Новогодние каникулы должны быть настоящими каникулами, только для взрослых😃.
И это отличный повод сходить в родными и близкими в кино!

Отличный отдых получился👍

🎉Друзья, активный отдых в каникулы - это самый лучший отдых!

🔜Он отвлекает от бытовых и рабочих дел. Дарит радость и приятные ощущения. Кроме того, он еще и полезен для нашего с вами тела. Такой отдых снимает напряжение и стресс, успокаивает нервную систему и учит управлять дыханием. Конечно, важным условием является процесс из позиции удовольствия.
Тут главное НЕ перетруждать! У каждого свой темп и нам нужно слушать только себя! Несомненным плюсом для нас будет и тот факт, что некоторые новые ощущения и эмоции мы можем испытать лишь во время активного отдыха.

🔥Немного контролируемого экстрима не помешает. В кровь поступят полезные элементы, такие как гормон адреналин, но контроль над ситуацией поможет не испытывать стресса. Выброс негатива поможет нам поднять свое эмоциональное состояние на новый уровень и ... мы вернемся к работе свежими и отдохнувшими!!!

🔥Поделитесь, как вы проводите праздники)

✅ПЛАН БУХГАЛТЕРА НА ПРЕДСТОЯЩУЮ НЕДЕЛЮ

📌9 января
1. Подать заявление об отказе от освобождения по НДС, начиная с 1 квартала 2024 г.
2. Перечислить 2/3 налога по ПСН за годовой патент на 2023 год
3. Подать уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет за 2023 год
4. Подать уведомление о выбранных объектах налогообложения для льготы по налогу на имущество за 2023 год
5. Подать уведомление о выборе ИФНС для централизованной уплаты НДФЛ по обособленным подразделениям на 2024 год
6. Предоставить уведомление о переходе на УСН с 2024 года
7. Подать уведомление о переходе на АУСН с 2024 года
8. Подать уведомление об отказе от АУСН с 2024 года
9. Лицам, применяющим АУСН, представить в налоговый орган сведения за декабрь 2023 г.
10. Подать уведомление о переходе на уплату ЕСХН с 2024 года
11. Подать сообщение о наличии имущества, транспорта или земельного участка
12. Подать уведомление о переходе на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль с 2024 года
13. ИП заплатить фиксированные страховые взносы за 2023 год

📌ТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ С РОДНЫМИ.

🔜12 сентября 2023 года вышло постановление Арбитражного суда Уральского округа по делу № А60-42938/2022).

🔜Суть: Предпринимателю при проверке налоговая начислила НДФЛ и страховые за жену и сына. У них был семейный бизнесик – ларек у дома, где торговали по очереди – сам ИП (муж), супруга и сын.

🔜Вывод: что независимо от степени родства любой труд должен быть оплачен. А если это труд, значит, предприниматель обязан был оформить трудовые отношения (такое же постановление Арбитражного суда Уральского округа от 19.07.2023 по делу № А60-42938/2022).

❗️Коллеги, будьте внимательны, предупреждайте своих предпринимателей.

🔜НДФЛ
Минфин выпустил интересное письмо от 03.10.2023 № 03-04-05/93737 Если мы заключили гражданско-правовой договор на выполнение работ с подрядчиком-физлицом и по договору предусмотрена предоплата, то с нее надо удерживать ли НДФЛ.
Даже несмотря на то, что работу по договору подрядчик еще не завершил и акт вы не подписали.

🔜Согласно указанному письму НДФЛ надо всегда удерживать при каждой выплате подрядчику: и с аванса, и с вознаграждения за уже выполненную работу. Если заплатим ему какие-то промежуточные суммы, с них также надо удерживать налог.

🔜Вознаграждение и аванс включаем в базу по НДФЛ в день выплаты в денежной или натуральной форме (п. 1 ст. 223 НК). Период, когда будут выполнены работы по факту, значения не имеет.

🧳КОМАНДИРОВКА
🔜Минфин в своем письме от 24.10.2023 за № 03-03-06/1/100966 указывает, что в целях налогообложения расходы на покупку электронного авиабилета для командированного сотрудника подтверждаются ОБЯЗАТЕЛЬНО , маршрутом/квитанцией с указанием стоимости перелета.

🔜Маршрут/квитанция — это документ строгой отчетности, который оформляют как при наличных расчетах, так и при использовании платежных карт без применения ККТ. А значит, его можно использовать в качестве документа, подтверждающего расходы на электронный авиабилет.

🔜Помимо этого, мы знаем, что для учета расходов на авиабилет нужно еще подтвердить, что сотрудник действительно был на рейсе. А это подтверждает посадочный талон со штампом о досмотре. Если посадочный талон утерян или нет штампа на нем, то можно запросить у авиаперевозчика справку с информацией о перелете сотрудника.
Правда, она платная.

✅ПЛАН БУХГАЛТЕРА НА ПРЕДСТОЯЩУЮ НЕДЕЛЮ

📌15 января
1. Перечислить страховые взносы на травматизм за декабрь 2023 года
2. Подать уведомление об отказе от применения УСН, о переходе на иной режим налогообложения в 2024 г.
3. Подать уведомление об отказе от применения ЕСХН в 2024 г.

🖇️УВЕДОМЛЕНИЕ ПО НДФЛ

🖇️В 2024 году в обязательном порядке нужно подавать уведомления по НДФЛ дважды в месяц: за период с 1-го по 22-е число и с 23-го числа по конец месяца. Если компания выдает зарплату 5-го и 20-го числа, то по этим выплатам отчитываемся в уведомлении за период с 1-го по 22-е число. Если в период с 23-го числа по конец месяца выплат нет, то и сообщать инспекторам не о чем. То есть получается одно уведомление за месяц.

📌ОП Если предприятие открыло обособленное подразделение, то следует представить сведения налоговикам, даже если обособка находится в соседнем с головной организацией здании (п. 2 ст. 23, п. 4 ст. 83 НК). Штрафы за неподачу сообщения варьируются от 200 до 40 000 руб.

🔜Сообщать налоговикам об открытых обособках нужно по обновленной форме № ОС-09-3-1 (приказ ФНС от 30.10.2023 № ЕД-7-14/785). В нее добавили новое поле на втором листе. Там следует указывать кадастровый номер земельного участка, где расположено подразделение.

🔜Если в адресе, по которому компания хочет открыть обособку, нет информации о земельном участке, то новое поле можно оставить пустым. Либо вообще сдать форму № ОС-09-3-1 на старом бланке.

📌НДФЛ С МАТЕРИАЛЬНОЙ ВЫГОДЫ
🔜С января 2024 года с дохода в виде материальной выгоды снова нужно удерживать НДФЛ. Нас освободили от такой обязанности на три года: 2021, 2022 и 2023-й (п. 90 ст. 217 НК). А с 2024 года возвращаются прежние правила.

🔜Один из видов матвыгоды — экономия на процентах по займам, которые сотрудник получил от работодателя на льготных условиях (ст. 210, п. 2 ст. 212 НК). Такой доход облагается НДФЛ по ставке 35 процентов, если работник — резидент РФ (п. 2 ст. 224 НК).
Расчет матвыгоды зависит от условий, на которых выдали заем сотруднику. Имеют значение валюта займа и размер процентов.

🔜Два случая, когда с материальной выгоды нужно удержать НДФЛ
1) физлицо получило заем от своего работодателя или взаимозависимого лица — организации или индивидуального предпринимателя (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК);
2) экономия на процентах — это материальная помощь или встречное исполнение обязательства перед физлицом. Например, оплата за товары, работы или услуги (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК).

🔜Матвыгоду по беспроцентному займу определяем на последний день каждого месяца (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК)

💯Специальные нормы суточных для разъездных сотрудников

📌С 1 января действуют лимиты суточных и полевого довольствия, которые освобождены от НДФЛ и страховых взносов (подп. «а» п. 28 ст. 2 Закона № 389-ФЗ). Необлагаемый размер суточных — 700 руб. за день работы в России или 2500 руб. за день работы за границей. Это касается сотрудников, чья постоянная работа проходит в пути или имеет разъездной характер.

📌Также применяем эти нормативы, если работники трудятся в полевых условиях или участвуют в экспедиционных работах (п. 1 ст. 217 НК).

📌Есть еще одна группа выплат, к которым можно применять новые необлагаемые лимиты, — надбавки за вахтовый метод работы. Эти суммы нормируются за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни пути от пункта сбора до места выполнения работы и обратно. Размер надбавки прописываем ее в трудовом договоре или локальном акте. Например, в положении о вахтовом методе работы (ч. 4 ст. 302 ТК).

✅ПЛАН БУХГАЛТЕРА НА ПРЕДСТОЯЩУЮ НЕДЕЛЮ

📌22 января
1. Представить уведомление о праве на освобождение от уплаты НДС, а также о продлении освобождения либо отказе от него, начиная с января 2024 г.
2. Представить декларацию по косвенным налогам и уплатить «импортный» НДС за декабрь 2023 г.
3. Представить журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 4 квартал 2023 г.
4. Подать единую упрощенную налоговую декларацию за 2023 г.

📌25 января
1. Подать уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов в январе 2024 года
2. Представить РСВ за 2023 год
3. Подать персонифицированные сведения о физлицах за декабрь 2023 г.
4. Подать ЕФС-1 за декабрь 2023 г. и за 2023 год
5. Подать декларацию по НДС за 4 квартал 2023 г.
6. Представить отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, совершенных в 4 квартале 2023 г.
7. Лицам, применяющим АУСН, заплатить налог за декабрь 2023 г.
8. Сдать декларацию по налогу на сверхприбыль
9. Подать декларацию по водному налогу за 4 квартал 2023 г.
10. Подать декларацию по НДПИ за декабрь 2023 г.
11. Подать уведомление о НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января 2024 года

‼️Установка видеонаблюдения. Как учесть затраты?

🔜Покупка.
Систему видеонаблюдения с первоначальной стоимостью, которая не превышает 100 000 руб., списываем как материальные расходы (п. 1 ст. 256 НК). Сюда входят стоимость оборудования, монтажа и другие затраты на приобретение и установку.
Более дорогую систему учитываем как амортизируемое имущество.

🔜В первоначальную стоимость включаем стоимость оборудования, расходные материалы, затраты на доставку, монтаж и другие расходы, связанные с доведением объекта до состояния, пригодного к использованию (п. 1 ст. 257 НК).

🔜Амортизационная группа для системы видеонаблюдения — четвертая, то есть срок полезного использования свыше пяти лет до семи лет включительно.

🔜Со следующего месяца после ввода объекта в эксплуатацию начинаем начислять амортизацию. Но есть исключение. Если к системе видеонаблюдения применили инвестиционный налоговый вычет, то амортизировать ее не надо (п. 4 ст. 259, п. 7 ст. 286.1 НК).
Инспекторы на местах могут квалифицировать установку системы видеонаблюдения как модернизацию здания или помещения, поскольку она улучшает технические характеристики недвижимости. Тогда проверяющие сочтут, что систему следует амортизировать в течение срока использования здания, доначислят налоги на прибыль и на имущество, а также обвинят в искажении данных бухучета.

🔜Однако Минфин высказал позицию, что такие объекты, как система видеонаблюдения, учитываются именно как самостоятельные объекты (письма от 04.10.2013 № 03-05-05-01/41301, от 11.04.2013 № 03-05-05-01/11960).
Поскольку при установке системы видеонаблюдения модернизации или реконструкции здания не возникает, ее монтаж не относится к строительно-монтажным работам. Значит, начислять НДС при монтаже системы видеонаблюдения собственными силами не нужно (письма Минфина от 30.10.2014 № 03-07-10/55074, от 23.06.2014 № 03-07-15/29969).

🔜Техобслуживание и дополнительные камеры.
Затраты на техобслуживание системы видеонаблюдения включаем в расходы, связанные с производством и реализацией (подп. 2 п. 1 ст. 253 НК). Расходы на установку дополнительных камер отнесим на увеличение первоначальной стоимости. Замену камеры списываем за счет резерва на ремонт основных средств. Если резерв не создавали, то затраты на ремонт системы видеонаблюдения учитываем в прочих расходах (п. 1 ст. 260, подп. 48 п. 1 ст. 264 НК).

📌Авансовый отчет при покупке у самозанятого
Чтобы подтвердить расходы на покупку у самозанятого, нужны чек, а также акт о выполнении работ либо оказании услуг.

🖇️Чек. Самозанятые освобождены от ККТ, поэтому кассовые чеки они выдавать не обязаны (п. 2.2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Затраты на покупку товаров, работ, услуг у плательщика налога на профессиональный доход подтвердит чек, сформированный через приложение «Мой налог» (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, п. 2 письма ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899).

🖇️Чек самозанятого должен содержать обязательные реквизиты, которые перечислены в части 6 статьи 14 Закона № 422-ФЗ.

🖇️Необходимо проверять, чтобы в чеке было указано наименование, которое позволяет идентифицировать приобретаемые товары, работы, услуги. Обобщенное наименование «услуги» может вызвать претензии проверяющих, поэтому просим конкретизировать наименование. Например, «услуги по переводу документов по договору №___ от__» или «написание статей для ....».

🖇️Кроме того, подотчетный сотрудник должен сообщить самозанятому продавцу ИНН своей организации или ИП, от имени которых подотчетник делает покупки. Этот ИНН самозанятый должен указать в чеке (п. 8 ч. 6 ст. 14 Закона № 422‑ФЗ).

🖇️Самозанятый может выдать чек на бумаге или направить его в электронной форме на номер мобильного телефона или адрес электронной почты (ч. 4 и 5 ст. 14 Закона № 422-ФЗ). Для организации будет удобнее получить электронный чек, так как он не потеряется и не утратит читаемость реквизитов. Если заключаем письменный договор с самозанятым, пропишите, что чек направляется в электронной форме, и реквизиты электронной почты или мобильного телефона.

🖇️Акт. ФНС в пункте 2 письма № СД-4-3/2899 разъясняла, что для подтверждения расходов достаточно чека. Однако позже ФНС на своем сайте опубликовала информационное сообщение, в котором сказано, что кроме чека необходим акт. Он подтверждает факт выполнения работ, оказания услуг, а также отражает период или дату их оказания (информация ФНС от 26.08.2021). Чтобы избежать споров с проверяющими, безопаснее подписать акт.

✅Авансовый отчет с Чеком, оформленным с нарушениями
Даже если к отчету приложен чек с нарушениями, руководитель вправе принять решение возместить расходы. Однако списывать затраты в налоговом учете в этом случае рискованно — могут возникнуть споры с проверяющими.

📌Чтобы подтвердить расходы по авансовому отчету, кассовый чек должен содержать обязательные реквизиты. Если в чеке нет адреса, наименования товаров, сведений о покупателе, QR-кода или иного обязательного реквизита, такой чек составлен с нарушением требований законодательства. По мнению Минфина, этим документом нельзя подтвердить расходы (письма от 05.03.2021 № 03-03-07/15819, от 22.01.2020 № 03-03-06/1/3298).

📌При этом в более раннем письме от 04.02.2015 № 03-03-10/4547 Минфин разъяснял, что несущественные ошибки, которые не мешают идентифицировать покупателя, продавца, наименование, количество, цену товара и т. д., — не основание для отказа признать затраты. Например, по чеку, в котором нет QR‑кода, все равно можно определить дату, сумму, предмет расчета, наименование продавца. Поэтому формально такой чек подтверждает расходы.

📌Вместе с тем любые ошибки в обязательных реквизитах кассового чека могут привести к спорам с налоговиками. Если мы к этому готовы, можем принять расходы. Однако не исключено, что свою позицию придется отстаивать в суде. Чтобы избежать претензий, рекомендуем провести работы с подотчетниками.

📌Списание КЗ. Как правило, компании забывают или осознанно не спешат списывать свои долги и продлевают срок исковой давности любыми способами, чтобы не включать кредиторку во внереализационные доходы (п. 18 ст. 250 НК). Налоговые инспекторы знают о такой практике, как и о том, что немалая доля кредиторской задолженности может быть искусственной.

🔜Налоговики могут заставить включить в доходы кредиторку и заплатить с нее налог даже раньше истечения срока давности. Подтверждение — постановление АС Западно-Сибирского округа от 06.03.2023 № А75-10502/2022. Контрагента компании исключили из ЕГРЮЛ из-за недостоверных сведений. Поскольку это не ликвидация, компания не включила кредиторскую задолженность в доходы. К тому же срок давности еще не прошел. Инспекторы и судьи не согласились: раз контрагента исключили из реестра юрлиц, обязательств перед ним у компании нет. Долг взыскать нельзя, следовательно, его надо учесть в доходах как нереальный к взысканию и заплатить налог.

‼️Налоговые риски.
Когда у кредиторской задолженности истекает срок давности или ее становится невозможно взыскать по иным основаниям, появляется внереализационный доход (п. 18 ст. 250 НК). Ликвидация не единственное иное основание для списания. Налоговики наверняка нам об этом скажут и потребуют доплатить налог на прибыль. Но есть и положительный момент: при списании кредиторской задолженности перед поставщиком принятый к вычету входной НДС восстанавливать не надо (письмо Минфина от 21.06.2013 № 03-07-11/23503).

✅ПЛАН БУХГАЛТЕРА НА ПРЕДСТОЯЩУЮ НЕДЕЛЮ

📌29 января
1. Уплатить страховые взносы за декабрь 2023 г.
2. Уплатить 1-ый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2024 г.
3. Заплатить налог на сверхприбыль
4. Уплатить первый платеж 1/3 НДС за 4 квартал 2023 г.
5. Уплатить торговый сбор за 4 квартал 2023 г.
6. Самозанятым заплатить налог за декабрь 2023 г.
7. Уплатить НДПИ за декабрь 2023 г.
8. Уплатить водный налог за 4 квартал 2023 г.
9. Заплатить НДФЛ, удержанный с выплат с 01.01.2024 по 22.01.2024

📌31 января
1. Подать уведомление о выборе налогового органа для представления налоговой декларации по налогу на имущество за 2023 год

📌ОПЛАТА ТРУДА В в Новогодние праздники

🔜Выходные и нерабочие праздничные дни, когда сотрудники работают по инициативе компании, оплачивают минимум в двойном размере (ст. 153 ТК). Можно установить и более высокую доплату. Конкретные размеры оплаты за работу в выходной или праздник компания вправе определить самостоятельно. Доплату можно указать в коллективном договоре, локальном акте, трудовом договоре или допсоглашении к нему (ч. 2 ст. 153 ТК). Если же работник трудился в выходной или праздник по своей инициативе, то эту работу мы вправе не оплачивать. Для налога на прибыль доплату за работу в выходные и праздничные дни учитываем в составе расходов на оплату труда (п. 3 ст. 255 НК). Отражаем эту доплату так же, как обычную зарплату сотрудника.

🔜Если зарплата работника относится к косвенным расходам, ее списываем в месяце, за который начислена (п. 2 ст. 318, п. 4 ст. 272 НК). Прямые расходы учитываем по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены (абз. 2 п. 2 ст. 318 НК).

‼️С 1 января 2024 года отчитываться в службу занятости о сокращении штата, банкротстве, ликвидации и других событиях надо на платформах «Работа в России»→trudvsem.ru или «Госуслуги»→gosuslugi.ru (ч. 2 ст. 20, ч. 2 ст. 53 Федерального закона от 12.12.2023 № 565-ФЗ).

🔜Отчет о вакансиях теперь надо направлять в центр занятости в течение пяти рабочих дней со дня появления вакансии. Раньше в законе не было единого срока, но Минтруд рекомендовал представлять сведения не позднее трех рабочих дней (письмо от 30.05.2022 № 16-1/ООГ-2182).

🔜Сообщать о банкротстве, дистанционной работе и введении неполного рабочего дня понадобится в течение трех рабочих дней после решения.

🔜Если не подать сведения, компании могут выписать штраф до 5000 руб. (ст. 19.7 КоАП).

🔜ВЫЧЕТЫ ПО ОС И НМА В ноябре вышло письмо Минфина № 03-07-11/104317, в котором, он напомнил, что вычеты НДС по ОС или НМА мы можем заявить только в полной сумме после их принятия на учет. Делить входной налог по одному счету-фактуре и предъявлять в разных налоговых периодах нельзя.

🔜А вот перенести вычет и отразить его в декларации по НДС за любой последующий налоговый период закон не запрещает. Главное уложиться в выделенные на это три года (п. 2 ст. 171, п. 1.1 ст. 172 НК, письма Минфина от 09.08.2019 № 03-07-08/60395, от 04.09.2018 № 03-07-11/63070).

‼️Помните, что есть вычеты, которые нельзя переносить на будущее (п. 1.1 ст. 172 НК, п. 3—14 ст. 171 НК). Например, вычет НДС по расходам на командировки, вычет с полученного аванса.