Госдума приняла во втором и третьем чтениях поправки в НК РФ, уточняющие порядок исчисления НДС по действующим договорам при изменении законодательства (законопроект № 1203640-8).

Новые правила касаются ситуации, когда по договору НДС предъявляется покупателю, который не может принять его к вычету.

Если после заключения договора в Налоговый кодекс внесены поправки, обязывающие продавца уплачивать НДС, а покупатель не имеет права на вычет, продавец исчисляет налог расчётным методом исходя из цены договора.

Это применяется при одновременном соблюдении двух условий:

- стороны не пересмотрели цену договора в порядке, установленном Гражданским кодексом РФ;

- в самом договоре отсутствует условие о порядке взаимодействия сторон при изменении налогового законодательства.

Счёт-фактура в таких случаях не выставляется.

В иных ситуациях (когда стороны урегулировали цену или в договоре есть соответствующее условие) налогоплательщик обязан предъявить покупателю сумму НДС дополнительно к цене товаров, работ, услуг или имущественных прав.

Поправки вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования закона, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС.

Напомним, в ноябре 2025 года Конституционный Суд РФ признал неконституционными нормы Гражданского и Налогового кодексов, допускающие взыскание с покупателя дополнительной суммы в качестве компенсации последствий изменения закона.

Суд установил временный порядок действий до внесения соответствующих поправок – принятый закон теперь устраняет этот пробел.

Проект федерального закона № 1203640-8 (принят Госдумой, ожидает одобрения Советом Федерации и подписания Президентом)

#закон@buhgalter_1cbo_expert

Ответы онлайн-инспекции Роструда на распространённые вопросы работодателей.

1. Положен ли день отдыха сотруднику, который проходил медосмотр для сдачи крови в качестве донора?

Нет, день отдыха предоставляют только в случае сдачи крови и ее компонентов.

2. Допустимо ли оформить отпуск по уходу за ребенком задним числом по заявлению работницы?

Нет. Такой отпуск предоставляют не ранее чем с даты получения заявления от сотрудницы.

3. Можно ли взять у специалиста одно согласие на сверхурочную работу на весь период действия трудового договора?

Нет, такой документ нужно оформлять при каждом привлечении сотрудника к сверхурочной работе.

4. За сколько дней нужно написать заявление на отпуск не по графику?

Такого срока в законе нет. Ведомство считает, что подавать заявление следует заранее, например не позже чем за 3 дня до отпуска. Это нужно для своевременной оплаты.

5. Обязан ли работодатель дать сотруднику по его просьбе копию приказа о дисциплинарном взыскании?

Да.

6. Можно ли требовать от сотрудницы предъявить справку о постановке на учет по беременности?

Она вправе предоставить документ, но не обязана.

7. Сколько времени в донорский выходной должен отдыхать работник с 12- часовыми сменами?

При сменном режиме рабочего времени сотрудник отдыхает всю смену (12 ч), которая может приходиться в том числе на 2 календарных дня.
Отметим, подход соответствует позиции ВС РФ.

8. Можно ли отправить работника в простой по его вине, если он не знакомится с ЛНА?

Нет, поскольку в этом случае работа не приостанавливается по причинам экономического, технологического, технического или организационного характера.

#Роструд@buhgalter_1cbo_expert

ПСН: ответы ФНС на популярные вопросы налогоплательщиков. 

1. Можно ли не учитывать при подсчете средней численности физических лиц, привлекаемых по договору ГПХ и применяющих НПД?

ИП на ПСН вправе привлекать наемных работников (в том числе по договорам гражданско-правового характера). 
Их средняя численность не должна превышать за налоговый период 15 человек суммарно по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых ИП применяет патент.

Такие ИП вправе привлекать физических лиц, в частности применяющих НПД, в том числе по договорам подряда. Соответственно, если с ними заключены договоры гражданско-правового характера, то при определении средней численности наемных работников ИП не должен их учитывать.

2. Сохранится ли право применять нулевую ставку, если ИП с УСН перейдет на ПСН?

Да, право на применение нулевой ставки может сохраниться. 
ИП, перешедший на ПСН с УСН, при которой им применялась налоговая ставка 0%, вправе продолжить применять ее при условии, что будут соблюдены все установленные условия:

- нулевая ставка должна быть установлена соответствующим законом субъекта РФ
- нулевая ставка применяется ИП, который ведет деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению
- нулевая ставка применяется со дня государственной регистрации в качестве ИП непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.

3. Как аннулировать патент? Нужно ли подавать заявление?

ИП может прекратить применение ПСН до истечения срока действия патента в двух случаях:
- утраты права на применение ПСН (например, при превышении лимита доходов или численности работников)
- прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН.

Заявление подаётся в течение 10 календарных дней со дня наступления соответствующего обстоятельства. 

4. Может ли ИП на УСН и ПСН зарегистрироваться в качестве самозанятого по другому виду деятельности?

Установлено, что налогоплательщик НПД не может одновременноприменять НПД и другие специальные налоговые режимы, в частности УСН и (или) ПСН (п. 7 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ). 

Если ИП на УСН регистрируется в качестве самозанятого, он обязан в течение месяца уведомить налоговый орган о прекращении применения такого спецрежима. В этом случае он считается прекратившим применение УСН со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД. 

В отношении ПСН подобных положений законом не предусмотрено. Поэтому ИП, применяющий ПСН, может перейти на НПД только после снятия с учета в налоговом органе в качестве плательщика ПСН.

5. Сколько книг учета доходов должен вести ИП на ПСН, если в течение года он получил несколько патентов?

При получении нескольких патентов в течении года ИП заполняет книгу учета доходов на каждый патент отдельно. 

ИП, применяющие ПСН, ведут ее в хронологической последовательности на основе первичных документов отражают все хозяйственные операции, связанные с получением доходов от реализации, в налоговом периоде (на который получен патент). 

При заполнении титульного листа книги учета доходов ИП указывает номер патента и срок, на который он выдан.

#ФНС

Важные изменения законодательства с 1 сентября 2026 года.

1. Изменяется правовое регулирование сверхурочной работы. Подробнее здесь.

2. Вводится запрет устанавливать испытательный срок для женщин с детьми в возрасте до 3 лет.
Федеральный закон от 09.04.2026 N 91-ФЗ.

3. При наличии смягчающего обстоятельства размер штрафа за налоговые правонарушения может быть снижен не более чем в 10 раз, а также другие изменения в отношении расчёта и уплаты налогов и взносов читайте здесь.

4. С 1 сентября 2026 года все участники перевозок (грузоотправители, перевозчики, получатели, экспедиторы) независимо от того, в какой сфере они работают, должны в обязательном порядке применять электронные перевозочные документы (ЭПД).

5. Устанавливается возможность оплаты товаров (работ, услуг) цифровыми рублями с использованием универсального платежного кода.

#изменения

Регистрация бизнеса. Ответы ФНС на популярные вопросы налогоплательщиков.

1. Как узнать, прошел ли мой бизнес государственную регистрацию?

Если регистрация прошла успешно, на адрес электронной почты, указанный в заявлении, придут документы, связанные с государственной регистрацией. 

В случае выявления оснований для отказа на нее поступит решение об отказе в государственной регистрации с указанием причин.

2. Как прекратить деятельность в качестве ИП?

При прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП в связи с принятием соответствующего решения в регистрирующий орган представляется заявление по форме № Р 26001 (приказ ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@).

Для формирования и представления в регистрирующий орган документов для прекращения государственной регистрации можно воспользоваться сервисом «Государственная онлайн-регистрация бизнеса». 

Пошаговая инструкция размещена на сайте ФНС России в разделе «Сервисы / Регистрация бизнеса / Создай свой бизнес / Индивидуальный предприниматель / Прекращение деятельности».

3. Нужен ли кадастровый номер объекта при регистрации юридического лица?

В форме заявления о государственной регистрации сведения о месте нахождения и адресе юридического лица указываются в структурированном виде в соответствии со сведениями, содержащимися в Государственном адресном реестре (ГАР) в муниципальном делении. 
При этом указывать кадастровый номер объекта недвижимости не требуется.

4. Можно ли зарегистрировать ООО в жилом помещении? 

Регистрация по адресу жилого объекта недвижимости допустима только в тех случаях, когда собственник объекта дал на это согласие. 
Согласие предполагается, если такой адрес является адресом места жительства учредителя (участника) или лица, имеющего право действовать от имени юридического лица без доверенности.

5. Нужно ли при государственной регистрации в связи с завершением реорганизации в форме присоединения представлять соответствующий договор?

Договор о присоединении нужно представлять при реорганизации обществ с ограниченной ответственностью и акционерных обществ.

Коллеги, компания 1С:БО ЦОБ ЭКСПЕРТ предлагает полный комплекс услуг по регистрации бизнеса и ведению кадрового, налогового и бухгалтерского учёта. Звоните +7 927 660 05 01.

#вопросответ

Минэкономразвития сообщило о возможности льготного кредитования МСП в 2026 году.

Ведомство отметило, что в этом году малый и средний бизнес из приоритетных отраслей может воспользоваться льготной ставкой по программе стимулирования кредитования.

Кредит можно взять на сумму от 500 тыс. до 500 млн руб. по ставке "ключ плюс 3%". Цель – пополнение оборотных средств МСП. Льготная ставка действует год.

Кредит можно получить в банках - участниках программы. Ведомство привело их перечень.
Приоритетными отраслями признают, например, туризм, производство, логистику и ИТ.

#льготы

В Госдуму поступили поправки в НК РФ, которые предусматривают отмену предельной величины базы для начисления страховых взносов.

Законопроект № 1286413-8 направлен на установление единого тарифа страховых взносов в размере 30% для всех выплат в пользу физических лиц, независимо от их размера, и отмену регрессивной шкалы, предусматривающей пониженный тариф (15,1%) для сумм, превышающих предельную величину базы.

Напомним, что с 2023 года введён единый тариф, который объединяет пенсионное, социальное и медицинское страхование, а также единая предельная база.
Сейчас взносы рассчитываются по правилу:
30% - с выплат в пределах единой предельной базы.
15,1% - с выплат сверх предельной базы.

Единая предельная база на 2026 год составляет - 2 979 000 рублей на каждого сотрудника.

Парламентарии считают, что "действующая система исчисления тарифов страховых взносов несправедлива, поскольку граждане с высокими доходами уплачивают на обязательное социальное страхование в два раза меньший процент, чем лица со средними и низкими доходами. Это противоречит принципу социальной солидарности и ведёт к хроническому дефициту бюджета Социального фонда России, который ежегодно покрывается за счёт федерального бюджета".

Поэтому настоящим законопроектом устанавливается единый для всех тариф страхового взноса в размере 30% для всех выплат в пользу физических лиц.

Для льготных категорий плательщиков (IT‑компании, некоммерческие организации, резиденты ОЭЗ и др.) в статье 427 НК РФ закрепляется единый пониженный тариф 7,6% без привязки к какой‑либо базе, что сохраняет для них предусмотренные преференции.

Как вы думаете, примут такие поправки?
Ставьте свои реакции:

👍 - примут

🧐- не примут

#законопроект

Президент РФ подписал закон с поправками в НК РФ, которые изменили порядок уплаты мигрантами авансовых платежей по НДФЛ.

Федеральный закон от 26.07.2026 №242-ФЗ, вступающий в силу с 1 января 2027 года, изменил действующие правила уплаты авансовых платежей по НДФЛ для иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность на территории РФ. 

Поправки расширяют перечень иностранных работников, обязанных уплачивать авансовые платежи по НДФЛ, а также увеличивают размер самих авансовых платежей по налогу.

Подробности читайте здесь

#закон@buhgalter_1cbo_expert