📌Компенсируем сотрудникам фитнес-расходы: как оформить и учесть, что с НДФЛ и взносами
Возмещать сотрудникам затраты на спортивные клубы и секции можно в рамках мероприятий по улучшению охраны и условий труда.

🔜Оформление
Нужен приказ об утверждении мероприятий по улучшению условий и охраны труда. В приложении к нему приводим план таких мероприятий — их рекомендуемый перечень утвержден приказом № 771н.
Порядок, размеры и сроки выплаты компенсации прописываем в трудовом договоре либо дополнительном соглашении к нему или же в коллективном договоре.
От работников потребуются заявления на компенсацию расходов, копии договоров со спортивно-оздоровительными клубами, абонементов или клубных карт, чеки ККТ об оплате (п. 8 ст. 3, п. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, п. 1 ст. 252 НК).

🔜Сумма, которую предприятие выделяет на мероприятия по улучшению условий и охраны труда, должна составлять не менее 0,2 процента затрат на производство (ч. 3 ст. 225 ТК). Только в этом случае обязанность компании будет исполнена.

🔜НДФЛ
С компенсации расходов работников на занятия спортом удерживайте НДФЛ.
Компенсация оплаты занятий в спортивных клубах и секциях не поименована в статье 217 НК, где перечислены выплаты, освобожденные от НДФЛ. Следовательно, организация, которая возмещает работникам такие траты, признается налоговым агентом (письма Минфина от 16.10.2019 № 03-01-10/79312, от 13.10.2017 № 03-04-06/67116).

🔜Страховые взносы
Безопасный вариант — начислять взносы. По мнению Минфина, перечень выплат, освобожденных от страховых взносов, исчерпывающий. В него не включена компенсация сотрудникам стоимости занятий спортом в фитнес-клубах и секциях (письма от 20.01.2022 № 03-15-06/3209, от 25.12.2020 № 03-03-06/3/114150).

🔜Налог на прибыль
Не включайте компенсацию стоимости фитнеса в расходы по налогу на прибыль. Минфин объяснил свою позицию так: сотрудники занимаются спортом вне рабочего времени, эти занятия не связаны с производственной деятельностью компании. Поэтому возмещение таких затрат нельзя учесть при расчете налога на прибыль (письма от 16.10.2019 № 03-01-10/79312, от 17.12.2018 № 03-03-06/2/91519).

📌Продолжение темы «ОС»
Теперь, когда с недвижимостью разобрались, надо заняться производственным оборудованием.

🔜Как мы рассуждаем:
ОС принимают к учету по их первоначальной стоимости. ФСБУ 6/2020 «Основные средства» не содержит конкретного перечня расходов, которые эту стоимость формируют. По новому стандарту первоначальная стоимость - это общая сумма связанных с объектом капвложений, которые организация осуществила до признания ОС в бухучете. Под ней понимают сумму стоимости покупки ОС и других расходов, связанных с этой покупкой (монтаж, доставка, таможенные сборы, комиссия посредников и т. п.).

🔜Кстати, первоначальная стоимость актива не включает в себя НДС. Неплательщики НДС (например, упрощенцы) учитывают это налог в первоначальной стоимости имущества (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ).

🔜Итак, мы включаем а первоначальную стоимость ОС в бухгалтерском и налоговом учете стоимость объекта из накладной продавца и сопутствующие расходы – в нашем случае это стоимость доставки, услуги сторонних организаций по монтажу, стоимость дополнительных материалов, использованных при монтаже (п. 12 ФСБУ 6/2020, ст. 257 НК РФ).

🔜Затраты на пусконаладочные работы в налоговом учете включим в стоимость ОС полностью, в бухучете - за минусом полученной продукции или вторсырья (п. п. 5, 15 ФСБУ 26/2020, Письмо Минфина от 20.09.2011 N 03-03-06/1/560).
Примем ОС к учету на счет 01 датой, когда полностью сформируем первоначальную стоимость, пока этот процесс в стадии завершения.
Датой начала эксплуатации в учете будет считаться дата принятия ОС к учету. Зафиксируем дату ввода в эксплуатацию приказом (образец прилагается).

‼️Утверждены новые коэффициенты-дефляторы на 2024 год.
Коэффициент для упрощенки равен 1,329. На этот показатель увеличат все базовые величины доходов по спецрежиму в 2024 году. Это значит, что больше компаний и ИП получат право применять УСН в следующем году.

‼️Например, если только планируем переход компании на УСНО с 2024 года, то доходы за 9 месяцев 2023 года не должны превышать 149,5 млн руб. Если же доходы компании оказались выше, то перейти на УСНО не получится.

‼️Крайний срок подачи уведомления о переходе на УСН в этом году — 9 января 2024 года включительно (из-за выходного 31 декабря).

‼️Увеличен и общий лимит доходов для применения УСН. Если превысить его в течение года, компания или ИП утратит право применять специальный режим. Вернуться на УСН можно будет не раньше чем через год. В 2024 году этот лимит равен 265,8 млн руб.

‼️Индексация коснулась и третьего лимита. В 2024 году, когда доходы на спецрежиме превысят 199,4 млн руб., платить налог придется по повышенным ставкам: 8 процентов при объекте «доходы» и 20 процентов при объекте «доходы минус расходы».

☀️Доброе утро, коллеги!
Начнем этот день с небольшого теста?

📌Фиксированные взносы за 2023 год.

🔜Помните, что ИП должны оплатить фиксированные взносы не позднее 31 декабря текущего года (п. 2 ст. 432 НК). Но в 2023 году этот день выпадает на воскресенье. Поэтому крайний срок переносится на следующий рабочий день — 9 января 2024 года (п. 7 ст. 6.1 НК).

❓Сколько взносов платить?
Базовая сумма взносов для всех предпринимателей одна. Больше заплатят только те ИП, доходы которых за 2023 год превысили 300 000 руб.
Фиксированный размер - 45 842 руб.Если доходы превысили 300 000 рублей за год, то платим 1% с разницы между фактическим доходом и 300 000 руб., но не более 257 061 руб.

‼️По словам представителей одного из региональных Управлений ФНС , налогоплательщикам могут приходить поддельные письма, выдающие себя за уведомления от налоговой.
В таких сообщениях указывается сумма задолженности, а также предлагается кнопка «оплатить».

🔜«Мошенники приглашают перейти по фишинговой ссылке и оплатить налоговые обязательства за предыдущие периоды», - пояснили налоговики. При переходе по ссылке налогоплательщика перенаправляют на веб-сайт оплаты, где требуется ввод банковских данных для оплаты. Таким образом, злоумышленники стремятся выманить денежные средства у налогоплательщиков.

🔜Бывают случаи, когда плательщики уверены, что у них нет налоговых долгов. Однако мошенники вводят предпринимателей в заблуждение, утверждая, что долг был зафиксирован на 2021 год и не отображается на Едином портале госуслуг и в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

🔜Налоговики еще раз предупреждают, что налоговые органы не направляют электронные требования со ссылками для онлайн-оплаты и не связаны с такими рассылками.

🔜Это не первый случай фальшивых уведомлений от ФНС. В сентябре 2021 года была обнаружена массовая рассылка фишинговых писем, содержащих вирус «от имени одного из финансовых регуляторов». Электронные письма представлялись от ФНС России и содержали вложения с темой: «Исх: № (произвольный номер). От: ФНС России (Запрос документов)». Открытие таких вложений могло предоставить злоумышленникам полный удаленный доступ к компьютеру пользователя. В сентябре того же года налогоплательщикам также приходили поддельные уведомления об уплате налогов почтой с предложением перевести задолженность на счет мошенников.

‼️Уважаемые коллеги, предприниматели, будьте бдительны!

✅ПЛАН БУХГАЛТЕРА НА ПРЕДСТОЯЩУЮ НЕДЕЛЮ

📌25 декабря
1. Подать уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов в декабре 2023 года
2. Лицам, применяющим АУСН, заплатить налог за ноябрь 2023 г.
3. Подать персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь 2023 г.
4. Подать ЕФС-1 за ноябрь 2023 г.
5. Представить декларацию по налогу на прибыль за ноябрь 2023 г.
6. Налоговым агентам подать налоговый расчет за ноябрь 2023 года
7. Подать декларацию по НДПИ за ноябрь 2023 г.

📌28 декабря
1. Уплатить 3-й ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль в 4 квартале 2023 г.
2. Уплатить авансовый платеж по налогу на прибыль за ноябрь 2023 г.
3. Уплатить ежемесячный аванс по налогу на прибыль вновь созданным предприятиям, если выручка в ноябре 2023 г. превысила 5 млн руб.
4. Уплатить страховые взносы за ноябрь 2023 г.
5. Уплатить третий платеж 1/3 НДС за 3 квартал 2023 г.
6. Уплатить НДПИ за ноябрь 2023 г.
7. Самозанятым заплатить налог за ноябрь 2023 г.
8. Заплатить НДФЛ, удержанный с выплат с 23.11.2023 по 22.12.2023

📌29 декабря
1. Подать уведомление об исчисленном НДФЛ за период с 23.12.2023 по 31.12.2023
2. Заплатить НДФЛ, удержанный с выплат с 23.12.2023 по 31.12.2023
3. Подать годовую отчетность за 2022 г. в случае исправления ошибки и аудиторское заключение

🔜Эксперты Роструда предоставили ответы на вопросы о том, как правильно оплачивать труд в выходные или нерабочие праздничные дни, особенно при наличии оклада и дополнительных выплат в составе заработной платы.

🔜Если сотрудник отработал лишь несколько часов в выходной, ему, согласно статье 153 Трудового кодекса РФ, полагается как двойная оплата за отработанное время, так и возможность получить дополнительный день отдыха.

🔜Работодатель обязан учесть как оклад, так и дополнительные выплаты при расчете оплаты за работу в выходной, если это предусмотрено трудовым договором. В этом случае учитываются все составляющие заработной платы.

🔜Отмечено, что работодатель должен вести точный учет фактически отработанного времени каждым сотрудником. Если сотрудник проработал лишь часть выходного дня, ему все равно полагается полноценный день отдыха, что подтверждено и письмом Минтруда от 07.10.20 № 14-2/ООГ-15728. В табеле учета рабочего времени такой день отдыха за работу в выходной обозначается буквенным кодом «НВ» или цифровым «28».

🎉НОВОГОДНИЙ корпоратив

🔜Настало время новогодних корпоративов, а значит для нас возникла новая задачка – как учесть эти расходы.

🔜Большинство из нас уже знают как это сделать, так как мода на корпоративы возникла давно.
По общему правилу затраты на корпоративный праздник не учитывают при расчете налога на прибыль, поскольку они не считаются экономически оправданными (п. 1 ст. 252 НК).

📌НДФЛ
Удерживать НДФЛ с приглашенных на корпоративный праздник сотрудников не нужно. Ведь чтобы рассчитать налог, необходимо оценить и документально подтвердить доход, который получил конкретный человек (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК). А когда сотрудники участвуют в подобных мероприятиях, нельзя определить размер дохода каждого из участников.
Сотрудники получают доходы в натуральной форме. Но чаще всего невозможно оценить, на какую сумму поел или выпил каждый человек. Выходит, оснований удерживать НДФЛ у компании не возникает (письма Минфина от 03.08.2018 № 03-04-06/55047, № 03-04-06/33039).

📌СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Это касается и страховых взносов. Не начисляйте их, поскольку не получится рассчитать доход каждого участника в отдельности (определение ВАС от 26.11.2012 № ВАС-16165/12, постановление ФАС Центрального округа от 21.09.2012 № А14-13077/2011).

‼️Совсем забыли про наших деток! Новогодние подарки сотрудникам и их детям: как мы их оформим?

🔜Издаем приказ на выдачу детских подарков. Выдаем их работникам, имеющих детишек, по ведомости под роспись. А если у нас еще и денежные подарки работникам, то оформляем их с каждым работником отдельным договором дарения.

🔜Ведомость выдачи подарков сотрудникам можно оформить в свободной форме по схеме: ФИО - подарок - стоимость - количество - роспись.

🔜НДФЛ не начисляем на подарки до 4 000 руб. в год с учетом НДС. С суммы превышения посчитаем налог и удерживаем при ближайшей денежной выплате. С денежных подарков при превышении необлагаемого лимита налог удерживаем непосредственно при выплате.
Страховые взносы на подарки к праздникам не начисляем (Письма Минтруда от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818, Минфина от 31.10.2022 N 03-04-06/105519).
Входной НДС по подаркам принимаем к вычету по счету-фактуре поставщика. НДС начисляем на покупную стоимость подарка без НДС, а если дарим собственную продукцию - на ее себестоимость. Счет-фактуру составляем в одном экземпляре на все подарки по ведомости, в строках 6 - 6б поставьте прочерки (Письма Минфина от 16.12.2021 N 03-07-11/102497, от 08.02.2016 N 03-07-09/6171).
В налоговых расходах подарки не учитываем (ст. 270 НК РФ).

🎉Коллеги, поздравляю с наступающим Новым годом!

Уходящий 2023 год подарил нам множество событий в нашем профессиональном деле.
🔜Один только ЕНС чего стоит.
Не будем сейчас перечислять все события, главное, что они все позади!
А впереди Новый год!

🥰Пусть Новый 2024 год будет богатым на приятные события, пусть будет множество ситуаций, когда мы сможем проявить все свои лучшие качества и реализовать свой профессиональный и творческий потенциал!
Я желаю всем коллегам фейерверков ярких эмоций, звона радостного смеха, домашнего уюта и самого большого счастья.

🎁С Новым годом!


🎂Также сегодня мой день рождения!
Никакой работы, поздравления и цветы, подарки и цветы. Так частенько совпадает - день рождения и крайний рабочий день в году. Так и планировала на крайний день оставить только завершающие дела.

🔜Девченки делают платежи и побежим домой 🎄💃🚀

🎉Сегодня -1 января 2024 года - Понедельник!
Первый день Нового года!

Желаю вам только радости, счастья и Мира на земле! Будем жить улыбаясь судьбе, будем благодарить ее за хорошие события! Надо верить, что сбудется всё желанное.
Новый год - это праздник надежд!
Пусть в ваших домах царит мир, добро и любовь! Хороших вам новогодних, праздничных дней и счастливого общения в кругу родных и друзей! Счастья вам, друзья!

🔥С Новым 2024 годом!

Новогодние каникулы должны быть настоящими каникулами, только для взрослых😃.
И это отличный повод сходить в родными и близкими в кино!

Отличный отдых получился👍

🎉Друзья, активный отдых в каникулы - это самый лучший отдых!

🔜Он отвлекает от бытовых и рабочих дел. Дарит радость и приятные ощущения. Кроме того, он еще и полезен для нашего с вами тела. Такой отдых снимает напряжение и стресс, успокаивает нервную систему и учит управлять дыханием. Конечно, важным условием является процесс из позиции удовольствия.
Тут главное НЕ перетруждать! У каждого свой темп и нам нужно слушать только себя! Несомненным плюсом для нас будет и тот факт, что некоторые новые ощущения и эмоции мы можем испытать лишь во время активного отдыха.

🔥Немного контролируемого экстрима не помешает. В кровь поступят полезные элементы, такие как гормон адреналин, но контроль над ситуацией поможет не испытывать стресса. Выброс негатива поможет нам поднять свое эмоциональное состояние на новый уровень и ... мы вернемся к работе свежими и отдохнувшими!!!

🔥Поделитесь, как вы проводите праздники)

✅ПЛАН БУХГАЛТЕРА НА ПРЕДСТОЯЩУЮ НЕДЕЛЮ

📌9 января
1. Подать заявление об отказе от освобождения по НДС, начиная с 1 квартала 2024 г.
2. Перечислить 2/3 налога по ПСН за годовой патент на 2023 год
3. Подать уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет за 2023 год
4. Подать уведомление о выбранных объектах налогообложения для льготы по налогу на имущество за 2023 год
5. Подать уведомление о выборе ИФНС для централизованной уплаты НДФЛ по обособленным подразделениям на 2024 год
6. Предоставить уведомление о переходе на УСН с 2024 года
7. Подать уведомление о переходе на АУСН с 2024 года
8. Подать уведомление об отказе от АУСН с 2024 года
9. Лицам, применяющим АУСН, представить в налоговый орган сведения за декабрь 2023 г.
10. Подать уведомление о переходе на уплату ЕСХН с 2024 года
11. Подать сообщение о наличии имущества, транспорта или земельного участка
12. Подать уведомление о переходе на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль с 2024 года
13. ИП заплатить фиксированные страховые взносы за 2023 год

📌ТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ С РОДНЫМИ.

🔜12 сентября 2023 года вышло постановление Арбитражного суда Уральского округа по делу № А60-42938/2022).

🔜Суть: Предпринимателю при проверке налоговая начислила НДФЛ и страховые за жену и сына. У них был семейный бизнесик – ларек у дома, где торговали по очереди – сам ИП (муж), супруга и сын.

🔜Вывод: что независимо от степени родства любой труд должен быть оплачен. А если это труд, значит, предприниматель обязан был оформить трудовые отношения (такое же постановление Арбитражного суда Уральского округа от 19.07.2023 по делу № А60-42938/2022).

❗️Коллеги, будьте внимательны, предупреждайте своих предпринимателей.