ФНС начислила 783 млрд пеней и штрафов в 2024 году

К ноябрю 2024-го налоговая начислила гражданам и бизнесу рекордную за 10 лет сумму пеней и штрафов — 783 млрд рублей.

Это в два с половиной раза больше показателя за аналогичный период 2023-го (297 млрд), следует из статистики ФНС. Большая часть начисленного объема образовалась за счет пеней — 735 млрд. Практически все остальное — штрафы.

Кто должен восстановить НДС при переходе на УСН с 01.01.2025

Восстановление НДС необходимо, если такой налогоплательщик с 01.01.2025 будет:
— применять освобождение по ст. 145 НК;
— выберет пониженные ставки НДС 5% и 7%.

Восстановить суммы налога необходимо только в отношении тех товаров (работ, услуг), которые будут использованы для операций, облагаемых по пониженным ставкам, или для операций, освобождаемых от НДС.

Напомним, что для освобождения от НДС бизнес на УСН не уведомляет налоговый орган. Также при выборе специальных ставок налоговый орган узнает об этом из сданной декларации по НДС, отдельно уведомлять об этом не нужно.

Как будут начислять туристический налог, если в одном гостиничном номере живут разные люди

Герои труда, участники СВО, инвалиды и т.д. — это льготные категории граждан, за проживание которых в гостинице не будет туристического налога. Но они могут жить в номере не одни. Тогда все зависит от того, на чье имя договор.

Если отель предоставляет места для временного проживания нескольких физлиц в рамках одной услуги (одного договора), то надо ориентироваться на имя заказчика в договоре. Такое разъяснение дает Минфин в письме от 17.10.2024 № 03-05-08/100577.

Напомним, налог начисляют на стоимость проживания, но есть минимальная сумма налога — 100 рублей в сутки.

Елка и премия на работе = новогоднее настроение

Аналитики выяснили, что больше всего вызывает у россиян новогоднее настроение: почти на самом верху (2-е место) декабрьская премия на работе, она уступила только новогодней елке.

Получение декабрьской премии оказалось важным для настроения 25% участников опроса. 16% погружаются в праздник с помощью новогодних фильмов и музыки, 8% уходят для этого в отпуск и столько же (8%) начинают покупать подарки для близких. 7% для настроения достаточно включить в меню мандарины и сладости.

А что у вас вызывает новогодний настрой?

Бизнес из 50 регионов сможет применять АУСН в 2025 году

Сейчас применять АУСН можно в 4 регионах. С будущего года их перечень значительно расширится.

Так, с 01.01.2025 налоговый спецрежим будет действовать в Республиках Адыгея, Коми, Татарстан, Хакасия и других. Также в Астраханской, Брянской, Иркутской, Орловской и других областях. АУСН будет действовать и в Санкт-Петербурге, Камчатском крае, Севастополе, городе Байконур. Полный список регион смотрите на нашем сайте.

Также, напомним, переходить с УСН и НПД на АУСН можно будет в середине года, а не только с 1 января.

Уже завтра стартует VI Всероссийская бухгалтерская конференция «Бухгалтер будущего»!

Напоминаем: у всех посетителей мероприятия должна быть распечатка билета или штрих-код на мобильном устройстве.

Уважаемые участники, убедительная просьба в момент регистрации при себе иметь распечатанный билет «VI Всероссийской бухгалтерской конференции «Бухгалтер будущего» или штрих-код на мобильном устройстве для своевременного и беспрепятственного прохождения регистрации.

Пожалуйста, откройте электронный билет или достаньте распечатанный вариант заранее. Это поможет избежать очереди на стойке регистрации.

Если вы заблудились, не нашли парковку или не можете найти вход, пишите или звоните Event-менеджеру Даниилу Рощину +79854156312.

Всех ждем 5 декабря! Регистрация на конференцию начинается в 9:00. Первый спикер начнет выступление ровно в 10:00!

👉 Если вы не сможете приехать, то подключайтесь к онлайн-трансляции по ссылке: https://clck.ru/3EzB5V
Получите сертификат участия в электронном виде, видеозапись всех выступлений, презентации и доклады спикеров.

Сегодня большой день, коллеги — стартует наша двухдневная конференция для бухгалтеров. Так что ждите много интересного контента!
А пока читаем самые важные новости за ушедший день:

В декабре нужно сдать три ЕНП-уведомления. После зачета сумм на ЕНС в счет исполнения обязанности по уплате НДФЛ, если на ЕНС будет достаточно денег, зачтут суммы страховых взносов.

Сумма пеней и штрафов от ФНС установила рекорд за 10 лет. За 10 месяцев 2024 года Налоговая служба начислила гражданам и бизнесу 783 млрд рублей штрафов и пеней.

УФНС разъяснила, кто должен восстановить НДС при переходе на УСН с 01.01.2025. Восстановление НДС необходимо, если налогоплательщик будет применять освобождение по ст. 145 НК и выберет пониженные ставки НДС 5% и 7%.

Если доля вышедшего из ООО учредителя распределяется между двумя оставшимися участниками, то у них будет натуральный доход, облагаемый НДФЛ.

Приближается срок уплаты фиксированных взносов ИП. Фиксированные взносы за 2024 год в сумме 49 500 рублей ИП должны уплатить до 9 января 2025 года включительно.

Больше читайте в обзоре нашего главного клерка в редакции: https://clck.ru/3F2rhW

Через два часа начнется VI Всероссийская бухгалтерская конференция «Клерка». Присоединяйтесь!

Лучшие эксперты-практики страны дадут ответы по всем горячим вопросам и расскажут, как будем работать в 2025 году.

Сегодня — в первый день конференции, будут подняты следующие темы и вопросы:
▪️Что изменить в учете в связи с изменением налогового законодательства-2025.
▪️Как на УСН платить НДС.
▪️Как контролировать ошибки по чекам, кассам и избежать проверок ФНС в 2025 году.
▪️ВЭД: логистика, оплата, учет и налогообложение.
▪️Бухгалтерская отчетность за 2024 год и ФСБУ 4/2023.
▪️Изменения в кадровом и воинском учете в 2024‑2025 годах.
▪️Требования и проверки налоговых органов: текущая ситуация и перспективы 2025 года.

Подключайтесь к онлайн-трансляции: https://clck.ru/3Eyxhn
Получите сертификат участия в электронном виде, видеозапись всех выступлений, презентации и доклады спикеров.

ФНС рекомендует улучшить читаемость кассовых чеков

В ответ на многочисленные жалобы покупателей о плохой читаемости реквизитов кассовых чеков ФНС выпустила письмо от 07.11.2024 № АБ-4-20/12720@ со своими рекомендациями.

ФНС рекомендует изготовителям ККТ привести в соответствие программное обеспечение:
— установить высоту шрифта (строчные буквы) обязательных реквизитов — не менее 2 мм;
— интервалы между строками — не менее 0,5 мм;
— контрастность — не менее 40%.

🚨 Внимание бухгалтерам и финансовым директорам!

Ваш самозанятый близок к превышению годового лимита в 2,4 млн рублей?

Не паникуйте, а действуйте:
• Остановите выдачу новых заказов
• Подготовьте план перехода на альтернативные режимы
• Проанализируйте текущую налоговую стратегию

Полную инструкцию по безопасному выходу из ситуации читайте в телеграм-канале сервиса Qugo, который автоматизирует работу с самозанятыми и избавляет от головной боли с выплатами. 💼

Обязательно подпишитесь!
Реклама ООО «КЪЮГО ТЕК» ИНН 7727452605 erid LjN8K5LLa

Эксперт: «успейте учесть в 2024 году как можно больше доходов, а на следующий год перенесите расходы и убытки»

Ведущий эксперт-консультант по налогообложению BIZNESINALOGI, член Палаты налоговых консультантов Надежда Самкова выступила на VI Всероссийской бухгалтерской конференции «Клерка» с обзором изменений налоговой реформы 2025 года и рекомендациями для бухгалтеров.

В связи с увеличением налога на прибыль с 20% до 25% эксперт рекомендует учесть в уходящем году как можно больше доходов. Стоит проверить договоры с контрагентами и предложить оформить сделки заранее — в 2024 году.

Расходы и убытки желательно перенести на 2025 год. При этом операции по отгрузке товара, намеченные на январь, должны фактически пройти в декабре и отразиться в первичных документах.

Премии сотрудников по методу начисления за текущий год учитываются в налоговой базе 2024 года, начисленные в 2025 году — в налоговой базе следующего года. При кассовом методе начисленные за этот год, но выплаченные в январе премии, уменьшат налоговую базу по прибыли 2025 года, к которой применяется уже повышенная ставка 25%.

Также перенесенная выплата (зарплат и премий) увеличит общую сумму доходов сотрудника, полученных в 2025 году, к части которых могут быть применены повышенные ставки НДФЛ.

Вы еще успеваете присоединиться к мероприятию онлайн.
Подключайтесь к трансляции конференции прямо сейчас по ссылке: https://clck.ru/3Eyxhn

Какие доходы не будут учитывать для освобождения от НДС

В ходе VI Всероссийской бухгалтерской конференции «Клерка» аудитор Ольга Букина рассказала, как правильно считать лимиты доходов, чтобы получить освобождение от уплаты НДС в 2025 году.

При определении величины доходов не учитываются:

— доходы в виде положительной курсовой разницы;
— доходы в виде субсидий при безвозмездной передаче в государственную или муниципальную собственность имущества (имущественных прав).

Если ИП применял одновременно ОСНО и патентную систему налогообложения (ПСН) либо систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) и ПСН, доходы будут считать по обоим налоговым режимам.

С 1 января 2025 года бизнес на УСН с оборотом больше 60 млн рублей будет платить НДС. Освобождение предоставляется автоматически тем, кто не достиг этого лимита. Уведомления об освобождении от уплаты НДС представлять в налоговый орган не надо.

Вновь созданная организация или заново зарегистрированный ИП, которые применяют УСН, освобождаются от НДС с даты постановки их на учет в налоговом органе.

Также предпринимателям на УСН, которые получили освобождение от уплаты НДС, не нужно представлять декларацию по НДС, вести книги продаж и покупок.

Освобождение от НДС для УСН распространяется также на производителей подакцизных товаров (подакцизного винограда, вина, игристого вина, включая российское шампанское, виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства, сахаросодержащих напитков).

Новый размер суточных в 3 500 рублей не касается загранкомандировок

Недавно принят закон, по которому суточные для работы за границей для целей НДФЛ увеличены с 2 500 до 3 500 рублей. Но командировок это не касается.

Новая норма касается суточных сотрудникам с разъездным характером работы, вахтовикам и работающим в полевых условиях. Суточные по заграничным командировкам остаются в прежнем размере — 2 500 рублей.

При работе с платежным агентом оформляют два платежных поручения

В ходе VI Всероссийской бухгалтерской конференции «Клерка» Людмила Ганичева — член союза аудиторов России СРО «Содружество», налоговый адвокат, аттестованный аудитор, автор курсов для Klerk.ru — рассказала про логистику, оплату, учет и налогообложение при ведении внешнеэкономической деятельности.

С 01.07.2024 поставщики-экспортеры из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС) должны уплачивать НДС, если они не являются налоговыми резидентами России, но продают свою продукцию физлицам в РФ.

Ганичева уточнила: правило работает, если экспортер торгует напрямую. Если же он реализует товар на основе договора комиссии, поручения или агентских, налоги рассчитывает и уплачивает посредник.

В рамках ВЭД оформляют 2 платежных поручения:

— на агентское вознаграждение вместе с расходами на доставку платежа (если в платежке укажете агентский договор, ставьте код 21400);

— средства для исполнения поручения (если в назначении платежа поставите импортный договор, то для вознаграждения агенту — 21100, а для средств поставщику — 11100).

Эксперт также рассказала, что организация вправе принять наличные денежные средства в иностранной валюте от нерезидента по внешнеторговому контракту без ограничения суммы.

Средства, полученные резидентом от нерезидента на территории РФ, должны быть зачислены на расчетный счет резидента в течение 30 дней с момента их получения от нерезидента. А в течение 45 дней после дня расчетов с нерезидентом резиденту следует представить в банк документы, подтверждающие расчеты и передачу товаров.

Успейте подключиться к мероприятию онлайн. Присоединяйтесь по ссылке и задайте интересующие вопросы спикерам: https://clck.ru/3Eyxhn

Рынок электронной коммерции вырастет в пять раз к 2030 году

Объем рынка через пять лет может составить 35 трлн рублей. Доля сегмента в общем обороте розничной торговли увеличится до 40% с текущего уровня 15%, считают аналитики ВТБ.

Среди факторов, которые будут стимулировать развитие онлайн-ретейла, — импортозамещение, развитие локальных российских брендов, создание собственных торговых марок (СТМ).

Как пишет «Коммерсант», увеличению оборота электронной коммерции будет способствовать внедрение новых платежных решений, включая электронные кошельки.

Краткосрочную часть внеоборотных финвложений показывают в балансе как оборотный актив

На VI Всероссийской бухгалтерской конференции «Клерка» выступил еще один спикер. Кандидат экономических наук, доцент, аттестованный аудитор, почетный член АССА, директор аудиторской компании ООО «Финансовые технологии - Аудит» Анна Тетерлева раскрыла нюансы подготовки бухгалтерской отчетности за 2024 год и применения ФСБУ 4/2023.

Она уточнила, что формы бухгалтерского баланса, ОФР, отчета о целевом использовании средств, ОИК, ОДДС, пояснений компании определяют на основе образцов, приведенных в приложениях к ФСБУ 4/2023.

Помимо минимального обязательного перечня показателей, раскрываемых в бухбалансе, возможны случаи раскрытия и иных показателей. Но только в случае их существенности:

— когда такие показатели предусмотрены другими ФСБУ и/или отраслевыми стандартами;

— по собственному решению компании исходя из особенностей деятельности и/или с целью детализации показателей.

Например, это гудвил, нематериальные и материальные поисковые активы, капвложения в НМА и ОС, ППА, инвестиции в аренду, не предъявленная к оплате начисленная выручка. обязательства по аренде.

Тетерлева особо отметила, что краткосрочную часть внеоборотных финвложений показывают в балансе как оборотный актив.

По ее словам, есть 2 исключения из правил зачета прочих доходов и прочих расходов в отчете о финрезультатах. Это когда:

— раздельное представление таких доходов и расходов способно повлиять на решения пользователей бухотчетности;

— иной порядок представления показателей таких доходов и расходов установлен ФСБУ или отраслевыми стандартами.

С 1 марта 2025 года предоставлять отгулы нужно по-новому

Эксперт по трудовым отношениям Елена Пономарева в ходе VI Всероссийской бухгалтерской конференции «Клерка» рассказала о том, как изменится порядок предоставления отгулов за работу в выходной день. Новые правила начнут действовать с 1 марта 2025 года.

Сотрудник по своему желанию может использовать день отдыха в течение одного года со дня работы в выходной или нерабочий праздничный день. Также он имеет право присоединить отгул к отпуску.

Если на день увольнения работника у него будут неиспользованные отгулы, то их нужно оплатить. Размер выплаты считается как разница между оплатой работы в выходной или нерабочий праздничный день и фактически произведенной оплатой работы в этот день.

Эта разница выплачивается работнику за все отгулы, которые не были использованы в период трудовой деятельности в компании.