❓Вопрос 4. Можно будет по цифровому паспорту заселиться в гостиницу или устроиться на работу?
Планируется, что с 1 января 2025 года электронный паспорт вы сможете предъявить при заселении в гостиницу, а также при посещении медучреждений, если ранее вы встали там на учет.
Для трудоустройства цифровой паспорт не подойдет.

❓Вопрос 5. Чем будет полезен цифровой паспорт?
Цифровой паспорт упростит ситуации, когда человеку нужно подтвердить личность или возраст.
Сразу, как постановление Правительства вступит в силу, подтвердить личность при помощи Госуслуг можно:
• в кино или музее — если мероприятие с возрастным ограничением;
• в магазинах при покупке алко и тачной продукции;
• при посадке в поезд или междугородний автобус;
• при получении госуслуг в МФЦ;
• в организациях финансового рынка;
• у операторов сотовой связи.

❓Вопрос 6. Есть ли вероятность, что злоумышленники похитят данные цифрового паспорта?
Минцифры обещает усиленную защиту электронного паспорта.

✅ПЛАН БУХГАЛТЕРА НА ПРЕДСТОЯЩУЮ НЕДЕЛЮ

📌27 ноября
1. Подать уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов в ноябре 2023 года
2. Лицам, применяющим АУСН, заплатить налог за октябрь 2023 г.
3. Подать персонифицированные сведения о физлицах за октябрь 2023 г.
4. Подать ЕФС-1 за октябрь 2023 г.
5. Представить декларацию по налогу на прибыль за октябрь 2023 г.
6. Налоговым агентам подать налоговый расчет за октябрь 2023 года
7. Подать декларацию по НДПИ за октябрь 2023 г.

📌28 ноября
1. Уплатить 2-й ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль в 4 квартале 2023 г.
2. Уплатить авансовый платеж по налогу на прибыль за октябрь 2023 г.
3. Уплатить ежемесячный аванс по налогу на прибыль вновь созданным предприятиям, если выручка в октябре 2023 г. превысила 5 млн руб.
4. Уплатить страховые взносы за октябрь 2023 г.
5. Уплатить второй платеж 1/3 НДС за 3 квартал 2023 г.
6. Уплатить НДПИ за октябрь 2023 г.
7. Самозанятым заплатить налог за октябрь 2023 г.
8. Заплатить НДФЛ, удержанный с выплат с 23.10.2023 по 22.11.2023

📌30 ноября
1. Подать заявление об отказе в проведении налогового мониторинга в 2024 году
2. Перечислить обеспечительный платеж в счет предстоящей уплаты налога на сверхприбыль

📌1 декабря
1. Уплата физлицами личных налогов за 2022 год

‼️ЛИЧНЫЕ НАШИ НАЛОГИ
Мы, бухгалтеры ситаем налоги наших компаний. Но о своих личных тоже надо помнить!
Налоговики закончили массовую рассылку уведомлений физлицам о налогах за 2022 год. С 1 октября инспекторы списывают деньги с ЕНС, не дожидаясь срока уплаты. Это актуально для тех, кто еще и является ИП.
❓Что же нужно сделать сейчас, когда осталась пара недель до уплаты своих налогов?

✅Проверить, получили ли уведомление, или запросить его
Уведомление можно увидеть в личном кабинете налогоплательщика или на портале госуслуг, если подключили такую услугу. Если нет доступа к этим сервисам, уведомление направят по почте заказным письмом.

Инспекторы должны разослать уведомления за 30 дней до крайнего срока уплаты налогов, то есть до 31 октября.

📌Есть четыре случая, когда ИФНС не отправляет уведомление на бумаге, даже если имеются объекты налогообложения.
1. У нас есть льготы и вычеты, которые больше, чем налоги. То есть мы ничего не должны платить.
2. Общая сумма налогов составляет менее 100 руб.
3. У нас подключен личный кабинет налогоплательщика.
4. Мы уведомили налоговиков, что будем получать документы через портал госуслуг.
Уведомление считается полученным на шестой день после отправки. Налоги нужно заплатить до 1 декабря.

‼️Так что, если не получили уведомление по тем или иным причинам, запросите его. Можно в ближайшем МФЦ.

🔜Далее нужно обязательно проверить сведения об имуществе и расчет налоговиков
Затем надо проверить льготы и вычеты., количество месяцев владения имуществом.

✅Дедлайн — 1 декабря.

Если обнаружили ошибки - сообщите о них .
Должны пересчитать))).
‼️Главное - держать все под контролем)))

‼️СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ИП ПРИ ЗАКРЫТИИ Если индивидуальный предприниматель завершил свою деятельность в течение года, то страховые взносы «за себя» следует рассчитывать и уплачивать только за период фактической деятельности.

✅Обязанность уплачивать страховые взносы начинается с момента государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и продолжается до момента исключения из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

❓Но как рассчитывать взносы, если предприниматель завершил свою деятельность в середине года?

✅В данном случае персональные взносы рассчитываются пропорционально неполному году. А именно, пропорционально количеству календарных месяцев до месяца, в котором предприниматель прекратил свою деятельность.
При этом за неполный месяц деятельности взносы рассчитываются в соответствии с количеством календарных дней этого месяца по дату прекращения деятельности включительно (пункт 5 статьи 430 Налогового кодекса РФ).

✅При завершении деятельности необходимо уплатить персональные взносы не позднее 15 календарных дней с даты исключения из учета в налоговом органе (пункт 5 статьи 432 Налогового кодекса РФ).

‼️Напомним, что сумма фиксированных взносов за 2023 год с доходов, не превышающих 300 000 рублей, составляет 45 842 рубля.
Если доход превысит 300 000 рублей, необходимо дополнительно уплатить пенсионные взносы в размере 1% от суммы превышения (но не более 257 061 рубля).

📌Деловая репутация партнера
Стандартных мер по должной осмотрительности сегодня недостаточно. Суды поддерживают налоговиков, если компания не проверила деловую репутацию контрагента. Контролеры считают, что это обязательный шаг при проявлении должной осмотрительности.

❓А что судьи и инспекторы понимают под деловой репутацией и какие меры помогут ее оценить?
В решениях судов по налоговым спорам не раскрывается понятие деловой репутации. Дается лишь ссылка на постановление Президиума ВАС от 25.05.2010 № 15658/09. В нем сказано, что при выборе контрагента нужно оценивать не только условия и выгодность сделки, но и деловую репутацию будущего партнера, его платежеспособность, опыт, ресурсы, а также риски. Только за сентябрь этого года суды обратились к данному разъяснению 154 раза.
Налоговая служба тоже указывает, что компаниям следует проверять деловую репутацию контрагентов (п. 15 письма ФНС от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060). Судьи часто цитируют это письмо налогового ведомства.
Но ни суды, ни налоговики так и не объяснили, что же такое деловая репутация.
В некоторых спорах судьи приводят признаки, которые, по их мнению, говорят об отсутствии деловой репутации. Так, в деле № А40-105677/2023 суд отметил, что фирмы-контрагенты неизвестны на рынке, о них нет информации в СМИ и интернете (решение АС г. Москвы от 25.09.2023).

🔜У контрагента, который зарегистрировался недавно, деловая репутация пока не сформировалась. Если при этом у него нет работников, оборудования, транспорта и т. д., то проверяющие усомнятся в реальности деятельности такого контрагента. А значит, у компании, которая с ним сотрудничает, могут возникнуть проблемы (решение АС Приморского края от 25.09.2023 № А51-19260/2021, постановление Девятого ААС от 18.09.2023 № А40-30702/2023).

🔜Получается, суды приравнивают деловую репутацию контрагентов к их успешному опыту работы в прошлом. Если такого опыта нет, в том числе по объективным причинам, — регистрация компании незадолго до заключения договора, конфиденциальность, специфика деятельности и т. д., то в налоговом споре суд может признать, что контрагент не имеет деловой репутации. Я в своей работе называю это мерами коммерческой осмотрительности: проверка у потенциального партнера наличия необходимого ресурса для выполнения работ, оказания услуг или производства чего -то.

🔜Под необходимым ресурсом понимаем - наличие производственных активов, наличие трудового ресурса, денег и пр. Можно посмотреть стоимость чистых активов, кредиторку, если речь идет о больщой предоплате. Запрос информации может меняться, но суть одна и та же - партнер должен быть в состоянии выполнять обязательства перед нами.

🔜И при качественном проведении всех мер, мы ""ловим 2-х зайцев"": наши деньги и время не пропадут и налоговики не смогут нам сформулировать претензии)))

‼️До 15 декабря нужно подать заявление о переходе на ПСН с 2024 года

🔜В соответствии со статьей 346.45 Налогового кодекса РФ, индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны предоставить заявление на получение патента в налоговый орган не позднее чем за 10 рабочих дней до начала использования данного спецрежима (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

🔜Таким образом, если предприниматель планирует перейти на ПСН с начала следующего года, необходимо отправить соответствующее заявление в налоговую не позднее 15 декабря 2023 года.

🔜Форма заявления на получение патента и инструкция по ее заполнению утверждены приказом ФНС от 09.12.20 № КЧ-7-3/891@. Подать заявление можно лично в ИФНС или через представителя, отправить почтой с описью вложения или в электронной форме через интернет.

🔜В течение 5 дней с момента получения заявления налоговый орган обязан выдать ИП патент или уведомить его о возможном отказе (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

🔜Инспекторы могут отказать в выдаче патента по различным причинам (п. 4 ст. 346.45 НК РФ), включая указание в заявлении вида деятельности, не подпадающего под ПСН в данном регионе, недопустимый срок действия патента (более 12 месяцев), утрату ИП права на ПСН в текущем году или прекращение «патентной» деятельности, а также наличие недоимки по уплачиваемому по ПСН налогу.

‼️Поэтому, будем внимательны!!!!

✅ПЛАН БУХГАЛТЕРА НА ПРЕДСТОЯЩУЮ НЕДЕЛЮ

📌5 декабря
Лицам, применяющим АУСН, представить в налоговый орган сведения за ноябрь 2023 г.

📌7 декабря
Лицам, применяющим АУСН, подтвердить или скорректировать информацию о доходах и расходах за ноябрь 2023 г.

‼️ПОВТОРНАЯ ПРОВЕРКА!!!
В сентябре 2023г. Опубликовано Решение АС г. Москвы от 13.09.2023 № А40-160100/2023, вывод которого кратко можно так озвучить: Если выездная прошла без доначислений, рано радоваться, не исключайте повторную проверку!

📌Суть спора.
В компании прошла выездная проверка. Проверяли все налоги за 2018–2020 годы. По итогам проверки налоговики решили, что доначислить налоги, пени и штраф невозможно «в связи с недостаточно собранной доказательственной базой». Начисления по налогам, пеням и штрафу составили 0 руб.
Решение по проверке приняли 28 декабря 2022 года. В этот же день вышестоящий налоговый орган назначил повторную выездную проверку. Компания решила, что это неправомерно. Тем более что в решении вышестоящего органа нет «доказательств необходимости, обоснованности и законности проведения повторной выездной налоговой проверки».

🔜В вышеуказанном Решении Суд поддержал налоговиков. Он напомнил, что вышестоящий налоговый орган имеет право провести повторную проверку в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего первичную проверку (п. 10 ст. 89 НК). Запрета на проведение повторной проверки в тот же день, когда принято решение по первоначальной проверке, в кодексе нет.
Компания не доказала, что повторная проверка «не отвечает требованиям необходимости, обоснованности и законности» и как-то нарушает ее права.
Что гам надо учесть из этой истории: При повторной проверке деятельность компании проверяют за тот же налоговый период фактически заново и в полном объеме. Повторно изучают те же документы, исследуют те же фактические обстоятельства. В результате не исключено, что вышестоящий налоговый орган переоценит выводы первичной проверки и выявит недоимку. КС это допускает (п. 5 постановления от 17.03.2009 № 5-П).

🔜В такой ситуации компании начислят пени. Но штраф применить не смогут. На это есть прямой запрет в пункте 10 статьи 89 НК. Исключение — ситуация, когда был сговор налогоплательщика и должностного лица налогового органа, проводившего первоначальную проверку.

📌Так что расслабиться после проверки не дадут(((.

🔜Вылететь из ЕГРЮЛ теперь можно по наводке банков.
✅Закон принят

🔜Если банк отнес компанию или ИП к группе высокого риска, нужно подавать возражения, чтобы не «вылететь» из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Банки присваивают риски по системе «Знай своего клиента», так называемому банковскому светофору. Есть три уровня риска: высокий, средний или низкий. Самый опасный — высокий. При таком риске банки не проводят операции и не дают снять наличку со счета. Но это лишь часть проблем. Если в течение полугода компания или ИП не обжаловали статус высокого риска, то банк сообщает о риске в ИФНС. Организацию или ИП могут исключить из реестра (п. 4 ст. 7.8 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ). Правило действует почти год.
Но ИФНС не могли исключать налогоплательщиков из реестра, такого основания не было в законе о госрегистрации.

🔜С 13 ноября основание появилось — высокий уровень риска «антиотмывочной» платформы (подп. «в» и «г» п. 5 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). Но прежде ИФНС должна опубликовать решение о предстоящем исключении в журнале «Вестник государственной регистрации» и на сайте ФНС, где налоговики должны описать правила возражений. Поправки внесены Федеральным законом от 02.11.2023 № 519-ФЗ.

📌Делюсь с вами рабочими моментами

🔜Буду рада почитать в комментариях, чем вы в данный момент заняты)

Доброе утро, коллеги!🙏

🎉Дорогие коллеги, сегодня у нас большой праздник-
🔹🔹🔹🔹
🔹🔹🔹🔹🔹🔹🔹🔹

Поздравляю всех с 15-летием нашей компании!

▫️Хочу пожелать еще долгих лет благополучной деятельности,
процветания и успеха нашей
компании, дружного и
доброго коллектива, высокой
целеустремленности и стабильного дохода, блестящих перспектив и личного счастья каждому из вас.▫️

🎉Доброе утро, коллеги!
Хочу сегодня поделиться с вами частью нашего праздника!

🔜Про день рождения ... .
В пятницу исполнилоь 15 лет, как была создана наша компания.

🔜Я помню как мы отметили 5 лет, в 2013 году - мы пошли в местный ресторан и прекрасно провели время. Аналигично отметили 10 лет работы.

✅ПЛАН БУХГАЛТЕРА НА ПРЕДСТОЯЩУЮ НЕДЕЛЮ
📌12 декабря
-Подать уведомление об исчисленном НДФЛ за период с 23.11.2023 по 09.12.2023

📌15 декабря
-Подать заявление о возмещении расходов на предупредительные меры по травматизму и отчет о расходах за 2023 год

-Перечислить страховые взносы на травматизм за ноябрь 2023 года

‼️В сентябре вышло интересное Определение ВС от 13.09.2023 № 302-ЭС23-15760 , вывод которого в следующем: Гендиректор отвечает за сделки компании, даже если заключил их по указанию учредителей

✅Суть спора.
В ходе выездной проверки инспекция установила, что компания сознательно искажала факты хозяйственной жизни. Под видом поставок товара от ряда контрагентов фактически осуществлялась передача готовой продукции от взаимозависимой организации.
Компании доначислили около 34 млн руб. Она обратилась в суд, но дело проиграла. Тогда компания решила отсудить эту сумму у гендиректора, на тот момент уже бывшего, в качестве возмещения убытков.
Гендиректор с этим не согласился. Сослался на то, что в решении инспекции речь идет о совершении налогового правонарушения компанией в лице двух ее учредителей, к которым директор не относится. Именно учредители принимали решение о заключении спорных договоров, и гендиректор был обязан их подписать.