Коллеги, также хотим напомнить, что у нас открыта запись на бесплатные консультации для начинающих бухгалтеров и специалистов в бухгалтерии 🔥

На консультации с вами будет Галия Бондарева, эксперт и основатель Практической бухгалтерии 🎓
🙋🏻‍♀️ имеет высшее экономическое образование
🌟 является аттестованным главным бухгалтером и финансовым директором

На консультации мы разберем любой ваш вопрос, ответ на который поможет продвинуться выше по карьерной лестнице или начать свой путь в бухгалтерии, открыв для себя новый источник дохода ✨

📌 Поторопитесь записаться и сделать шаг навстречу своим целям.

Пишите нам в комментариях "хочу пройти консультацию" 👇 И мы с вами свяжемся

‼️Места ограничены!

#новости_ПБ
‼️Изменились правила расчета сверхурочных.
Конституционный суд постановлением от 27.06.2023 № 35-П изменил правила расчета сверхурочных.

❓Что мы знали:
Первые два часа сверхурочной работы оплачивают не менее чем в полуторном размере, а последующие часы — не менее чем в двойном (ст. 152 ТК).
При этом в Трудовом кодексе сейчас не говорится, как именно считать доплату, какие части зарплаты увеличивать в полтора или два раза.
В статье 152 ТК в принципе нет упоминаний об окладе или о тарифной ставке в отличие, например, от статьи 153 ТК, которая регулирует оплату работы в выходной.
Если зарплата состоит только из оклада или тарифной ставки, за сверхурочную работу сотрудник автоматически получит большую оплату, чем за работу в нормальных условиях. Но если зарплата состоит из нескольких выплат, повышенная оплата не гарантирована.

❓Что решил Конституционный суд:
Размер оплаты за сверхурочную работу должен быть больше стандартной оплаты. Сотрудник, которого привлекли к такой работе, вправе получить за нее больше, чем за работу в нормальных условиях. Это означает, что при расчете доплаты за сверхурочную работу нужно учитывать не только оклад, но также премии и надбавки.
Например, в расчет сверхурочных надо включить ежемесячные премии, размер которых известен заранее, а также доплату за выслугу лет.
Но расчет в Конституционном суде предложили особый: Увеличивать в полтора или два раза нужно только выплату из оклада, а из прочих выплат следует посчитать одинарную доплату.

📌Не надо учитывать доплаты за условия труда, выходящие за норму, то есть за работу в выходной, ночью и т. д. А районный коэффициент и процентные надбавки за северный стаж надо начислять на всю сумму зарплаты, в которую уже входит оплата сверхурочной работы.

📌Также не берем в расчет разовые и нетрудовые выплаты: материальную помощь, дивиденды, компенсации.

❓С какого момента применять новые правила:
Новые правила действуют с момента провозглашения, то есть с 27 июня 2023 года (ст. 79 Федерального конституционного закона от 21.07.1994 № 1-ФКЗ).
Заседание суда было открытым, поэтому дожидаться опубликования документа не нужно.
Решения Конституционного суда окончательны, обжалованию не подлежат и имеют силу закона.

‼️ШТРАФЫ И НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.
Штрафы, которые компания платит в бюджет, нельзя списать в расходы по налогу на прибыль. А неустойки в виде штрафов и пеней за нарушение договоров с контрагентами уменьшают базу по прибыли.

🖇️Минфин объяснил, что порядок учета расходов в виде штрафных санкций зависит от того, как они возникли — при взаимодействии с государственными организациями или с контрагентами (письмо Минфина от 29.05.2023 № 03-03-06/1/49228).

❓Если речь идет о неустойке за нарушение условий договора с партнерами, то такие суммы в налоговом учете относят к внереализационным расходам (подп. 13 п. 1 ст. 265 НК). Учитываем их на дату, когда признали неустойку. Либо когда вступило в силу решение суда, по которому мы обязаны заплатить штраф или пени (подп. 8 п. 7 ст. 272 НК).

⚠️Штрафные санкции, которые компании предъявляет государство, в налоговом учете признавать запрещено.
Речь идет о пенях, штрафах и процентах, которые начисляют налоговики, СФР и другие ведомства (ст. 270 НК).

Сотрудника обучили за счет организации, а он уволился. ❓Можем ли мы взыскать с него стоимость обучения?

✅Можем!
Сотрудник повышает профессиональный уровень и приобретает дополнительные преимущества на рынке труда. А работодатель вправе получить компенсацию затрат на обучение работника, который уволился досрочно (ст. 249 ТК). ⚠️Но
Нужно соблюдать баланс прав и интересов работника и работодателя. Условие о возмещении не снижает уровень гарантий работника (ст. 57 ТК).
Необходимо закрепить в трудовом договоре или в отдельном соглашении все условия обучения сотрудника
Курсы, мастер-классы и тренинги не повышают квалификацию сотрудника.

🖇️Однако закон не запрещает заключать соглашения с условиями обучения работника на таких мероприятиях. В том числе речь идет об условии обязательной отработки после обучения. Нужно закрепить в документе конкретную профессию, специальность, квалификацию или просто навыки и знания, которые получит сотрудник по итогам обучающего мероприятия.
Стоит помнить о том, что есть ряд профессий, носители которых обязаны дополнительно учиться в силу специфики деятельности компании.

Суды в таких случаях могут отказаться взыскивать с него расходы компании на обучение.
Например, по закону повышать свою квалификацию должны медицинские работники и специалисты по таможенным операциям, аудиторы (ч. 4 ст. 196 ТК, п. 9 ст. 11 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ, подп. 1 п. 3 ст. 61, п. 3 ст. 64 Федерального закона от 27.11.2010 № 311-ФЗ).

📌УВОЛЬНЕНИЕ АЛИМЕНТЩИКА.
Об увольнении сотрудника-алиментщика надо сообщить судебному приставу-исполнителю и взыскателю.
Сделать это необходимо за три календарных дня с момента, как работник покинул Нашу компанию (п. 1 ст. 111 СК). Утвержденной формы такого сообщения нет. Поэтому составляем его можно в произвольном виде со ссылкой на реквизиты исполнительного листа.

🖇️Сам исполнительный лист нужно передать тому, от кого мы его получили: взыскателю или судебному приставу-исполнителю (ч. 4.1 ст. 98 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ). Сделать это надо не позднее календарного дня, следующего за днем увольнения сотрудника.

🖇️Указываем на исполнительном листе причину прекращения исполнения, остаток задолженности по алиментам, уже взысканные суммы и реквизиты взыскателя. Отметки заверяем печатью организации и подписью ответственного бухгалтера (письмо ФССП от 25.06.2012 № 12/01-15257).
Способ передачи документа мы вправе выбрать любой — главное, чтобы у нас было подтверждение, что адресат получил сообщение. Например, можно воспользоваться почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

⚠️Если игнорируем данную обязанность, есть риск штрафа.
Ответственного бухгалтера приставы вправе оштрафовать на сумму до 20 000 руб., а компанию — до 100 000 руб. (ч. 3 ст. 17.14 КоАП).

#новости_ПБ
‼️С 1 октября 2023 года компании и ИП должны сверять свои уведомления по налогам и взносам по новым контрольным соотношениям.

Налоговики получили право отказывать в приеме ошибочных уведомлений, изменения закрепят в НК. Сейчас ФНС разрабатывает эти соотношения.
Пока можно ориентироваться на КС, которые утверждены письмом ФНС от 17.03.2023 № ЕА-4-15/3132. Скорее всего, налоговики возьмут за основу именно их. Инспекторы смогут отказать в приеме полностью или частично.

Например, когда в уведомлении несколько налогов, а контрольные соотношения нарушены только по одному. В этом случае непредставленной посчитают только ошибочную часть документа. Контролеры должны обязательно уведомить об ошибке через спецоператора или в личном кабинете на сайте ФНС не позднее следующего дня после того, как получат уведомление. Если документ отправляли на бумаге, налоговики сообщат об ошибках заказным письмом.

🖇️Срок — не позднее 10 рабочих дней после того, как отправите уведомление (п. 6 ст. 6.1 НК, подп. «п» п. 18 ст. 1, п. 5 ст. 13 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).

🚩ПРИМЕНЕНИЕ УСНО БЕЗ УВЕДОМЛЕНИЯ.
ФНС дала новое выгодное разъяснение.

Бывают бухгалтеры, которые забывают подать уведомление о переходе на упрощенку(((, но фактически применяют этот спецрежим, т.е. сдают декларации по УСН, платят авансы и налог по упрощенке.
В подобной ситуации раньше налоговики доначисляли НДС и налог на прибыль. Теперь они не вправе это делать.

ФНС выдала письмо от 19.06.2023 за № СД-4-3/7638, суть которого в следующем:
✅Раз инспекторы не предъявляли претензии насчет деклараций и платежей по УСНО, значит, одобряли действия компании. Организация вправе и дальше оставаться на спецрежиме, при условии что де-факто будет его применять.

📌Совет от себя таким бухгалтерам:
ФНС далеко, а ваша ИФНС рядом, так что будьте внимательны и лучше подавайте необходимые уведомления во избежании возникновения траты времени и денег на споры с налоговиками.

#новости_ПБ
🚨С 1 июля 2023 года собственники малого и среднего бизнеса вправе подать в налоговую специальное заявление и исключить компанию из ЕГРЮЛ в упрощенном порядке.

Воспользоваться правом можно, если все участники согласны прекратить деятельность юрлица (Федеральный закон от 13.06.2023 № 249-ФЗ). Регистрирующий орган в течение пяти рабочих дней со дня получения заявления принимает решение о предстоящем исключении юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц, о чем в единый государственный реестр юридических лиц вносится соответствующая запись, если на момент принятия такого решения в отношении юридического лица одновременно соблюдаются следующие условия (указываю основные):

🖇️сведения о юридическом лице включены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;

🖇️юридическое лицо не является плательщиком налога на добавленную стоимость или освобождено от его исчисления и уплаты;

🖇️в регистрирующем органе отсутствуют сведения о наличии незавершенных юридическим лицом расчетов с кредиторами из числа указанных в пункте 1 статьи 64 Гражданского кодекса Российской Федерации;

🖇️в едином государственном реестре юридических лиц не содержатся сведения о юридическом лице, в отношении которых внесена запись об их недостоверности;

🖇️юридическое лицо не имеет неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, иных обязательных платежей, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

🖇️юридическое лицо не имеет в собственности недвижимое имущество и транспортные средства;

🖇️юридическое лицо не находится в процессе ликвидации, реорганизации, исключения из единого государственного реестра юридических лиц по решению регистрирующего органа; ......

.... заявление оформлено с соблюдением требований, установленных в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи.

📌СЧЕТА-ФАКТУРЫ И НДС

🖇️За липовые счета-фактуры присудят до семи лет лишения свободы с изъятием дохода. Для тех, кто хитрит с бумажным НДС, введут уголовное наказание.
Им грозит штраф от 100 000 до 300 000 руб. или до семи лет лишения свободы со штрафом в размере пятилетнего дохода.

🚩Для борьбы с незаконным получением вычетов по НДС в Госдуму внесен соответствующие законопроект о введении в УК новой статьи. Подложными признают счета-фактуры и декларации, которые оформляли от имени подставных лиц с заведомо ложными сведениями.

📌Вычеты НДС с покупки смартфона, фотоаппарата и электрочайника.

Мало предъявить инспекции счета-фактуры. Надо доказать, что указанную технику не только приобрели в интересах организации, но и фактически использовали в этих целях.

✅НДС можно принять к вычету, если выполнены условия, прописанные в статье 171 НК. Там сказано, что вычетам подлежит НДС, предъявленный в отношении «товаров (работ, услуг)... приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения» НДС (подп. 1 п. 2).
То есть для вычета НДС достаточно намерения использовать товары в операциях, облагаемых НДС. Условия о фактическом использовании в НК нет. Однако если речь идет о заведомо непроизводственных товарах, товарах, не имеющих прямого отношения к деятельности компании, налоговые риски увеличиваются. Одного лишь намерения использовать такие товары в деятельности компании будет недостаточно.

🖇️Чтобы получить вычет, лучше подготовить документацию, которая бы:
1. устанавливала цель использования приобретенных товаров (например, приказ руководителя);
2. фиксировала факты их использования для производственных или управленческих нужд компании (расходы на услуги связи в рабочее время по рабочим вопросам, фотоотчеты о приемке-передаче товара, представительские расходы).

✅ПЛАН БУХГАЛТЕРА НА ПРЕДСТОЯЩУЮ НЕДЕЛЮ

📌28 августа
1. Уплатить второй ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль в 3 квартале 2023 г.
2. Уплатить авансовый платеж по налогу на прибыль за июль 2023 г.
3. Уплатить ежемесячный аванс по налогу на прибыль вновь созданным предприятиям, если выручка в июле 2023 г. превысила 5 млн руб.
4. Уплатить страховые взносы за июль 2023 г.
5. Уплатить второй платеж 1/3 НДС за 2 квартал 2023 г.
6. Уплатить НДПИ за июль 2023 г.
7. Самозанятым заплатить налог за июль 2023 г.
8. Заплатить НДФЛ, удержанный с выплат с 23.07.2023 по 22.08.2023

📌ВОССТАНОВЛЕНИЕ НДС С АВАНСА.

🖇️НДС с аванса нужно восстановить строго в периоде отгрузки товара, под который выплачен аванс. По НК покупатель имеет право принять к вычету НДС с отгруженного товара в том периоде, когда товар отгружен. И строго в этом же периоде он обязан восстановить НДС по уплаченному авансу.

То есть ориентироваться надо не на ту дату, когда компания фактически приняла к вычету НДС по полученному товару, а на ту, когда у нее возникло право на такой вычет. А это дата отгрузки товара. Суды настаивают, что эта связь императивна.
🚩И никаких других вариантов у компании быть не может.

Добрый вечер, коллеги!
🔥Я готовлю для Вас небольшой, но очень ценный подарок к концу летнего периода

Предлагаю Вам поучаствовать в его создании!
Какая тема будет для вас актуальнее всего?

📌1. Купили машину у физика, а потом продаем. Что с НДС???
📌2. Вычет НДС с аванса, уплаченного поставщику.
📌3. Как защититься от претензий налоговиков о том, что у вас "якобы" поставщик - однодневка.

🖇️ПУТЕВОЙ ЛИСТ ПО НОВОМУ С 1 СЕНТБЯРЯ!

📌С 1 сентября
Дополнительно следует указывать в сведениях о водителе СНИЛС, а также серию, номер и дату выдачи водительского удостоверения. С этой же даты можно оформить один путевой лист на один рейс, если его длительность больше рабочего дня или смены водителя или водителей, или на несколько рейсов, если в течение рабочего дня или смены у водителя ряд рейсов. Можно изменять сведения о водителях, марках, моделях прицепов (полуприцепов) и их регистрационных номерах, если формируется электронный путевой лист.

📌Компания оплачивает мобильную связь для служебных разговоров: налоги и взносы.
Вот основные действия:

🖇️Договор на сотовую связь заключаем напрямую с поставщиком услуг.
🖇️Расчеты ведем только от имени компании. Перечисляем оплату с расчетного счета или через подотчетное лицо по поручению организации.
🖇️Мобильные телефоны и номера сотовой связи закрепляем за конкретными сотрудниками.
Эти рекомендации основаны на судебной практике (постановления ФАС Северо-Западного от 23.06.2008 № А42-5160/2007, Московского от 04.10.2007 № КА-А40/10197-07-П-1,2 округов). Для налога на прибыль стоимость мобильной связи включите в прочие расходы (подп. 25 п. 1 ст. 264 НК). Для этого нужны документы, которые подтвердят производственный характер переговоров (п. 1 ст. 252 НК).

📌Какие использовать документы.
В законах нет их перечня, но Минфин в письме от 23.06.2011 № 03-03-06/1/378 советует использовать:

🖇️договоры с оператором мобильной связи на оказание услуг;
🖇️детализированные счета операторов мобильной связи;
🖇️должностные инструкции, в которых сказано, при исполнении каких обязанностей сотрудник может пользоваться мобильной связью;
🖇️приказы руководителя организации об утверждении списка сотрудников, которым в силу выполняемых обязанностей нужна мобильная связь.
Можно обойтись без детализированных счетов. Ни один закон не требует обязательной расшифровки произведенных переговоров, получения детализированных счетов и составления отчета по каждому звонку. Кроме того, содержание переговоров составляет охраняемую законом тайну связи (ст. 63 Федерального закона от 07.07.2003 № 126-ФЗ). А значит, организация не обязана подтверждать производственную направленность данных расходов детализацией счетов.

То, что достаточно договора с оператором мобильной связи, платежных и организационно-распорядительных документов, подтверждает судебная практика (определение ВАС от 03.09.2008 № 11211/08, постановления ФАС Московского от 03.06.2009 № КА-А40/4697-09-2, от 24.02.2009 № КА-А40/12268-08, Северо-Западного от 15.01.2009 № А56-6560/2008 округов). Однако если тариф поминутный, надо быть готовым, что свою правоту придется доказать.

Когда тариф безлимитный, то получать детализированные отчеты точно не нужно. Стоимость разговоров не выделяют в детализированном отчете, а включают в абонентскую плату, так же как и прочие услуги в составе тарифа.

Бывает, что безлимитный тариф включает в себя часть услуг, например разговоры и мобильный интернет. Тогда расходы по услугам, оплаченным сверх абонентской платы, безопаснее списать с помощью детализированных счетов. Можно ли при расчете налога на прибыль учесть стоимость мобильных телефонных переговоров в нерабочее время?
Да, можно. В должностной инструкции сотрудника указываем, что вести служебные переговоры он вправе и в нерабочее время. Например, связываться с контрагентами из регионов в других часовых поясах. Можно также указать, что руководитель организации либо непосредственный начальник всегда должен иметь возможность связаться с сотрудником (письмо Минфина от 07.12.2005 № 03-03-04/1/418, постановление ФАС Московского округа от 19.01.2009 № КА-А40/12732-08).

🚩1 сентября – как предоставить выходной работнику по его просьбе.

Варианты:
🖇️Предоставляем 1 день в счет отпуска
В этом случае все понятно, так как статья 125 ТК позволяет брать отпуск любой продолжительности, в том числе и на один день.
🖇️Предоставляет выходной без оплаты
Этот способ подойдет для ситуации, когда мы не хотим оплачивать выходной, остальные два предусматривают оплату за этот день. Конечно, отпустить сотрудника можно и по устной договоренности. Но если с работником что-то случится в рабочее время, например он травмируется, отвечать за это будет компания, а травму признают производственной.
🖇️Предоставляем оплачиваемый выходной
1 сентября работодатель может объявить оплачиваемым выходным днем. Тогда за этот день можно выплатить сотруднику средний заработок. Но нужно иметь ввиду, что Трудовым кодексом не предусмотрена такая оплата, есть только советы Роструда и Минтруда в своих письмах (письмо от 19.12.2007 № 5202-6-0, письмо от 07.06.2021 № 14-4/10/П-4243). Главное помнить, что это не отпуск, поэтому речь не идет об отпускных.
И в таком случае, рекомендуется в Положении об оплате труда или ином внутреннем локальном акте предусмотреть порядок оплаты таких дополнительных выходных.

#новости_ПБ
📌Цифровой рубль: с 1 августа вступили в силу основные положения об этой новой форме нацвалюты (Федеральный закон от 24.07.2023 № 339ФЗ).

❓Цифровой рубль — это национальное платежное средство. Это не отдельная валюта и не криптовалюта, а третья форма рубля, еще одна наряду с наличной и безналичной формами.

✅Цифровой рубль планируют использовать для платежей и переводов. Обменного курса между наличным, безналичным и цифровым рублем не будет — все формы рубля равнозначны. Выпуском цифровой валюты займется Центробанк, и все расчеты будут проходить на его платформе.
Цифровые рубли, принадлежащие компании или гражданину, будут храниться на цифровых счетах. У одного пользователя может быть только один такой счет. Предварительно ЦБ установил лимит на пополнение счета — 300 000 руб. в месяц.

🚫Цифровые счета не будут привязаны к конкретным банкам. Их разместят на специальной платформе ЦБ. Но создать цифровой счет и использовать цифрорубли можно будет в приложении банка, в котором обслуживается физлицо или компания. Для доступа к счету его владельцу придется пройти идентификацию в банке и получить ключ. Цифровыми рублями можно оплачивать покупки через мобильное приложение банка по QR-коду. Также цифровые рубли сможете переводить другим лицам, у которых тоже есть цифровой кошелек. До 1 января 2025 года это бесплатно. Затем введут комиссии.
Пополнить кошелек или снять с него наличные можно будет только через банковский счет. Для пополнения наличными деньги сначала нужно положить на счет в банке, а потом эти же безналичные деньги перевести на цифровой кошелек. Также будет работать обратный обмен. Чтобы получить наличные вместо цифровых рублей, их сначала придется вывести с цифрового кошелька на счет в банке или карту и только потом снять в банкомате или кассе.

📌4 августа 2023 года вышел новый Федеральный закон № 483-ФЗ, который внес изменения в статью 52 Федерального закона ""О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации"" и статью 4 Федерального закона ""О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"".

🖇️Этими нововведениями компаниям и бизнесменам разрешили самим приглашать к себе контролеров, в том числе налоговиков и трудинспекторов. Их можно попросить о профилактическом визите. В рамках таких визитов трудинспекторы пытаются предупредить нарушения ТК и снизить профессиональные риски. Налоговики же изучают и подсказывают компаниям и предпринимателям, как без нарушений вести деятельность, связанную с обязательным применением контрольно-кассовой техники.

❓Остается выяснить являются ли описанные профилактические визиты безобидными? Как думаете?

❓Когда поздравлять бухгалтеров в России в 2023 году (10 дат празднования)

✅День бухгалтера 2023 - это профессиональный праздник специалистов по бухгалтерскому учету, который в России официально не утвержден. Исключением являются лишь несколько российских регионов, в которых данное событие законодательно установлено на местном уровне.
При этом профессиональные бухгалтеры крайне востребованы на рынке труда. И это не удивительно, ведь ни одно серьезное предприятие не может функционировать без помощи данных специалистов, а иногда их требуется целый штат. По важности решаемых задач бухгалтер входит в число самых уважаемых и ценных сотрудников любой организации.

То что проф. праздник таких важных, востребованных и многочисленных специалистов, как бухгалтера, не установлен (в отличие, например, от финансистов и экономистов, профессиональные дни которых закреплены законодательно), можно объяснить лишь тем, что традиционно сложилось несколько популярных дат празднования Дня бухгалтера, и законотворцы просто не могут выбрать из них самую лучшую.

Мы поискали в доступных источниках все даты, когда поздравлять коллег и насчитали 10 дат празднования:
📌2 апреля - День ярославского бухгалтера.
Отмечается на основании Постановления Губернатора Ярославской обл. номер 109 от 18.03.1996 г.

📌21 апреля - День Главного бухгалтера.
Этого числа поздравления принимают исключительно ""главные"" бухгалтера - и не только действующие, но также и отошедшие от дел. Данная дата малопопулярна в России, поскольку поздравления хотят получать все бухгалтера, а не только главные, посему основное празднование происходит в осеннюю дату.

📌1 ноября - День бухгалтера в Волгоградской области.

📌10 ноября - Международный (всемирный) день бухгалтера.
Во многих странах мира представители финансовых служб отмечают свой праздник 10 ноября, поскольку этого числа в 1494 году знаменитый итальянский математик Лука Пачиоли (которого называют основоположником бухучета) выпустил первую бумажную книгу по бухгалтерии. Она носит название ""Трактат о счетах и записях"".

📌12 ноября - День бухгалтера в Красноярском крае.

📌15 ноября - День петербургского бухгалтера.

Следующие 4 - в следующую пятницу))

#новости_ПБ
📌С 1 сентября 2023 года отчеты о проведении СОУТ разрешили составлять в электронном виде.
Хотя при желании можно использовать и традиционную бумажную форму документа. Независимо от того, в каком виде составлен отчет, подписать его должны все члены комиссии и утвердить у председателя.

✅Срок — 30 календарных дней с момента, когда компания получила отчет от специализированной организации.