🖇️Вычет НДФЛ у сотрудника
По общему правилу детский вычет предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет. В год совершеннолетия ребенка такой вычет полагается сотруднику до конца года. Далее детский вычет следует предоставлять до 24 лет, если совершеннолетний ребенок поступит в любое учебное заведение.

Не надо выяснять, есть ли у ребенка источники дохода: на вычет НДФЛ это не влияет
В год, когда студенту уже исполнилось 24 года, но свое обучение он продолжает, вычет на него нужно предоставлять до конца календарного года. Если же ребенок закончил обучение до конца года, вычет не полагается со следующего месяца. Аналогично, если ребенка отчислят из вуза, право на вычет пропадает со следующего месяца. Если узнали об этом позже, пересчитываем налог.
Необходимо ежегодно требовать, чтобы работники незамедлительно информировали нас обо всех изменениях, связанных с их детьми.

✅Перечень семейных и прочих событий, которые влияют на вычет НДФЛ:
1) рождение, усыновление, смерть ребенка, оформление опекунства или попечительства;
2) поступление в вуз, техникум, колледж и т. п. на очное отделение, если ребенок старше 18 лет;
3) окончание учебного заведения или отчисление из него;
4) смена формы обучения (перевод с дневного отделения на вечернее, очно-заочное, заочное или наоборот);
5) развод с родителем ребенка, который для вас не является родным;
6) развод единственного родителя ребенка;
7) отказ второго родителя от вычета в вашу пользу.

‼️Мы не должны выяснять финансовое или семейное положение детей сотрудников. Для вычета достаточно заявления, свидетельства о рождении ребенка и справки из вуза об очном обучении, если ребенок старше 18 лет и учится. Если все эти документы у нас есть, предоставляем вычет.
Ребенок вправе работать с 14 лет, и для вычета не важно, есть ли у него свои источники дохода (письмо Минфина от 30.06.2014 № 03-04-05/31345). Также не имеет значения, вступил ли он в брак (письмо Минфина от 07.04.2022 № 03-04-05/29517).

⚠️Сотрудник вправе сам выбрать, к кому из работодателей обратиться за вычетом (п. 3 ст. 218 НК). В том числе он вправе написать заявление и на работе, которая не является для него основной.
НК не обязывает проверять, получает ли такой сотрудник вычеты по основному месту работы. Но лучше попроосить совместителя указать в заявлении, что вычет на детей у других работодателей он не получает.
Дело в том, что вычет может предоставить только один налоговый агент.
Если родители развелись, они все равно имеют право на детский вычет. Основное условие для вычета — родитель участвует в содержании ребенка.
Если родители развелись, вычет на ребенка могут получить сразу четыре человека: его родители, а также их новые супруги.
Конечно, если брак зарегистрирован.

Доброе утро!
Друзья и коллеги!
После нескольких консультаций я решила подарить вам всем бесплатный прямой эфир🔥
Мы сможем пообщаться с вами, разобрать все важные моменты и познакомиться ближе!

Сейчас есть возможность задать все интересующие вас вопросы:
📌по основам бухгалтерии
📌как двигаться в мире бухгалтерии
📌с чего начать свой путь в профессии
📌как повысить уровень дохода

Пишите их в комментарии👇🏼

📌ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ ЕНП ЗА ДРУГОЕ ЛИЦОЕ.
Закон не запрещает перечислять деньги в бюджет за другого налогоплательщика. Для налогов и взносов, входящих в единый налоговый платеж, такая возможность прямо предусмотрена НК (п. 1 и 16 ст. 45 НК).
При этом не важно, кем является сам плательщик и тот, за кого он платит.

✅Перечислять налоги друг за друга могут и компании, и предприниматели, и физлица.

🖇️Выплата иностранцам зарплаты
За наличные выплаты иностранцам ИФНС вправе оштрафовать как компанию, так и директора с главбухом. Размер штрафа зависит от размера наличных выплат.

🖇️Закон о валютном контроле предписывает рассчитываться с работниками-нерезидентами исключительно в безналичном порядке (подп. «б» п. 6, п. 9 ч. 1 ст. 1, ч. 2 ст. 14 Закона № 173-ФЗ, письмо ФНС от 29.08.2016 № ЗН-4-17/15799, определение Верховного суда от 18.11.2019 по делу № А51-25687/2018).
За соблюдением валютного контроля следят налоговики. Они же контролируют кассовую дисциплину в организациях и у ИП. Если при проверке обнаружат, что сотрудник-нерезидент без вида на жительство получил зарплату из кассы, работодателю грозят штрафы. Оштрафовать могут компанию, ИП и должностных лиц: директора организации или главбуха.
Штраф на компанию и ИП привязан к размеру незаконной выплаты наличными. Его обычный диапазон — 20—40 процентов от зарплаты, которую выдали с нарушением правил, но может достигать и всей суммы выплаты. Штраф для директора или главбуха аналогичный, но не более 30 000 руб. (ч. 1 ст. 15.25 КоАП).
Если повторно нарушить законодательство о валютном контроле аналогичным образом, можно нарваться на дисквалификацию деятельности. Директору могут запретить занимать свою должность на срок от шести месяцев до трех лет (ч. 5.1 ст. 15.25 КоАП).

🖇️Поэтому при приеме на работу иностранца без вида на жительство надо приглашать ему открыть расчетный счет в банке и получить карту для перечисления зарплаты. Это защитит нас и компанию от штрафов.
Если же иностранец имеет вид на жительство, то зарплату ему можно выдавать любым способом. Ведь на него уже распространяются нормы Трудового кодекса (ст. 131, 136 ТК).

✅ПЛАН БУХГАЛТЕРА НА ПРЕДСТОЯЩУЮ НЕДЕЛЮ

📌15 августа
Перечислить страховые взносы на травматизм за июль 2023 года

🔥Также, коллеги!
Напоминаю Вам о возможности записаться на бесплатную консультацию

📌Все подробности можно прочитать тут

‼️Цифровой рубль

Президент подписал Закон о цифровом рубле (Федеральный закон от 24.07.2023 № 340-ФЗ). Правда, в обороте цифровые рубли появятся еще не скоро. В 2023 году их только начнут тестировать.

⚠️Выпускать цифровые деньги и отвечать за их сохранность и учет будет ЦБ.

Финансовыми посредниками между ЦБ и рядовыми пользователями станут банки. У цифрового рубля будут ограничения: на него не станут начислять кешбэк и проценты.
Кредиты такими рублями выдавать тоже не будут.

#новости_ПБ
📌НДФЛ с беспроцентного займа - ИЗМЕНЕНИЯ
Проект с масштабными поправками в НК РФ опубликован на федеральном портале.

⚠️Внесут измненения в пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ.

🖇️Сейчас налоговая база определяется как: превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 2/3 ставки ЦБ, действующей на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора

🖇️После утверждения поправок налоговая база будет определяться как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 2/3 ставки ЦБ, действующей на дату заключения налогоплательщиком договора о предоставлении заемных (кредитных) средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора

✅То есть, сейчас берем ключевую ставку ЦБ на последнее число каждого месяца и она может быть разной во время действия договора.

✅В будущем будем брать ставку ЦБ на дату заключения договора и этот показатель будет стабильным.

Добрый день!
Коллеги,у нас открыта запись на бесплатные консультации для начинающих бухгалтеров и специалистов в бухгалтерии 🔥

На консультации с вами будет Галия Бондарева, эксперт и основатель Практической бухгалтерии 🎓
🙋🏻‍♀️ имеет высшее экономическое образование
🌟 является аттестованным главным бухгалтером и финансовым директором

На консультации мы разберем любой ваш вопрос, ответ на который поможет продвинуться выше по карьерной лестнице или начать свой путь в бухгалтерии, открыв для себя новый источник дохода ✨

📌 Поторопитесь записаться и сделать шаг навстречу своим целям.

Пишите нам в комментариях "хочу пройти консультацию" 👇 И мы с вами свяжемся

‼️Места ограничены!

‼️За нарушение правил расчетов наличными для организации есть штрафы.

Максимальный размер — 50 000 руб. на компанию и до 5000 руб. на директора (ст. 15.1 КоАП).
При этом согласно статьи 4.5 КоАП срок давности два месяца со дня совершения нарушения.
Кассовые нарушения не относятся к длящимся, и для них не установлены более длинные сроки давности.

🖇️Под отчет чужим людям.
Наличные под отчет можно выдавать только работникам компании, с которыми заключили трудовой договор (п. 5, 6.3 Указаний ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У). В крайнем случае физлицам, которые выполняют для нас работы по гражданско-правовым договорам. Причем у подрядчиков, которые будут тратить деньги компании, так же как и у сотрудников, должна быть деловая цель. Например, им можно поручить закупить материалы, которые будут использованы в деятельности компании.

🖇️С безналичной выдачей подотчетных ситуация аналогичная, как и с выдачей налички. Не стоит перечислять деньги посторонним людям, которые не связаны с компанией договором. Даже если у такой выдачи, по мнению руководства, есть деловая цель. Налоговики к такой операции, скорее всего, придерутся и потребуют доплатить НДФЛ и взносы. Поэтому зафиксируем порядок совершения операций по выдаче подотчетных средств в безналичной форме в локальных актах компании.

📌ЛИМИТ РАСЧЕТОВ НАЛИЧНЫМИ И САМОЗАНЯТЫЕ.
Если мы работаем с самозанятыми со статусом ИП,то здесь действует лимит расчетов наличными - 100 000 руб. по одному договору.

Если наши самозанятые — обычные физлица, без статуса ИП, лимита наличных расчетов для таких сделок нет (п. 1 Указания ЦБ от 09.12.2019 № 5348-У, письмо УФНС по г. Москве от 10.06.2020 № 20-21/093682).

✅По данным налоговиков согласно сайта ФНС nalog.gov.ru безопасная доля вычетов по НДС сильно отличется по регионам.

Нас лично интересуют:
🖇️Москва - 88,3%;
🖇️Оренбург - 70,5%;
🖇️Башкирия - 90,3%;
🖇️Новосибирск - 85,7%.

Самая низкая доля вычета в Ханты-Мансийске - 67,3%.
Есть счастливчики, где доля вычета приближена к 100%.
Необходимо это учитывать при формировании отчетности и подготовке пояснений в случае получения требований от ИФНС.

❓Почему возникают ошибки, как их избежать и исправить на начальном этапе профессионального пути?

🖇️Есть известная поговорка «Не бойся первой ошибки, избегай второй».
Бухгалтер в своей работе часто идет по своеобразному минному полю. Но, в отличие от попавшейся мины, ошибки в учете не столь фатальны и в некоторых случаях исправимы. Но, это не означает, что к ним можно относиться легкомысленно.

❓Почему начинающие бухгалтеры делают ошибки
🖇️Самая распространенная ошибка - Невнимательность. Обычно это происходит из-за спешки. Нет возможности подумать, проверить, правильно рассчитать. Лишь бы успеть, авось пронесет. Что нужно делать в этой ситуации: ОБЯЗАТЕЛЬНО (!!!) проверить себя построчно. Если у нас платежный документ – то каждую цифру, каждое слово проверять, буквально пальчиком водя от цифре к цифре. В этой ситуации экономить время не следует. Потерянное время на этом компенсируется спокойным сном после этой операции.

🖇️Вторая не менее распространенная ошибка - Нет времени. Делая что-то в последний момент, в ограниченный промежуток времени, мы невольно становимся заложником обстоятельств, подталкивающих нас к ошибке.

🖇️Третья причина для возможных ошибок - Нет необходимых знаний и опыта. Если опыт имеет свойство накапливаться. И не возможно предположить заранее, какие вопросы вам встретятся на вашем профессиональном пути. Есть типовые знания и навыки, которым учат в учебных заведениях и которые втсречаются на малых предприятиях. Назовем их базовыми. На них накладываются отраслевые, узкие или более серьезные, может трудные задачи, которые разрешаются далеко не каждым профессиональным главным бухгалтером.

Поэтому не стоит не спешить браться и получать все и сразу, поднимая свою планку до уровня главного бухгалтера.
Иногда лучше поработать рядовым бухгалтером, проверить себя на разных участках и наработать опыт.
🔥И старайтесь учиться на чужих ошибках и еще при этом получать деньги)))

#новости_ПБ
‼️Новый штраф до 500 000 рублей за маркировку рекламы.
С 1 сентября 2023 года вступают в силу поправки к статье 14.3 КоАП и вводят штрафы за нарушение правил рекламной маркировки (Федеральный закон от 24.06.2023 № 274-ФЗ).

🖇️Если компания не будет маркировать интернет-рекламу, Роскомнадзор вправе оштрафовать ее на сумму от 200 000 до 500 000 руб. Штраф на директора составит от 100 000 до 200 000 руб.

🖇️По закону маркировать нужно любую интернет-информацию, которая считается рекламой. Например, это информация в формате баннеров, текстовых или текстово-графических блоков, видеороликов, аудиозаписей, аудио- или видеотрансляций в прямом эфире и т. д. (п. 1 ст. 18.1 Федерального закона от 13.03.2006 № 38). Не важно, кто ее размещает: российский или иностранный рекламодатель.

🖇️Если компания размещает рекламу на собственных ресурсах, пользуется услугами партнеров или специализированных агентств, заказывает рекламу на сторонних сайтах, в соцсетях или у блогеров, то такую информацию необходимо маркировать.

⚠️Исключения перечислены в постановлениях Правительства от 30.05.2022 № 1362-р и от 25.05.2022 № 948, Законе № 38.

#новости_ПБ
📌СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ И ЕНС.
✅С 1 октября 2023 года налоговики будут списывать страховые взносы из сальдо ЕНС сразу же, как получат от вас уведомление — максимум на следующий день, ПРИ НАЛИЧИИ СВОБОДНОГО ОСТАТКА и до наступления 28 числа (п. 8 ст. 78 НК).

🖇️При этом НДФЛ по-прежнему в приоритете (п. 8 ст. 45 НК). Если уведомления по НДФЛ и взносам поступят одновременно, сначала зачтут налог на доходы физлиц, а уже потом взносы (п. 9 ст. 78 НК). А если денег на ЕНС не хватит, то после полного погашения НДФЛ страховые взносы и другие налоги будут списывать пропорционально.

😌Компании, которые своевременно перечисляют налоги не должны ощутить эти изменения.

✅ПЛАН БУХГАЛТЕРА НА ПРЕДСТОЯЩУЮ НЕДЕЛЮ

📌21 августа
1. Представить уведомление о праве на освобождение от уплаты НДС, а также о продлении освобождения либо отказе от него, начиная с августа 2023 г.
2. Представить декларацию по косвенным налогам и уплатить «импортный» НДС за июль 2023 г.

📌25 августа
1. Подать уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов в августе 2023 года
2. Лицам, применяющим АУСН, заплатить налог за июль 2023 г.
3. Подать персонифицированные сведения о физлицах за июль 2023 г.
4. Подать ЕФС-1 за июль 2023 г.
5. Представить декларацию по налогу на прибыль за июль 2023 г.
6. Налоговым агентам подать налоговый расчет за июль 2023 года
7. Подать декларацию по НДПИ за июль 2023 г.

Коллеги, также хотим напомнить, что у нас открыта запись на бесплатные консультации для начинающих бухгалтеров и специалистов в бухгалтерии 🔥

На консультации с вами будет Галия Бондарева, эксперт и основатель Практической бухгалтерии 🎓
🙋🏻‍♀️ имеет высшее экономическое образование
🌟 является аттестованным главным бухгалтером и финансовым директором

На консультации мы разберем любой ваш вопрос, ответ на который поможет продвинуться выше по карьерной лестнице или начать свой путь в бухгалтерии, открыв для себя новый источник дохода ✨

📌 Поторопитесь записаться и сделать шаг навстречу своим целям.

Пишите нам в комментариях "хочу пройти консультацию" 👇 И мы с вами свяжемся

‼️Места ограничены!

#новости_ПБ
‼️Изменились правила расчета сверхурочных.
Конституционный суд постановлением от 27.06.2023 № 35-П изменил правила расчета сверхурочных.

❓Что мы знали:
Первые два часа сверхурочной работы оплачивают не менее чем в полуторном размере, а последующие часы — не менее чем в двойном (ст. 152 ТК).
При этом в Трудовом кодексе сейчас не говорится, как именно считать доплату, какие части зарплаты увеличивать в полтора или два раза.
В статье 152 ТК в принципе нет упоминаний об окладе или о тарифной ставке в отличие, например, от статьи 153 ТК, которая регулирует оплату работы в выходной.
Если зарплата состоит только из оклада или тарифной ставки, за сверхурочную работу сотрудник автоматически получит большую оплату, чем за работу в нормальных условиях. Но если зарплата состоит из нескольких выплат, повышенная оплата не гарантирована.

❓Что решил Конституционный суд:
Размер оплаты за сверхурочную работу должен быть больше стандартной оплаты. Сотрудник, которого привлекли к такой работе, вправе получить за нее больше, чем за работу в нормальных условиях. Это означает, что при расчете доплаты за сверхурочную работу нужно учитывать не только оклад, но также премии и надбавки.
Например, в расчет сверхурочных надо включить ежемесячные премии, размер которых известен заранее, а также доплату за выслугу лет.
Но расчет в Конституционном суде предложили особый: Увеличивать в полтора или два раза нужно только выплату из оклада, а из прочих выплат следует посчитать одинарную доплату.

📌Не надо учитывать доплаты за условия труда, выходящие за норму, то есть за работу в выходной, ночью и т. д. А районный коэффициент и процентные надбавки за северный стаж надо начислять на всю сумму зарплаты, в которую уже входит оплата сверхурочной работы.

📌Также не берем в расчет разовые и нетрудовые выплаты: материальную помощь, дивиденды, компенсации.

❓С какого момента применять новые правила:
Новые правила действуют с момента провозглашения, то есть с 27 июня 2023 года (ст. 79 Федерального конституционного закона от 21.07.1994 № 1-ФКЗ).
Заседание суда было открытым, поэтому дожидаться опубликования документа не нужно.
Решения Конституционного суда окончательны, обжалованию не подлежат и имеют силу закона.

‼️ШТРАФЫ И НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.
Штрафы, которые компания платит в бюджет, нельзя списать в расходы по налогу на прибыль. А неустойки в виде штрафов и пеней за нарушение договоров с контрагентами уменьшают базу по прибыли.

🖇️Минфин объяснил, что порядок учета расходов в виде штрафных санкций зависит от того, как они возникли — при взаимодействии с государственными организациями или с контрагентами (письмо Минфина от 29.05.2023 № 03-03-06/1/49228).

❓Если речь идет о неустойке за нарушение условий договора с партнерами, то такие суммы в налоговом учете относят к внереализационным расходам (подп. 13 п. 1 ст. 265 НК). Учитываем их на дату, когда признали неустойку. Либо когда вступило в силу решение суда, по которому мы обязаны заплатить штраф или пени (подп. 8 п. 7 ст. 272 НК).

⚠️Штрафные санкции, которые компании предъявляет государство, в налоговом учете признавать запрещено.
Речь идет о пенях, штрафах и процентах, которые начисляют налоговики, СФР и другие ведомства (ст. 270 НК).