📍КЛУБ ПРАКТИЧЕСКАЯ БУХГАЛТЕРИЯ

🔥Последние 2 дня, когда у вас есть возможность вступить в самое дружное бухгалтерское сообщество

📌Недавно мы провели прямой эфир, на котором открыли КЛУБ «ПРАКТИЧЕСКАЯ БУХГАЛТЕРИЯ”

❓Что это за формат?
-общий чат со мной и другими экспертами в области бухгалтерии
-еженедельные созвоны в формате мастермайнда
-уникальная информация и все самые последние новости
-разбор трудных случаев, встречающихся на практике

🔥Не упустите возможность вступить в комьюнити специалистов!

➰Цена за вход в данный чат: 4.500р / месяц
https://payform.ru/ri2VBBj/

Но знания и знакомства, которые вы приобретете там - бесценны!

❓Нерезиденты: учет НДФЛ

🖇️Ставка НДФЛ зависит от статуса конкретного сотрудника. Если он резидент, то есть в течение последних 12 месяцев пробыл в России как минимум 183 дня, налог с его дохода удерживают по ставке 13 процентов, если нерезидент — по ставке 30 процентов. Сейчас в Минфине считают, что пересчитать налог с начала года по ставке 30 процентов нужно, как только работник окажется нерезидентом (письмо от 28.04.2023 № 03-04-06/39460).

🖇️Если так поступили и пересчитали весь налог с начала 2023 года, то надо заполнить на сотрудника-нерезидента только один раздел 2 отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев по ставке 30 процентов. Действуем так, даже если сотрудник еще может стать резидентом. Раздел 1 отчета 6-НДФЛ в таком случае у нас тоже будет всего один.
Не включаем в 6-НДФЛ за 9 месяцев зарплату тех работников, которые переехали за границу, работают на нашу компанию дистанционно и у которых этот факт зафиксирован в трудовых договорах. Выплаты в пользу уехавших сотрудников в 2023 году относятся к доходам от источников за пределами РФ (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК). НДФЛ с таких выплат компания удерживать не обязана. И тут не имеет значения, резидент ваш сотрудник или нерезидент. Разделяют эту позицию и чиновники из Минфина (письмо от 07.07.2022 № 03-04-05/65409).

❓Что делать с частыми ошибками в уведомлении
1. Ошиблись в сумме.
Представляем в инспекцию новое уведомление с исправленной суммой. Делем это до того, как подадим отчетность по налогу или страховым взносам, по которым ранее отправили ошибочное уведомление.

2. Ошиблись в других реквизитах.
Отправляем уведомление с неправильными реквизитами и суммой 0. Затем представляем еще одно уведомление с верными реквизитами и суммой. Исправляем ошибку только до подачи отчетности.

3. Подаем уведомление по налогу, за который этот документ подавать не нужно.
Например, по НДС. Ничего не делаем. Налоговики на ваше уведомление внимания не обратят. Все нужные цифры возьмут из обычной отчетности по налогу.

📍ПОСЛЕДНИЙ ДЕНЬ, когда можно вступить в наш КЛУБ ПРАКТИЧЕСКАЯ БУХГАЛТЕРИЯ

❓Что это за клуб?
-общий чат со мной и другими экспертами в области бухгалтерии
-еженедельные созвоны в формате мастермайнда
-уникальная информация и все самые последние новости
-разбор трудных случаев, встречающихся на практике

🔥Не упустите возможность вступить в комьюнити специалистов!

➰Цена за вход в данный чат: 4.500р / месяц
https://payform.ru/ri2VBBj/

Но знания и знакомства, которые вы приобретете там - бесценны!

📌КТО будет с вами в клубе?

🔜Мощные специалисты в области бухгалтерии, которые готовы ответить на любой ваш вопрос

🔥Не упустите последнюю возможность вступить в комьюнити специалистов!

➰Цена за вход в данный чат: 4.500р / месяц
https://payform.ru/ri2VBBj/

‼️Коллеги, приближается Международный день бухгалтера!

📌Он отмечается 10 ноября.
Кстати, к этой дате имеет прямое отношение Лука Пачоли. Дело в том, что 10 ноября 1494 года он издал книгу, одна из глав которой была посвящена бухгалтерскому учету. Эта книга, на протяжении четырех веков, оставалась настольной у счетоводов всего мира.

📌В России день бухгалтера отмечают в день принятия закона о бухучете – 21 ноября, а московские светила бухгалтерского учета отмечают свой профессиональный праздник 16 ноября.

Так что готовимся, коллеги!

✅ПЛАН БУХГАЛТЕРА НА ПРЕДСТОЯЩУЮ НЕДЕЛЮ

📌30 октября
1. Уплатить 1-ый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль в 4 квартале 2023 г.
2. Перечислить авансовый платеж по налогу на прибыль за 3 квартал (9 месяцев) 2023 г.
3. Уплатить авансовый платеж по налогу на прибыль за сентябрь 2023 г.
4. Уплатить страховые взносы за сентябрь 2023 г.
5. Уплатить первый платеж 1/3 НДС за 3 квартал 2023 г.
6. Уплатить авансовый платеж по налогу на имущество за 3 квартал (9 месяцев) 2023 года
7. Уплатить авансовый платеж по транспортному налогу за 3 квартал 2023 г.
8. Уплатить авансовый платеж по земельному налогу за 3 квартал 2023 г.
9. Уплатить авансовый платеж при УСН за 9 месяцев 2023 г.
10. Уплатить НДПИ за сентябрь 2023 г.
11. Уплатить водный налог за 3 квартал 2023 г.
12. Самозанятым заплатить налог за сентябрь 2023 г.
13. Уплатить торговый сбор за 3 квартал 2023 г.
14. Заплатить НДФЛ, удержанный с выплат с 23.09.2023 по 22.10.2023

📌1 ноября
1. Подать заявление и сведения для установления скидки к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2024 г.

#новости_ПБ
📌С 2023 года вместе с введением ЕНС изменились и правила для пеней.
Механизм их расчета остался прежним. Но теперь они начисляются на общую сумму задолженности.

〰️Напомним что такое пени.
✅Пени — это неустойка за несвоевременную уплату налогов, сборов, страховых взносов. Они начисляются за каждый день просрочки обязанности налогоплательщика перечислить деньги в бюджет.
С 2023 года пени не привязаны к конкретному налогу, а рассчитываются от общего «минуса», который образовался на едином налоговом счете (ЕНС).
В отличие от штрафов, пени начисляются не по решению налогового органа, а автоматически. Обычно их расчет делает информационная система ИФНС. Также приходится считать пени самостоятельно.
Как рассчитать пени
Порядок расчета пеней для плательщиков с разным статусом неодинаков.

🖇️Физлица и ИП считают их по формуле:
Сумма недоимки × Ставка рефинансирования ЦБ / 300 × Количество дней просрочки

🖇️Организации обычно используют эту формулу в двух случаях:
• для расчета пеней по взносам на травматизм;
• для расчета пеней по иным платежам, если просрочка не превышает 30 дней.

🖇️Если же организация не платила налог более 30 дней, то с 31 пени будут считать то иной формуле:
Сумма недоимки × Ставка рефинансирования ЦБ / 150 × Количество дней просрочки

‼️Важно
В период с 9 марта 2022 года до 31 декабря 2023 года юридические лица считают пени так же, как и физические: исходя из 1/300 ставки Банка России.
Это мера поддержки от Правительства РФ.

🖇️Данные для расчета
Из формулы следует, что для расчета пеней нужны такие показатели:
〰️Сумма недоимки. Если платеж перечисляется через ЕНС, недоимка по нему отражается в сумме отрицательного сальдо на этом счете. Однако не всегда отрицательное сальдо будет равно недоимке для расчета пеней. На некоторые суммы они не начисляются.
〰️Ставка рефинансирования. С 2016 года она приравнена к ключевой ставке Банка России. На сайте ЦБ есть архив с ключевыми ставками на конкретный день.
〰️Количество календарных дней просрочки. Период задолженности отсчитывается со дня возникновения недоимки. Это следующий день после окончания срока, отведенного для уплаты налога. Заканчивается этот период в день, когда обязанность по перечислению налога была исполнена, то есть на ЕНС перечислена достаточная для погашения недоимки сумма. День пополнения налогового счета также включается в период просрочки.

📌Оплата пеней
Чтобы заплатить пени, следует пополнить ЕНС. С начала 2023 года все обязательные к уплате суммы можно перечислить единым платежом. Но также допустимо внести на налоговый счет только деньги для оплаты пеней, если задолженность погашена, и ничего другого в ближайшее время платить не нужно.
ИФНС будет списывать средства с положительного сальдо ЕНС в определенной последовательности. Пени уплачиваются в третью очередь — после недоимок и текущих платежей. Нужно пополнить ЕНС с учетом этого.

🖇️Единый налоговый платеж будет складываться из таких сумм:
• недоимка, если она не была погашена ранее;
• текущие платежи (налоги, взносы), если вскоре предстоит их платить;
• пени.
Такой порядок оплаты пеней актуален для большинства налогов, сборов и взносов, но есть исключения. Дело в том, что не все платежи нужно перечислять на ЕНС.

🖇️В прежнем порядке в 2023 году продолжаем платить:
• страховые взносы на травматизм;
• НДФЛ на выплаты гражданам иностранных государств, которые работают на основе патента;
• некоторые госпошлины.

📌Пени при подаче уточненной декларации
В декларации может обнаружиться ошибка, которая привела к занижению суммы налога. В таком случае компания его пересчитывает и доплачивает, а после подает уточненную декларацию. Если к этому времени срок уплаты уже вышел, помимо налога, следует рассчитать пени за весь период просрочки. То есть на момент подачи уточненной декларации должны быть уплачены и налог, и пени. Это позволит штраф по ст. 122 НК РФ.

❓Как исполнить это требование в 2023 году? Ведь перечислить конкретный платеж возможности теперь нет.
Все просто. На момент подачи уточненки на ЕНС должно быть положительное сальдо.
Его сумма должна быть больше, чем налог к доплате плюс пени.
То есть при корректировке декларации в 2023 году порядок действий такой: считаем доплату по налогу, рассчитываем пени, пополняем на общую сумму налоговый счет, а затем подаем уточненку. Почто то же самое, что и было.

🖇️Правила изменения суммы пеней
Если пени рассчитаны верно, снизить их, в отличие от штрафа, нельзя. Исключением является случай, когда они пересчитываются из-за изменения размера совокупной налоговой обязанности. Например, когда была подана уточненная декларация.

📌До 1 ноября можно обратиться в СФР за скидкой по взносам на травматизм

🖇️Максимальный размер скидки составляет 40 процентов. Подать документы в фонд нужно не позднее 1 ноября.
Расчетные показатели определяют исходя из данных за 2020—2022 годы.

🖇️Для получения права на скидку надо выполнить 4 условия:
1. Компания должна функционировать как минимум три года 2. У компании не должно быть долгов по взносам на дату подачи заявления. Даже при небольшой задолженности фонд может отказать в скидке или уменьшить ее размер.
3. Важно, чтобы в 2022 году у компании не было несчастных случаев на производстве по вине компании с летальным исходом . Речь идет о несчастных случаях по вине компании Если Несчастный случай был 2023 года, его не учитывать не нужно. Но этот факт в следующем году не позволит оформить скидку.
4. У компании должны быть результаты спецоценки и сведения о медосмотрах на 1 января текущего.

📌Кроме того, есть еще три расчетных показателя, в которые компания обязана уложиться. Считают их исходя из данных за три последних года, в нашем случае за 2020—2022 годы:
— показатель А — отношение страховых выплат по травматизму к начисленным взносам;
— показатель В — количество несчастных случаев на производстве на 1000 человек;
— показатель С — количество дней болезни на один несчастный случай (кроме случаев со смертельным исходом).

🖇️Если все показатели у компании ниже среднеотраслевых, фонд согласится снизить тариф взносов. Как правило, все зависит от того, были ли у компании несчастные случаи в 2020—2022 годах. Если нет, подаем заявление.
Скидка начнет действовать с 1 января 2024 года.
Форма заявления есть в приложении к Административному регламенту из Никаких дополнительных документов к заявлению прилагать не нужно.

🖇️Все необходимые для расчета скидки сведения чиновники возьмут самостоятельно:
— за период до 1 января 2023 года — из 4-ФСС;
— за период после 1 января 2023 года — из раздела 2 ЕФС-1.
Данные о выплатах пособий фонд также возьмет из своей базы, ведь их он сейчас выплачивает напрямую.
Максимальную скидку в 40 процентов получат компании, которые обходятся без производственного травматизма и соблюдают все прочие условия. Остальным организациям фонд рассчитает скидку по специальной формуле — с учетом показателей и среднеотраслевых значений, а также коэффициентов спецоценки и медосмотров.

‼️АКТУАЛЬНО
Бухгалтерский учет замены шин
Комплект новых шин, приобретенный организацией для установки на автомобиль, принимается к бухгалтерскому учету в составе запасов по фактической себестоимости, равной в данном случае цене его приобретения без учета НДС (пп. ""а"" п. 3, п. 9, пп. ""а"" п. 11, пп. ""а"" п. 12 ФСБУ 5/2019 ""Запасы"".
Комплект шин, установленный на автомобиле при его приобретении, входит в состав автомобиля как инвентарного объекта ОС (п. 10 ФСБУ 6/2020 ""Основные средства"").

〰️Первоначальная стоимость объекта ОС увеличивается на сумму капитальных вложений, связанных с улучшением и (или) восстановлением этого объекта, в момент их завершения (п. 24 ФСБУ 6/2020). Под капитальными вложениями понимаются затраты на улучшение и (или) восстановление объекта (например, замена частей, ремонт), при условии что в будущем они обеспечат получение организацией экономических выгод в течение более 12 месяцев или обычного операционного цикла, превышающего 12 месяцев (пп. ""ж"" п. 5, пп. ""а"" п. 6 ФСБУ 26/2020 ""Капитальные вложения"").
〰️Обычно замена шин производится организацией чаще, чем один раз в год.
Следовательно, понесенные расходы являются затратами на текущий ремонт автомобиля, поддержание его работоспособности, исправности. Капитальными вложениями они не признаются (пп. ""б"" п. 16 ФСБУ 26/2020).
Затраты на текущий ремонт объектов ОС относятся к расходам по обычным видам деятельности (п. п. 5, 7 Положения по бухгалтерскому учету ""Расходы организации"" ПБУ 10/99).
〰️Стоимость шин включается в расходы на дату передачи шин для установки на автомобиль на основании документа, подтверждающего отпуск шин на ремонт. Стоимость работ автосервиса по установке шин включается в расходы на дату подписания акта приемки-сдачи выполненных работ (п. 16 ПБУ 10/99).
〰️Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
НДС, предъявленный продавцом шин, а также НДС, предъявленный со стоимости работ по замене шин, организация вправе принять к вычету. Основанием для этого являются счета-фактуры, соответствующие первичные документы, а также принятие шин и работ к учету (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 169 НК РФ).
〰️Налог на прибыль организаций
Расходы на ремонт рассматриваются как прочие расходы и признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они осуществлены, в размере фактических затрат (п. 1 ст. 260, п. 5 ст. 272 НК РФ).
Датой осуществления расходов в виде стоимости шин является дата их передачи для проведения ремонта, предусмотренной п. 2 ст. 272 НК РФ).
〰️Датой осуществления расходов на оплату работ автосервиса по замене шин является дата подписания акта приемки-сдачи выполненных работ (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).

📌Чтобы обеспечить контроль за наличием и движением шин, подлежащих эксплуатации, их можно учитывать на забалансовом счете, самостоятельно введенном организацией. Учет ведется в разрезе места нахождения (в месте хранения или на автомобиле).