📍КЛУБ ПРАКТИЧЕСКАЯ БУХГАЛТЕРИЯ

❓Что это за формат?
-общий чат со мной и другими экспертами в области бухгалтерии
-еженедельные созвоны в формате мастермайнда
-уникальная информация и все самые последние новости
-разбор трудных случаев, встречающихся на практике

🔥Не упустите возможность вступить в комьюнити специалистов!

➰Цена за вход в данный чат: 2.000р
https://payform.ru/7n2Umqy/

⚡️Кто и как заплатит новый налог на сверхприбыль

📌Налог платят российские и иностранные организации с постоянными представительствами на территории РФ, чья доналоговая прибыль в 2021—2022 годах была не менее 1 млрд руб.

📌При этом есть несколько категорий, которые освобождены от налога на сверхприбыль.
• 1. Малый и средний бизнес. Речь обо всех компаниях, включенных в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 31 декабря 2022 года.
• 2. Организации, созданные после 1 января 2021 года, за исключением прошедших реорганизацию.
• 3. Компании из сферы добычи нефти, газа или угля.
• 4. Предприятия, которые будут ликвидированы до 1 января 2024 года.
• 5. Организации, с 2018 по 2022 год платившие ЕСХН.
• 6. Компании, которые в 2018 и 2019 годах не имели выручки от реализации.
• 7. Иностранные организации, начавшие работу в России после 1 января 2021 года.
• 8. Бывшие участники КГН при условии, что в 2022 году в группу входили компании нефтегазовой отрасли, освобожденные от налога на сверхприбыль.
• 9. Застройщики, привлекающие средства через эскроу-счета.

📌В 2023 году Федеральным законом от 04.08.2023 № 414-ФЗ утвердили новый Налог на сверхприбыль.

📌База для расчета нового налога — превышение средней прибыли за 2021—2022 годы над средней прибылью за 2018—2019 годы. Считаем ее метолом налогового учета. Общая ставка налога — 10 процентов.
Заплатить налог на сверхприбыль нужно не позднее 29 января 2024 года. Компании сами определяют, являются ли они плательщиками, и сами считают налоговую базу.

📌В 2023 году крупные компании вправе перечислить специальный обеспечительный платеж, чтобы заплатить налог на сверхприбыль со скидкой. Закон № 414-ФЗ предусматривает уменьшение налога на вычет. Размер налогового вычета равен сумме обеспечительного платежа. Если перечислить половину налога в качестве обеспечительного платежа с 1 октября по 30 ноября, это позволит компании снизить ставку с 10 до 5 процентов.
Обеспечительный платеж по налогу на сверхприбыль – это право, т.е. мы не обязаны его платить, но вправе сделать это, чтобы сэкономить в 2024 году
Налог на сверхприбыль не входит в ЕНП. Поэтому платить его нужно отдельной платежкой на конкретный КБК. Минфин уже установил новый КБК для уплаты налога на сверхприбыль (приказ от 29.06.2023 № 100н). Действует он с 15 августа 2023 года. Обеспечительный платеж и вовсе не считают налогом, поэтому, как нам объяснили в ФНС, его тоже не нужно платить в составе ЕНП. Если решили перечислить сейчас обеспечительный платеж, используем КБК 182 1 01 03000 01 1000 110. Для самого налога КБК в платежке будет таким же.

📌Сдавать декларацию будут только те компании, которые обязаны заплатить новый налог. Если посчитали и поняли, что налоговая база ниже минимальной или сумма налога равна нулю, то сдавать нулевую декларацию не нужно.
Срок сдачи декларации по налогу на сверхприбыль раньше срока уплаты — до 25 января 2024 года включительно. Но утвержденной формы отчета пока нет. Есть лишь проект приказа ФНС с бланком декларации и порядком заполнения, который еще проходит общественное обсуждение. Чиновники планируют его принять ближе к январю.

🔜Продолжение следует ...

✅ИМПОРТ из ЕАЭС
Продолжим тему и рассмотрим про услуги из ЕАЭС.
📌НДС при заказе услуг у резидента из ЕАЭС.
При импорте услуг из ЕАЭС, если услуги нам оказывает резидент из стран, входящих в ЕАЭС, порядок обложения НДС зависит от того, какая страна является местом реализации услуг.
Если место реализации - Россия, то мы являемся налоговым агентом по НДС и при перечислении оплаты контрагенту должны (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС):
1)начислить и удержать НДС с дохода исполнителя (п. 2 ст. 161 НК РФ). Важный момент - он должен попадать под критерии, указанные в п. 1 ст. 161 НК РФ;
2)уплатить налог в общем порядке, то есть равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ, Письмо ФНС России от 07.09.2022 N СД-4-3/11844@). Уплачивается НДС посредством ЕНП (п. 1 ст. 11.3, п. п. 1, 16 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ);
3)выставить счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Подлежащий уплате НДС отражаем в разд. 2 декларации по НДС (п. п. 3, 35 Порядка заполнения декларации по НДС).
Исчисленный налог мы сможем принять к вычету (п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).

🔜Продолжение следует ...

📍КЛУБ ПРАКТИЧЕСКАЯ БУХГАЛТЕРИЯ

🔥Последние 2 дня, когда у вас есть возможность вступить в самое дружное бухгалтерское сообщество

📌Недавно мы провели прямой эфир, на котором открыли КЛУБ «ПРАКТИЧЕСКАЯ БУХГАЛТЕРИЯ”

❓Что это за формат?
-общий чат со мной и другими экспертами в области бухгалтерии
-еженедельные созвоны в формате мастермайнда
-уникальная информация и все самые последние новости
-разбор трудных случаев, встречающихся на практике

🔥Не упустите возможность вступить в комьюнити специалистов!

➰Цена за вход в данный чат: 4.500р / месяц
https://payform.ru/ri2VBBj/

Но знания и знакомства, которые вы приобретете там - бесценны!

❓Нерезиденты: учет НДФЛ

🖇️Ставка НДФЛ зависит от статуса конкретного сотрудника. Если он резидент, то есть в течение последних 12 месяцев пробыл в России как минимум 183 дня, налог с его дохода удерживают по ставке 13 процентов, если нерезидент — по ставке 30 процентов. Сейчас в Минфине считают, что пересчитать налог с начала года по ставке 30 процентов нужно, как только работник окажется нерезидентом (письмо от 28.04.2023 № 03-04-06/39460).

🖇️Если так поступили и пересчитали весь налог с начала 2023 года, то надо заполнить на сотрудника-нерезидента только один раздел 2 отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев по ставке 30 процентов. Действуем так, даже если сотрудник еще может стать резидентом. Раздел 1 отчета 6-НДФЛ в таком случае у нас тоже будет всего один.
Не включаем в 6-НДФЛ за 9 месяцев зарплату тех работников, которые переехали за границу, работают на нашу компанию дистанционно и у которых этот факт зафиксирован в трудовых договорах. Выплаты в пользу уехавших сотрудников в 2023 году относятся к доходам от источников за пределами РФ (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК). НДФЛ с таких выплат компания удерживать не обязана. И тут не имеет значения, резидент ваш сотрудник или нерезидент. Разделяют эту позицию и чиновники из Минфина (письмо от 07.07.2022 № 03-04-05/65409).

❓Что делать с частыми ошибками в уведомлении
1. Ошиблись в сумме.
Представляем в инспекцию новое уведомление с исправленной суммой. Делем это до того, как подадим отчетность по налогу или страховым взносам, по которым ранее отправили ошибочное уведомление.

2. Ошиблись в других реквизитах.
Отправляем уведомление с неправильными реквизитами и суммой 0. Затем представляем еще одно уведомление с верными реквизитами и суммой. Исправляем ошибку только до подачи отчетности.

3. Подаем уведомление по налогу, за который этот документ подавать не нужно.
Например, по НДС. Ничего не делаем. Налоговики на ваше уведомление внимания не обратят. Все нужные цифры возьмут из обычной отчетности по налогу.

📍ПОСЛЕДНИЙ ДЕНЬ, когда можно вступить в наш КЛУБ ПРАКТИЧЕСКАЯ БУХГАЛТЕРИЯ

❓Что это за клуб?
-общий чат со мной и другими экспертами в области бухгалтерии
-еженедельные созвоны в формате мастермайнда
-уникальная информация и все самые последние новости
-разбор трудных случаев, встречающихся на практике

🔥Не упустите возможность вступить в комьюнити специалистов!

➰Цена за вход в данный чат: 4.500р / месяц
https://payform.ru/ri2VBBj/

Но знания и знакомства, которые вы приобретете там - бесценны!

📌КТО будет с вами в клубе?

🔜Мощные специалисты в области бухгалтерии, которые готовы ответить на любой ваш вопрос

🔥Не упустите последнюю возможность вступить в комьюнити специалистов!

➰Цена за вход в данный чат: 4.500р / месяц
https://payform.ru/ri2VBBj/

‼️Коллеги, приближается Международный день бухгалтера!

📌Он отмечается 10 ноября.
Кстати, к этой дате имеет прямое отношение Лука Пачоли. Дело в том, что 10 ноября 1494 года он издал книгу, одна из глав которой была посвящена бухгалтерскому учету. Эта книга, на протяжении четырех веков, оставалась настольной у счетоводов всего мира.

📌В России день бухгалтера отмечают в день принятия закона о бухучете – 21 ноября, а московские светила бухгалтерского учета отмечают свой профессиональный праздник 16 ноября.

Так что готовимся, коллеги!