📌ПЛАН БУХГАЛТЕРА НА ПРЕДСТОЯЩУЮ НЕДЕЛЮ

✅7 ноября

- Лицам, применяющим АУСН, представить в налоговый орган сведения за октябрь 2023 г.

- Лицам, применяющим АУСН, подтвердить или скорректировать информацию о доходах и расходах за октябрь 2023 г.

📌Как поступить, если сотрудник к авансовому отчету приложил копию чека за покупку ТМЦ для организации. Можно ли принять авансовый отчет с таким чеком к учету?
✅Решение:
Авансовый отчет принять можно и с копией чека. Нет запрета и на то, чтобы возмещать сотруднику затраты, если руководитель утвердил данный авансовый отчет, т.е. согласен. Но у нас есть еще и второй вопрос.

📌В целях налога на прибыль сможем учесть такие затраты?
✅А вот тут нужен подлинник чека. По копиям принимать расходы к налоговому учету нельзя (письмо Минфина от 22.04.2019 № 03-11-11/28986). Нужно требовать с сотрудника оригинал чека.

✅Если получить подлинный чек от сотрудника не удалось, есть другой способ. Можно проверить копию чека через мобильное приложение ФНС «Проверка чека». Если чек действительный, приложение его покажет. Такой чек можно распечатать и приложить к авансовому отчету. Распечатанный электронный чек приравнивают к оригиналу. Его можно принять к учету как подтверждающий документ и списать по нему расходы.

📌Чиновники обновили порядок, как хранить, проверять и уничтожать бухгалтерские и другие документы (Правила, утв. приказом Росархива от 31.07.2023 № 77, далее — Правила).

🖇️Одни перемены упростят работу компании, а другие подкинут новые задачи.
Действуют новшества с 17 сентября, прежний порядок из приказа Минкультуры от 31.03.2015 № 526 утратил силу. Это означает, что архивировать документы за 2023 год надо с учетом изменений.

📌Основные моменты новых правил:

🖇️Компания вправе передать свой архив на хранение другой коммерческой организации, для которой такая деятельность — уставная (п. 5 Правил, утв. приказом Росархива № 77, далее — Правила). Раньше такого не было.

🖇️Если храним документы в компании, теперь собственный архив можно освещать светодиодными светильниками или люминисцентными лампами (п. 87 Правил). Срок службы таких источников света выше, чем у обычных ламп накаливания, да и энергии они потребляют меньше

🖇️Появились правила хранения электронных архивов.

🖇️Уделено внимание экспертизе документов
Четко установили, на что обращать внимание, когда решаем, ценный перед нами документ или нет. Это происхождение и содержание документа, внешние особенности и пригодность для использования (п. 15 Правил). От ценности документа зависит точный срок его хранения

🖇️Проверять ценность документов должны чаще
Уточнили случаи, при которых нужно определять ценность документов (п. 22 Правил). Теперь надо делать это в том числе, когда отбираем документы и электронные файлы, которые не подлежат хранению. Раньше это делали 1 раз при составлении номенклатуры дел и при подготовке к передаче в архив.

🖇️Новое про уничтожение документов
Теперь, чтобы утилизировать документы с истекшим сроком хранения, их нужно передать в специализированную организацию, которая перерабатывает вторсырье. Документы с пометкой «Для служебного пользования» предварительно измельчаем в шредере (п. 31 Правил). Ранее ничего об этом сказано не было.

📌Сроки хранения документов остались прежними (приказ Росархива от 20.12.2019 № 236).
Сдаем документы на хранение в архив минимум через год после окончания их обработки. Предельный срок, в который нужно уложиться, — три года (п. 47 Правил). Но передавать нужно только бумаги с постоянным («до ликвидации организации») и длительным (свыше 10 лет) сроком хранения.

🔜Продолжение следует ...

❓Инвентарным объектом НМА согласно ПБУ 14/2007 признается…?

1) совокупность прав, вытекающих из патента, свидетельства и т.п., принадлежащих одному человеку
2) объект со всеми приспособлениями и принадлежностями, предназначенный для выполнения определенных функций
3) совокупность прав, вытекающих из патента, свидетельства и т.п., обеспечивающих выполнение им самостоятельных функций

Коллеги!

В нашем закрытом клубе скоро пройдет вебинар по теме
📌ФСБУ 14/2022 «НМА»

❓Когда?
10 ноября в 11:00 по Мск

Вся актуальная информация за 1.5 часа
И у вас есть возможность присоединиться!

Цена вебинара: 500₽
Для приобретения писать: @uliuli_1

❓Какая бухгалтерская проводка отражает операцию: передача объекта основных средств, незавершенных строительством, в счет вклада в уставный капитал в оценке, согласованной учредителями?

1. Дт 58 Кт 08 Кт 91 Кт 08
2. Дт 76 Кт 08 Кт 91 Кт 08
3. Дт 76 Кт 08 Кт 58 Кт 91

🔥Коллеги, от всей души поздравляю всех бухгалтеров с профессиональным праздником!

🔥Желаю вам большого запаса терпения, побольше гармонии и позитивной жизненной энергии!
Пусть учет ведется с легкостью, а отчеты составляются с энтузиазмом!
Пусть работа приносит радость и воодушевление, а неприглядные серые будни пусть заискрятся в приятных цветах радуги!

🔜Предлагаю поздравить друг друга в комментариях!

📌ТГ-канал ""Московские суды общей юрисдикции"" сообщил недавно:

🔜Районный суд города Москвы огласил приговор по делу о продаже должности в УФНС по Самарской области. Фигурантов - 5 человек, получили от 4 до 6 лет колонии общего режима.

❓Главное в этом вопросе - за что?
🔗Все просто: кто-то захотел работать начальником УФНС и заплатил за это 1 млн $, а потом еще около 80 млн рублей (!!!!!).
Наверное, заплатив такую сумму, этот человек собирался честно работать)))), содействовать в исполнении всех норм Налогового кодекса, дабы окупить все затраты по вступлению в должность)))

✅ПЛАН БУХГАЛТЕРА НА ПРЕДСТОЯЩУЮ НЕДЕЛЮ

📌13 ноября
Подать уведомление об исчисленном НДФЛ за период с 23.10.2023 по 09.11.2023

📌15 ноября
Перечислить страховые взносы на травматизм за октябрь 2023 года

📌17 ноября
Подать заявление о внесении изменений в план финансового обеспечения предупредительных мер по травматизму на 2023 год

🔜Как не печально, но приближается время годовой бухгалтерской отчетности. А это значит, что готовиться нужно заранее.

📌Обязанность проведения инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчетности содержат два основных нормативных бухгалтерских документа:
• закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ (п. 3 ст. 11);
• ПБУ по бухучету и бухотчетности, утвержденное приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н (п. 27).
Проведение инвентаризации обязательно для всех организаций независимо от их организационно-правовой формы и применяемого налогового режима.

📌Цель этого мероприятия — обеспечить достоверность данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности (п. 26 ПБУ по бухучету и бухотчетности). Порядок ее проведения определен Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (утверждены приказом Минфина РФ от 13.06.1995 № 49).

❓Что инвентаризировать
Инвентаризации подлежат (п. 1 ст. 11 закона № 402-ФЗ, пп. 1.2, 1.3 Методических указаний):
• Все имущество (активы) организации независимо от места его нахождения. Это ОС, НМА, финансовые вложения, производственные запасы, готовая продукция, товары, прочие запасы, денежные средства и прочие финансовые активы, в том числе дебиторская задолженность. Инвентаризируют также имущество, не принадлежащее организации, но находящееся у нее (на ответственном хранении, в аренде, в переработке.
• Все финансовые обязательства (кредиторская задолженность, кредиты банков, займы и резервы).

❓А как готовиться к инвентаризации заранее? Что именно надо и можно делать сейчас?

1. Анализировать имеющуюся информацию по всем активам и обязательствам организации ежеквартально.
2. Взаимодействовать с материально-ответственными лицами и соответствующими отделами при возникновении малейших вопросов.
3. Своевременно принимать решения и отражать их учете.

❗️Кстати,
С 1 апреля 2025 года обязательным к применению будет ФСБУ 28/2023 ""Инвентаризация"".
Новый стандарт можно применять раньше этой даты.

📌ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

🔜Организации давно самостоятельно исчисляют и платят налоги на недвижимость, транспорт и землю. Дедлайн за 2022 год был 28 февраля 2023 года включительно.

🔜Недостаточно просто перечислить имущественные налоги. Нужно сравнить свои расчеты с цифрами инспекторов. При этом отнюдь не факт, что они сойдутся. Причины разные: нестыковки в ЕГРН, неверные выгрузки сведений из регистрирующих органов, неверный расчет, недостаток у налоговиков сведений, в том числе о положенных льготах. Если своевременно не сверяться, разница будет накапливаться (например, из-за разницы в налоговой базе по транспортным средствам).
Инспекторы самостоятельно рассылают организациям сообщения с суммами налогов.

🔜Крайний срок рассылки сообщений с суммами имущественных налогов — до 28 августа включительно. И он уже прошел. Поэтому, если сообщения из ИФНС так и нет, лучше запросить его самим.
Бланк можно взять из приказа ФНС от 09.07.2021 № ЕД-7-21/647.

❗️Важно помнить: запрашивать сообщение из налоговой или нет – это наше право. Но есть документ, который мы обязаны направить в налоговую в любом случае. Иначе штраф составит 20 процентов от неуплаченной суммы налога (п. 3 ст. 129.1 НК). Это сообщение о неучтенном объекте имущества — машине, недвижимости или земельном участке, которыми фактически владеет организация и о которых не знают налоговики».
У нас есть время до 31 декабря, чтобы проинформировать инспекторов. Не сообщать можно лишь при условии, что организация применяет налоговую льготу по объекту и заявила о ней.

🔜Новые разъяснения Минтруда и Роструда о выплате отпускных

📌Срок выплаты.
Перечислить отпускные теперь можно на день позже. По общему правилу выплатить отпускные нужно за три календарных дня до начала отпуска (ст. 136 ТК). Но в ТК не уточняется, как именно считать эти три дня. Недавно специалисты Минтруда пояснили, что в трехдневный срок включается и сам день выплаты отпускных. Например, если отпуск начинается с понедельника, то выплатить отпускные можно в пятницу (информация в телеграм-канале Минтруда от 05.10.2023).
Ранее Минтруд сообщал, что при отпуске с понедельника отпускные следует выплатить не позднее четверга (письмо от 05.09.2018 № 14-1/ООГ-7157). То есть три дня считали без учета дня выплаты. Теперь позиция поменялась, а у нас появился дополнительный законный день для выдачи отпускных.

📌Расчет дней отпуска.
В число дней отпуска не включаются только нерабочие праздничные дни. Поэтому если сотрудник взял отпуск, например, с понедельника, 6 ноября, этот день считается днем отпуска, исключать его из расчета не нужно. 6 ноября — это перенесенный выходной день, а не праздничный.
Он входит в дни отпуска, поэтому за него полагается выплата. Это разъясняет Роструд.

✅ДИРЕКТОР РАСПОРЯДИЛСЯ ОПЛАЧИВАТЬ КВАРТИРУ ПРИГЛАШЕННОМУ ИЗ ДРУГОГО РЕГИОНА РАБОТНИКУ.
ЧТО ДЕЛАТЬ НАМ?

➖Надо удержать НДФЛ, если компенсируем стоимость жилья и коммуналки сотруднику, который переехал из другой местности специально для работы в компании. Позиция спорная, но именно такие разъяснения Минфин недавно дал ФНС (письмо от 29.09.2023 № 03-04-07/93104).

➖НДФЛ не облагаются компенсации, если они непосредственно связаны с выполнением трудовых обязанностей. К таким можно отнести и выплаты, которые перечисляете при переезде специалиста в другую местность (п. 1 ст. 217 НК). Но у Минфина другая версия: с суммы возмещения надо удерживать налог, поскольку в ТК этой компенсации нет (письма от 19.03.2021 № 03-15-06/19723, от 07.07.2022 № 03-04-06/65366, от 08.09.2022 № 03-04-05/87274).

➖Оспорить позицию чиновников удается в суде. Судьи исходят из того, что НДФЛ облагаются суммы, которые организации выплачивают для личных нужд работника. Но когда компания привлекает специалистов из других городов, то аренду жилья она оплачивает прежде всего в своих интересах. Поэтому облагаемый доход у сотрудников не возникает (п. 3 Обзора, утв. Президиумом ВС 21.10.2015). Однако Минфин не желает учитывать мнение судов.

📍Отметим, что по поводу страховых взносов с компенсаций позиция ведомства такая же — взносы нужно начислить. Раз ТК прямо не обязывает возмещать аренду жилья, значит, выплата не на основании закона. Судьи и с этим не согласны (определение ВС от 21.03.2019 № 306-ЭС19-1713, постановление АС Западно-Сибирского округа от 27.03.2023 № Ф04-926/2023).

📍Безопаснее все же удержать НДФЛ с компенсации аренды жилья и начислить взносы, иначе споров не избежать.

🔜ТЕСТ
Фирма А отгрузила фирме Б в начале 2022 г. товар стоимостью 1 000 000 руб. (в том числе НДС 166 667 руб.). В ноябре 2022 г. товар возвращается продавцу (фирме А) по условиям ранее заключенного договора.