✅ПЛАН БУХГАЛТЕРА НА ПРЕДСТОЯЩУЮ НЕДЕЛЮ

📌15 августа
Перечислить страховые взносы на травматизм за июль 2023 года

🔥Также, коллеги!
Напоминаю Вам о возможности записаться на бесплатную консультацию

📌Все подробности можно прочитать тут

‼️Цифровой рубль

Президент подписал Закон о цифровом рубле (Федеральный закон от 24.07.2023 № 340-ФЗ). Правда, в обороте цифровые рубли появятся еще не скоро. В 2023 году их только начнут тестировать.

⚠️Выпускать цифровые деньги и отвечать за их сохранность и учет будет ЦБ.

Финансовыми посредниками между ЦБ и рядовыми пользователями станут банки. У цифрового рубля будут ограничения: на него не станут начислять кешбэк и проценты.
Кредиты такими рублями выдавать тоже не будут.

#новости_ПБ
📌НДФЛ с беспроцентного займа - ИЗМЕНЕНИЯ
Проект с масштабными поправками в НК РФ опубликован на федеральном портале.

⚠️Внесут измненения в пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ.

🖇️Сейчас налоговая база определяется как: превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 2/3 ставки ЦБ, действующей на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора

🖇️После утверждения поправок налоговая база будет определяться как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 2/3 ставки ЦБ, действующей на дату заключения налогоплательщиком договора о предоставлении заемных (кредитных) средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора

✅То есть, сейчас берем ключевую ставку ЦБ на последнее число каждого месяца и она может быть разной во время действия договора.

✅В будущем будем брать ставку ЦБ на дату заключения договора и этот показатель будет стабильным.

Добрый день!
Коллеги,у нас открыта запись на бесплатные консультации для начинающих бухгалтеров и специалистов в бухгалтерии 🔥

На консультации с вами будет Галия Бондарева, эксперт и основатель Практической бухгалтерии 🎓
🙋🏻‍♀️ имеет высшее экономическое образование
🌟 является аттестованным главным бухгалтером и финансовым директором

На консультации мы разберем любой ваш вопрос, ответ на который поможет продвинуться выше по карьерной лестнице или начать свой путь в бухгалтерии, открыв для себя новый источник дохода ✨

📌 Поторопитесь записаться и сделать шаг навстречу своим целям.

Пишите нам в комментариях "хочу пройти консультацию" 👇 И мы с вами свяжемся

‼️Места ограничены!

‼️За нарушение правил расчетов наличными для организации есть штрафы.

Максимальный размер — 50 000 руб. на компанию и до 5000 руб. на директора (ст. 15.1 КоАП).
При этом согласно статьи 4.5 КоАП срок давности два месяца со дня совершения нарушения.
Кассовые нарушения не относятся к длящимся, и для них не установлены более длинные сроки давности.

🖇️Под отчет чужим людям.
Наличные под отчет можно выдавать только работникам компании, с которыми заключили трудовой договор (п. 5, 6.3 Указаний ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У). В крайнем случае физлицам, которые выполняют для нас работы по гражданско-правовым договорам. Причем у подрядчиков, которые будут тратить деньги компании, так же как и у сотрудников, должна быть деловая цель. Например, им можно поручить закупить материалы, которые будут использованы в деятельности компании.

🖇️С безналичной выдачей подотчетных ситуация аналогичная, как и с выдачей налички. Не стоит перечислять деньги посторонним людям, которые не связаны с компанией договором. Даже если у такой выдачи, по мнению руководства, есть деловая цель. Налоговики к такой операции, скорее всего, придерутся и потребуют доплатить НДФЛ и взносы. Поэтому зафиксируем порядок совершения операций по выдаче подотчетных средств в безналичной форме в локальных актах компании.

📌ЛИМИТ РАСЧЕТОВ НАЛИЧНЫМИ И САМОЗАНЯТЫЕ.
Если мы работаем с самозанятыми со статусом ИП,то здесь действует лимит расчетов наличными - 100 000 руб. по одному договору.

Если наши самозанятые — обычные физлица, без статуса ИП, лимита наличных расчетов для таких сделок нет (п. 1 Указания ЦБ от 09.12.2019 № 5348-У, письмо УФНС по г. Москве от 10.06.2020 № 20-21/093682).

✅По данным налоговиков согласно сайта ФНС nalog.gov.ru безопасная доля вычетов по НДС сильно отличется по регионам.

Нас лично интересуют:
🖇️Москва - 88,3%;
🖇️Оренбург - 70,5%;
🖇️Башкирия - 90,3%;
🖇️Новосибирск - 85,7%.

Самая низкая доля вычета в Ханты-Мансийске - 67,3%.
Есть счастливчики, где доля вычета приближена к 100%.
Необходимо это учитывать при формировании отчетности и подготовке пояснений в случае получения требований от ИФНС.

❓Почему возникают ошибки, как их избежать и исправить на начальном этапе профессионального пути?

🖇️Есть известная поговорка «Не бойся первой ошибки, избегай второй».
Бухгалтер в своей работе часто идет по своеобразному минному полю. Но, в отличие от попавшейся мины, ошибки в учете не столь фатальны и в некоторых случаях исправимы. Но, это не означает, что к ним можно относиться легкомысленно.

❓Почему начинающие бухгалтеры делают ошибки
🖇️Самая распространенная ошибка - Невнимательность. Обычно это происходит из-за спешки. Нет возможности подумать, проверить, правильно рассчитать. Лишь бы успеть, авось пронесет. Что нужно делать в этой ситуации: ОБЯЗАТЕЛЬНО (!!!) проверить себя построчно. Если у нас платежный документ – то каждую цифру, каждое слово проверять, буквально пальчиком водя от цифре к цифре. В этой ситуации экономить время не следует. Потерянное время на этом компенсируется спокойным сном после этой операции.

🖇️Вторая не менее распространенная ошибка - Нет времени. Делая что-то в последний момент, в ограниченный промежуток времени, мы невольно становимся заложником обстоятельств, подталкивающих нас к ошибке.

🖇️Третья причина для возможных ошибок - Нет необходимых знаний и опыта. Если опыт имеет свойство накапливаться. И не возможно предположить заранее, какие вопросы вам встретятся на вашем профессиональном пути. Есть типовые знания и навыки, которым учат в учебных заведениях и которые втсречаются на малых предприятиях. Назовем их базовыми. На них накладываются отраслевые, узкие или более серьезные, может трудные задачи, которые разрешаются далеко не каждым профессиональным главным бухгалтером.

Поэтому не стоит не спешить браться и получать все и сразу, поднимая свою планку до уровня главного бухгалтера.
Иногда лучше поработать рядовым бухгалтером, проверить себя на разных участках и наработать опыт.
🔥И старайтесь учиться на чужих ошибках и еще при этом получать деньги)))

#новости_ПБ
‼️Новый штраф до 500 000 рублей за маркировку рекламы.
С 1 сентября 2023 года вступают в силу поправки к статье 14.3 КоАП и вводят штрафы за нарушение правил рекламной маркировки (Федеральный закон от 24.06.2023 № 274-ФЗ).

🖇️Если компания не будет маркировать интернет-рекламу, Роскомнадзор вправе оштрафовать ее на сумму от 200 000 до 500 000 руб. Штраф на директора составит от 100 000 до 200 000 руб.

🖇️По закону маркировать нужно любую интернет-информацию, которая считается рекламой. Например, это информация в формате баннеров, текстовых или текстово-графических блоков, видеороликов, аудиозаписей, аудио- или видеотрансляций в прямом эфире и т. д. (п. 1 ст. 18.1 Федерального закона от 13.03.2006 № 38). Не важно, кто ее размещает: российский или иностранный рекламодатель.

🖇️Если компания размещает рекламу на собственных ресурсах, пользуется услугами партнеров или специализированных агентств, заказывает рекламу на сторонних сайтах, в соцсетях или у блогеров, то такую информацию необходимо маркировать.

⚠️Исключения перечислены в постановлениях Правительства от 30.05.2022 № 1362-р и от 25.05.2022 № 948, Законе № 38.

#новости_ПБ
📌СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ И ЕНС.
✅С 1 октября 2023 года налоговики будут списывать страховые взносы из сальдо ЕНС сразу же, как получат от вас уведомление — максимум на следующий день, ПРИ НАЛИЧИИ СВОБОДНОГО ОСТАТКА и до наступления 28 числа (п. 8 ст. 78 НК).

🖇️При этом НДФЛ по-прежнему в приоритете (п. 8 ст. 45 НК). Если уведомления по НДФЛ и взносам поступят одновременно, сначала зачтут налог на доходы физлиц, а уже потом взносы (п. 9 ст. 78 НК). А если денег на ЕНС не хватит, то после полного погашения НДФЛ страховые взносы и другие налоги будут списывать пропорционально.

😌Компании, которые своевременно перечисляют налоги не должны ощутить эти изменения.

✅ПЛАН БУХГАЛТЕРА НА ПРЕДСТОЯЩУЮ НЕДЕЛЮ

📌21 августа
1. Представить уведомление о праве на освобождение от уплаты НДС, а также о продлении освобождения либо отказе от него, начиная с августа 2023 г.
2. Представить декларацию по косвенным налогам и уплатить «импортный» НДС за июль 2023 г.

📌25 августа
1. Подать уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов в августе 2023 года
2. Лицам, применяющим АУСН, заплатить налог за июль 2023 г.
3. Подать персонифицированные сведения о физлицах за июль 2023 г.
4. Подать ЕФС-1 за июль 2023 г.
5. Представить декларацию по налогу на прибыль за июль 2023 г.
6. Налоговым агентам подать налоговый расчет за июль 2023 года
7. Подать декларацию по НДПИ за июль 2023 г.

Коллеги, также хотим напомнить, что у нас открыта запись на бесплатные консультации для начинающих бухгалтеров и специалистов в бухгалтерии 🔥

На консультации с вами будет Галия Бондарева, эксперт и основатель Практической бухгалтерии 🎓
🙋🏻‍♀️ имеет высшее экономическое образование
🌟 является аттестованным главным бухгалтером и финансовым директором

На консультации мы разберем любой ваш вопрос, ответ на который поможет продвинуться выше по карьерной лестнице или начать свой путь в бухгалтерии, открыв для себя новый источник дохода ✨

📌 Поторопитесь записаться и сделать шаг навстречу своим целям.

Пишите нам в комментариях "хочу пройти консультацию" 👇 И мы с вами свяжемся

‼️Места ограничены!

#новости_ПБ
‼️Изменились правила расчета сверхурочных.
Конституционный суд постановлением от 27.06.2023 № 35-П изменил правила расчета сверхурочных.

❓Что мы знали:
Первые два часа сверхурочной работы оплачивают не менее чем в полуторном размере, а последующие часы — не менее чем в двойном (ст. 152 ТК).
При этом в Трудовом кодексе сейчас не говорится, как именно считать доплату, какие части зарплаты увеличивать в полтора или два раза.
В статье 152 ТК в принципе нет упоминаний об окладе или о тарифной ставке в отличие, например, от статьи 153 ТК, которая регулирует оплату работы в выходной.
Если зарплата состоит только из оклада или тарифной ставки, за сверхурочную работу сотрудник автоматически получит большую оплату, чем за работу в нормальных условиях. Но если зарплата состоит из нескольких выплат, повышенная оплата не гарантирована.

❓Что решил Конституционный суд:
Размер оплаты за сверхурочную работу должен быть больше стандартной оплаты. Сотрудник, которого привлекли к такой работе, вправе получить за нее больше, чем за работу в нормальных условиях. Это означает, что при расчете доплаты за сверхурочную работу нужно учитывать не только оклад, но также премии и надбавки.
Например, в расчет сверхурочных надо включить ежемесячные премии, размер которых известен заранее, а также доплату за выслугу лет.
Но расчет в Конституционном суде предложили особый: Увеличивать в полтора или два раза нужно только выплату из оклада, а из прочих выплат следует посчитать одинарную доплату.

📌Не надо учитывать доплаты за условия труда, выходящие за норму, то есть за работу в выходной, ночью и т. д. А районный коэффициент и процентные надбавки за северный стаж надо начислять на всю сумму зарплаты, в которую уже входит оплата сверхурочной работы.

📌Также не берем в расчет разовые и нетрудовые выплаты: материальную помощь, дивиденды, компенсации.

❓С какого момента применять новые правила:
Новые правила действуют с момента провозглашения, то есть с 27 июня 2023 года (ст. 79 Федерального конституционного закона от 21.07.1994 № 1-ФКЗ).
Заседание суда было открытым, поэтому дожидаться опубликования документа не нужно.
Решения Конституционного суда окончательны, обжалованию не подлежат и имеют силу закона.

‼️ШТРАФЫ И НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.
Штрафы, которые компания платит в бюджет, нельзя списать в расходы по налогу на прибыль. А неустойки в виде штрафов и пеней за нарушение договоров с контрагентами уменьшают базу по прибыли.

🖇️Минфин объяснил, что порядок учета расходов в виде штрафных санкций зависит от того, как они возникли — при взаимодействии с государственными организациями или с контрагентами (письмо Минфина от 29.05.2023 № 03-03-06/1/49228).

❓Если речь идет о неустойке за нарушение условий договора с партнерами, то такие суммы в налоговом учете относят к внереализационным расходам (подп. 13 п. 1 ст. 265 НК). Учитываем их на дату, когда признали неустойку. Либо когда вступило в силу решение суда, по которому мы обязаны заплатить штраф или пени (подп. 8 п. 7 ст. 272 НК).

⚠️Штрафные санкции, которые компании предъявляет государство, в налоговом учете признавать запрещено.
Речь идет о пенях, штрафах и процентах, которые начисляют налоговики, СФР и другие ведомства (ст. 270 НК).

Сотрудника обучили за счет организации, а он уволился. ❓Можем ли мы взыскать с него стоимость обучения?

✅Можем!
Сотрудник повышает профессиональный уровень и приобретает дополнительные преимущества на рынке труда. А работодатель вправе получить компенсацию затрат на обучение работника, который уволился досрочно (ст. 249 ТК). ⚠️Но
Нужно соблюдать баланс прав и интересов работника и работодателя. Условие о возмещении не снижает уровень гарантий работника (ст. 57 ТК).
Необходимо закрепить в трудовом договоре или в отдельном соглашении все условия обучения сотрудника
Курсы, мастер-классы и тренинги не повышают квалификацию сотрудника.

🖇️Однако закон не запрещает заключать соглашения с условиями обучения работника на таких мероприятиях. В том числе речь идет об условии обязательной отработки после обучения. Нужно закрепить в документе конкретную профессию, специальность, квалификацию или просто навыки и знания, которые получит сотрудник по итогам обучающего мероприятия.
Стоит помнить о том, что есть ряд профессий, носители которых обязаны дополнительно учиться в силу специфики деятельности компании.

Суды в таких случаях могут отказаться взыскивать с него расходы компании на обучение.
Например, по закону повышать свою квалификацию должны медицинские работники и специалисты по таможенным операциям, аудиторы (ч. 4 ст. 196 ТК, п. 9 ст. 11 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ, подп. 1 п. 3 ст. 61, п. 3 ст. 64 Федерального закона от 27.11.2010 № 311-ФЗ).

📌УВОЛЬНЕНИЕ АЛИМЕНТЩИКА.
Об увольнении сотрудника-алиментщика надо сообщить судебному приставу-исполнителю и взыскателю.
Сделать это необходимо за три календарных дня с момента, как работник покинул Нашу компанию (п. 1 ст. 111 СК). Утвержденной формы такого сообщения нет. Поэтому составляем его можно в произвольном виде со ссылкой на реквизиты исполнительного листа.

🖇️Сам исполнительный лист нужно передать тому, от кого мы его получили: взыскателю или судебному приставу-исполнителю (ч. 4.1 ст. 98 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ). Сделать это надо не позднее календарного дня, следующего за днем увольнения сотрудника.

🖇️Указываем на исполнительном листе причину прекращения исполнения, остаток задолженности по алиментам, уже взысканные суммы и реквизиты взыскателя. Отметки заверяем печатью организации и подписью ответственного бухгалтера (письмо ФССП от 25.06.2012 № 12/01-15257).
Способ передачи документа мы вправе выбрать любой — главное, чтобы у нас было подтверждение, что адресат получил сообщение. Например, можно воспользоваться почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

⚠️Если игнорируем данную обязанность, есть риск штрафа.
Ответственного бухгалтера приставы вправе оштрафовать на сумму до 20 000 руб., а компанию — до 100 000 руб. (ч. 3 ст. 17.14 КоАП).

#новости_ПБ
‼️С 1 октября 2023 года компании и ИП должны сверять свои уведомления по налогам и взносам по новым контрольным соотношениям.

Налоговики получили право отказывать в приеме ошибочных уведомлений, изменения закрепят в НК. Сейчас ФНС разрабатывает эти соотношения.
Пока можно ориентироваться на КС, которые утверждены письмом ФНС от 17.03.2023 № ЕА-4-15/3132. Скорее всего, налоговики возьмут за основу именно их. Инспекторы смогут отказать в приеме полностью или частично.

Например, когда в уведомлении несколько налогов, а контрольные соотношения нарушены только по одному. В этом случае непредставленной посчитают только ошибочную часть документа. Контролеры должны обязательно уведомить об ошибке через спецоператора или в личном кабинете на сайте ФНС не позднее следующего дня после того, как получат уведомление. Если документ отправляли на бумаге, налоговики сообщат об ошибках заказным письмом.

🖇️Срок — не позднее 10 рабочих дней после того, как отправите уведомление (п. 6 ст. 6.1 НК, подп. «п» п. 18 ст. 1, п. 5 ст. 13 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).

🚩ПРИМЕНЕНИЕ УСНО БЕЗ УВЕДОМЛЕНИЯ.
ФНС дала новое выгодное разъяснение.

Бывают бухгалтеры, которые забывают подать уведомление о переходе на упрощенку(((, но фактически применяют этот спецрежим, т.е. сдают декларации по УСН, платят авансы и налог по упрощенке.
В подобной ситуации раньше налоговики доначисляли НДС и налог на прибыль. Теперь они не вправе это делать.

ФНС выдала письмо от 19.06.2023 за № СД-4-3/7638, суть которого в следующем:
✅Раз инспекторы не предъявляли претензии насчет деклараций и платежей по УСНО, значит, одобряли действия компании. Организация вправе и дальше оставаться на спецрежиме, при условии что де-факто будет его применять.

📌Совет от себя таким бухгалтерам:
ФНС далеко, а ваша ИФНС рядом, так что будьте внимательны и лучше подавайте необходимые уведомления во избежании возникновения траты времени и денег на споры с налоговиками.

#новости_ПБ
🚨С 1 июля 2023 года собственники малого и среднего бизнеса вправе подать в налоговую специальное заявление и исключить компанию из ЕГРЮЛ в упрощенном порядке.

Воспользоваться правом можно, если все участники согласны прекратить деятельность юрлица (Федеральный закон от 13.06.2023 № 249-ФЗ). Регистрирующий орган в течение пяти рабочих дней со дня получения заявления принимает решение о предстоящем исключении юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц, о чем в единый государственный реестр юридических лиц вносится соответствующая запись, если на момент принятия такого решения в отношении юридического лица одновременно соблюдаются следующие условия (указываю основные):

🖇️сведения о юридическом лице включены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;

🖇️юридическое лицо не является плательщиком налога на добавленную стоимость или освобождено от его исчисления и уплаты;

🖇️в регистрирующем органе отсутствуют сведения о наличии незавершенных юридическим лицом расчетов с кредиторами из числа указанных в пункте 1 статьи 64 Гражданского кодекса Российской Федерации;

🖇️в едином государственном реестре юридических лиц не содержатся сведения о юридическом лице, в отношении которых внесена запись об их недостоверности;

🖇️юридическое лицо не имеет неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, иных обязательных платежей, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

🖇️юридическое лицо не имеет в собственности недвижимое имущество и транспортные средства;

🖇️юридическое лицо не находится в процессе ликвидации, реорганизации, исключения из единого государственного реестра юридических лиц по решению регистрирующего органа; ......

.... заявление оформлено с соблюдением требований, установленных в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи.