✅ПИТАНИЕ СОТРУДНИКОВ.

📌25 июля 2023г. вынесено постановление Арбитражного суда Поволжского округа по делу № А12-10230/2022.

📌Суть: Компания заказывала за свой счет горячие обеды своим сотрудникам. Те никак не компенсировали эти затраты. Налоговики посчитали, что со стоимости обедов надо исчислять НДС как с безвозмездной реализации (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК), соответственно доначислили НДС, пени и штраф. На все возражения компании, что она обеспечивала персоналу нормальные условия труда, обеды предусмотрены коллективным договором, суд оставил доначисления в силе! Коллеги, обратите внимание! В малом бизнесе встречаются такие заботливые руководители.
Главное, чтобы они не пострадали по своей доброте.

📌Если заявление об увольнении нам направили по почте.

✅Работник, решивший уволиться по собственному желанию и направивший заявление об увольнении по почте, начинает отсчитывать двухнедельный срок предупреждения об увольнении. Этот срок исчисляется со следующего дня после получения работодателем заявления об увольнении, как это предусмотрено ст. 80 Трудового кодекса РФ. По истечении этого срока работник имеет право прекратить работу.

✅В последний день работы работодатель обязан выдать работнику трудовую книжку или сведения о работе, как это предусмотрено ст. 66.1 ТК РФ, и произвести с ним окончательный расчет (как это предусмотрено ч. 5 ст. 80 ТК РФ).

✅Купили машину у физика, а потом продаем.
❓Что с НДС???

ВАЖНО:
✔️Если купили у физика, то существуют два варианта расчета НДС при продаже автомобиля.
✔️А если купили у организации или ИП – один вариант!

Рассматриваем:
1. Мы купили автомобиль у физлица за 280 000 руб. А затем продали другой организации. Стоимость продажи составила 360 000 руб. вместе с НДС.
1.1. Если мы данный автомобиль учли как основное средство на счете 01, то рассчитываем НДС, как обычно, с полной стоимости (п. 1 ст. 154, п. 3 ст. 164, п. 1 и 2 ст. 168 НК). НДС равен цене продажи автомобиля без НДС, умноженной на ставку 20 процентов. Налог составит 60 000 руб. (300 000 ₽ × 20%).
1.2. Автомобиль учли как товар на счете 41. Для расчета НДС сначала посчитаем разницу между ценой продажи автомобиля с НДС и ценой приобретения автомобиля. Затем полученный результат умножим на расчетную ставку 20/120 (п. 1, 5.1 ст. 154 НК). НДС в данном случае составит 13 333 руб. ((360 000 ₽ – 280 000 ₽) × 20/120).

2. Мы купили автомобиль у организации за 280 000 руб. А затем продали другой организации. Стоимость продажи составила 360 000 руб. вместе с НДС.
2.1. Начисляем НДС с полной стоимости автомобиля. Не важно, с какой целью мы его приобретали.

✅ПЛАН БУХГАЛТЕРА НА ПРЕДСТОЯЩУЮ НЕДЕЛЮ

📌20 сентября
- Представить уведомление о праве на освобождение от уплаты НДС, а также о продлении освобождения либо отказе от него, начиная с сентября 2023 г.

- Представить декларацию по косвенным налогам и уплатить «импортный» НДС за август 2023г

✅ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ, ЕНС.
Отменить блокировку счета из-за ошибочного отрицательного сальдо ЕНС теперь можно в личном кабинете ФНС.

✔️Налоговики добавили новую опцию. Если в личном кабинете мы обнаружили, что инспекторы начали в отношении нас процедуру взыскания и заблокировали счет из-за некорректного сальдо, то ситуацию можно исправить. Для этого заполняем форму нового обращения.

✔️В ЛК открываем блок «Жизненные ситуации» и выбираем «Прочие жизненные ситуации». В открывшемся перечне выбираем опцию «Направить обращение по вопросу актуализации сальдо ЕНС и отмены мер взыскания». Если налоговики уже вынесли решение о блокировке и оно подгрузилось в ЛК, то опция позволит нам сформировать обращение и сообщить о некорректном сальдо и незаконной блокировке.

✔️Прикрепляем к обращению документы, которые подтвердят, что мы уплатили задолженность, — сканы платежек, выписки по расчетному счету и пр. Тогда налоговые инспекторы смогут быстро разобраться с вашим сальдо ЕНС и отменить блокировку. Если в личном кабинете информации о блокировках нет, отправить налоговикам обращение не получится.

✔️Если произошла ошибка, налоговые инспекторы разблокируют счет за один день (п. 8 ст. 76 НК). Сначала контролеры сверят сальдо единого налогового счета, а затем проверят основания для разблокировки счета — наши платежки и выписки банка. Если все данные подтвердятся, налоговые инспекторы известят банк и снимут ограничения.

✔️Данные разъяснения привела ФНС в письме от 01.08.2023 № Д-5-08/47, информация на сайте ФНС nalog.gov.ru от 04.08.2023 и от 08.08.2023. Остается только проверить на практике. Коллеги, поделитесь, у кого будет такая ситуация....

#новости_ПБ
📍Минфин в письме от 13.06.2023 за № 03-07-11/54244 уточнил, как определить сумму налога на прибыль и НДС, если договор заключили не в рублях, а в иностранной валюте.

🖇️Ведомство рассмотрело ситуацию, когда компания отгружает товары без предоплаты. Продавец и покупатель договорились, что оплата товаров будет посчитана в инвалюте. При этом покупатель расплатится с продавцом в рублях в сумме по курсу иностранной валюты, увеличенной на процент.

🖇️По мнению Минфина, в таком случае стоимость товаров при отгрузке нужно пересчитать в рубли по курсу ЦБ без увеличения на процент. Курсовые разницы, которые возникнут в налоговом учете, списывают по мере прекращения обязательств.

✂️Что касается налога на добавленную стоимость, то суммовые разницы, которые возникают у продавца при последующей оплате товаров, необходимо включать в состав внереализационных доходов или расходов.

✂️В счете-фактуре компании-продавцу понадобится отразить следующее. В графе 5 — стоимость товаров без НДС в рублях исходя из стоимости в иностранной валюте, пересчитанной в рубли по курсу ЦБ на дату отгрузки. А в графе 8 продавец покажет сумму налога, начисленную на стоимость отгруженных товаров из графы 5.

#новости_ПБ
✔️Утвердили список оборудования, по которому можно уменьшить налог

🖇️Правительство распоряжением от 20.07.2023 № 1937-р утвердило список оборудования и мы сможем значительно уменьшить платежи по прибыли, если планируем приобрести оборудование из этого списка.

📌С 28 апреля при расчете налога на прибыль компании вправе учитывать расходы на покупку высокотехнологичного оборудования с коэффициентом 1,5 (ст. 257 НК в ред. Федерального закона от 28.04.2023 № 159-ФЗ). При этом Правительство должно было утвердить список такого оборудования. Наконец этот перечень появился. Он действует с 21 июля и насчитывает 42 позиции, в том числе радиоэлектронные средства связи, устройства охранной или пожарной сигнализации, холодильное и морозильное оборудование, кроме бытового, и т. п. Важно — чтобы увеличить первоначальную стоимость ОС на коэффициент 1,5, оно должно быть включено в перечень на дату ввода его в эксплуатацию (п. 3 ст. 2 Закона № 159-ФЗ).

✂️Для сведения коллегам, самого списка мы не видели, может позже будет опубликован.
Будет интересно на него взглянуть ...

📌По прослеживаемым товарам придется отчитаться дважды

🖇️Учитывайте, что при реорганизации, например в форме присоединения, нам придется сдавать больше отчетов по прослеживаемости, чем обычно. Необходимо передать сведения не только за свою компанию, но и за ту, что присоединилась. Об этом пишет ФНС (письмо от 10.07.2023 № 08-05/0690).

🖇️Правила заполнения отчетов зеркальны, но есть нюансы. В графе 3 ставьте код вида операции. В отчете за себя это будет код 14, за старую компанию — код 13. При этом в одном случае данный код означает получение, а в другом — передачу прослеживаемого товара, не связанную с реализацией или передачей на безвозмездной основе.

🖇️В графе 4 пишем код сопроводительного документа — 5 (иной первичный учетный документ, передаточный акт, разделительный баланс, соглашение о разделе имущества). Для обоих отчетов он одинаковый. В графах 5 и 6 приводим номер и дату первичного документа, составленного при получении/передаче имущества при реорганизации.

🖇️На титульном листе отчета за себя в строке 5 указываем код 215, который покажет, что наша компания образовалась в результате реорганизации. Этот код означает, что отчет подается по месту постановки на налоговый учет правопреемника. Коллеги, вдруг эта тема кому то пригодится ...

#новости_ПБ
📍Какие электронные подписи использовать после 1 сентября
С 1 сентября 2023 года сотрудники уже не смогут получить УКЭП с данными организации, от имени которой они выступают.
Но квалифицированные электронные подписи, ранее выданные представителям организаций, не сгорят — они будут действовать до 1 сентября 2024 года или до окончания срока сертификата, если он закончится раньше (Федеральный закон от 04.08.2023 № 457-ФЗ). Чиновники решили продлить переходный период, чтобы не образовался коллапс (п. 9, 14 ст. 1 Федерального закона от 27.12.2019 № 476-ФЗ, Федеральный закон от 30.12.2021 № 443-ФЗ).

✔️Переходный период — время, когда компании вправе, но не обязаны использовать электронные доверенности. То есть до 1 сентября 2024 года документы можно подписывать как по новой схеме — электронной подписью гражданина с машиночитаемой доверенностью, так и по старой — электронной подписью сотрудника с данными компании. После 1 сентября 2024 года нужно применять только новую схему электронной подписи (п. 9, 14 ст. 1 Закона № 476-ФЗ, Закон № 443-ФЗ).

✅Сейчас как вариант мы можем иметь две электронные подписи. Тогда применяем машиночитаемую доверенность и сертификат физического лица с теми системами и ведомствами, которые уже принимают электронную доверенность. Это, к примеру, ФНС, СФР, система «Честный знак», ФТС, Федресурс. А на остальных площадках используем сертификат юридического лица и бумажную доверенность.

☀️Доброе утро, коллеги!
Готовы сегодня проверить свои знания в бухгалтерии?

📍38 соглашений об избежании двойного налогообложения приостановлены
Президент подписал Указ от 08.08.2023 № 585, который частично приостанавливает действие соглашений об избежании двойного налогообложения с 38 недружественными странами. Документ вступил в силу 8 августа 2023 года.

❓Что означает «частично приостанавливает»?
Это значит, что продолжают действовать основные нормы о зачете налога, уплаченного в одной стране, в счет налога, подлежащего уплате в другой стране. Указом приостановлены положения, которые касаются льготных ставок и прочих послаблений. Таким образом, при выплате доходов иностранным организациям из списка государств, приведенного выше в таблице, не применяем льготные ставки, действие которых было приостановлено.

📌Страны, с которыми частично приостановили соглашения с 8 августа 2023 года
✔️Австралия
✔️Австрия
✔️Албания
✔️Бельгия
✔️Болгария
✔️Великобритания
✔️Северная Ирландия
✔️Венгрия
✔️Германия
✔️Греция ✔️Дания
✔️Ирландия
✔️Исландия
✔️Испания
✔️Италия
✔️Канада
✔️Кипр
✔️Корея
✔️Литва
✔️Люксембург ✔️Македония
✔️Мальта
✔️Новая Зеландия
✔️Норвегия
✔️Польша
✔️Португалия
✔️Румыния
✔️Сингапур
✔️Словакия
✔️Словения
✔️Финляндия
✔️Франция
✔️Хорватия
✔️Чехия
✔️Швейцария
✔️Швеция
✔️Югославия
✔️Япония
✔️США

▪️Как насчет такого мнения о нас: Бухгалтеры мрачные, невеселые, да и вообще пессимистичные люди? Кто вообще это придумал?

✅Все знают, что главными качествами для успешного бухгалтера является: сосредоточенность и внимательность. Конечно, с виду, при составлении годового отчета бухгалтер и впрямь может показаться глубоким пессимистом. Особенно это заметно, когда во время годового налоговую прорывает на кипу требований по разного рода основаниям, а тут еще и управленческий отчет управленцам срочно нужно и т.п.
Однако стоит только выполнить ответственное задание и бухгалтеры, слово розочки или ландыши расцветают и озаряют весь мир своим позитивом и красотой.

🖇️В бухгалтерских отделах всегда очень весело, там люди и много поработать могут и повеселиться не хуже менеджеров или например, строителей!

А вы как думаеете, коллеги?

✅ПЛАН БУХГАЛТЕРА НА ПРЕДСТОЯЩУЮ НЕДЕЛЮ

📌25 сентября
~Подать уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов в сентябре 2023 года

~Лицам, применяющим АУСН, заплатить налог за август 2023 г.

~Подать персонифицированные сведения о физлицах за август 2023 г.

~Подать ЕФС-1 за август 2023 г.

~Представить декларацию по налогу на прибыль за август 2023 г.

~Налоговым агентам подать налоговый расчет за август 2023 года

~Подать декларацию по НДПИ за август 2023 г.

📌28 сентября
~Уплатить 3-ий ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль в 3 квартале 2023 г.

~Уплатить авансовый платеж по налогу на прибыль за август 2023 г.

~Уплатить ежемесячный аванс по налогу на прибыль вновь созданным предприятиям, если выручка в августе 2023 г. превысила 5 млн руб.

~Уплатить страховые взносы за август 2023 г.

~Уплатить третий платеж 1/3 НДС за 2 квартал 2023 г.

~Уплатить НДПИ за август 2023 г.

~Самозанятым заплатить налог за август 2023 г.

~Заплатить НДФЛ, удержанный с выплат с 23.08.2023 по 22.09.2023

✔️Бухгалтерский учет налога на сверхприбыль

🖇️Федеральным законом от 4 августа 2023 г. № 414-ФЗ «О налоге на сверхприбыль» (далее – Федеральный закон № 414-ФЗ) установлен налог на сверхприбыль, являющийся налогом разового характера.

🖇️Объектом налогообложения данным налогом признается сверхприбыль, полученная налогоплательщиком, а налоговой базой – денежное выражение сверхприбыли. Налогоплательщики данного налога, налоговая ставка, порядок определения сверхприбыли и налоговой базы, исчисления налога, его уплаты и представления налоговой декларации установлены Федеральным законом № 414-ФЗ.

📌Сумма налога на сверхприбыль, исчисленная налогоплательщиком в соответствии со статьей 6 Федерального закона № 414-ФЗ, и сумма обеспечительного платежа по этому налогу, перечисленная налогоплательщиком в бюджет в соответствии с этой же статьей, отражаются в регистрах бухгалтерского учета записями 2023 г.

Фактические расчеты с бюджетом по налогу на сверхприбыль отражаются в регистрах бухгалтерского учета записями 2024 г.

📌Отражение объектов бухгалтерского учета, связанных с уплатой налога на сверхприбыль, на счетах бухгалтерского учета производится в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н (далее - Инструкция № 94н). Проводки в 2023 году будут такие:

▪️Д 99 – К 96 признание оценочного обязательства по уплате налога на сверхприбыль (в сумме, определенной компанией);

▪️Д 68 – К 51 перечисление обеспечительного платежа в бюджет;

▪️Д 99 – К 96 изменение величины оценочного обязательства (при необходимости).

📌Проводки в 2024 году будут такие:

▪️Д 96 – К 68 признание обязательства по налогу на сверхприбыль (по декларации);

▪️Д 68 – К 68 признание суммы обеспечительного платежа по налогу на сверхприбыль суммой уплаченного налога на сверхприбыль;

▪️Д 68 – К 51 уплата налога на сверхприбыль.

✔️Штрафы за воинский учет С 1 ОКТЯБРЯ
Теперь уклоняться от воинского учета или заниматься им от случая к случаю рискованно.

📌С 1 октября штрафы за нарушения составляют от 40 тыс. до 500 тыс. руб. (Федеральный закон от 31.07.2023 № 404-ФЗ). Причем военкомат накажет как директора, так и компанию. Раньше штрафовали в основном должностных лиц, а максимальная сумма составляла 5 тыс. руб.

🖇️Также в КоАП прописали новое нарушение. Если не окажем содействие военкомату, не оповестим и не обеспечим явку призывников, директора оштрафуют минимум на 60 тыс. руб., а компанию — на 400 тыс. руб. (ст. 19.38 КоАП в редакции Закона № 404-ФЗ).

🖇️Кроме того, законодатели хотят ввести дополнительные штрафы для работодателей, которые трудоустроили сотрудника без военного билета (законопроект № 368355-8 на sozd.duma.gov.ru). Как только новый закон вступит в силу, компанию за трудоустройство военнообязанного без военного билета оштрафуют на сумму от 50 000 до 100 000 руб., а директора — от 10 000 до 20 000 руб.

‼️Принять на работу сотрудника при отсутствии у него документов воинского учета можно!
Об этом говорит Минтруд в Письме от 14.08.2023 № 14-6/В-960.

✅Законодательством РФ обязанность осуществлять воинский учет работников возлагается на организации независимо от организационно-правовых форм и форм собственности и на их должностных лиц.

✅В соответствии с ч. 1 ст. 65 ТК РФ документы воинского учета при заключении трудового договора предъявляют военнообязанные и лица, подлежащие призыву на военную службу. Именно эти две категории граждан подлежат воинскому учету в организациях.

⚠️В качестве документов воинского учета, на основании которых ведется воинский учет в организациях и заполняются карточки формы 10, названы:
🖇️удостоверение гражданина, подлежащего призыву на военную службу (так называемое приписное свидетельство), – для призывников;

🖇️военный билет (временное удостоверение, выданное взамен военного билета) или справка взамен военного билета – для военнообязанных.

🖇️Вместе с тем отсутствие у лица, поступающего на работу, документов воинского учета не указано в законодательстве в качестве обстоятельства, исключающего возможность трудоустройства. Положения действующих нормативных правовых актов позволяют заключить, что возможен прием на работу граждан, обязанных состоять на воинском учете, без названных документов. Так, работники, осуществляющие воинский учет в организациях, обязаны в двухнедельный срок по запросам соответствующих военных комиссариатов и (или) органов местного самоуправления направлять сведения в том числе о гражданах, не состоящих, но обязанных состоять на воинском учете.

‼️Таким образом, сам по себе прием на работу граждан, у которых в нарушение требований законодательства отсутствует документ воинского учета, возможен. Однако в этом случае работодатель обязан предоставить военному комиссариату информацию о неисполнении гражданином обязанностей в области воинского учета.

▪️Если обнаружено, что у работника отсутствует военный билет, то лицо, ответственное за ведение воинского учета в организации, обязано в двухнедельный срок направить в военный комиссариат сведения о выявлении гражданина, не состоящего на воинском учете, но обязанного состоять.

📌Кредиторскяа задолженность

✅Минфин отмечает: в случае исключения кредитора из ЕГРЮЛ по решению налогового органа на основании п. 5 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в соответствии с п. 18 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных пп. 21, 21.1, 21.3–21.5 п. 1 ст. 251 НК РФ (Письмо от 18.07.2023 № 03-03-06/1/66868).

⚠️Согласно указанной норме НК РФ перечень оснований, по которым суммы списанной кредиторской задолженности признаются в составе внереализационных доходов, является открытым. С учетом этого суммы списанной кредиторской задолженности подлежат отражению в составе доходов налогоплательщика.