✅Входит ли отпуск за свой счет в отпускной стаж
В стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, среди прочего, входят дни неоплачиваемого отпуска, предоставленного по просьбе работника. Правда, не все.
📌Роструд разъяснил: в отпускной стаж можно включить только 14 календарных дней неоплачиваемого отпуска за рабочий год. Это прямо указано в статье 121 ТК.
Соответственно, если у работника общая продолжительность отпусков за свой счет в течение рабочего года превысила 14 календарных дней, то при расчете отпускного стажа не учитываются неоплачиваемые отпускные дни начиная с 15-го дня.
Напомним: рабочий год составляет 12 полных месяцев со дня поступления сотрудника на работу к конкретному работодателю.
Источник: Письмо Роструда от 10.04.2024 № ПГ/05862-6-1
В стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, среди прочего, входят дни неоплачиваемого отпуска, предоставленного по просьбе работника. Правда, не все.
📌Роструд разъяснил: в отпускной стаж можно включить только 14 календарных дней неоплачиваемого отпуска за рабочий год. Это прямо указано в статье 121 ТК.
Соответственно, если у работника общая продолжительность отпусков за свой счет в течение рабочего года превысила 14 календарных дней, то при расчете отпускного стажа не учитываются неоплачиваемые отпускные дни начиная с 15-го дня.
Напомним: рабочий год составляет 12 полных месяцев со дня поступления сотрудника на работу к конкретному работодателю.
Источник: Письмо Роструда от 10.04.2024 № ПГ/05862-6-1
✅Как в 2024 году будут проходить ККТ-проверки
📌В 2024 году разрешены внеплановые контрольные мероприятия в виде документарной и выездной проверки, а также контрольные закупки. ФНС разъяснила инспекциям порядок проведения таких проверок.
В частности, сообщается, что решение о проведении документарной или выездной ККТ-проверки может быть принято только при одновременном соблюдении след. условий:
📝- налогоплательщик не проходит военную службу по мобилизации;
📝- налогоплательщик не является аккредитованной российской IT-организацией;
📝- в нарушение закона у налогоплательщика отсутствует зарегистрированная ККТ или ККТ не применяется в установленных случаях;
📝- сведения о неприменении ККТ, установленные в ходе наблюдения, содержат достаточные данные, указывающие на наличие административного правонарушения в целях рассмотрения вопроса о привлечении к ответственности (место, дата и время совершения и событие административного правонарушения, другие данные).
Источник: Письмо ФНС от 11.04.2024 № Д-5-20/55@
📌В 2024 году разрешены внеплановые контрольные мероприятия в виде документарной и выездной проверки, а также контрольные закупки. ФНС разъяснила инспекциям порядок проведения таких проверок.
В частности, сообщается, что решение о проведении документарной или выездной ККТ-проверки может быть принято только при одновременном соблюдении след. условий:
📝- налогоплательщик не проходит военную службу по мобилизации;
📝- налогоплательщик не является аккредитованной российской IT-организацией;
📝- в нарушение закона у налогоплательщика отсутствует зарегистрированная ККТ или ККТ не применяется в установленных случаях;
📝- сведения о неприменении ККТ, установленные в ходе наблюдения, содержат достаточные данные, указывающие на наличие административного правонарушения в целях рассмотрения вопроса о привлечении к ответственности (место, дата и время совершения и событие административного правонарушения, другие данные).
Источник: Письмо ФНС от 11.04.2024 № Д-5-20/55@
✅Адвокатское бюро не включает в свои доходы вознаграждение адвокатов
Коллегии адвокатов, адвокатские бюро, адвокатские консультации относятся к некоммерческим организациям и являются плательщиками налога на прибыль.
Вознаграждение, выплачиваемое адвокату доверителем, и компенсация адвокату расходов, связанных с исполнением поручения, поступает в кассу или на счет адвокатского образования. Но это средства адвоката, а не адвокатского образования.
📌Об этом сообщает Минфин в письме от 11.03.2024 № 03-03-06/3/21025.
За счет этого вознаграждения адвокат несет профессиональные расходы, в том числе на содержание адвокатского образования.
То, что адвокат платит в бюро, и есть доходы бюро. С разницы между доходами и расходами, в том числе на зарплату сотрудников, бюро платит налог на прибыль.
Что касается НДС, то услуги, которые бюро оказывает адвокатам для их профдеятельности, не облагаются налогом.
Вместе с тем иные доходы, полученные коллегией адвокатов, адвокатскими бюро, облагаются НДС.
Коллегии адвокатов, адвокатские бюро, адвокатские консультации относятся к некоммерческим организациям и являются плательщиками налога на прибыль.
Вознаграждение, выплачиваемое адвокату доверителем, и компенсация адвокату расходов, связанных с исполнением поручения, поступает в кассу или на счет адвокатского образования. Но это средства адвоката, а не адвокатского образования.
📌Об этом сообщает Минфин в письме от 11.03.2024 № 03-03-06/3/21025.
За счет этого вознаграждения адвокат несет профессиональные расходы, в том числе на содержание адвокатского образования.
То, что адвокат платит в бюро, и есть доходы бюро. С разницы между доходами и расходами, в том числе на зарплату сотрудников, бюро платит налог на прибыль.
Что касается НДС, то услуги, которые бюро оказывает адвокатам для их профдеятельности, не облагаются налогом.
Вместе с тем иные доходы, полученные коллегией адвокатов, адвокатскими бюро, облагаются НДС.
✅При покупке имущества у физлица компания не платит за него НДФЛ
Если физлицо продает свое имущество организации, у него возникает доход, облагаемый НДФЛ. Но если срок владения больше минимального, то НДФЛ не будет.
В любом случае исчислять НДФЛ при продаже имущества человек должен самостоятельно. И не важно, кто покупатель – физлицо или организация.
В этом случае организация, купившая имущество у физлица, не является налоговым агентом по НДФЛ.
Такое разъяснение дает Минфин в письме от 22.01.2024 № 03-04-05/4474.
Если физлицо продает свое имущество организации, у него возникает доход, облагаемый НДФЛ. Но если срок владения больше минимального, то НДФЛ не будет.
В любом случае исчислять НДФЛ при продаже имущества человек должен самостоятельно. И не важно, кто покупатель – физлицо или организация.
В этом случае организация, купившая имущество у физлица, не является налоговым агентом по НДФЛ.
Такое разъяснение дает Минфин в письме от 22.01.2024 № 03-04-05/4474.
✅С 1 июля начнется новый эксперимент по маркировке алкоголя. Он распространится на коктейли
📌Производители алкогольной продукции крепостью до 9% будут наносить маркировку на акцизную марку напитков.
Правительство с 1 июля 2024 по 31 августа 2025 года проведет эксперимент по маркировке слабоалкогольной продукции крепостью не более 9% этилового спирта. Об этом сказано в постановлении.
Сама маркировка системы «Честный ЗНАК» будет размещена на акцизной марке алкогольных напитков. Эксперимент позволит интегрировать «Честный ЗНАК» с системами ЕГАИС и Гознака.
Власти ожидают, что автоматизированный способ прослеживаемости алкоголя позволит выработать оптимальные способы взаимодействия с участниками рынка.
📌Производители алкогольной продукции крепостью до 9% будут наносить маркировку на акцизную марку напитков.
Правительство с 1 июля 2024 по 31 августа 2025 года проведет эксперимент по маркировке слабоалкогольной продукции крепостью не более 9% этилового спирта. Об этом сказано в постановлении.
Сама маркировка системы «Честный ЗНАК» будет размещена на акцизной марке алкогольных напитков. Эксперимент позволит интегрировать «Честный ЗНАК» с системами ЕГАИС и Гознака.
Власти ожидают, что автоматизированный способ прослеживаемости алкоголя позволит выработать оптимальные способы взаимодействия с участниками рынка.
✅Остатки маткапитала предлагают выдавать семьям
Остатки по программе материнского капитала образуются за счет ежегодной индексации его размера. Невостребованные суммы можно выдавать на руки родителям, чтобы они могли оплачивать кружки для детей.
📌Минтруд хочет предоставить россиянам право получать остатки средств материнского капитала. Это позволит семьям оплачивать детские сады и развивающие кружки.
«У нас действительно сегодня есть по линии маткапитала в рамках учета лицевого счета каждого получателя остатки. Наверное, действительно стоит обсудить с Минфином возможность выдачи этих остатков людям с тем, чтобы нам не заниматься администрированием этих остатков у себя», — сказал министр труда и социальной защиты Антон Котяков.
Сейчас общая сумма неиспользованных средств по программе материнского капитала составляет 4,7 млрд рублей. Они хранятся на счетах почти 1 млн россиян. Деньги остаются после ежегодных индексаций.
Минтруд считает, что небольшие суммы остатков проще выдавать на руки семьям, чем заниматься их администрированием.
В 2019 году в Госдуму вносили законопроект, по которому семьи смогут приобретать за счет материнского капитала автомобили, однако идею отклонили в 2021 году.
Остатки по программе материнского капитала образуются за счет ежегодной индексации его размера. Невостребованные суммы можно выдавать на руки родителям, чтобы они могли оплачивать кружки для детей.
📌Минтруд хочет предоставить россиянам право получать остатки средств материнского капитала. Это позволит семьям оплачивать детские сады и развивающие кружки.
«У нас действительно сегодня есть по линии маткапитала в рамках учета лицевого счета каждого получателя остатки. Наверное, действительно стоит обсудить с Минфином возможность выдачи этих остатков людям с тем, чтобы нам не заниматься администрированием этих остатков у себя», — сказал министр труда и социальной защиты Антон Котяков.
Сейчас общая сумма неиспользованных средств по программе материнского капитала составляет 4,7 млрд рублей. Они хранятся на счетах почти 1 млн россиян. Деньги остаются после ежегодных индексаций.
Минтруд считает, что небольшие суммы остатков проще выдавать на руки семьям, чем заниматься их администрированием.
В 2019 году в Госдуму вносили законопроект, по которому семьи смогут приобретать за счет материнского капитала автомобили, однако идею отклонили в 2021 году.
✅Проверок работодателей станет больше: соглашения приравняют к закону
📌Роструд получит полномочие проверять выполнение работодателями обязательств по трехсторонним соглашениям.
📌Госдума начала рассматривать большой законопроект с изменениями в ТК по дополнительным гарантиям защиты прав работников.
В частности, он устанавливает государственный контроль над исполнением соглашений в трудовой сфере. Сейчас его проводят стороны социального партнерства (правительство, профсоюзы и объединения работодателей), а механизм госконтроля за соблюдением положений соглашения отсутствует.
Уточнят полномочия Роструда в части проверок за выполнением работодателями обязательств по соглашениям. Таким образом, эти соглашения будут проверяться как закон или подзаконный акт.
Новшество вступит в силу с 1 сентября 2024 года.
📌Роструд получит полномочие проверять выполнение работодателями обязательств по трехсторонним соглашениям.
📌Госдума начала рассматривать большой законопроект с изменениями в ТК по дополнительным гарантиям защиты прав работников.
В частности, он устанавливает государственный контроль над исполнением соглашений в трудовой сфере. Сейчас его проводят стороны социального партнерства (правительство, профсоюзы и объединения работодателей), а механизм госконтроля за соблюдением положений соглашения отсутствует.
Уточнят полномочия Роструда в части проверок за выполнением работодателями обязательств по соглашениям. Таким образом, эти соглашения будут проверяться как закон или подзаконный акт.
Новшество вступит в силу с 1 сентября 2024 года.
✅Wildberries будет давать покупателям рублевые баллы за отзывы
Если в течение 5 дней с момента получения товара написать отзыв на него, можно получить баллы, эквивалентные рублям.
Маркетплейс Wildberries начал тестировать новый инструмент «Баллы за отзывы». Пока что начислять баллы будут за покупки у продавцов из тестовой группы, а после бонусы будут доступны для всех.
«Оставь отзыв в течение 5 дней с момента получения товара и получи баллы через 14 дней. Их можно потратить на любые покупки на платформе», — сказано в телеграм-канале пресс-службы компании.
Получать бонусы, которые эквиваленты рублям, смогут пользователи сайта и приложения Wildberries на Android. Для iOS программа будет доступна позднее.
Если в течение 5 дней с момента получения товара написать отзыв на него, можно получить баллы, эквивалентные рублям.
Маркетплейс Wildberries начал тестировать новый инструмент «Баллы за отзывы». Пока что начислять баллы будут за покупки у продавцов из тестовой группы, а после бонусы будут доступны для всех.
«Оставь отзыв в течение 5 дней с момента получения товара и получи баллы через 14 дней. Их можно потратить на любые покупки на платформе», — сказано в телеграм-канале пресс-службы компании.
Получать бонусы, которые эквиваленты рублям, смогут пользователи сайта и приложения Wildberries на Android. Для iOS программа будет доступна позднее.
✅Какие семена облагаются НДС по ставке 10%
Недавно в НК внесли норму про НДС 10% в отношении семян.
По льготной ставке облагаются обработанные протравителями (протравленные) семена подсолнечника и кукурузы. Эта норма введена в 2023 году задним числом – с 2020 года.
📍Скоро выйдет постановление правительства с перечнем этих семян
В него включены разные сорта кукурузы и подсолнечника.
По остальным протравленным семенам – в частности, семенам сахарной свеклы — ставка НДС 10% не применяется.
Об этом сообщает Минфин в письме от 09.01.2024 № 03-07-05/119.
Поэтому за семена свеклы надо платить НДС 20%.
Ранее мы рассказывали, что ставки 10% не будет и для семян горчицы (письмо Минфина от 26.02.2024 № 03-07-07/16209), семян пшеницы и ячменя (письмо Минфина от 31.01.2024 № 03-07-07/7581).
Недавно в НК внесли норму про НДС 10% в отношении семян.
По льготной ставке облагаются обработанные протравителями (протравленные) семена подсолнечника и кукурузы. Эта норма введена в 2023 году задним числом – с 2020 года.
📍Скоро выйдет постановление правительства с перечнем этих семян
В него включены разные сорта кукурузы и подсолнечника.
По остальным протравленным семенам – в частности, семенам сахарной свеклы — ставка НДС 10% не применяется.
Об этом сообщает Минфин в письме от 09.01.2024 № 03-07-05/119.
Поэтому за семена свеклы надо платить НДС 20%.
Ранее мы рассказывали, что ставки 10% не будет и для семян горчицы (письмо Минфина от 26.02.2024 № 03-07-07/16209), семян пшеницы и ячменя (письмо Минфина от 31.01.2024 № 03-07-07/7581).
📌Не забудьте завтра уплатить налоги
28 мая – очередной срок уплаты налогов.
📍Завтра надо уплатить:
📝1/3 НДС за 1 квартал (начислен по декларации);
📝страховые взносы за апрель (начислены по уведомлению);
📝НДФЛ за период с 01.05 по 22.05 (начислен по уведомлению).
🖊А сегодня не забудьте сдать:
📝уведомление по ЕНП;
📝персонифицированные сведения за апрель.
28 мая – очередной срок уплаты налогов.
📍Завтра надо уплатить:
📝1/3 НДС за 1 квартал (начислен по декларации);
📝страховые взносы за апрель (начислены по уведомлению);
📝НДФЛ за период с 01.05 по 22.05 (начислен по уведомлению).
🖊А сегодня не забудьте сдать:
📝уведомление по ЕНП;
📝персонифицированные сведения за апрель.
✅До 3 июня физлица должны отчитаться о движениях по зарубежным счетам
📌Отчет о движении денежных средств на заграничных счетах или электронных кошельках за 2023 год физлица должны сдать не позднее 3 июня 2024 года (понедельник).
📌Не нужно представлять отчет (КНД 1112520), если:
📝физлицо в 2023 году проживало за рубежом в совокупности более 183 дней, то есть человек – налоговый нерезидент РФ;
📝зарубежные счета были открыты на территории ЕАЭС или в странах, участвующих в автоматическом обмене финансовой информацией, и движения по счету или остаток на конец года не превысили 600 000 рублей (эквивалент в валюте);
📝общая сумма зачисленных на иностранные кошельки средств за год не превысила сумму, эквивалентную 600 000 рублей.
📌Налоговики пояснили, как заполнить отчет:
📝основные сведения о счете или вкладе должны совпадать со сведениями, которые отражены в ранее представленном уведомлении об открытии счета;
📝в подразделе 1.2 отчета в графе «сумма» необходимо указывать денежные средства в единицах соответствующей валюты;
📝физическому лицу-резиденту необходимо заполнить один отчет в отношении всех открытых счетов или вкладов.
📌Отчет о движении денежных средств на заграничных счетах или электронных кошельках за 2023 год физлица должны сдать не позднее 3 июня 2024 года (понедельник).
📌Не нужно представлять отчет (КНД 1112520), если:
📝физлицо в 2023 году проживало за рубежом в совокупности более 183 дней, то есть человек – налоговый нерезидент РФ;
📝зарубежные счета были открыты на территории ЕАЭС или в странах, участвующих в автоматическом обмене финансовой информацией, и движения по счету или остаток на конец года не превысили 600 000 рублей (эквивалент в валюте);
📝общая сумма зачисленных на иностранные кошельки средств за год не превысила сумму, эквивалентную 600 000 рублей.
📌Налоговики пояснили, как заполнить отчет:
📝основные сведения о счете или вкладе должны совпадать со сведениями, которые отражены в ранее представленном уведомлении об открытии счета;
📝в подразделе 1.2 отчета в графе «сумма» необходимо указывать денежные средства в единицах соответствующей валюты;
📝физическому лицу-резиденту необходимо заполнить один отчет в отношении всех открытых счетов или вкладов.
✅Агентский НДС можно взять на вычет
При приобретении товаров, работ, услуг у иностранной компании, когда местом реализации считается РФ, российская компания-покупатель платит НДС как налоговый агент.
В дальнейшем этот агентский НДС можно принять к вычету. Но только в тех случаях, когда приобретенные товары, работы, услуги потом используются в операциях, облагаемых НДС.
📋Для вычета нужны:
🖌Счет-фактура, составленный покупателем.
🖌Первичные документы, подтверждающие факт принятия на учет товаров, работ, услуг.
Такое разъяснение дает Минфин в письме от 24.04.2024 № 03-03-06/1/38382.
При приобретении товаров, работ, услуг у иностранной компании, когда местом реализации считается РФ, российская компания-покупатель платит НДС как налоговый агент.
В дальнейшем этот агентский НДС можно принять к вычету. Но только в тех случаях, когда приобретенные товары, работы, услуги потом используются в операциях, облагаемых НДС.
📋Для вычета нужны:
🖌Счет-фактура, составленный покупателем.
🖌Первичные документы, подтверждающие факт принятия на учет товаров, работ, услуг.
Такое разъяснение дает Минфин в письме от 24.04.2024 № 03-03-06/1/38382.
✅Запретят срочные трудовые договоры с руководителями подразделений
Сейчас по ст. 59 ТК по соглашению сторон можно заключать срочные трудовые договоры с руководителями. Но не сказано, с какими именно. Этот момент уточнят: будет прописано, что срочный договор возможен с руководителем организации.
Именно организации, а не ее структурного подразделения — отдела, цеха и т. д.
🖌То есть с директором можно заключать срочный договор, а с начальником транспортного цеха — нельзя.
Правительственный законопроект с такой поправкой в ТК внесен в Госдуму.
Причиной для внесения этих поправок стало решение Конституционного суда от 19.12.2023 № 59-П.
Законопроект предусматривает, что все старые срочные трудовые договоры, заключенные с руководителями подразделений, будут считаться бессрочными, если нет других оснований для установления их срока.
Сейчас по ст. 59 ТК по соглашению сторон можно заключать срочные трудовые договоры с руководителями. Но не сказано, с какими именно. Этот момент уточнят: будет прописано, что срочный договор возможен с руководителем организации.
Именно организации, а не ее структурного подразделения — отдела, цеха и т. д.
🖌То есть с директором можно заключать срочный договор, а с начальником транспортного цеха — нельзя.
Правительственный законопроект с такой поправкой в ТК внесен в Госдуму.
Причиной для внесения этих поправок стало решение Конституционного суда от 19.12.2023 № 59-П.
Законопроект предусматривает, что все старые срочные трудовые договоры, заключенные с руководителями подразделений, будут считаться бессрочными, если нет других оснований для установления их срока.
✅По заявлению и уведомлению работодатель должен предоставить сотруднику социальный вычет по НДФЛ
📌Чтобы получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на лечение, обучение, фитнес, не обязательно ждать окончания года и сдавать декларацию 3-НДФЛ. Оформить вычет можно через работодателя.
Об этом рассказывает ФНС.
📌Для начала надо направить в ИФНС заявление о подтверждении права на вычет. Форма этого заявления – новая, по приказу ФНС от 18.12.2023 № ЕД-7-11/963@.
Потом налоговики сами пришлют работодателю уведомление на ваш вычет. Надо будет написать работодателю заявление на вычет.
В этом году увеличены лимиты по расходам, которые подпадают под налоговый вычет.
📌Соцвычет на 150 000 рублей можно получить, если вы оплатили:
📝свое обучение;
📝медицинские услуги;
📝лекарства;
📝фитнес;
📝прохождение независимой оценки своей квалификации;
договоры негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни;
📝дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию.
📌Соцвычет на 110 тыс. рублей можно получить, если вы оплатили:
📝обучение ребенка.
📌Чтобы получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на лечение, обучение, фитнес, не обязательно ждать окончания года и сдавать декларацию 3-НДФЛ. Оформить вычет можно через работодателя.
Об этом рассказывает ФНС.
📌Для начала надо направить в ИФНС заявление о подтверждении права на вычет. Форма этого заявления – новая, по приказу ФНС от 18.12.2023 № ЕД-7-11/963@.
Потом налоговики сами пришлют работодателю уведомление на ваш вычет. Надо будет написать работодателю заявление на вычет.
В этом году увеличены лимиты по расходам, которые подпадают под налоговый вычет.
📌Соцвычет на 150 000 рублей можно получить, если вы оплатили:
📝свое обучение;
📝медицинские услуги;
📝лекарства;
📝фитнес;
📝прохождение независимой оценки своей квалификации;
договоры негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни;
📝дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию.
📌Соцвычет на 110 тыс. рублей можно получить, если вы оплатили:
📝обучение ребенка.
✅Своим сальдо ЕНС можно поделиться с другой компанией или ИП
Можно сделать зачет суммы переплаты на ЕНС в счет другого лица.
Об этом рассказывает региональное УФНС.
📌Для зачета переплаты (положительного сальдо ЕНС) в счет исполнения обязанности другого лица необходимо подать заявление о зачете по форме КНД 1150057.
📌Подать это заявление можно только электронно:
-через личный кабинет ИП, подписав НЭП;
-через личный кабинет юрлица, подписав КЭП;
по ТКС, подписав КЭП.
📌Налоговики проведут зачет не позднее 1 рабочего дня, следующего за днем получения заявления.
Если на момент обработки заявления положительное сальдо ЕНС будет меньше суммы, заявленной к зачету, то зачет будет проведен частично — в пределах положительного сальдо.
Если вы внесли деньги на ЕНС другого лица, то не можете требовать возврата этой суммы.
Но владелец ЕНС, на который поступил платеж от вас, вправе подать заявление о возврате, если на его ЕНС образовалось положительное сальдо.
Можно сделать зачет суммы переплаты на ЕНС в счет другого лица.
Об этом рассказывает региональное УФНС.
📌Для зачета переплаты (положительного сальдо ЕНС) в счет исполнения обязанности другого лица необходимо подать заявление о зачете по форме КНД 1150057.
📌Подать это заявление можно только электронно:
-через личный кабинет ИП, подписав НЭП;
-через личный кабинет юрлица, подписав КЭП;
по ТКС, подписав КЭП.
📌Налоговики проведут зачет не позднее 1 рабочего дня, следующего за днем получения заявления.
Если на момент обработки заявления положительное сальдо ЕНС будет меньше суммы, заявленной к зачету, то зачет будет проведен частично — в пределах положительного сальдо.
Если вы внесли деньги на ЕНС другого лица, то не можете требовать возврата этой суммы.
Но владелец ЕНС, на который поступил платеж от вас, вправе подать заявление о возврате, если на его ЕНС образовалось положительное сальдо.