📍КЛУБ ПРАКТИЧЕСКАЯ БУХГАЛТЕРИЯ

Доброе утро, коллеги!
📌Вчера мы провели прямой эфир, на котором открыли КЛУБ «ПРАКТИЧЕСКАЯ БУХГАЛТЕРИЯ”
Сейчас возможность вступить в него есть у вас!

❓Что это за формат?
-общий чат со мной и другими экспертами в области бухгалтерии
-еженедельные созвоны в формате мастермайнда
-уникальная информация и все самые последние новости
-разбор трудных случаев, встречающихся на практике

🔥Не упустите возможность вступить в комьюнити специалистов!

➰Цена за вход в данный чат: 2.000р
https://payform.ru/7n2Umqy/

Но знания и знакомства, которые вы приобретете там - бесценны!

Цена действительна первые сутки с момента публикации поста. Далее цена повысится больше, чем на 50%

❓Компенсации удаленным работникам

➰Законодатели установили специальный лимит для компенсаций дистанционным работникам — 35 руб. в день. Такую сумму можно принимать к налоговому учету без подтверждающих документов.
Новый лимит действует в отношении трех платежей: налога на прибыль, НДФЛ и страховых взносов. Что касается УСН, то для пользователей этого спецрежима правила остаются прежними. В закрытом перечне расходов, которые можно учесть при расчете единого налога, компенсация удаленщикам не упомянута.
Налог на прибыль. С 31 августа (подп. 11.1 п. 1 ст. 264 НК) в целях налога на прибыль у нас есть выбор: либо учесть в расходах всю сумму компенсации, подтвержденную документами, либо не более 35 руб. за рабочий день. Во втором случае месячная сумма компенсации зависит от количества рабочих дней в месяце. В основном она будет варьироваться в диапазоне 665—735 руб. за полный месяц. Сумма будет меньше, если сотрудник болел, находился в отпуске или работает удаленно не каждый день, а, например, три дня в неделю.
НДФЛ и взносы. Использовать лимит в 35 руб. в целях НДФЛ и страховых взносов можно будет с 1 января 2024г.. Пока же остается только вариант с документальным подтверждением расходов.

➰Новый лимит на зафиксировать во внутренних документах компании или в трудовых договорах . Только тогда этот лимит будет действовать. Если же мы хотим сэкономить большую сумму, надо подтверждать расходы. И для компании, и для работника это, как правило, более выгодный вариант.

❓Какие затраты можно компенсировать?
Закон обязывает обеспечить дистанционного работника оборудованием и программами или заплатить ему компенсацию, а также возместить иные расходы (ст. 312.6 и 312.9 ТК). Точного списка компенсируемых расходов в нормативных актах нет.
📌Обычно компенсация состоит из двух частей.
- Первая — непосредственно компенсация за использование личного ноутбука, компьютера, принтера или другого оборудования.
- Вторая — возмещение затрат. Например, на оплату интернета, покупку и настройку необходимых программ, антивируса, расходных материалов (бумаги, картриджей и т. д.).

➰Список компенсируемых расходов лучше закрепить в локальном нормативном акте или в трудовом договоре с дистанционным сотрудником.

❓Как подтвердить расходы?
От удаленщика вам потребуется два вида бумаг (письмо ФНС от 12.02.2021 № СД-4-11/1705). Во-первых, документы о том, что дистанционщик использует личное или арендованное имущество в интересах работодателя. Во-вторых, документы, подтверждающие текущие расходы сотрудника на оплату интернета, покупку бумаги для принтера или других расходных материалов (письмо Минфина от 11.01.2022 № 03-04-06/263

📌ИМПОРТ из ЕАЭС

🖇️Коллеги, рассмотрим учет импорта и начнем с НДС НДС при импорте из ЕАЭС
НДС при импорте из Белоруссии, Казахстана или другой страны ЕАЭС считаем на дату принятия товаров к учету. База - стоимость товаров по контракту, ставки обычные - 20 или 10% (п. п. 14, 17 Протокола о косвенных налогах).
Не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету, перечисляем НДС платежкой на ЕНП и сдаем в свою ИФНС декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товаров и документы о товаре (п. п. 19, 20 Протокола о косвенных налогах, Письмо ФНС от 02.09.2022 N СД-3-3/9545@).

🖇️НДС можно принять к вычету после получения из ИФНС заявления с отметкой об уплате налога. Инспекция проставит ее не ранее наступления срока платежа (Письмо Минфина от 02.07.2015 N 03-07-13/1/38180).

🔜Продолжение следует

Напоминаю, коллеги!
📌У нас открыт набор в КЛУБ ПРАКТИЧЕСКОЙ БУХГАЛТЕРИИ

❓Кому будет полезен КЛУБ?

🧷специалистам
-вы получите большую поддержку и помощь в принятии решений в лице мощных экспертов своего дела

🧷начинающим бухгалтерам
-это вложение в ваше будущее, связи и знакомства, возможность учиться на чужих ошибках и свершениях, заранее знать о том, с чем можете столкнуться в будущем

🔥Не упустите возможность вступить в комьюнити специалистов!

➰Цена за вход в данный чат на месяц: 2.000р
https://payform.ru/7n2Umqy/

Но знания и знакомства, которые вы приобретете там - бесценны!

Цена действительна ещё половину дня. Далее цена повысится больше, чем на 50%

Как и обещала, отправляю вам запись прямого эфира, который прошел в эту среду

📌Как защититься от претензий налоговиков о том, что у вас «якобы» поставщик-однодневка

📍НАЖМИ
Прямой эфир «Как защититься от претензий налоговиков о том, что у вас «якобы» поставщик-однодневка

📍Лизингодатели обязаны размещать данные о заключении договора в специальном реестре — на Федресурсе.

📌С 28 июля новый срок — три рабочих дня с даты передачи имущества лизингополучателю (Федеральный закон от 28.04.2023 № 167-ФЗ).
Федресурс — государственный реестр, записи на котором нужно делать в установленные законом сроки. За нарушение срока размещения информации Росреестр может оштрафовать руководителя компании на сумму до 10 000 руб. Штраф за повторное нарушение выше — до 50 000 руб., но также директора могут дисквалифицировать на срок от года до трех лет (ч. 6—8 ст. 14.25 КоАП).

🧷В состав сведений для Федресурса включаются следующие данные:
1) номер и дату заключения договора лизинга;
2) даты начала и окончания срока лизинга в соответствии с договором;
3) полные наименования лизингодателя и лизингополучателя;
4) ИНН и ОГРН компаний;
5) сведения о предмете лизинга.

✅ПЛАН БУХГАЛТЕРА НА ПРЕДСТОЯЩУЮ НЕДЕЛЮ

📌25 октября
1. Подать уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов в октябре 2023 года
2. ИП перечислить авансовый платеж по НДФЛ за 3 квартал/9 месяцев 2023 г.
3. Представить расчет 6-НДФЛ за 3 квартал/9 месяцев 2023 г.
4. Лицам, применяющим АУСН, заплатить налог за сентябрь 2023 г.
5. Подать РСВ за 3 квартал/9 месяцев 2023 г.
6. Подать персонифицированные сведения о физлицах за сентябрь 2023 г.
7. Подать ЕФС-1 за 3 квартал (9 месяцев)/сентябрь 2023 г.
8. Подать декларацию по налогу на прибыль за 3 квартал (9 месяцев)/сентябрь 2023 года
9. Налоговому агенту по налогу на прибыль подать расчет за 3 квартал 2023 г./за сентябрь 2023 г.
10. Подать декларацию по НДС за 3 квартал 2023 г.
11. Представить отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, совершенных в 3 квартале 2023 г.
12. Уплатить НДПИ за сентябрь 2023 г.
13. Подать декларацию по водному налогу за 3 квартал 2023 г.

Коллеги! Поздравляю с завершением этого рабочего дня!
Хочу напомнить вам о нашем клубе🙏

Мы продлили скидку ещё на сутки с момента публикации этого поста🥰

📍КЛУБ ПРАКТИЧЕСКАЯ БУХГАЛТЕРИЯ

❓Что это за формат?
-общий чат со мной и другими экспертами в области бухгалтерии
-еженедельные созвоны в формате мастермайнда
-уникальная информация и все самые последние новости
-разбор трудных случаев, встречающихся на практике

🔥Не упустите возможность вступить в комьюнити специалистов!

➰Цена за вход в данный чат: 2.000р
https://payform.ru/7n2Umqy/

⚡️Кто и как заплатит новый налог на сверхприбыль

📌Налог платят российские и иностранные организации с постоянными представительствами на территории РФ, чья доналоговая прибыль в 2021—2022 годах была не менее 1 млрд руб.

📌При этом есть несколько категорий, которые освобождены от налога на сверхприбыль.
• 1. Малый и средний бизнес. Речь обо всех компаниях, включенных в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 31 декабря 2022 года.
• 2. Организации, созданные после 1 января 2021 года, за исключением прошедших реорганизацию.
• 3. Компании из сферы добычи нефти, газа или угля.
• 4. Предприятия, которые будут ликвидированы до 1 января 2024 года.
• 5. Организации, с 2018 по 2022 год платившие ЕСХН.
• 6. Компании, которые в 2018 и 2019 годах не имели выручки от реализации.
• 7. Иностранные организации, начавшие работу в России после 1 января 2021 года.
• 8. Бывшие участники КГН при условии, что в 2022 году в группу входили компании нефтегазовой отрасли, освобожденные от налога на сверхприбыль.
• 9. Застройщики, привлекающие средства через эскроу-счета.

📌В 2023 году Федеральным законом от 04.08.2023 № 414-ФЗ утвердили новый Налог на сверхприбыль.

📌База для расчета нового налога — превышение средней прибыли за 2021—2022 годы над средней прибылью за 2018—2019 годы. Считаем ее метолом налогового учета. Общая ставка налога — 10 процентов.
Заплатить налог на сверхприбыль нужно не позднее 29 января 2024 года. Компании сами определяют, являются ли они плательщиками, и сами считают налоговую базу.

📌В 2023 году крупные компании вправе перечислить специальный обеспечительный платеж, чтобы заплатить налог на сверхприбыль со скидкой. Закон № 414-ФЗ предусматривает уменьшение налога на вычет. Размер налогового вычета равен сумме обеспечительного платежа. Если перечислить половину налога в качестве обеспечительного платежа с 1 октября по 30 ноября, это позволит компании снизить ставку с 10 до 5 процентов.
Обеспечительный платеж по налогу на сверхприбыль – это право, т.е. мы не обязаны его платить, но вправе сделать это, чтобы сэкономить в 2024 году
Налог на сверхприбыль не входит в ЕНП. Поэтому платить его нужно отдельной платежкой на конкретный КБК. Минфин уже установил новый КБК для уплаты налога на сверхприбыль (приказ от 29.06.2023 № 100н). Действует он с 15 августа 2023 года. Обеспечительный платеж и вовсе не считают налогом, поэтому, как нам объяснили в ФНС, его тоже не нужно платить в составе ЕНП. Если решили перечислить сейчас обеспечительный платеж, используем КБК 182 1 01 03000 01 1000 110. Для самого налога КБК в платежке будет таким же.

📌Сдавать декларацию будут только те компании, которые обязаны заплатить новый налог. Если посчитали и поняли, что налоговая база ниже минимальной или сумма налога равна нулю, то сдавать нулевую декларацию не нужно.
Срок сдачи декларации по налогу на сверхприбыль раньше срока уплаты — до 25 января 2024 года включительно. Но утвержденной формы отчета пока нет. Есть лишь проект приказа ФНС с бланком декларации и порядком заполнения, который еще проходит общественное обсуждение. Чиновники планируют его принять ближе к январю.

🔜Продолжение следует ...

✅ИМПОРТ из ЕАЭС
Продолжим тему и рассмотрим про услуги из ЕАЭС.
📌НДС при заказе услуг у резидента из ЕАЭС.
При импорте услуг из ЕАЭС, если услуги нам оказывает резидент из стран, входящих в ЕАЭС, порядок обложения НДС зависит от того, какая страна является местом реализации услуг.
Если место реализации - Россия, то мы являемся налоговым агентом по НДС и при перечислении оплаты контрагенту должны (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС):
1)начислить и удержать НДС с дохода исполнителя (п. 2 ст. 161 НК РФ). Важный момент - он должен попадать под критерии, указанные в п. 1 ст. 161 НК РФ;
2)уплатить налог в общем порядке, то есть равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ, Письмо ФНС России от 07.09.2022 N СД-4-3/11844@). Уплачивается НДС посредством ЕНП (п. 1 ст. 11.3, п. п. 1, 16 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ);
3)выставить счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Подлежащий уплате НДС отражаем в разд. 2 декларации по НДС (п. п. 3, 35 Порядка заполнения декларации по НДС).
Исчисленный налог мы сможем принять к вычету (п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).

🔜Продолжение следует ...