❗️Проект самых неприятных налоговых новаций 2025 уже в Госдуме

ГД рассматривает законопроект № 1026190-8, который включает в себя:
▪️Повышение ставки НДС до 22%;
▪️Снижение с 60 млн до 10 млн безНДС-ного лимита для упрощенцев;
▪️Перенос срока уплаты налогов (взносов по НК РФ) на предшествующий празднику или выходному рабочий день;
▪️Продление до 2030 года ограничений по списанию убытков прошлых лет для целей налога на прибыль.

Есть и другие новации, но эти наиболее ощутимы для бизнеса, в случае их принятия.

Отметим также, что насчет ПСН пока никаких официальных документов и проектов нет. Возможно, что некоторые чиновники, давая комментарии СМИ, путают лимит для ПСН и лимит для УСН при котором есть освобождение от НДС.

UPD: к сожалению, информация о снижении лимита для ПСН подтверждена. В проекте, представленном в Госдуму, есть корректировка в том числе п. 6 ст 346.45 НК РФ. Лимит для ПСН понижается с 60 млн руб до 10 млн руб.
В утешение можем только сказать, что пока это проект и он еще не принят

☀️Нетипичный бухгалтер | ТОП-курсы 1С

📌 Стал известен размер предельной базы по страховым взносам на 2026 год

По проекту постановления правительства, опубликованному в информационных базах и СМИ, предельная база по взносам составит 2 979 000 рублей.

Интересно, что посчитали ее из среднемесячной зарплаты работающего населения (по прогнозам, сделанным по социально-экономическому развитию РФ на 2026 год и планам на 2027 и 2028 годы), равной 107 949 рублей.

Данное значение заложили в основу расчета и, использовавустановленный коэффициент, получили: 107 949 х 12 х 2,3 = 2 979 392,4 рубля. После округления, предусмотренного НК РФ, единая предельная база получилась 2 979 000 рублей.

Особенно предельная база по взносам 2026 года должна интересовать малый и средний бизнес, который работает в отраслях, которые не считаются значимыми: торговле, строительстве и т.д. По проектам Минфина в части реализации налоговой политики и бюджета, у многих субъектом МСБ отберут право на льготные тарифы по страховым взносам. Это будет означать, что платить изпридется в размере 30% с зарплат сотрудников в пределах предельной базы и 15% в случае ее превышения.

Учитывая размеры зарплат в МСБ, большинству придется платить только 30% взносов с выплат работникам.

💓 Пульс бухгалтера

ФНС ввела новое контрольное соотношение для декларации по НДС. С его помощью будут выявлять неправомерное использование упрощенцами со спецставками налога вычетов по НДС

ФНС ввела для использования в работе новое контрольное соотношение № 1.66 к декларации по НДС (письмо ФНС от 25.09.2025 № СД-4-3/8781@). Новое КС  предназначено для разделов 8 и 9 декларации по НДС и позволяет выявить необоснованное применение вычетов сумм НДС налогоплательщиком на УСН, применяющим  специальные ставки НДС в размере 5% или 7%.

💓 Пульс бухгалтера

Суд: срок для сдачи ЕФС-1 по ГПД можно отсчитывать с даты подписания акта сдачи-приемки работ

Со сроками подачи ЕФС- пришлось разбираться судьям АС Западно-Сибирского округа. Их выводы – в Постановлении от 31.07.2025 по делу № А03-20596/2023.

Как следует из материалов дела, организация сдавала подразделы 1.1 формы ЕФС-1 по заключенным ГПД не позднее рабочего дня с даты подписания актов сдачи-приема работ.

СФР посчитал, что отчеты следовало представить не позднее рабочего дня, следующего за днем прекращения каждого ГПД. Организацию оштрафовали и она пошла в суд.

Суды поддержали организацию и указали:
➖ в ГПД указано, что работы считаются выполненными с момента подписания акта сдачи-приемки работ;
➖ Минтруд указывал, что основанием для подачи сведений о дате прекращения договора ГПХ может быть не только договор, но и акт выполненных работ;
➖ сведения подали не позднее рабочего дня с даты, когда работы по договорам считались выполненными. Нарушений нет.

💓 Пульс бухгалтера

При онлайн-покупках у иностранных продавцов будут взимать российский НДС либо с торговой площадки, либо с покупателя

Такой проект Минфина появился на портале публикации проектов НПА.

В НК РФ предлагается внести новые статьи 174.4 и 174.5, которые установят особенности исчисления и уплаты НДС при ввозе на территорию РФ товаров, приобретенных физлицами посредством электронных торговых площадок.

Налоговым агентом будет выступать электронная площадка. Если стоимость ввозимых товаров не превысит установленный в ЕАЭС беспошлинный лимит, НДС должен будет удержать налоговый агент - иностранная или российская электронная торговая площадка, где приобретен товар. Такие налоговые агенты должны будут платить НДС за покупателей ежемесячно.

Если стоимость ввозимых товаров превысит беспошлинный лимит, то НДС должен будет платить покупатель. Уплату налога нужно будет произвести до регистрации декларации на товары электронной торговли.

Ставка НДС в отношении указанных операций составит в 2027 году – 5%, в 2028 году –10%, в 2029 году –15%, начиная с 2030 года – 20%.

💓 Пульс бухгалтера

ФНС сообщила тем, кто выплачивает северные надбавки, что из-за перерасчетов за 1 квартал 2025 года и предоставление уточненных 6-НДФЛ пени и штрафные санкции начисляться не должны

В письме от 12.069.2025 № БС-16-11/262 налоговики вспомнили историю с изменением мнения ФНС насчет ставки НДФЛ по северным надбавкам, которые вошли в средний заработок. И заключили, что раз, поступая так, работодатели опирались на январские разъяснения той же ФНС (письмо ФНС от 28.01.2025 № БС-4-11/739), то применять к ним какие-либо санкции нельзя.

💓 Пульс бухгалтера

Если у работника есть право на отгул, он может использовать его даже в командировке

Так разъяснил Роструд в ответах на своем официальном сайте.

Специалисты ведомства указали, что с 01.03.2025 отгулы за работу в выходные или праздники работник обязан использовать только в течение одного года со дня такого выхода на работу. Поэтому работодатель не должен отказывать в отгуле в том числе по причине нахождения работника в командировке.

💓 Пульс бухгалтера

❓ АУСН – Альтернативный Уход С НДС?

В связи с ожидаемым вторым этапом налоговой реформы, который принесет массу не самых приятных изменений для малого бизнеса, многие начинают внимательно смотреть на АУСН.

И задаваться различными вопросами.

Мы собрали основные и делимся с вами ответами, которые существуют на сегодняшний день. 👇🏻

📌 Будет ли лимит НДС 10 млн рублей на АУСН в рамках налоговой реформы 2.0?

На этот счет известно вот что:

▪️Поправки, которые сейчас рассматривает ГД, касаются изменений в НК РФ, но не касаются изменений в закон О проведении эксперимента АУСН от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

То есть, спецрежим АУСН у нас экспериментальный и регулируется не НК, а отдельным законом.

Установлен он до 2027 года (включительно). Кроме того, в законе № 17-ФЗ есть Статья 1, а в ней пункт 3, в котором дословно сказано:

«В течение срока эксперимента не могут вноситься изменения  в настоящий закон в части увеличения налоговых ставок и(или) уменьшения предельного размера доходов, установленного пунктом 23 части 2 статьи 3 настоящего закона».

В том числе это касается лимита в 60 млн рублей для применения АУСН.

▪️Применяющие АУСН освобождаются от НДС. При этом, если допустить, что АУСН все-таки «обвесят» НДС, то утратится сама суть эксперимента – автоматизированный расчет налога за налогоплательщика.

Потому что перенастроить всю систему к началу 2026 года таким образом, чтобы можно было автоматически рассчитывать НДС, вряд ли получится. Можно было бы попробовать, если бы применялись только ставки с оборота (как у «обычных» упрощенцев, например 5% и 7%).

Но тогда АУСН-щики лишаются выбора, предоставленного другим упрощенцам пунктом 8 статьи 164 НК РФ – применять общие ставки НДС с правом на вычеты или специальные с оборота.

То есть, налогоплательщики на АУСН заведомо ставятся в более худшие условия. Что пока что российским налоговым законодательством запрещено.

Таким образом, высока вероятность того, что на 2026-2027 годы применение АУСН позволит по-прежнему не платить НДС при обороте до 60 млн рублей.

При этом вероятность, что в закон № 17-ФЗ все-таки внесут изменения, приравняв АУСН к другим упрощенцам, исключать полностью пока тоже нельзя. Но вероятность эта меньше.

📌 Будут ли страховые взносы на АУСН и какие?

Напомним, в рамках нового пакета реформ у многих МСП отберут льготные тарифы по взносам. А также заставят платить полный тариф на ОПС, ОМС и соцстрах с зарплаты директора с суммы не менее МРОТ.

Даже если фактическая зарплата (которую показывают налоговой) меньше МРОТ.

Коснется ли это АУСН?

Скорее всего, нет! В рамках эксперимента страховые взносы, администрируемые ФНС,  с зарплат работников не платятся. Только фиксированные «на  травматизм».

Поговаривают, что при внедрении АУСН как раз просто не осилили систему с автоматическим начислением взносов с работников. (И это еще один повод надеяться, что аналогично не осилят два варианта НДС).

Интересна ли тема АУСН?
Стоит ли рассмотреть подробнее переход на нее и применение?

Дайте знать ❤️
 
☀️Нетипичный бухгалтер | ТОП-курсы 1С

📌 Конституционный суд разберется, надо или не надо увеличивать цену договора на сумму изменившегося НДС и требовать ее с покупателя

7 октября КС РФ начал рассмотрение очень интересного дела, решение по которому может иметь далеко идущие последствия и отразиться на доброй половине российских бизнесов.

Судьи высокого суда рассмотрят вопрос: возможно ли доначисление НДС по уже заключенным контрактам в случае изменения законодательства?

И вот в каком ключе: в суд обратился банк ВТБ по спору посделке, заключенной в 2019 году. В связи с изменениями в законодательстве по НДС с него требуют доплатить весьма существенную сумму к цене 2 млрд рублей контракта на использование программного обеспечения Microsoft . В 2019 году ВТБ на торгах заключил договор с компанией-разработчиком на три лицензионных периода - 2020, 2021 и 2022 годы. На тот момент реализация исключительных прав на ПО налогом на добавленную стоимость не облагалась. Но с 1 января 2021 года вступил в силу закон № 265-ФЗ, который ввел НДС в отношении операций с ПО, не вошедшим в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных. И поставщик программного обеспечения, будучи плательщиком НДС за лицензионный период 2021 года, приплюсовал банку к цене договора еще и сумму НДС. ВТБ уже оспаривал этот НДС в других судах, но получил очень противоречивые решения.

В результате чего в ВТБ засомневались в конституционности статей 424 Гражданского кодекса РФ и 168 Налогового кодекса РФ (сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю) и в их толковании во взаимосвязи. Главный вопрос, который представитель ПАО "Банк ВТБ" Вадим Зарипов поставил перед судьями - повышает ли изменившийся НДС сумму договора? Ведь банк заключил контракт на торгах с соблюдением жестких требований Минфина, которые в том числе не допускают изменения цены контракта. К тому же все высшие суды, в том числе КС РФ, признавали ранее, что НДС - это часть цены, которая выделяется в информационных целях.

Представители законодателей и контролеров высказывают разные мнения по этой ситуации. Так, по мнению полномочного представителя Государственной Думы в КС РФ, изменение цены контракта возможно по соглашению сторон и в соответствии с законодательством. То есть если законодательно введена уплата НДС, то платить необходимо.

С другой стороны, отметил полномочный представитель президента РФ в КС РФ, изменения по закону № 265-ФЗ не предполагали императивного повышения цен из-за НДС по всем ранее заключенным договорам.

В свою очередь полномочный представитель Генерального прокурора отметил, что гражданское и налоговое законодательство имеют разные предметы регулирования, и юридически некорректно распространять закон, касающийся одной отрасли, на правоотношения в другой. По его мнению, сами по себе оспариваемые нормы не противоречат Конституции РФ, а вот правоприменительная практика в отношении подобных дел не отработана и ее-то и должен растолковать Коституционный суд.

Таким образом, вынесенное решение КС РФ будет иметь принципиальное значение для будущих споров по НДС, учитывая изменение условий освобождения от НДС и предполагаемого повышения ставки до 22%.

Учитывая ажиотаж вокруг дела, судьи КС РФ изучат доводы его сторон в закрытом режиме. Однако само решение, конечно же, будет оглашено.

Наши эксперты мониторят ситуацию. Оставайтесь с Пульсом!

💓 Пульс бухгалтера

Налоговики не могут ссылаться на налоговую тайну и на этом основании не знакомить налогоплательщика со всеми материалами проверки

Если в материалах проверки есть документы, которые ФНС считает налоговой тайной третьих лиц, инспекторы могут, например, сделать выписки из них для проверяемого лица.

Также проверяющие не вправе утверждать, что необходимые документы и информация должны быть у самого налогоплательщика (или он сам должен их получить от кого-то еще). Важно не то, какие документы (информация) есть у налогоплательщика, а то, на основании чего проверяющие сделали вывод о нарушении.

Отказ в ознакомлении со всеми материалами проверки – нарушение прав налогоплательщика. В результате он не может обосновывать свои решение и формировать возражения.

К таким выводам пришли суды: Постановление АС Поволжского округа от 11.09.2025 по делу № А55-31036/2024.

💓 Пульс бухгалтера

❗️Пресс-служба Правительства РФ подтвердила информацию о том, что режим НПД не будут завершать раньше времени и менять его условия

Прошедшая неделя отметилась волнениями вокруг самозанятых. Все началось с того, что Совфед официально рекомендовал завершить эксперимент с НПД с 2026 года. Однако, в пресс-службе Правительства РФ несколько дней комментировали журналистам, что у них информации об отмене самозанятости нет.

Пока, наконец, на сайте ТАСС не появилась информация о том, что правительство в данном вопросе решило не слушать Совфед. И менять параметры эксперимента с НПД отказалось. Об этом сообщила та же пресс-служба правительства.

Еще одним подтверждением того, что самозанятым можно выдохнуть, стало выступление М.Мишустина на заседании Кабмина 9 октября. Из того, что он говорил о самозанятых, ясно, что режим остается, а самим самозанятым обеспечат возможность платить добровольные взносы в СФР и получать пособие в случае временной нет рудоспособности.

💓 Пульс бухгалтера

❗️Некоторые параметры АУСН на 2026 год все-таки меняют

Минтруд предложил проиндексировать страховые взносы на АУСН.

Напомним, взносы на ОПС, ОМС и соцстрах (которые администрирует ФНС) на АУСН не уплачиваются. А вот страхование «на травматизм» на АУСН имеется. Но не в процентах к оплате труда, а в фиксированной сумме. В 2025 году она составляет 2750 рублей и уплачивается ежемесячно по 1/12 от этой суммы.

В 2026 году фиксированные взносы на травматизм для АУСН-щиков предлагают проиндексисровать до 2970 рублей. Платить их надо будет так же, как и в 2025 – по 1/12 в месяц (т.е. по 247,50 рублей). Проект постановления правительства об этом опубликован официально.

💓 Пульс бухгалтера

🔖Даты в документах о проведении годовой инвентаризации

⚠️ Срок проведения инвентаризации за 2025 год не может быть ранее 1 октября 2025 года.

🔘Дата Решения о проведении инвентаризации ф. 0510439 ➡️не позднее даты, по состоянию на которую проводится инвентаризация. Максимально близко к началу проведения.

🔘Дата утверждения Решения о проведении инвентаризации ф. 0510439 руководителем ➡️ по возможности день в день, но не позднее следующего рабочего дня

🔘Дата, по состоянию на которую проводится инвентаризация ➡️ не должна быть ранее даты решения о проведении инвентаризации. Для годовой инвентаризации не ранее 1 октября.
Исключение описано в Приложении 1 СГС «Учетная политика» п. 18 п.п. в.
В одном решении могут быть разные сроки для разных объектов инвентаризации.

🔘Дата начала и дата конца инвентаризации=сроку проведения инвентаризации ➡️ дата начала не должна быть ранее даты, по состоянию на которую проводится инвентаризация.
В одном решении могут быть разные сроки для разных объектов инвентаризации.

🔘Дата Акта о проведении инвентаризации ф. 0510463 ➡️ не позднее дня, следующего за днем окончания инвентаризации по всем группам объектов, проведенных инвентаризационной комиссией.
Может быть несколько Актов по одному Решению.

🔘Первичные документы для отражения в учете выявленных в ходе инвентаризации результатов ➡️ не позднее рабочего дня, следующего за днем утверждения Акта ф. 0510463 руководителем учреждения

💓если сохранили

👉 Канал для бухгалтеров, работающих в бюджетных учреждениях

📍Верховный суд: суммы уплаченного самозанятым НПД не должны учитываться при расчете штрафа его заказчику, если была переквалификация в трудовые отношения

ВС РФ обобщил практику своих коллегий, включив в нее свои выводы из Определения от 03.02.2025 № 309-ЭС24-20306. В том дели судьи ВС РФ пришли к выводу, чтоНДФЛ, недоплаченный налоговым агентом, нельзя уменьшить на сумму уплаченного самозанятым НПД, если договор с ним признали фиктивным.

В обзор ВС РФ вошел такой вывод:

суммы уплаченного НПД не учитывают при расчете штрафа налогового агента по ст. 123 НК РФ.

Судьи указали:

➖наказание устанавливают за неисполнение обязанности налогового агента. Она состоит из ряда элементов: исчисление налога, его удержание и перечисление;
➖размер штрафа определяют от суммы, которую надо удержать и перечислить, а не от остатка недоплаченной в бюджет суммы;
➖уплата НПД не говорит о том, что налоговый агент исполнил свою обязанность.

💓 Пульс бухгалтера

❗️С 2026 года изменятся правила формирования ИНН

Утвержден приказ ФНС с новыми правилами составления и присвоения ИНН (приказ ФНС от 26.06.2025 № ЕД-7-14/559).

В структуре самого ИНН можно отметить такие изменения: вместо кода ФНС, присвоившей ИНН, в первых четырех цифрах (как сейчас), будут первые два знака обозначать код управления ФНС по субъекту РФ, вторые два знака – индекс, определяемый по внутренним правилам налоговой.

Что касается иностранных юрлиц, встающих на учет в налоговых органах РФ, у них первые 4 цифры ИНН будут представлять собой индекс, определяемый ФНС.

Количество знаков в ИНН останется привычным: 10 для юрлиц, 12 для физлиц.

В порядке присвоения ИНН можно отметить подробную регламентацию ситуаций, когда ИНН:

➖необходимо изменить (например, в случае появления такого требования в федеральных НПА);
➖нельзя использовать (например, при снятии с учета в результате ликвидации или реорганизации);
➖нужно отменить (например, если одному лицу по каким-то причинам присвоили более одного ИНН. При этом один ИНН должен остаться, а остальные быть отменены. В этой ситуации числовую последовательность отмененного ИНН можно присвоить другому лицу).

О том, затронет ли новый порядок уже присвоенные ИНН, в приказе не сказано. А содержание приказа не предполагает изменения уже существующих ИНН. Поэтому пока делаем вывод, что уже имеющиеся у лиц ИНН менять не станут. И ждем разъяснений ФНС (наверняка такие вопросы будут задаваться).

Новый порядок вступит в силу 01.01.2026.

💓 Пульс бухгалтера

На компенсацию морального вреда можно не начислять НДФЛ и взносы, только если компенсировали моральный вред в связи с ущербом здоровью

Моральный вред, который причинен сотруднику незаконными действиями работодателя, компенсируют по соглашению сторон или по решению суда независимо от суммы, в которой возмещается имущественный ущерб. На такое возмещение не начисляют страховые взносы, только если они связаны с увечьем или другим повреждением здоровья. Компенсируя моральный вред в остальных случаях, уплачивают страховые взносы в обычном порядке. Например, если компенсируют моральный вред по соглашению с работником (бывшим работником) или по решению суда за незаконное увольнение.

Не облагают НДФЛ все виды компенсаций, установленные российским законодательством, в том числе возмещение морального вреда, связанное с ущербом здоровью. Остальные случаи, когда производят компенсацию морального вреда, предусматривают начисление НДФЛ.

Так разъяснил Минфин в письме от 11.07.2025 № 03-04-05/67992.

💓 Пульс бухгалтера

Обращения в налоговую через операторов ЭДО отменят с 1 ноября

По мнению ФНС такой формат взаимодействия с налогоплательщиками более не отвечает современным стандартам цифровизации.

Другой функционал, например, подача отчетности через операторов ЭДО сохранится.

Для обращений в налоговую можно использовать платформу ЕПГУ, ЛК налогоплательщика и другие электронные сервисы.

💓 Пульс бухгалтера

❗️Напоминаем: заявление о финансировании предупредительных мер в СФР в этом году нужно подать до 15 ноября

В 2025 году действуют новые правила финансового обеспечения предупредительных мер по производственному травматизму и профзаболеваниям ( приказ Минтруда от 11.07.2024 № 347н).

Напомним, что среди прочего этими правилами установлен новый срок подачи в СФР заявления о возмещении расходов на предупредительные меры – 15 ноября текущего года. В предыдущие годы (по старым правилам) срок был до 15 декабря.

Заявление можно подать после выполнения предупредительных мер или хотя бы одной из них.

При этом в новых правилах нет нормы о переносе на следующий рабочий день срока, если его окончание выпадает на выходной или нерабочий день. Поскольку в этом году 15 ноября выпадает на субботу, лучше всего подать заявление не позднее 14 ноября 2025 года.

💓 Пульс бухгалтера

Электронные документы в сервисе ФНС теперь можно подписывать с помощью токена

На сайте ФНС появилась Информация от 17.10.2025 по новому функционалу сервиса создания электронных документов.

Созданные в сервисе документы теперь можно подписывать с токеном (USB-носителем, на котором хранится ключ ЭП).

Приобрести носитель можно:

➖у производителей;
➖дистрибьютеров;
➖доверенных лиц удостоверяющего центра ФНС;
➖в специализированных онлайн-магазинах;
➖вендинговых аппаратах в пунктах выдачи КЭП;
➖на маркетплейсах.

Данный функционал дополняет возможности по подписанию документов с помощью мобильной подписи, введенный в июне 2025 года.

Напомним, в сервисе ФНС в настоящее время пользователь может создавать и подписывать:

➖счет-фактуру;
➖УПД со статусом 1 и 2;
➖универсальный корректировочный документ;
➖договорную документацию.

💓 Пульс бухгалтера

❗️С 2026 года за госконтракты исполнителям придется принимать цифровые рубли

Правительство РФ наделило Федеральное казначейство полномочиями представлять в ЦБ РФ распоряжения о переводе цифровых рублей со счета, открытого ему на платформе цифрового рубля. 

ПП РФ от 16.10.2025 № 1608 официально опубликовано на портале публикации НПА и вступило в силу 17.10.2025.

Как рассказали в Минфине, постановление № 1608 подготовлено в рамках системной работы по интеграции цифрового рубля в бюджетный процесс и для реализации норм Бюджетного кодекса РФ, которые вступили в силу в августе 2025 года.

Минфин отметил, что:

➖с 1 января 2026 года цифровой рубль будет использоваться при перечислении поступлений в бюджеты страны и переводе средств федеральным бюджетным и автономным учреждениям;
➖с 1 июля 2027 года изменения будут распространены на операции со средствами всех бюджетов бюджетной системы РФ.

Для участников сферы закупок можно сделать вывод: если учреждение будет получать средства в цифровых рублях, то ими же оно и будет расплачиваться по своим закупочным обязательствам. То есть, коммерческим компаниям и ИП, которые участвуют в закупках в качестве исполнителей, совсем скоро придется принимать в качестве оплаты цифровые рубли.

Есть ли на Пульсе те, кто участвует в закупках? Дайте знать лайками и комментариями к этому посту.

💓 Пульс бухгалтера