Штрафы за предоставление пояснений к декларации по НДС в неверном формате – от 5000 до 20 000 рублей

Об этом напомнила УФНС на сайте ведомства.

Эксперты ФНС указали, что плательщики НДС обязаны представлять пояснения, предусмотренные статьей 88 НК РФ, исключительно в электронном виде по ТКС через оператора электронного документооборота по утвержденному формату КНД 1160200.

В случае представления пояснений не по указанному  формату или на бумаге такие пояснения будут считаться не представленными.

Это повлечет за собой штраф в размере 5 000 рублей. Если же пояснения не в электронном виде и не по установленному формату предоставили повторно в течение календарного года, то размер штрафа составит уже 20 000 рублей.

В связи с этим УФНС настоятельно рекомендует плательщикам НДС соблюдать установленные законодательством требования по пояснениям по НДС.

💓 Пульс бухгалтера

Средства, формирующие положительное сальдо ЕНС – собственность налогоплательщика. Их неправомерное резервирование или списание – повод потребовать с ФНС проценты за пользование средствами

К таким выводам пришел Верховный суд. Причем решение стало «поворотным» - ВС РФ отменил противоположные решения нижестоящих инстанций. Расскажем подробнее.

Что произошло

Налоговики повторно списали с ЕНС компании налог. Потом все суммы восстановили, но компания истребовала проценты за весь период использования средств. Инспекция платить отказалась, указав что спорные суммы только зарезервировали в счет предстоящей уплаты. Компания пошла в суд.

Что сказали первые суды

Все инстанции ниже Верховного суда поддержали инспекцию. Судьи рассуждали следующим образом:

▪️Организация добровольно зачислила деньги на ЕНС и сформировала положительное сальдо.
▪️Их списание в счет уплаты налогов нельзя считать принудительным взысканием (решение о взыскании не принимали, отказа в возврате переплаты не было).

Что решил ВС РФ

Судьи Верховного суда РФ не согласились с коллегами из предыдущих инстанций и поддержали компанию. В том числе они указали:

▪️Деньги на ЕНС до момента их списания в счет уплаты налогов – это собственность налогоплательщика независимо от их целевого назначения.
▪️Налогоплательщик вправе распоряжаться деньгами в рамках положительного сальдо.
▪️Зарезервированные инспекцией суммы положительный остаток на ЕНС не формируют.
▪️Неправомерное уменьшение сальдо ЕНС – это излишнее взыскание.
▪️При восстановлении нарушенных прав налогоплательщику положена компенсация в виде процентов.

💓 Пульс бухгалтера

На сумму компенсации среднего заработка в связи с несвоевременной выдачей уволенному работнику трудовой книжки не начисляются проценты за невыплату в срок. Причина: такая компенсация не относится к зарплате

К такому выводу снова пришли суды (Определение 8-го КСОЮ от 15.07.2025 № 88-11301/2025). Ранее 2-й КСОЮ приходил к аналогичным выводам в похожей ситуации в Определении от 04.03.2025 № 88-6170/2025.

Суть ситуации: сотрудник уволился, не получил своевременно трудовую книжку, соответственно, не смог устроиться на желаемую работу. Он обратился в суд и суд взыскал с бывшего работодателя средний заработок сотрудника за период с момента увольнения до вручения трудовой книжки. Бывший работодатель решение суда исполнил, но с опозданием.

Требования сотрудника: выплатить проценты за дни опоздания с выплатой этого среднего заработка.

Мнение судов: такая компенсация не является ни зарплатой, ни обязательной выплатой при увольнении. Таким образом, право сотрудника на проценты на нее не распространяются

💓 Пульс бухгалтера

Самозанятым могут разрешить платить НПД с доходов от сдачи нежилой недвижимости

Соответствующий проект с поправками в Закон об НПД внесен в Госдуму (№ 1010973-8).

Самозанятые «физики» и ИП оценивают проект, разумеется, только положительно. Но радоваться пока нужно осторожно, поскольку ранее такие инициативы вызывали откровенно негативную реакцию правительства. Там полагают, что такая поблажка сильно сократит поступление в бюджет НДФЛ (напомним, именно его пока следует рассчитывать и уплачивать при сдаче физлицом в аренду нежилых площадей).

💓 Пульс бухгалтера

Налоговую декларацию нельзя направить через сервис Почты России «Электронные заказные письма»

Это разъяснила ФНС в письме от 03.09.2025 № АБ-4-19/8039, отвечая на вопросы налогоплательщиков (что само по себе интересно).

Налоговики пояснили, что такой вариант не будет принят инспекцией, т.к. не соответствует установленным способам приема налоговой отчетности.

Кроме того, будет еще проблема с подписанием такой декларации. Законодательство не предусматривает для деклараций иное воспроизведение подписи, кроме собственноручной или УКЭП и УНЭП.

💓 Пульс бухгалтера

Работник, получивший профзаболевание по вине работодателя, вправе требовать компенсацию морального вреда по своему усмотрению. Независимо от того, прописана она в ЛНА или нет, выплачена в другом размере или нет

К такому выводу снова пришел 8-й КСОЮ в Определении от 19.08.2025 № 88-11882/2025. Ранее этот суд уже приходил к аналогичным выводам в схожей ситуации – см. Определение 8-го КСОЮ от 06.08.2024 № 88-14712/2024.

Как следует из материалов дела, сотрудник организацииполучил профзаболевание из-за того, что на рабочем месте не обеспечили безопасные условия труда. По отраслевому соглашению и коллективному договору ему полагалась компенсация морального вреда. Ее выплатили, но размер этой компенсации работника не устроил. Он потребовал больше, не получил и обратился в суд.

Три судебных инстанции согласились с работником. Доводы работодателя о том, что оснований для взыскания нет, ведь компенсацию уже заплатили добровольно по колдоговору, а работник деньги взял, следовательно с компенсацией согласился, судами были отклонены.

💓 Пульс бухгалтера

Минфин напомнил: НДС, который упрощенец уплатил в бюджет, нельзя учесть в расходах на «доходно-расходной» УСН

Минфин продолжает отвечать на вопросы налогоплательщиков и давать пояснения по НДС на УСН.

В письме от 29.07.2025 № 03-11-06/2/73714 специалисты финансового ведомства еще раз подтвердили: НДС, который предъявили покупателю и уплатили в бюджет, не учитывается в расходах на УСН. Видимо, чтобы не разъяснять принципы косвенного налога, в Минфине в этот раз объяснили все проще: раз доходы для налога УСН вы «очищаете» от НДС при включении в налогооблагаемую базу, то и «сажать» в расходы этот же НДС для уменьшения той же налоговой базы – неправомерно. Ведь один раз вы его из базы УСН уже исключили. Второй раз через расходы – будет уже неправильно.

💓 Пульс бухгалтера

❓Что представляют собой универсальные сообщения в сфере ЭДО

Ранее мы уже начали разбирать 👉🏻 новые правила обмена электронными счетами-фактурами с 1 октября

Универсальные сообщения – это электронные документы, которые в максимально краткой и лаконичной форме информируют контрагентов о факте получения счета-фактуры, необходимости ее уточнения, исправления допущенных ошибок или представления дополнительных сведений к полученному счету-фактуре.

Универсальные сообщения участники сделок станут формировать в электронной форме и передавать своим контрагентам по ТКС.

Такие сообщения не нужно  подписывать электронной подписью и подтверждать их дату и время отправления и получения. Причем сообщения можно будет направлять сразу через оператора ЭДО, через которого работает контрагент.

При необходимости универсальное сообщение сможет сформировать каждая сторона совершенной сделки.

Сообщение можно будет формировать, начиная с момента отправки ЭСФ или иных дополнительных сведений к полученному ЭСФ. Количество формируемых и направляемых универсальных сообщений не ограничено.

Минфин уже разработал классификатор кодов причин направления универсальных сообщений. Сообщения контрагентам можно будет направлять с такими кодировками:
▪️1999 – извещение о получении документа (ИоП);
▪️2999 – уведомление о необходимости уточнения документа (УоУ);
▪️3999 – отказ в подписи полученного документа;
▪️4002 – необходимость предоставления дополнительной информации к отправленному электронному документу.

Крайние сроки и разновидность кодов причин направления универсальных сообщений будут увеличены.

Более того, участники ЭДО смогут в перспективе назначать и присваивать сообщениям свои собственные коды по договоренности с контрагентами.

Возможность обмена универсальными сообщениями распространят на электронные счета-фактуры, универсальные передаточные документы – УПД, корректировочные счета-фактуры, а также неформализованные электронные документы, применяемые участниками сделок, для которых нет специального утвержденного формата.

В перспективе участники ЭДО перейдут на повсеместное применение универсальных сообщений вместо текстовых документов, пересылаемых по ТКС, электронной почте и мессенджерам.

📍Что советуют эксперты и ФНС в плане подготовки к новациям

Новые правила обмена ЭСФ и ЭД станут обязательны к применению с 01.10.2025. При этом ФНС  рекомендоваларазработчикам, операторам ЭДО и налогоплательщикам начать подготовку к переходу на новые правила обмена электронными документами заблаговременно, не дожидаясь 1 октября. 

Разработчики и операторы ЭДО к «дню Х» должны уже завершить и реализовать в своем ПО возможность обмена электронными документами по новым правилам, в том числе в роуминге. 

В свою очередь, организации и ИП должны обеспечить возможность своевременного обновления применяемого ПО для целей перехода на новый порядок обмена электронными документами и ознакомить своих работников с новыми правилами ЭДО.

Кроме того, к 01.10.2025 нужно договориться со своими контрагентами о порядке обмена электронными сообщениями.

Для этих целей контрагенты могут заключить между собой соглашение, указав в нем должностных лиц, которые смогут передавать универсальные сообщения, а также закрепить в своих актах дополнительные правила к кодам причин направления универсальных сообщений.

☀️Нетипичный бухгалтер | ТОП-курсы 1С

Жилые помещения не являются средствами размещения, внесенными в реестр. Поэтому туристический налог при размещении в них физлиц уплачивать не нужно

К таким выводам пришли налоговики в письме ФНС от 11.09.2025 № СД-4-3/8338@.

Дело в том, что для турналога объект обложения – это услуги по размещению физлиц в объектах, которые зарегистрированы в реестре классифицированных средств размещения. Жилые помещения не относят к средствам размещения. Поэтому, даже если в органы власти поступят данные о жилых помещениях для расчета туристического налога, их не должны учитывать.

💓 Пульс бухгалтера

Работник может направить заявление на вычет НДФЛ в электронном виде, но только тогда, когда такая возможность прямо предусмотрена в ЛНА работодателя либо в соглашении об электронном взаимодействии

На это указал Минфин в письме от 24.07.2025 № 03-04-06/71576.

Чиновники обосновали это так: электронный документ можно приравнять к бумажному, но только в случаях, прямо предусмотренных законом № 63-ФЗ об электронной подписи. В частности, такое заявление должно быть подписано простой электронной подписью или неквалифицированной электронной подписью, а для принимающей стороны должны быть установлены возможность и правила ее проверки. Такие правила и должны быть урегулированы в ЛНА и соглашении об ЭДО. Если этого нет, то и возможности принять у работника электронное заявление на вычет НДФЛ нет.

💓 Пульс бухгалтера

ФНС разъяснила особенности формирования электронного чека интернет-магазина с 01.09.2025

Налоговики напомнили, что при расчетах через интернет в электронные чеки (БСО) с 1 сентября включаются такие реквизиты (Письмо ФНС от 08.09.2025 № АБ-4-20/8172@):

▪️признак расчета через интернет (тег 1125) со значением «1»;
▪️место расчетов (тег 1187), где указывают адрес интернет-сайта;
▪️телефон или электронный адрес покупателя (тег 1008) – это абонентский номер или адрес электронной почты, которые предоставил покупатель для получения электронного чека (БСО).

В ФНС указали, что в теге 1125 указывают «1» при соблюдении условий:

▪️расчет проводится безналом;
▪️покупатель непосредственно не взаимодействует с продавцом, его уполномоченным или автоматическим устройством для расчетов;
▪️применяется устройство, которое подключено к интернету и обеспечивает дистанционную покупку.

💓 Пульс бухгалтера

Компенсацию расходов на поездки по служебным делам на личном электромобиле нельзя учесть для целей налогообложения

Аналогично нельзя учесть и расходы на другой «не типовой» личный транспорт, использованный для служебных поездок.

Все дело в том, что в расходы, уменьшающие налоговую базу, можно включить компенсацию таких поездок только в пределах лимита. Лимит же установлен по перечню (ПП РФ от 08.02.2002 № 92 с изменениями и дополнениями). И некоторые категории уже достаточно широко используемых сейчас транспортных средств в этом перечне просто не упомянуты. Следовательно, лимита по ним нет, и права включать всю сумму компенсации в расходы тоже нет.

Об этом рассказал Минфин в письме от 19.08.2025 № 03-03-06/1/80897

💓 Пульс бухгалтера

❗️Опубликован приказ ФНС с электронными форматами единого транспортного документа (ЕТД)

Официально опубликован приказ ФНС от 13.08.2025 № ЕД-7-26/717@. Он устанавливает электронные форматы единого транспортного документа (ЕТД).

Напомним, что саму форму ЕТД и порядок ее заполнения утвердил Минтранс приказом от 11.06.2025 № 187. С 01.09.2025 смешанные грузоперевозки следует оформлять только ЕТД.

Утвержденные электронные форматы ЕТД по приказу ФНС будут действовать с 27 сентября 2025 года.

💓 Пульс бухгалтера

Передача доходов и активов взаимосвязанной организации не спасает от уплаты налоговых долгов. ФНС сможет взыскать их с любого из лиц в такой схеме

Об этом напомнило региональное УФНС на официальном сайте налоговиков.

Налоговые органы вправе взыскать долги через юрлиц, которые связаны с должником. Порядок описан в п. 3 ст. 45 НК РФ.

Если у организации есть задолженность по налогам, но она передает бизнес или средства другой организации, с которой связана (например, общие учредители или руководители), налоговики могут требовать погашения долга от этой второй организации. Доходы, перенаправленные не на должника, а на связанную компанию, дают государству право требовать погашения долга от получателя средств.

Налоговики пользуются этим правом все чаще и даже привели пример:

Организация задолжала бюджету 132 млн. рублей. Вместо оплаты всю деятельность перевели на взаимосвязанное общество. Арбитражный суд Приморского края установил, что обе компании работали сообща, чтобы избежать уплаты налогов. Они вели одинаковый бизнес, договоры с основными клиентами перешли ко второй компании, и почти весь доход стал поступать к ней. (Решение от 20.06.2025 по делу № А51-18166/2024).

Судьи расценили это как способ скрыть имущество передачей прав на бизнес и доходы и не платить по первой организации накопившиеся налоговые долги.

В результате 132 млн. рублей налоговых долгов первой компании будут взысканы со второй (на которую перевели доходы от бизнеса).

💓 Пульс бухгалтера

‼️Организации и ИП, маркирующие продукцию, будут проверять на наличие признаков фиктивности заявленной деятельности

На портале публикации проектов НПА опубликован интересный проект постановления Минпромторга.

Проект предусматривает изменения в действующие правила маркировки товаров. А именно: контроль задостоверностью деятельности организаций и ИП по производству потребительских товаров. И право отказать в маркировке, если производство покажется проверяющим фиктивным.

Дело в том, что сейчас у контролеров сложилось мнение, что большая доля маркированных как произведенные в России товаров на самом деле является нелегально ввезенной зарубежной продукцией.

В соответствии с новациями от Минпромторга, оператор системы маркировки получит право проводить мониторинг производителей для подтверждения достоверности представленных ими сведений о типе участника оборота товаров и способе ввода товаров в оборот. Такой мониторинг может проводиться дистанционно без посещения места фактического производства или с посещением места фактического производства.

Таким образом будут проверяться:

▪️наличие у производителя фактического производства товаров производственного и иного оборудования, применяемого для изготовления товаров;
▪️наличие у производителя по адресу места фактического производства товаров работников, непосредственно задействованных в процессе производства и изготовления товаров;
▪️наличие на хранении у производителя по адресу места фактического производства произведенных или изготовленных производителем товаров;
▪️соответствие содержащихся во всех разрешительных документах производителя, указываемых при вводе товаров в оборот за последний календарный месяц, наименования и адреса производства фактическому наименованию и фактическому адресу производства.

При принятии решения о посещении места фактического производства оператор системы маркировки направит производителю уведомление о таком посещении.

В течение 5 рабочих дней после направления указанного уведомления производитель должен направить в адрес оператора системы маркировки согласие на посещение места фактического производства.

В выдаче кодов маркировки будет отказано, если:

▪️производитель не представит в установленный в уведомлении о посещении места фактического производства срок согласие на посещение места фактического производства или не направит материалы, подтверждающие наличие производства;
▪️в отношении производителя оператором вынесено решение об отсутствии производства;
▪️информация о способе ввода товаров в оборот, указанная заявке на получение кодов маркировки, не соответствует информации о типе участника оборота обувных товаров, указанной в заявлении о регистрации в системе маркировки.
 
Новации затронут правила маркировки:

• обувных товаров (постановление от 05.07.2019 № 860);
• товаров легкой промышленности (постановление от 31.12.2019 № 1956);
• духов и туалетной воды (постановление от 31.12.2019 № 1957);
• шин (постановление ‎от 31.12.2019 № 1958);
• биологически активных добавок (постановление от 31.05.2023 № 886).

В целях обеспечения защиты интересов производителей проектом постановления будет предусмотрена возможность обжалования решений оператора системы маркировки.

💓 Пульс бухгалтера

ФНС вправе запрашивать сведения, но не должна их предоставлять ни нотариусам, ни контрагентам

Минфин в письме от 27.08.2025 № 03-02-08/83795, отвечая на вопросы налогоплательщиков,  сообщил, что сведения у организаций, ИП и частнопрактикующих лиц, в том числе у нотариусов, в рамках проводимых контрольных мероприятий запрашивают сами налоговики, а не наоборот. И частнопрактикующие лица должны эти сведения предоставить в течение 5 дней со дня получения запроса.

А вот сами инспекции ничего предоставлять не обязаны, даже если информация требуется для совершения, например, нотариальных действий. По той причине, что любые полученные налоговым органом сведения о налогоплательщике составляют налоговую тайну и не подлежат разглашению, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

Чуть раньше, чем вышло данное письмо Минфина, ФНС указала, что организации и ИП не могут узнавать в ФНС о результатах проверок своих контрагентов (письмо ФНС от 11.06.2025 № СД-17-2/1581@). При этом, отметим, выдвигать потом обвинения в сотрудничестве с какими-нибудь «прокладками» и «однодневками» с отсутствием «должной осмотрительности» налоговики вполне могут.

💓 Пульс бухгалтера

Бонусы, зачисляемые банком на карты, не облагаются ни НПД, ни НДФЛ

Об этом сообщил Минфин в письме от 28.08.2025 № 03-11-11/84186, отвечая на вопросы налогоплательщиков.

В ведомстве пояснили, что получение от банка различных денежных «плюшек» за использование карт не является реализацией ТРУ. А объектом обложения НПД является именно такая реализация. Следовательно, НПД такие суммы не облагаются.

Что же касается НДФЛ, то такие поступления от банков классифицируются, как доходы, полученные в рамках программ лояльности. Что освобождает их и от НДФЛ в соответствии с п.68 ст. 217 НК РФ.

💓 Пульс бухгалтера

❓Будет ли снижение «безНДСного» лимита для УСН?

Мы разъяснили про повышение общих ставок НДС с 2026 года.

❗️Обращаем внимание на еще один важный вопрос – снижение лимита, при котором упрощенец освобождается от НДС.

Тут ситуация выглядит еще более запутанной.

Напомним, в конце июля 2025 года, реагируя на заявления президента на форумах, СМИ начали писать о том, что лимит без НДС для УСН будет снижен как минимум в половину.

Но тогда Минфин заявил СМИ, что этого не будет, поскольку в процессе работы над налоговой реформой 2024 года правительство дало гарантии того, что другие системные налоговые изменения не будут внесены в течение минимум 3 лет с момента вступления в силу новаций по налоговой реформе.

Мы писали об этом 👉🏻 вот здесь

Но вот пришла пора верстать бюджет и Минфин с правительством, похоже, о своих гарантиях подзабыли.

На сайте Минфина  теперь написано, что вместе с бюджетом на 2026 год и плановые 2027 и 2028 предлагается внести изменения в налоговое законодательство 👇🏻

А именно, кроме повышения основной ставки НДС до 22% еще и снизить лимит для УСН без НДС до 10 млн.рублей.

📍Также планируют отобрать у части отраслей льготные тарифы по страховым взносам для применяющих упрощенку.

Как заезжает теперь на кривой козе Минфин, данные меры позволят эффективнее бороться с дроблением бизнеса и развивающимся компаниям «бесшовно» переходить на ОСНО.

Но, не забываем, что пока что это все же проект. В котором Минфин собрал ряд идей по наполнению бюджета.

Далее дело за правительством – им рассматривать и утверждать. Ждем.

☀️Нетипичный бухгалтер | ТОП-курсы 1С

Несмотря на то, что командировочные расходы освобождены от страховых взносов, в РСВ их все же нужно отражать

Это разъяснил Минфин в письме от 27.08.2025 № 03-15-05/83773.

В финансовом ведомстве уточнили – порядок заполнения РСВ (утв. приказом ФНС от 29.09.2022 №ЕД-7-11/878@) предусматривает, что плательщики страховых взносов обязаны указывать в РСВ, в том числе суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами.

Суммы командировочных расходов, возмещаемые работнику или уплачиваемые непосредственно самой организацией-работодателем, а также суммы расходов (на топливо, проживание, суточные), возмещаемые работникам, имеющим разъездной характер работ, должны отражаться в строках 030 и 040 подраздела 1 Раздела 1 РСВ. Кроме того, данные суммы необходимо отражать по строке графы 140 подраздела 3.2.1 в разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» РСВ.

💓 Пульс бухгалтера

Стало ясно, какие длинные выходные будут в 2026 году

Очередное ПП РФ о переносах выходных дней от 24.09.2025 № 1466 опубликовано на сайте правительства.

Выходные дни 2026 года, совпадающие ‎с нерабочими праздничными днями 3 и 4 января, перенесены на 9 января и 31 декабря, соответственно.

Таким образом, новогодние каникулы в 2026 году продлятся 12 дней, а общая продолжительность майских праздников составит 6 дней.

С учетом переноса в 2026 году у нас будут такие «длинные выходные» и праздники:

➖с 31 декабря 2025 года по 11 января 2026 года (новогодние каникулы);
➖с 21 по 23 февраля;
➖с 7 по 9 марта;
➖с 1 по 3 мая и с 9 по 11 мая (майские каникулы);
➖с 12 по 14 июня;
➖4 ноября (эта дата не «удлиняется»);
➖31 декабря 2026 года (присоединится к НГ-каникулам2027 года).

💓 Пульс бухгалтера

Получение компенсации от контрагента из-за отказа в вычете НДС  по его вине – суд признал переплату НДС убытком

Налоговики отказали компании в вычете НДС по суммам, уплаченным контрагенту-продавцу. Несмотря на то, что со своей стороны компания все сделала корректно: товары были фактически получены, полная оплата за них произведена, НДС к вычету был отражен в налоговом учете и заявлен в декларации.

А не понравилось налоговикам то, что контрагент подал декларацию с очень маленькой суммой НДС к уплате. Кроме того, он обладал признаками «однодневки» (у него не было ни технических, ни трудовых ресурсов для торговли с такими оборотами). Инспекторы запросили у контрагента документы по спорным операциям, но тот их не предоставил.

Компания решила взыскать «перерасход» по НДС из-за отказа в вычете с контрагента. Добровольно платить тот отказался и дело пошло в суд.

Судьи согласились с тем, что неправомерное поведение продавца привело к утрате покупателем права на возмещение налога. В том числе в Постановлении АС Северо-Западного округа от 27.08.2025 по делу № А56-50410/2023 сделаны такие выводы:

▪️возмещение убытков допустимо при любом умалении имущественной сферы участника оборота, в т.ч. при увеличении его налогового бремени из-за ненадлежащего исполнения договора другой стороной;
▪️продавец, который допустил нарушения при ведении своей деятельности, не должен лишать покупателя возможности реализовать права по НК РФ;
▪️налогоплательщик преследовал правомерную цель – получение товара, ее достиг, товар принял и оплатил;
▪️из-за неправомерных действий контрагента организация утратила право на вычет.

Напомним, судебная практика по данному вопросу неоднозначна. Покупателя (заказчика), не сумевшего получить вычет по НДС из-за контрагента, поддерживают не всегда. Но в последние два года правосудие понемногу стало поворачиваться в сторону того, кто остался без вычета.

💓 Пульс бухгалтера