ. Но не более 30% суммы и не менее 1000 рублей.
✅Роспотребнадзор открыл горячую линию
Ко Всемирному дню прав потребителей 15 марта Роспотребнадзор открыл всероссийскую горячую линию по вопросам защиты прав потребителей (ЗПП).
🖊Консультирование пройдет с 11 по 22 марта.
Специалисты Роспотребнадзора:
📝ответят на вопросы, касающиеся выполнения федерального Закона о защите прав потребителей;
📝помогут в оформлении претензий на организации;
📝расскажут об особенностях надзорных мероприятий в сфере ЗПП в условиях риск-ориентированного подхода.
☎️Номера телефонов, по которым проводят консультации в рамках «горячей линии», адреса консультационных центров и пунктов можно найти на официальных сайтах территориальных органов Роспотребнадзора.
Консультацию также можно получить по бесплатному номеру Единого консультационного центра Роспотребнадзора - 8 800 555 49 43.
Ко Всемирному дню прав потребителей 15 марта Роспотребнадзор открыл всероссийскую горячую линию по вопросам защиты прав потребителей (ЗПП).
🖊Консультирование пройдет с 11 по 22 марта.
Специалисты Роспотребнадзора:
📝ответят на вопросы, касающиеся выполнения федерального Закона о защите прав потребителей;
📝помогут в оформлении претензий на организации;
📝расскажут об особенностях надзорных мероприятий в сфере ЗПП в условиях риск-ориентированного подхода.
☎️Номера телефонов, по которым проводят консультации в рамках «горячей линии», адреса консультационных центров и пунктов можно найти на официальных сайтах территориальных органов Роспотребнадзора.
Консультацию также можно получить по бесплатному номеру Единого консультационного центра Роспотребнадзора - 8 800 555 49 43.
✅ИП на УСН в ЕНП-уведомлениях на НДФЛ указывает один ОКТМО для всех своих магазинов
📌Не важно, где находятся магазины ИП. НДФЛ за сотрудников все равно идет в бюджет муниципалитета по месту прописки самого ИП.
🖊Распределяют НДФЛ по разным ОКТМО:
🖌организации с обособками;
🖌ИП на ПСН с сотрудниками.
📍ИП на УСН это не касается. Место ведения деятельности для целей уплаты НДФЛ не имеет значения.
НДФЛ будет идти в бюджет того города, где у ИП постоянная регистрация (прописка).
Напомним, в 2024 году НДФЛ надо платить только на КБК ЕНП без указания ОКТМО. Но эти коды фигурируют в уведомлении по ЕНП. У ИП на УСН там будет одна строка для НДФЛ с одним ОКТМО и кодом периода.
📌Не важно, где находятся магазины ИП. НДФЛ за сотрудников все равно идет в бюджет муниципалитета по месту прописки самого ИП.
🖊Распределяют НДФЛ по разным ОКТМО:
🖌организации с обособками;
🖌ИП на ПСН с сотрудниками.
📍ИП на УСН это не касается. Место ведения деятельности для целей уплаты НДФЛ не имеет значения.
НДФЛ будет идти в бюджет того города, где у ИП постоянная регистрация (прописка).
Напомним, в 2024 году НДФЛ надо платить только на КБК ЕНП без указания ОКТМО. Но эти коды фигурируют в уведомлении по ЕНП. У ИП на УСН там будет одна строка для НДФЛ с одним ОКТМО и кодом периода.
✅ФНС напоминает: до 20 марта нужно отчитаться о контролируемых иностранных компаниях
🖊Бизнес должен подать в ФНС уведомления о КИК за 2023 год. Если у иностранной компании нет обязанности платить налог на прибыль, то документы все равно нужно сдать.
📌Организации должны до 20 марта 2024 года представить налоговикам уведомления о контролируемых иностранных компаниях (КИК) за 2023 год.
Это нужно сделать вне зависимости от финансового результата такой иностранной организации. Уведомление подают даже тогда, когда у КИК нет обязанности уплаты налога с ее прибыли.
При наличии оснований для освобождения от налогообложения прибыли КИК также до 20 марта необходимо подать документы, подтверждающие соблюдение условий освобождения. Исключением являются компании, образованные в соответствии с законодательством государства – члена Евразийского экономического союза и имеющие постоянное местонахождение в нем, — сказано на сайте ФНС.
Если у бизнеса нет налоговых льгот по КИК, в ФНС нужно принести документы, подтверждающие размер прибыли или убытка контролируемой иностранной компании. Срок — не позднее 25 марта. Подать уведомление можно вместе с декларацией по налогу на прибыль организаций.
🖊Бизнес должен подать в ФНС уведомления о КИК за 2023 год. Если у иностранной компании нет обязанности платить налог на прибыль, то документы все равно нужно сдать.
📌Организации должны до 20 марта 2024 года представить налоговикам уведомления о контролируемых иностранных компаниях (КИК) за 2023 год.
Это нужно сделать вне зависимости от финансового результата такой иностранной организации. Уведомление подают даже тогда, когда у КИК нет обязанности уплаты налога с ее прибыли.
При наличии оснований для освобождения от налогообложения прибыли КИК также до 20 марта необходимо подать документы, подтверждающие соблюдение условий освобождения. Исключением являются компании, образованные в соответствии с законодательством государства – члена Евразийского экономического союза и имеющие постоянное местонахождение в нем, — сказано на сайте ФНС.
Если у бизнеса нет налоговых льгот по КИК, в ФНС нужно принести документы, подтверждающие размер прибыли или убытка контролируемой иностранной компании. Срок — не позднее 25 марта. Подать уведомление можно вместе с декларацией по налогу на прибыль организаций.
✅Какие сведения налоговики «сольют» межведомственным комиссиям по нелегальной занятости
📌Минтруд установил лимит на работу с самозанятыми.
С 1 марта 2024 года информация о работодателях, которые переводят самозанятым каждый месяц больше 20 000 рублей, поступит в комиссии по борьбе с нелегальной занятостью.
📝По самозанятым контрагентам ФНС передаст информацию в комиссию, если:
🖊их более 10 человек;
🖊им платят более 20 000 в месяц (в среднем);
🖊они работают более 3 месяцев (в среднем).
Об этом сказано в приказе Минтруда от 02.02.2024 № 40н с перечнем информации, составляющей налоговую тайну, которая нужна для борьбы с нелегальной занятостью.
📍Вот какую информацию получат комиссии от ФНС :
📝о компаниях, где у 10 сотрудников зарплата меньше МРОТ и этих сотрудников – 10% от общего количества;
📝о компаниях, где зарплата на 35% меньше, чем среднеотраслевая;
о компаниях, применяющих ККТ.
📌Минтруд установил лимит на работу с самозанятыми.
С 1 марта 2024 года информация о работодателях, которые переводят самозанятым каждый месяц больше 20 000 рублей, поступит в комиссии по борьбе с нелегальной занятостью.
📝По самозанятым контрагентам ФНС передаст информацию в комиссию, если:
🖊их более 10 человек;
🖊им платят более 20 000 в месяц (в среднем);
🖊они работают более 3 месяцев (в среднем).
Об этом сказано в приказе Минтруда от 02.02.2024 № 40н с перечнем информации, составляющей налоговую тайну, которая нужна для борьбы с нелегальной занятостью.
📍Вот какую информацию получат комиссии от ФНС :
📝о компаниях, где у 10 сотрудников зарплата меньше МРОТ и этих сотрудников – 10% от общего количества;
📝о компаниях, где зарплата на 35% меньше, чем среднеотраслевая;
о компаниях, применяющих ККТ.
✅Новые правила-2024 подтверждения НДС 0% при экспорте касаются и отгрузок 2023 года
С 2024 года по-новому определяют дату реализации товаров на экспорт в целях НДС 0%. Если срок для подтверждения ставки приходится на 2024 год, то неважно, когда была реализация. Правила будут новые.
Разъяснение дает ФНС в письме от 28.02.2024 № СД-2-3/2962@.
📌С 01.01.2024 для подтверждения ставки 0% по НДС при экспорте товаров вместо документов надо сдать реестры в электронной форме. В них есть сведения из контрактов и деклараций на товары.
📌Кроме того, с 01.01.2024 моментом определения налоговой базы при не подтвержденном экспорте товаров является последнее число квартала, в котором истекают 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта или с даты вывоза припасов.
Эти две нормы заработали с 2024 года. Но даже если товар отгружен на экспорт в 2023 году, а 180 дней истекают в 2024 году, то датой реализации будет последнее число квартала 2024 года (после 180 дней).
Источник Клерк
С 2024 года по-новому определяют дату реализации товаров на экспорт в целях НДС 0%. Если срок для подтверждения ставки приходится на 2024 год, то неважно, когда была реализация. Правила будут новые.
Разъяснение дает ФНС в письме от 28.02.2024 № СД-2-3/2962@.
📌С 01.01.2024 для подтверждения ставки 0% по НДС при экспорте товаров вместо документов надо сдать реестры в электронной форме. В них есть сведения из контрактов и деклараций на товары.
📌Кроме того, с 01.01.2024 моментом определения налоговой базы при не подтвержденном экспорте товаров является последнее число квартала, в котором истекают 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта или с даты вывоза припасов.
Эти две нормы заработали с 2024 года. Но даже если товар отгружен на экспорт в 2023 году, а 180 дней истекают в 2024 году, то датой реализации будет последнее число квартала 2024 года (после 180 дней).
Источник Клерк
✅Старый земельный участок после перераспределения превращается в новый и его нельзя продать без НДФЛ
Через 5 лет владения земельным участком его можно продать без НДФЛ. Но если незадолго до продажи было перераспределение земель, то речь идет уже о новом участке (хотя земля все та же).
📌Срок владения для этого нового участка (бывшего старого) начинает идти заново с даты госрегистрации.
Об этом сообщает ФНС в письме от 04.03.2024 № БС-17-11/626@ со ссылкой на разъяснения Минфина по этой теме.
Новые земельные участки образуются при разделе, объединении, перераспределении других земельных участков или выделе из них земельных участков.
При перераспределении земельного участка существование исходного земельного участка прекращается и образуется новый земельный участок.
Вот для этого нового участка новый срок владения начинается с даты его регистрации.
То есть продать его без НДФЛ можно только через 5 лет, даже если до этого вы много лет владели этой землей, когда она была в составе старого участка.
При этом базу по НДФЛ при продаже нового участка можно уменьшить на вычет в 1 млн рублей или на фактические расходы.
Через 5 лет владения земельным участком его можно продать без НДФЛ. Но если незадолго до продажи было перераспределение земель, то речь идет уже о новом участке (хотя земля все та же).
📌Срок владения для этого нового участка (бывшего старого) начинает идти заново с даты госрегистрации.
Об этом сообщает ФНС в письме от 04.03.2024 № БС-17-11/626@ со ссылкой на разъяснения Минфина по этой теме.
Новые земельные участки образуются при разделе, объединении, перераспределении других земельных участков или выделе из них земельных участков.
При перераспределении земельного участка существование исходного земельного участка прекращается и образуется новый земельный участок.
Вот для этого нового участка новый срок владения начинается с даты его регистрации.
То есть продать его без НДФЛ можно только через 5 лет, даже если до этого вы много лет владели этой землей, когда она была в составе старого участка.
При этом базу по НДФЛ при продаже нового участка можно уменьшить на вычет в 1 млн рублей или на фактические расходы.
✅Транспортный налог снова хотят отменить и заменить его повышенными акцизами на топливо
Чтобы бюджет не остался без доходов, транспортный налог предлагают заменить повышенными акцизами от продажи топлива.
🖊В Госдуму группа депутатов внесла законопроект об отмене транспортного налога. Авторы инициативы считают, что этот налог рассчитывается несправедливо, поскольку сумма к уплате зависит от мощности двигателя, а не от срока эксплуатации машины. Получается, что равную сумму могут платить и те, кто практически не ездит на авто, и те, кто постоянно за рулем.
Более справедливой выглядит схема платить государству не за факт владения имуществом, а за интенсивность его использования посредством уплаты соответствующих акцизов. В таком случае будет работать принцип «пользователь платит, когда едет», что, безусловно, является более справедливой формой платы, — сказано в пояснительной записке.
Акциз в стоимости каждого литра автомобильного бензина составляет почти 20% от цены. По мнению депутатов, «полная замена транспортного налога доходами от продажи топлива (акцизом) приведет к более справедливому распределению бремени покрытия расходов, связанных с развитием дорожной инфраструктуры в стране».
Чтобы бюджет не остался без доходов, транспортный налог предлагают заменить повышенными акцизами от продажи топлива.
🖊В Госдуму группа депутатов внесла законопроект об отмене транспортного налога. Авторы инициативы считают, что этот налог рассчитывается несправедливо, поскольку сумма к уплате зависит от мощности двигателя, а не от срока эксплуатации машины. Получается, что равную сумму могут платить и те, кто практически не ездит на авто, и те, кто постоянно за рулем.
Более справедливой выглядит схема платить государству не за факт владения имуществом, а за интенсивность его использования посредством уплаты соответствующих акцизов. В таком случае будет работать принцип «пользователь платит, когда едет», что, безусловно, является более справедливой формой платы, — сказано в пояснительной записке.
Акциз в стоимости каждого литра автомобильного бензина составляет почти 20% от цены. По мнению депутатов, «полная замена транспортного налога доходами от продажи топлива (акцизом) приведет к более справедливому распределению бремени покрытия расходов, связанных с развитием дорожной инфраструктуры в стране».
✅Статотчетность: Росстат обновил указания по заполнению формы 5-З
С отчета за январь – март 2024 года подают уточненную статформу о затратах на производство и продажу. Ведомство скорректировало указания по заполнению отчета.
Среди прочего для разделов 1 и 2 формы в указания добавили таблицы с навигацией по документу и комментариями к заполнению строк статотчета.
Также указания дополнили контрольными соотношениями. Для каждого соотношения есть отметка: обязательное оно или нет.
Документ:
Приказ Росстата от 15.03.2024 N 103
С отчета за январь – март 2024 года подают уточненную статформу о затратах на производство и продажу. Ведомство скорректировало указания по заполнению отчета.
Среди прочего для разделов 1 и 2 формы в указания добавили таблицы с навигацией по документу и комментариями к заполнению строк статотчета.
Также указания дополнили контрольными соотношениями. Для каждого соотношения есть отметка: обязательное оно или нет.
Документ:
Приказ Росстата от 15.03.2024 N 103
🌻Семечки войдут в отдельный перечень пониженного НДС 10%
Теперь семена подсолнечника и кукурузы облагаются НДС по ставке 10%, даже если они не для еды, а для посева. Но должны закрепить это в перечне товаров для НДС 10%. Будет и специальный отдельный перечень для семян.
В перечень включат такие протравленные семена:
🌽 лопающейся (рисовой) кукурузы;
🌽 кремнистой кукурузы;
🌽 зубовидной кукурузы и кукурузы прочих сортов;
🌽 разнотипной кукурузы;
🌻 подсолнечника для посева.
Напомним, есть еще перечень с продуктами для НДС 10%. Он утвержден постановлением правительства от 31.12.2004 № 908. Но для семян будет отдельный перечень.
Норма об НДС 10% введена Федеральным законом от 19.12.2023 № 611-ФЗ и действует с 01.01.2020 по 31.12.2029.
Теперь семена подсолнечника и кукурузы облагаются НДС по ставке 10%, даже если они не для еды, а для посева. Но должны закрепить это в перечне товаров для НДС 10%. Будет и специальный отдельный перечень для семян.
В перечень включат такие протравленные семена:
🌽 лопающейся (рисовой) кукурузы;
🌽 кремнистой кукурузы;
🌽 зубовидной кукурузы и кукурузы прочих сортов;
🌽 разнотипной кукурузы;
🌻 подсолнечника для посева.
Напомним, есть еще перечень с продуктами для НДС 10%. Он утвержден постановлением правительства от 31.12.2004 № 908. Но для семян будет отдельный перечень.
Норма об НДС 10% введена Федеральным законом от 19.12.2023 № 611-ФЗ и действует с 01.01.2020 по 31.12.2029.
✅В счет-фактуру можно добавить нужные строки и убрать ненужные
В счете-фактуре есть реквизиты «Индивидуальный предприниматель» и «Реквизиты свидетельства о госрегистрации ИП». Организации эти данные не нужны, поэтому эти строки можно вообще удалить из счета-фактуры.
📌Разъяснение дает Минфин в письме от 15.02.2024 № 03-07-09/13420.
🖌Один счет-фактура не может быть подписан одновременно как руководителем и главбухом организации, так и ИП.
То есть либо руководитель + главбух, либо ИП. Поэтому организация может удалить из счета-фактуры строки про ИП.
Кроме того, организация может добавить в счет-фактуру дополнительные строки. В частности, реквизиты «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» и «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо» можно разделить на 4 реквизита:
«Руководитель организации»;
«Уполномоченное лицо»;
«Главный бухгалтер»;
«Уполномоченное лицо».
Это не будет нарушением порядка оформления счетов-фактур, разъясняет Минфин.
В счете-фактуре есть реквизиты «Индивидуальный предприниматель» и «Реквизиты свидетельства о госрегистрации ИП». Организации эти данные не нужны, поэтому эти строки можно вообще удалить из счета-фактуры.
📌Разъяснение дает Минфин в письме от 15.02.2024 № 03-07-09/13420.
🖌Один счет-фактура не может быть подписан одновременно как руководителем и главбухом организации, так и ИП.
То есть либо руководитель + главбух, либо ИП. Поэтому организация может удалить из счета-фактуры строки про ИП.
Кроме того, организация может добавить в счет-фактуру дополнительные строки. В частности, реквизиты «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» и «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо» можно разделить на 4 реквизита:
«Руководитель организации»;
«Уполномоченное лицо»;
«Главный бухгалтер»;
«Уполномоченное лицо».
Это не будет нарушением порядка оформления счетов-фактур, разъясняет Минфин.
⏳📌Не забудьте сегодня сдать декларацию по УСН
Сегодня – последний день сдачи декларации по УСН за 2023 год для организаций.
С 2023 года форма декларации по УСН – новая (в редакции приказа ФНС от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@). Актуальная форма декларации по УСН – здесь.
Даже если в организации не было сотрудников, кроме директора-учредителя без зарплаты, в строке 102 раздела 2 декларации все равно надо указывать признак «1» – налогоплательщик, производящий выплаты и иные вознаграждения физлицам.
Признак «2» могут указывать только ИП.
Напомним, у ИП срок сдачи УСН-декларации – наступит через месяц.
Сегодня – последний день сдачи декларации по УСН за 2023 год для организаций.
С 2023 года форма декларации по УСН – новая (в редакции приказа ФНС от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@). Актуальная форма декларации по УСН – здесь.
Даже если в организации не было сотрудников, кроме директора-учредителя без зарплаты, в строке 102 раздела 2 декларации все равно надо указывать признак «1» – налогоплательщик, производящий выплаты и иные вознаграждения физлицам.
Признак «2» могут указывать только ИП.
Напомним, у ИП срок сдачи УСН-декларации – наступит через месяц.
🏢 При переделке жилья срок владения для НДФЛ пропишут в пользу плательщиков.
Сейчас при объединении двух квартир в одну или разделении одной на две срок владения идет заново. Это изменят.
По правительственному законопроекту после такой масштабной перепланировки срок владения обнуляться не будет.
📌Речь идет о жилье, которое образовано в результате:
🖍раздела;
📝объединения;
🖌перепланировки;
🖍реконструкции.
✅Срок будут считать так:
📍если идет разделение квартиры № 1 на квартиры № 2 и № 3 – срок для новых квартир считают с даты покупки квартиры № 1;
если идет объединение квартир № 4 и № 5 в квартиру № 6, срок владения новой квартирой считают с даты покупки последней из квартир (№ 4 или 5).
Кроме того, пропишут порядок учета расходов при расчете НДФЛ с продажи квартир после перепланировки:
📍если идет разделение квартиры № 1 на квартиры № 2 и № 3, то расходы на новые квартиры будут считать пропорционально их площади;
📍если идет объединение квартир № 4 и № 5 в квартиру № 6, расходы на квартиру № 6 = расходы на квартиры №4 и 5.
Сейчас в случае раздела или объединения надо платить НДФЛ, если не прошел минимальный срок владения. На этом, в частности, настаивает Минфин в письмах от 04.07.2023 № 03-04-05/62245, от 08.12.2022 № 03-04-05/120364 и ФНС в письме от 11.09.2023 № БС-3-11/11756@.
Сейчас при объединении двух квартир в одну или разделении одной на две срок владения идет заново. Это изменят.
По правительственному законопроекту после такой масштабной перепланировки срок владения обнуляться не будет.
📌Речь идет о жилье, которое образовано в результате:
🖍раздела;
📝объединения;
🖌перепланировки;
🖍реконструкции.
✅Срок будут считать так:
📍если идет разделение квартиры № 1 на квартиры № 2 и № 3 – срок для новых квартир считают с даты покупки квартиры № 1;
если идет объединение квартир № 4 и № 5 в квартиру № 6, срок владения новой квартирой считают с даты покупки последней из квартир (№ 4 или 5).
Кроме того, пропишут порядок учета расходов при расчете НДФЛ с продажи квартир после перепланировки:
📍если идет разделение квартиры № 1 на квартиры № 2 и № 3, то расходы на новые квартиры будут считать пропорционально их площади;
📍если идет объединение квартир № 4 и № 5 в квартиру № 6, расходы на квартиру № 6 = расходы на квартиры №4 и 5.
Сейчас в случае раздела или объединения надо платить НДФЛ, если не прошел минимальный срок владения. На этом, в частности, настаивает Минфин в письмах от 04.07.2023 № 03-04-05/62245, от 08.12.2022 № 03-04-05/120364 и ФНС в письме от 11.09.2023 № БС-3-11/11756@.