📌СЧЕТА-ФАКТУРЫ И НДС

🖇️За липовые счета-фактуры присудят до семи лет лишения свободы с изъятием дохода. Для тех, кто хитрит с бумажным НДС, введут уголовное наказание.
Им грозит штраф от 100 000 до 300 000 руб. или до семи лет лишения свободы со штрафом в размере пятилетнего дохода.

🚩Для борьбы с незаконным получением вычетов по НДС в Госдуму внесен соответствующие законопроект о введении в УК новой статьи. Подложными признают счета-фактуры и декларации, которые оформляли от имени подставных лиц с заведомо ложными сведениями.

📌Вычеты НДС с покупки смартфона, фотоаппарата и электрочайника.

Мало предъявить инспекции счета-фактуры. Надо доказать, что указанную технику не только приобрели в интересах организации, но и фактически использовали в этих целях.

✅НДС можно принять к вычету, если выполнены условия, прописанные в статье 171 НК. Там сказано, что вычетам подлежит НДС, предъявленный в отношении «товаров (работ, услуг)... приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения» НДС (подп. 1 п. 2).
То есть для вычета НДС достаточно намерения использовать товары в операциях, облагаемых НДС. Условия о фактическом использовании в НК нет. Однако если речь идет о заведомо непроизводственных товарах, товарах, не имеющих прямого отношения к деятельности компании, налоговые риски увеличиваются. Одного лишь намерения использовать такие товары в деятельности компании будет недостаточно.

🖇️Чтобы получить вычет, лучше подготовить документацию, которая бы:
1. устанавливала цель использования приобретенных товаров (например, приказ руководителя);
2. фиксировала факты их использования для производственных или управленческих нужд компании (расходы на услуги связи в рабочее время по рабочим вопросам, фотоотчеты о приемке-передаче товара, представительские расходы).

✅ПЛАН БУХГАЛТЕРА НА ПРЕДСТОЯЩУЮ НЕДЕЛЮ

📌28 августа
1. Уплатить второй ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль в 3 квартале 2023 г.
2. Уплатить авансовый платеж по налогу на прибыль за июль 2023 г.
3. Уплатить ежемесячный аванс по налогу на прибыль вновь созданным предприятиям, если выручка в июле 2023 г. превысила 5 млн руб.
4. Уплатить страховые взносы за июль 2023 г.
5. Уплатить второй платеж 1/3 НДС за 2 квартал 2023 г.
6. Уплатить НДПИ за июль 2023 г.
7. Самозанятым заплатить налог за июль 2023 г.
8. Заплатить НДФЛ, удержанный с выплат с 23.07.2023 по 22.08.2023

📌ВОССТАНОВЛЕНИЕ НДС С АВАНСА.

🖇️НДС с аванса нужно восстановить строго в периоде отгрузки товара, под который выплачен аванс. По НК покупатель имеет право принять к вычету НДС с отгруженного товара в том периоде, когда товар отгружен. И строго в этом же периоде он обязан восстановить НДС по уплаченному авансу.

То есть ориентироваться надо не на ту дату, когда компания фактически приняла к вычету НДС по полученному товару, а на ту, когда у нее возникло право на такой вычет. А это дата отгрузки товара. Суды настаивают, что эта связь императивна.
🚩И никаких других вариантов у компании быть не может.

Добрый вечер, коллеги!
🔥Я готовлю для Вас небольшой, но очень ценный подарок к концу летнего периода

Предлагаю Вам поучаствовать в его создании!
Какая тема будет для вас актуальнее всего?

📌1. Купили машину у физика, а потом продаем. Что с НДС???
📌2. Вычет НДС с аванса, уплаченного поставщику.
📌3. Как защититься от претензий налоговиков о том, что у вас "якобы" поставщик - однодневка.

🖇️ПУТЕВОЙ ЛИСТ ПО НОВОМУ С 1 СЕНТБЯРЯ!

📌С 1 сентября
Дополнительно следует указывать в сведениях о водителе СНИЛС, а также серию, номер и дату выдачи водительского удостоверения. С этой же даты можно оформить один путевой лист на один рейс, если его длительность больше рабочего дня или смены водителя или водителей, или на несколько рейсов, если в течение рабочего дня или смены у водителя ряд рейсов. Можно изменять сведения о водителях, марках, моделях прицепов (полуприцепов) и их регистрационных номерах, если формируется электронный путевой лист.

📌Компания оплачивает мобильную связь для служебных разговоров: налоги и взносы.
Вот основные действия:

🖇️Договор на сотовую связь заключаем напрямую с поставщиком услуг.
🖇️Расчеты ведем только от имени компании. Перечисляем оплату с расчетного счета или через подотчетное лицо по поручению организации.
🖇️Мобильные телефоны и номера сотовой связи закрепляем за конкретными сотрудниками.
Эти рекомендации основаны на судебной практике (постановления ФАС Северо-Западного от 23.06.2008 № А42-5160/2007, Московского от 04.10.2007 № КА-А40/10197-07-П-1,2 округов). Для налога на прибыль стоимость мобильной связи включите в прочие расходы (подп. 25 п. 1 ст. 264 НК). Для этого нужны документы, которые подтвердят производственный характер переговоров (п. 1 ст. 252 НК).

📌Какие использовать документы.
В законах нет их перечня, но Минфин в письме от 23.06.2011 № 03-03-06/1/378 советует использовать:

🖇️договоры с оператором мобильной связи на оказание услуг;
🖇️детализированные счета операторов мобильной связи;
🖇️должностные инструкции, в которых сказано, при исполнении каких обязанностей сотрудник может пользоваться мобильной связью;
🖇️приказы руководителя организации об утверждении списка сотрудников, которым в силу выполняемых обязанностей нужна мобильная связь.
Можно обойтись без детализированных счетов. Ни один закон не требует обязательной расшифровки произведенных переговоров, получения детализированных счетов и составления отчета по каждому звонку. Кроме того, содержание переговоров составляет охраняемую законом тайну связи (ст. 63 Федерального закона от 07.07.2003 № 126-ФЗ). А значит, организация не обязана подтверждать производственную направленность данных расходов детализацией счетов.

То, что достаточно договора с оператором мобильной связи, платежных и организационно-распорядительных документов, подтверждает судебная практика (определение ВАС от 03.09.2008 № 11211/08, постановления ФАС Московского от 03.06.2009 № КА-А40/4697-09-2, от 24.02.2009 № КА-А40/12268-08, Северо-Западного от 15.01.2009 № А56-6560/2008 округов). Однако если тариф поминутный, надо быть готовым, что свою правоту придется доказать.

Когда тариф безлимитный, то получать детализированные отчеты точно не нужно. Стоимость разговоров не выделяют в детализированном отчете, а включают в абонентскую плату, так же как и прочие услуги в составе тарифа.

Бывает, что безлимитный тариф включает в себя часть услуг, например разговоры и мобильный интернет. Тогда расходы по услугам, оплаченным сверх абонентской платы, безопаснее списать с помощью детализированных счетов. Можно ли при расчете налога на прибыль учесть стоимость мобильных телефонных переговоров в нерабочее время?
Да, можно. В должностной инструкции сотрудника указываем, что вести служебные переговоры он вправе и в нерабочее время. Например, связываться с контрагентами из регионов в других часовых поясах. Можно также указать, что руководитель организации либо непосредственный начальник всегда должен иметь возможность связаться с сотрудником (письмо Минфина от 07.12.2005 № 03-03-04/1/418, постановление ФАС Московского округа от 19.01.2009 № КА-А40/12732-08).

🚩1 сентября – как предоставить выходной работнику по его просьбе.

Варианты:
🖇️Предоставляем 1 день в счет отпуска
В этом случае все понятно, так как статья 125 ТК позволяет брать отпуск любой продолжительности, в том числе и на один день.
🖇️Предоставляет выходной без оплаты
Этот способ подойдет для ситуации, когда мы не хотим оплачивать выходной, остальные два предусматривают оплату за этот день. Конечно, отпустить сотрудника можно и по устной договоренности. Но если с работником что-то случится в рабочее время, например он травмируется, отвечать за это будет компания, а травму признают производственной.
🖇️Предоставляем оплачиваемый выходной
1 сентября работодатель может объявить оплачиваемым выходным днем. Тогда за этот день можно выплатить сотруднику средний заработок. Но нужно иметь ввиду, что Трудовым кодексом не предусмотрена такая оплата, есть только советы Роструда и Минтруда в своих письмах (письмо от 19.12.2007 № 5202-6-0, письмо от 07.06.2021 № 14-4/10/П-4243). Главное помнить, что это не отпуск, поэтому речь не идет об отпускных.
И в таком случае, рекомендуется в Положении об оплате труда или ином внутреннем локальном акте предусмотреть порядок оплаты таких дополнительных выходных.

#новости_ПБ
📌Цифровой рубль: с 1 августа вступили в силу основные положения об этой новой форме нацвалюты (Федеральный закон от 24.07.2023 № 339ФЗ).

❓Цифровой рубль — это национальное платежное средство. Это не отдельная валюта и не криптовалюта, а третья форма рубля, еще одна наряду с наличной и безналичной формами.

✅Цифровой рубль планируют использовать для платежей и переводов. Обменного курса между наличным, безналичным и цифровым рублем не будет — все формы рубля равнозначны. Выпуском цифровой валюты займется Центробанк, и все расчеты будут проходить на его платформе.
Цифровые рубли, принадлежащие компании или гражданину, будут храниться на цифровых счетах. У одного пользователя может быть только один такой счет. Предварительно ЦБ установил лимит на пополнение счета — 300 000 руб. в месяц.

🚫Цифровые счета не будут привязаны к конкретным банкам. Их разместят на специальной платформе ЦБ. Но создать цифровой счет и использовать цифрорубли можно будет в приложении банка, в котором обслуживается физлицо или компания. Для доступа к счету его владельцу придется пройти идентификацию в банке и получить ключ. Цифровыми рублями можно оплачивать покупки через мобильное приложение банка по QR-коду. Также цифровые рубли сможете переводить другим лицам, у которых тоже есть цифровой кошелек. До 1 января 2025 года это бесплатно. Затем введут комиссии.
Пополнить кошелек или снять с него наличные можно будет только через банковский счет. Для пополнения наличными деньги сначала нужно положить на счет в банке, а потом эти же безналичные деньги перевести на цифровой кошелек. Также будет работать обратный обмен. Чтобы получить наличные вместо цифровых рублей, их сначала придется вывести с цифрового кошелька на счет в банке или карту и только потом снять в банкомате или кассе.

📌4 августа 2023 года вышел новый Федеральный закон № 483-ФЗ, который внес изменения в статью 52 Федерального закона ""О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации"" и статью 4 Федерального закона ""О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"".

🖇️Этими нововведениями компаниям и бизнесменам разрешили самим приглашать к себе контролеров, в том числе налоговиков и трудинспекторов. Их можно попросить о профилактическом визите. В рамках таких визитов трудинспекторы пытаются предупредить нарушения ТК и снизить профессиональные риски. Налоговики же изучают и подсказывают компаниям и предпринимателям, как без нарушений вести деятельность, связанную с обязательным применением контрольно-кассовой техники.

❓Остается выяснить являются ли описанные профилактические визиты безобидными? Как думаете?

❓Когда поздравлять бухгалтеров в России в 2023 году (10 дат празднования)

✅День бухгалтера 2023 - это профессиональный праздник специалистов по бухгалтерскому учету, который в России официально не утвержден. Исключением являются лишь несколько российских регионов, в которых данное событие законодательно установлено на местном уровне.
При этом профессиональные бухгалтеры крайне востребованы на рынке труда. И это не удивительно, ведь ни одно серьезное предприятие не может функционировать без помощи данных специалистов, а иногда их требуется целый штат. По важности решаемых задач бухгалтер входит в число самых уважаемых и ценных сотрудников любой организации.

То что проф. праздник таких важных, востребованных и многочисленных специалистов, как бухгалтера, не установлен (в отличие, например, от финансистов и экономистов, профессиональные дни которых закреплены законодательно), можно объяснить лишь тем, что традиционно сложилось несколько популярных дат празднования Дня бухгалтера, и законотворцы просто не могут выбрать из них самую лучшую.

Мы поискали в доступных источниках все даты, когда поздравлять коллег и насчитали 10 дат празднования:
📌2 апреля - День ярославского бухгалтера.
Отмечается на основании Постановления Губернатора Ярославской обл. номер 109 от 18.03.1996 г.

📌21 апреля - День Главного бухгалтера.
Этого числа поздравления принимают исключительно ""главные"" бухгалтера - и не только действующие, но также и отошедшие от дел. Данная дата малопопулярна в России, поскольку поздравления хотят получать все бухгалтера, а не только главные, посему основное празднование происходит в осеннюю дату.

📌1 ноября - День бухгалтера в Волгоградской области.

📌10 ноября - Международный (всемирный) день бухгалтера.
Во многих странах мира представители финансовых служб отмечают свой праздник 10 ноября, поскольку этого числа в 1494 году знаменитый итальянский математик Лука Пачиоли (которого называют основоположником бухучета) выпустил первую бумажную книгу по бухгалтерии. Она носит название ""Трактат о счетах и записях"".

📌12 ноября - День бухгалтера в Красноярском крае.

📌15 ноября - День петербургского бухгалтера.

Следующие 4 - в следующую пятницу))

#новости_ПБ
📌С 1 сентября 2023 года отчеты о проведении СОУТ разрешили составлять в электронном виде.
Хотя при желании можно использовать и традиционную бумажную форму документа. Независимо от того, в каком виде составлен отчет, подписать его должны все члены комиссии и утвердить у председателя.

✅Срок — 30 календарных дней с момента, когда компания получила отчет от специализированной организации.

✅ПЛАН БУХГАЛТЕРА НА ПРЕДСТОЯЩУЮ НЕДЕЛЮ

📌5 сентября
- Лицам, применяющим АУСН, представить в налоговый орган сведения за август 2023 г.

📌7 сентября
- Лицам, применяющим АУСН, подтвердить или скорректировать информацию о доходах и расходах за август 2023 г.

❗️ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ОПЛАЧИВАЕМЫЕ ВЫХОДНЫЕ ДНИ.

С 1 сентября дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами предоставляем по новым правилам. Теперь такие дни сотрудники могут накапливать в течение года и брать подряд до 24 дней, а не как раньше до четырех дней в месяц.

❓При каких условиях работник может взять дни для ухода за ребенком-инвалидом? ✅Ответ:
1. Работник — родитель, опекун или попечитель ребенка-инвалида до 18 лет.
2. Работник представил заявление и подтверждающие документы. Работник можте брать каждый месяц любое количество дней ухода, но не более 24 дней. Дни ухода можно копить, чтобы использовать потом 24 дня подряд раз в год
Можно дни перенести на другой месяц, но нельзя перенести на другой год. Если начать копить дни с сентября 2023 года, в декабре можно взять сразу 16 дней подряд (4 дн. × 4 мес.). Заявление на доп выходные надо писать по новой форме (приказ Минтруда от 19.06.2023 № 516н). В новом бланке есть отдельные графы для указания, какие именно дополнительные выходные дни планирует использовать работник: в пределах календарного месяца или накопленные. Начислять работнику за рассматриваемые дни - средний заработок.

✅Работник должен предоставить следующие документы: 1. Заявление.
2. Справка об инвалидности ребенка.
3. Документы о его месте жительства.
4. Свидетельство о рождении (усыновлении) или договор об опеке или попечительстве. 5. Документы об использовании выходных другим родителем (опекуном, попечителем) или о том, что он не ухаживает за ребенком-инвалидом. 5. Справка с предыдущего места работы, если он менял компанию в текущем календарном году,. 6. Справка с места работы другого родителя.

❓КАК ПРАВИЛЬНО: бухгалтеры или бухгалтера?

Слово бухгалтер во множественном числе будет именно БУХГАЛТЕРЫ с гласной -Ы на конце.

Так, по правилам русского языка существительные мужского рода, указывающие на род деятельности, во множественном числе имеют окончание -Ы.
Именно к этому правилу относится слово БУХГАЛТЕРЫ. А вот БУХГАЛТЕРА с окончанием на -А будет считаться грамматической и речевой ошибкой.

😌Коллеги, а как у вас в компании говорят это слово?

✂️ОТЛИЧИЕ ЭЛЕКТРОННЫХ ДОКУМЕНТОВ ОТ БУМАЖНЫХ

✅Электронные документы имеют ту же юридическую силу, что и бумажные. Главное правильно их оформить и подписать. Любая компания вправе выбрать, будет ли она пользоваться бумажными документами или переведет их в электронный формат. Никаких запретов для этого нет.

📌Есть лишь два документа, которые могут быть только электронными: счета-фактуры и УПД по прослеживаемым товарам (п. 1.1, 1.2 ст. 169 НК). В остальных случаях решайте сами, работать с бумажной или электронной первичкой.

🖇️Для ряда операций ФНС предложила унифицированные формы документов. Компания может применять их как есть, доработать под себя или утвердить собственные бланки. Но, как и в любом бумажном документе, в электронном должны быть обязательные реквизиты.Кроме того, он должен быть подписан особой подписью — электронной (ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

‼️ВАЖНО
Когда признавать расходы по электронной первичке?

🖇️Датой составления первичного документа считается дата, когда все ответственные лица поставили свои подписи (абз. «а» п. 8 ФСБУ 27/2021)!!!!!
Дата подписания документов, в том числе электронных, важна для определения момента учета расходов и принятия НДС к вычету. Это позволяет нам точно установить период отражения финансовых операций и соблюсти требования законодательства. При ЭДО подписание первички происходит практически так же, как и на бумаге, но с участием третьего лица — оператора.

📌Как это происходит:
мы формируем в бухгалтерской программе файл, заверяем электронной подписью, и отправляем его через оператора. Каждый контрагент визирует его своей ЭП. После того как последняя сторона подпишет документ и вернет его, программа поставит соответствующую отметку. Именно эта дата и будет датой составления документа. На дату подписания акта, например, все участники сделки подтверждают факт выполнения работ. От нее и отталкиваемся при определении периода признания расходов.

✔️В бухгалтерском учете расходы по электронной первичке признаем на дату фактического оказания услуг, выполнения работ или поставки товара (п. 6 ПБУ 9/99, п. 18 ПБУ 10/99, ст. 9 Закона № 402-ФЗ).
✔️В налоговом учете — в порядке, аналогичном бумажной первичке (письма Минфина от 27.04.2020 № 03-03-06/1/34096, от 22.04.2020 № 03-03-06/1/33778).

📌Чем хороша работа бухгалтера?

🖇️Первый и основной плюс профессии бухгалтер– это высокая востребованность!!!! Рынок полон предприятиями, на которых требуются и начинающие, и высококвалифицированные счетоводы.

🖇️Второе преимущество бухгалтера – возможность работать как на компанию, так и на себя (быть фрилансером, аутсорсером). Также бухгалтер может совмещать основную работу и собственные проекты.

🖇️Третий плюс профессии – это развитие внимательности и постоянная тренировка мозга.

✂️Есть еще 4-й, 5-й плюсы и т.д.!!!! А вы как считаете?

📌Нужно ли распечатывать первичку, оформленную в электронном виде?

Это может понадобиться только в том случае, если документацию запрашивают налоговики, а она составлена не по форматам, утвержденным ФНС. В таком случае ФНС разрешает направить подписанный документ неформализованно в формате PDF, заверив электронной подписью.

🖇️Храним электронные документы на серверах оператора или в специализированных электронных архивах. Так мы сможем оперативно найти документы и переслать их в инспекцию в электронном виде. Срок хранения для бумажных и электронных документов одинаковый.

✅Справочно: Скан-копия не заменяет бумажный документ. Если ФНС запросит оригинал с «живыми» подписями, а у нас его нет, то расходы, скорее всего, снимут. Придется восстанавливать документ у контрагента.

✔️ИСЛАМСКИЙ БАНКИНГ.
Банки с конца сентября — начала октября начнут внедрять новый для себя способ взаимодействия с клиентами — исламский банкинг.

▪️От обычного он отличается тем, что не включает в себя услуги по кредитованию и работу с отдельными видами бизнеса (например, с компаниями, которые торгуют алкоголем). Вместо кредита банк просто становится инвестором и получает долю прибыли.

▪️В проекте примут участие одни из крупнейших банков — Сбер, ВТБ, Ак Барс Банк.
Закон вступил в силу уже с 1 сентября, а по мнению ряда специалистов активно заработает с октября 2023 года.