Какие доходы не будут учитывать для освобождения от НДС

В ходе VI Всероссийской бухгалтерской конференции «Клерка» аудитор Ольга Букина рассказала, как правильно считать лимиты доходов, чтобы получить освобождение от уплаты НДС в 2025 году.

При определении величины доходов не учитываются:

— доходы в виде положительной курсовой разницы;
— доходы в виде субсидий при безвозмездной передаче в государственную или муниципальную собственность имущества (имущественных прав).

Если ИП применял одновременно ОСНО и патентную систему налогообложения (ПСН) либо систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) и ПСН, доходы будут считать по обоим налоговым режимам.

С 1 января 2025 года бизнес на УСН с оборотом больше 60 млн рублей будет платить НДС. Освобождение предоставляется автоматически тем, кто не достиг этого лимита. Уведомления об освобождении от уплаты НДС представлять в налоговый орган не надо.

Вновь созданная организация или заново зарегистрированный ИП, которые применяют УСН, освобождаются от НДС с даты постановки их на учет в налоговом органе.

Также предпринимателям на УСН, которые получили освобождение от уплаты НДС, не нужно представлять декларацию по НДС, вести книги продаж и покупок.

Освобождение от НДС для УСН распространяется также на производителей подакцизных товаров (подакцизного винограда, вина, игристого вина, включая российское шампанское, виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства, сахаросодержащих напитков).

Новый размер суточных в 3 500 рублей не касается загранкомандировок

Недавно принят закон, по которому суточные для работы за границей для целей НДФЛ увеличены с 2 500 до 3 500 рублей. Но командировок это не касается.

Новая норма касается суточных сотрудникам с разъездным характером работы, вахтовикам и работающим в полевых условиях. Суточные по заграничным командировкам остаются в прежнем размере — 2 500 рублей.

При работе с платежным агентом оформляют два платежных поручения

В ходе VI Всероссийской бухгалтерской конференции «Клерка» Людмила Ганичева — член союза аудиторов России СРО «Содружество», налоговый адвокат, аттестованный аудитор, автор курсов для Klerk.ru — рассказала про логистику, оплату, учет и налогообложение при ведении внешнеэкономической деятельности.

С 01.07.2024 поставщики-экспортеры из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС) должны уплачивать НДС, если они не являются налоговыми резидентами России, но продают свою продукцию физлицам в РФ.

Ганичева уточнила: правило работает, если экспортер торгует напрямую. Если же он реализует товар на основе договора комиссии, поручения или агентских, налоги рассчитывает и уплачивает посредник.

В рамках ВЭД оформляют 2 платежных поручения:

— на агентское вознаграждение вместе с расходами на доставку платежа (если в платежке укажете агентский договор, ставьте код 21400);

— средства для исполнения поручения (если в назначении платежа поставите импортный договор, то для вознаграждения агенту — 21100, а для средств поставщику — 11100).

Эксперт также рассказала, что организация вправе принять наличные денежные средства в иностранной валюте от нерезидента по внешнеторговому контракту без ограничения суммы.

Средства, полученные резидентом от нерезидента на территории РФ, должны быть зачислены на расчетный счет резидента в течение 30 дней с момента их получения от нерезидента. А в течение 45 дней после дня расчетов с нерезидентом резиденту следует представить в банк документы, подтверждающие расчеты и передачу товаров.

Успейте подключиться к мероприятию онлайн. Присоединяйтесь по ссылке и задайте интересующие вопросы спикерам: https://clck.ru/3Eyxhn

Рынок электронной коммерции вырастет в пять раз к 2030 году

Объем рынка через пять лет может составить 35 трлн рублей. Доля сегмента в общем обороте розничной торговли увеличится до 40% с текущего уровня 15%, считают аналитики ВТБ.

Среди факторов, которые будут стимулировать развитие онлайн-ретейла, — импортозамещение, развитие локальных российских брендов, создание собственных торговых марок (СТМ).

Как пишет «Коммерсант», увеличению оборота электронной коммерции будет способствовать внедрение новых платежных решений, включая электронные кошельки.

Краткосрочную часть внеоборотных финвложений показывают в балансе как оборотный актив

На VI Всероссийской бухгалтерской конференции «Клерка» выступил еще один спикер. Кандидат экономических наук, доцент, аттестованный аудитор, почетный член АССА, директор аудиторской компании ООО «Финансовые технологии - Аудит» Анна Тетерлева раскрыла нюансы подготовки бухгалтерской отчетности за 2024 год и применения ФСБУ 4/2023.

Она уточнила, что формы бухгалтерского баланса, ОФР, отчета о целевом использовании средств, ОИК, ОДДС, пояснений компании определяют на основе образцов, приведенных в приложениях к ФСБУ 4/2023.

Помимо минимального обязательного перечня показателей, раскрываемых в бухбалансе, возможны случаи раскрытия и иных показателей. Но только в случае их существенности:

— когда такие показатели предусмотрены другими ФСБУ и/или отраслевыми стандартами;

— по собственному решению компании исходя из особенностей деятельности и/или с целью детализации показателей.

Например, это гудвил, нематериальные и материальные поисковые активы, капвложения в НМА и ОС, ППА, инвестиции в аренду, не предъявленная к оплате начисленная выручка. обязательства по аренде.

Тетерлева особо отметила, что краткосрочную часть внеоборотных финвложений показывают в балансе как оборотный актив.

По ее словам, есть 2 исключения из правил зачета прочих доходов и прочих расходов в отчете о финрезультатах. Это когда:

— раздельное представление таких доходов и расходов способно повлиять на решения пользователей бухотчетности;

— иной порядок представления показателей таких доходов и расходов установлен ФСБУ или отраслевыми стандартами.

С 1 марта 2025 года предоставлять отгулы нужно по-новому

Эксперт по трудовым отношениям Елена Пономарева в ходе VI Всероссийской бухгалтерской конференции «Клерка» рассказала о том, как изменится порядок предоставления отгулов за работу в выходной день. Новые правила начнут действовать с 1 марта 2025 года.

Сотрудник по своему желанию может использовать день отдыха в течение одного года со дня работы в выходной или нерабочий праздничный день. Также он имеет право присоединить отгул к отпуску.

Если на день увольнения работника у него будут неиспользованные отгулы, то их нужно оплатить. Размер выплаты считается как разница между оплатой работы в выходной или нерабочий праздничный день и фактически произведенной оплатой работы в этот день.

Эта разница выплачивается работнику за все отгулы, которые не были использованы в период трудовой деятельности в компании.

Недостоверные сведения в ЕГРЮЛ не говорят о «техническом» статусе компании

Михаил Мухин — президент «Центра финансовых экспертиз» — в ходе VI Всероссийской бухгалтерской конференции «Клерка» рассказал о том, как правильно отвечать налоговому органу на внесудебные претензии.

Зачастую инспекторы формулируют свои вопросы к налогоплательщикам на основании предположений или информации из внутренних информационных ресурсов. Здесь важно запросить конкретные доказательства и работать уже с ними.

Наличие в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений о контрагенте само по себе не свидетельствует о его «техническом» статусе. Принимая это во внимание, компания сможет подготовить корректный ответ на претензии ФНС.

В 2025 году некоторые предприниматели на УСН начнут платить НДС. Поэтому число проверок, связанных с этим налогом, может возрасти.

В этом случае нужно понимать, что в НК отсутствуют нормы, которые обязывают налогоплательщиков нести «высокую» налоговую нагрузку и формировать налоговые вычеты в каких-либо определенных пределах.

Как отмечено в определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 14.05.2020 N 307-ЭС19-27597, достоверность налоговой отчетности, представленной контрагентом, не может опровергаться лишь незначительностью итоговой суммы НДС, исчисленной к уплате в бюджет, значительной долей заявленных поставщиком налоговых вычетов.

На улице зима, но в Москва-Сити сегодня было жарко. Участники VI Всероссийской бухгалтерской конференции «Клерка» встретились с первыми спикерами нашего мероприятия, получили ответы на вопросы и окунулись в атмосферу праздника.

Доброе декабрьское утро, коллеги!
Ну что, новости?

• Минфин: хочет ИП или нет, но освобождение от НДС в 2025 году он будет применять, если доходы за 2024 год составят менее 60 млн рублей. Об этом министерство сообщает в письме от 28.10.2024 № 03-07-11/105054.

• Работодатель обязан при увольнении сотрудника оплатить ему все неиспользованные отгулы. Новые правила начнут действовать с 1 марта 2025 года.

• Эксперт: бизнесу важно успеть учесть в 2024 году как можно больше доходов, а на следующий год перенести расходы и убытки.

• Подарки сотрудникам не входят в лимит для стандартного вычета по НДФЛ. Если сотрудник получил подарок — это натуральный доход, но его не учитывают для лимита в 350 тыс. рублей по НДФЛ.

• Власти могут снять запрет на создание фирм-«матрешек». Поправки в ряд законов согласовали Минэкономразвития, ФНС и Минфин.

Больше интересного — в обзоре нашего главреда: https://clck.ru/3F42qc

Продолжается VI Всероссийская бухгалтерская конференция «Клерка»: день второй. Присоединяйтесь!

Вчера, 5 декабря, стартовала двухдневная VI Всероссийская бухгалтерская конференция «Бухгалтер будущего». На ней поднимаются горячие темы, связанные с налоговой реформой-2025, глобальными изменениями налоговой системы и бухгалтерским аутсорсингом.

Лучшие эксперты-практики страны дадут ответы по всем горячим вопросам и расскажут, как будем работать в 2025 году. Присоединяйтесь к онлайн-трансляции.

Сегодня — во второй день конференции, будут подняты следующие темы и вопросы:
▪️Изменения в налоговой отчетности с 2025 года.
▪️Оптимизация налогообложения 2025: рассчитываем нагрузку.
▪️Изменения в работе с маркетплейсами-2025. Налоговые риски работы на маркетплейсах.
▪️АУСН-2025: лимиты, условия для маркетплейсов, ожидания.
▪️Блокировка переводов и 115-ФЗ. Взаимодействие банков и ФНС.
▪️Безопасность персональных данных: как избежать штрафов.
▪️Тест на обесценение основных средств и нематериальных активов.
▪️Дробление/структурирование бизнеса: что делать бизнесу в свете объявленной амнистии.

Подключайтесь к онлайн-трансляции: https://clck.ru/3Ezr7n

Начало в 10:00 мск. Получите сертификат участия в электронном виде, видеозапись всех выступлений, презентации и доклады спикеров. Разберитесь с самыми сложными вопросами и начните 2025 год без стресса. Всех ждем!

Власти могут снять запрет на создание фирм-«матрешек»

Еще в 2022 году Российский союз промышленников и предпринимателей предложил снять запрет на создание фирм, где одна компания владеет 100% другого ООО, а вторая организация также владеет следующей и так далее.

Как сообщает РБК, Минюст скорректировал предлагаемые поправки в законы «Об акционерных обществах» и «Об обществах с ограниченной ответственностью», которыми снимается запрет на создание в России компаний-«матрешек». Принять законопроект планируется в марте 2025 года.

📚 Полезное решение для подписчиков:
Нашли действительно удобный юридический сервис в помощь бухгалтеру.

Выяснили, что бухгалтерам часто приходится решать юридические задачи, добровольно или нет. Обычно причина в экономии денег, но, сюрприз-сюрприз, не времени. От этого страдает качество консультаций и документов, и для клиентов у аутсорсинга, и для сотрудников в компаниях, не считая непрофильной работы.

Потрудились и подобрали вам удобный сервис компания KELIN. Что выяснили:

📍 быстро отвечают на задачи - 1-в-1 как со штатным юристом
📍 неограниченное количество консультаций – как у штатного юриста
📍 все правовые вопросы можно в одном месте (там большая команда)
📍 справедливая цена - стоимость не шаблонная, индивидуально под компанию и не дороже, чем в штат

Гарантируют возврат денег, если их работа не устроит.

Доверяй, но проверяй! Они выполнят тестовое задание, вот тут можно с ними связаться

Реклама ООО «КЕЛИН» ИНН 9706007244 erid LjN8KSqTk

ФНС обновила пять форм налоговых отчетов, РСВ и введет новую декларацию

Мария Антонова — практик в области налогового права и приглашенный эксперт ФНС — в ходе VI Всероссийской бухгалтерской конференции «Клерка» рассказала про изменения в налоговой отчетности с 2025 года.

Спикер детально объяснила, как ФНС скорректировала форму декларации по налогу на прибыль, порядок ее заполнения и формат подачи (приказ ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@). Обновленную версию российским организациям нужно подавать с первого отчетного периода 2025 года. В новой форме появятся новые ставки, федеральный инвестиционный налоговый вычет и изменения в расчете налога.

В частности, в подразд. 1.1 разд. 1 добавили строку 056, в подразд. 1.2 — строку 206. В них надо указать КПП места нахождения организации (подразделения).

В приложении 1 к листу 02 не надо будет выделять в доходах выручку от продажи покупных товаров. Для этого исключили строку 012.

Отчетность по налогу на имуществу за 2024 год нужно будет подавать по обновленной форме (приказ ФНС от 27.09.2024 № БВ-7-21/805@). К ней появится подробный протокол проверки.

С 1 квартала 2025 года РСВ тоже нужно будет отправлять по обновленной форме (приказ ФНС от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739@). Антонова уточнила, что новые коды тарифа плательщика, категории застрахованного лица и раздел 3 нужно заполнить обязательно, даже если в отчетном периоде не было выплат.

Для декларирования доходов за 2024 год ИП нужно будет подать 3-НДФЛ по новой форме (приказ ФНС от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@).

В отчете появились:
— новые строки для социального вычета на обучение супругов;
— новые поля для данных по налоговому вычету на долгосрочные сбережения.

Декларации по НДС и УСН тоже обновят с учетом налоговой реформы-2025. В новом отчете появятся поля для сумм НДС по новым ставкам 5% и 7% в разделе 3, новые коды операций и новые строки в сведениях из книги продаж.

Обновится и декларация по УСН (приказ ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@). Новый формат за 2024 год уже утвержден, но не учитывает изменений для УСН с 2025 года.

Что касается декларации по туристическому налогу, то с 2025 года владельцы гостиниц, хостелов, кемпингов и других подобных объектов до 25 числа следующего месяца по истечении квартала будут отчитываться по новому налогу.

Поступления в бюджет от НДФЛ — самые высокие за 12 лет

Поступления налога на доходы физических лиц с января по октябрь выросли на 27% по отношению к аналогичному периоду прошлого года и составили 6,3 трлн рублей, следует из статистики ФНС.

Общие доходы федерального бюджета от НДФЛ увеличились в 1,5 раза — до 186 млрд рублей. Эта динамика указывает на рост доходов граждан и деловой активности, сказано в отчете ФНС.

У бизнеса на маркетплейсах нет защиты от нечестной конкуренции

На VI Всероссийской бухгалтерской конференции «Клерка» Ольга Попова — генеральный директор юридической компании «Легикон-Право» — рассказала о рисках при работе с маркетплейсами. В первую очередь ни один партнер крупных площадок не защищен от нечестной конкуренции.

Маркетплейсы дали пользователям удобные функции, которые недобросовестные предприниматели могут использовать во вред конкурентам. Например, никто не мешает владельцу магазина с похожим ассортиментом заказать товары и оформить возврат. Если возвраты происходят за счет продавца, это ударит по прибыли.

Еще один способ дискредитировать конкурентов — отзывы. Негативные комментарии можно заказывать и понижать рейтинг товаров.

Кроме того, на маркетплейсах свободный доступ к аналитике. Любой продавец может изучить все данные о конкуренте: объем продаж, популярные позиции, размер заработка. Это позволяет соперникам выстраивать более эффективные стратегии сбыта и вкладываться в рекламу похожих позиций.

Также торговые агрегаторы не защищают продавцов от воровства контента. Любой, кто продает такие же товары, может загрузить чужие, уже оформленные карточки.

Не любой тип информации имеет статус персональных данных

Руководитель отдела по работе с клиентами среднего и малого бизнеса «Лаборатория Касперского» Алексей Киселев рассказал участникам нашей конференции про безопасность персональных данных и как избежать штрафов.

Он объяснил, что не любой тип информации имеет статус персональных данных. Какая-то в силу закона однозначно да или нет. Но есть спорные (например, IP-адрес) или зависит от решение суда (например, номер телефона или ФИО отдельно от других данных).

Основная угроза для организаций — по-прежнему шифровальщики. В 2023 году с ними был связан каждый третий инцидент, заметил Киселев.

Спикер назвал, какие процессы и орг. меры помогут обезопасить персданные. Это:
— подготовка и согласование четких процессов и протоколов по сбору, обработке, передаче данных, а также инфраструктуры для них;
— выделение персонально ответственных сотрудников за ключевые сегменты;
— разработка необходимой документации.

Для реабилитации по 115-ФЗ далеко не любое действие или решение банка можно обжаловать

Максим Иванов — партнер юридической компании Kaminskiy, Stepanov & Partners, эксперт отраслевых мероприятий, автор публикаций и комментариев для СМИ по теме налоговых рисков и финансовых моделей — в ходе VI Всероссийской бухгалтерской конференции «Клерка» рассказал детали блокировки переводов по 115-ФЗ, взаимодействие на этом фоне банков и ФНС.

Эксперт объяснил, что операции с денежными средствами и иным имуществом, сведения о которых подлежат направлению в уполномоченный орган, можно поделить на 2 типа:
— подлежащие обязательному контролю;
— вызывающие подозрение (с 2023 года банки сообщают о них в ФНС).

Также с 2023 года ФНС имеет расширенный доступ к банковской тайне.

Среди видов блокировок:

— Приостановление операций по счету полностью.
— Частичное приостановление операций по счету.
— Приостановление проведения конкретной финансовой операции.
— Отказ в проведении конкретной финансовой операции.
— Полное приостановление операций по счету вместе с расторжением договора банковского обслуживания, требование вывести деньги на счет в другом банке. Это крайняя мера, заметил Иванов.

При этом в рамках реабилитации по 115-ФЗ нельзя обжаловать:

— ограничение дистанционного банковского обслуживания;
— блокирование банковской карты;
— отказ в выпуске/перевыпуске банковской карты;
— расторжение договора банковского счета по инициативе банка;
— взимаемые банком комиссии и его тарифную политику;
— решения об отказе от заключения договора банковского счета, принятые не на основании 115-ФЗ;
— решение об отказе в предоставлении кредита;
— решения об отказе от проведения операций, принятые на основании п. 2 и 8 ст. 7.2 закона 115-ФЗ.

Максим Иванов напомнил, что в личном кабинете налогоплательщика можно узнать о риске блокировки счета. Во вкладке «Риск блокировки счета» — раздел «Как меня видит налоговая».

Новый гость Александр Кравченко - основатель агентства недвижимости “Команда Кравченко”, эксперт в области строительства и недвижимости.

Поделился инсайтами как развивать личный бренд и всегда говорить только правду и почти продал свои услуги прямо на интервью.

Узнаете как с помощью контента привлекать клиентов и получать хорошие дивиденды. Нужно ли открывать мультиформатную компанию и масштабироваться, а также почему работодатель платит ипотеку за своего сотрудника
https://www.youtube.com/watch?v=zxk4J_ykmF0

статья на сайте https://www.klerk.ru/blogs/totrazgovor/632173/

Минфин: добровольный отказ от НДС-льготы на ЕСХН не предусмотрен

Освобождение от НДС по статье 145 НК при ЕСХН оформляется добровольно. Но, однажды оформив его, назад пути уже не будет. На ЕСХН нельзя добровольно отказаться от заявленной ранее льготы по НДС. Об этом предупреждает Минфин в письме от 15.10.2024 № 03-07-07/99879.

Освободиться от НДС могут новые плательщики ЕСХН или те, чей доход за предыдущий год был менее 60 млн рублей. В дальнейшем нельзя отказаться от освобождения от НДС. Но можно утратить это право, если доход в текущем году превысил 60 млн рублей.